2018贝个人所得税培训资料-贝加尔管理咨询.ppt

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1、,201805,最新个税培训资料,培训机构：杭州贝加尔管理咨询有限公司高级培训师（高级国际管理会计师）：陈明伟,必须要留下培训资料（包括PPT、培训视频文件，做为经后的教材使用）,把手机的使用融入到培训中来，增强被培训人员的参与感、获得感，提高培训质量,要采用多媒本，直播教学（如：微信直播，网络直播）,要及时把培训课件上传到专业网站，进行分享，并通过下载收钱。,本次培训的经验总结以下四点：,一、个人所得税相关法律及政策解析,二、常用个税计算方法,四、缴纳的权利与义务,三、已缴个税的查询方法,五、不缴个税的后果,六、目前公司执行个税政策及相关文件,七、合理的避税方法,八、中国个税未来发展方向,九

2、、金税三期个税申报流程,一、个人所得税相关法律及政策解析,一、个人所得税相关法律及政策解析,一、个人所得税相关法律及政策解析,一、个人所得税相关法律及政策解析普法案例,1、逮癞蛤蟆被刑拘,2、偷逃个人所得税,一、个人所得税相关法律及政策解析相关名词解释,单位或个人,财务人员或个人,扣缴义务人有辛苦费：个人所得税法第十一条规定：第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。,二、常用个税的计算方法工资、薪金计算方法,2.1财务EXCEL表格（顺算IF）计算公式=,ROUND(IF(F380000,F3*0.45-13505,IF(F355000,F3*0.35-5505,IF(F3

3、35000,F3*0.3-2755,IF(F39000,F3*0.25-1005,IF(F34500,F3*0.2-555,IF(F31500,F3*0.1-105,IF(F30,A3*0.03,0),2),=ROUND(MAX(F3*0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45-0,105,555,1005,2755,5505,13505,0),2),2.1财务EXCEL表格（顺算数组）计算公式=,二、常用个税的计算方法工资、薪金计算方法,2.2财务EXCEL表格（倒推）计算公式=,2.3非财务人员（度娘）计算公式=,=IF(3500(ROUND(MAX(A5-3500-0

4、,105,555,1005,2755,5505,13505)/(1-0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4)+3500,2),(ROUND(MAX(A5-3500-0,105,555,1005,2755,5505,13505)/(1-0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4)+3500,2),A5),在度娘输入“最新个税计算器”或如下网址：http:/,可以按下拉“箭头”计算各种个人所得税的缴存情况,二、常用个税的计算方法工资、薪金7级超额累进税率表,二、常用个税的计算方法年终奖金计算方法,2.1月工资高于3500元的计算公式=年终奖*税率-速算扣除数

5、，税率是按年终奖金额/12作为“应纳税所得额”对应的税率,2.2月工资低于3500元的计算公式=（年终奖-（3500-月工资）*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）金额/12作为“应纳税所得额”对应的税率,2.3非财务人员（度娘）计算公式=同上页,举例：小王在2017年12月工资10000元，同时领到年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税金额如下：1、当工资个个所得税=（工资10000-社保（只扣除个人部分）-3500）=504.93元（刚好是20%这一档，再减去速算扣除555元）2、年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元3、当月个人所得税总额=504

6、.96+1895=2399.93元,二、常用个税的计算方法“纳税筹划”临界点,1、小张的奖金总金额比小李高，但扣税后的奖金还是小张拿的多好几千，这是怎么回事？,2、小张跟老板说，老板我的年终奖能不能少发一点。从18001减到17990元，老板第一次碰到这样的员工，还不敢马上回答。,亲：你需要一个财务专业方面的朋友,亲：您还需要一个财务专业方面的朋友,二、常用个税的计算方法“年终奖纳税筹划”临界点,1、上班最重要并且没有之一的，是为什么？,挣钱,为了不让已经到手的钱，缴了冤枉税，您需要一个有财务专业知识的朋友,二、常用个税的计算方法股息、红利所得,（2008年）王某持有某上市公司的股票10000

7、股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股派现金3元或盈余公积金派发红股3股，并于2008年6月份实施（该股票的面值为每股1元）。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。A.300元 B.600元C.1500元 D.3000元【答案】B【解析】对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税10000103120%600（元）,二、常用个税的计算方法股息、红利所得,1、文件解释：财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知（财税2005102号）文件（已失效），以前是可以减免50%的个人所得税,逐步实现劫富济贫,二、常用个

8、税的计算方法关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知,1、适用法律文件：财税2001157号，结合浙江省地税文件,3、根据杭州市统计局2016年杭州市区全社会单位就业人员年平均工资统计公报，确认2016年杭州市区全社会在岗职工（含劳务派遣）年平均工资为61174元，与2015年的55908元相比，增加了5266元，同比增长9.4%。,2、结合劳动法执行,解除劳动合同的补偿金在杭州平均工资3倍之内不用缴个税,合同到期的补偿金要缴个税,4、最好不要用到这一条，大家齐心协力共同在公司发财。,二、常用个税的计算方法高收人人群自行申报纳税,1、所谓高收入年薪12万上以（

9、公司对公打给你的工资、薪金）,4、支付宝可以自行申报,亲：开始玩手机了,二、常用个税的咨询问题回答,1、所谓高收入年薪12万上以是指（公司对公打给你的工资、薪金、年终奖、股票收入、利息收入等所有收入）,2、公司扣了我的个税但怎么知道，真的给我缴了呢？,感谢支付宝,3、我几个地方都拿工资，要合并起来缴税吗？但是如果其他几方都是个人给你钱，那你自已看着办。,要，信息很发达，一不小心踏了雷就不好了。,4、可以拿发票来抵个税吗？,不能,5、可以公账上发一点，老板或财务的个人银行卡发一点，这样可以少缴税？,不能,6、老板及高管的日常生活费用做为公司开支，抵个税吗？,不能,所有收入,三、已缴个税的查询方法

10、,1、直接去地税局的窗口，一般可以打印您前三年的个税缴纳信息,2、浙江省政务服务网，自已打印完税证明,3、支付宝查询打印,亲：记得带身份证,亲：章是电子章,亲：开始玩手机了,4、微信查询打印,亲：又开始玩手机了,四、纳税人的权利与义务,1、按时、足额缴税的义务,2、随时打印完税证明的权利,3、扣缴税款的知情权,4、有条件的享受税收优惠的权利,四、纳税人的权利与义务缴纳个税的好处,1、按时、足额缴税的义务,2、随时打印完税证明的权利,3、扣缴税款的知情权,4、有条件的享受税收优惠的权利,7、自已出国审批，子女出国留学审批很快国外（欧美、日本、加拿大、澳大利亚）非常关注个人对国家、社会的贡献；,6

11、、对国务院和国家税务总局、财政部制定切实可行、真实有效的个税战略“减免税优惠政策”，正确制定免税基数，促进税收体制建设，提供帮助，功在千秋；,5、提高个人自信税缴的多，说明薪资肯定高,四、纳税人的权利与义务缴纳个税的好处,8、个人申请在杭州入户个税也是一个重要指标；,9、个人申请买房买车贷款的审批及折扣，银行对个税（代表工资高低）也是参考的重要依据；,10、个人子女在杭就近入学，学校除参考（社保缴费年限）之外，是否缴纳个税的重要指标之一；,11、增加国家的财政收入，帮助贫困人员，调节收入（富贫）平衡；,五、不缴个税会怎么样，一但被查？,1、成为一个失信人员；,注：可能给生活带来不便,2、面临高

12、额罚款；,注：罚到肉都痛,3、数额巨大者；,注：算命的经常说的一句话,五、不缴个税会怎么样，一但被查，谁会有问题？,1、按照税收征管法可以处50%以上，三倍以下罚款；,2、刑法第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；,3、偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额

13、在十万元以上，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金,代扣代缴义务人必须严格履行扣缴义务。对不履行扣缴义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。公司仅是扣缴义务人，不是纳税人，因此应扣缴未扣缴个人所得税不能按偷税处理，但可以按以下处理：,五、不缴个税会怎么样，一但被查？,2、对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算,1、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上，依照前款的规定处罚。,六、目前公司执行的个税政策及相关文件,七、合理的个税优化方案具体个例分析,7.1地方性引进人才个税优惠

14、政策，专门方案,7.2地方性上市公司股东分红缴个税财政补助政策,7.3特色园区入驻企业的整体个税优惠返还,7.4大企业大集团、行业龙头企业（一企一册的个税优惠政策）,7.5国家规定商业保险名录中可抵扣个税的各种商业保险,7.6规范社保、公积金的缴存体制,八、中国个税未来的发展趋势,1、诚信体系深入人心，高度信息化、不代扣代缴、纳税人自行缴纳个税,太好了，财务人员解放了,2、以家庭为单位综合纳税（考虑整个家庭的收入、支出、费用情况，增加减免项）,穷人有救了,3、个税起征点紧跟CPI指数，全国可能会有区域划分,穷人有救了,4、监管更严格，诚信重奖，失信重罚,把逃税的富人，一罚罚到解放前，永世不得翻

15、身，连咸鱼的机会都不给他留,八、中国个税未来的发展趋势举例,1、合理性：以家庭为主体以年度为单位的综合性纳税；（举例：一家六口（父母退体、夫妻上班、两个小孩）家庭总收入30万（父母：退体工资6万；夫妻收入19万；其他不缴税或已缴过税的收入-股票收入、利息收入、租金收入等一共5万），社保、可扣除商业保险、公积金、子女扶养基本开支（各地区有标准）、通讯费10万（其中子女扶养等8万）；,1.1未来应纳税所得额=30-6-5-10=9万；现在应纳税所得税=30-6-5-（10-8）=17万；（未来可以少缴1586*12-265*12=19032-3180=15852元）国家送了三部华为P11给你），,

16、在生活品质不变的前提下,1.2目标：富人多缴税，今年会对基准扣除金额3500元，做调整（具体数据没有出来，估计肯定不会低于5000元）；以工资10000元为例，可以少缴个税/人/年685*12-425*12=8220-5100=3120元；（国家送了一部华为P11）,在生活品质不变的前提下,九、金税三期个税申报流程财务人员专用,1、浙江省联合电子税务局下载报税软件金税三期个人所得税扣缴系统,2、进行当月人员变更登记（第一次使用所有人员必须全部输入）,3、报表填写扣缴所得税报告表（根据实际对公发放工资表逐一填写（或批量导入）,4、申报表报送申报成功会有提示,5、网上缴款扣款成功有会提示,6、已申

17、报资料查询可以查往年申报数据,可以统计个人全年数据,可以按税率查全公司缴存情况,十、培训涉及附件,1、18-LC0523个人税收优惠型健康保险产品指引框架,2、18-LC0525关于个人所得税的调查问卷,3、18-LC0525关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知,4、18-LC0525关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知,5、18-LC0525关于未缴个税法盲的案例,6、18-LC0525政部 国家税务总局 保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知,7、18-LC0525中华人民共和国个人所得税法,十、培训涉及附件,8、18-LC0525抓捕野生动物法盲的案例,9、18-LC0603税收筹划5月份方案（个人所得税、增值税、企业所得税）,11、17-LC0613个税操作的具体细节（本公司文件）,12、17-LC0613关于个税会议纪要（本公司文件）,THANKS,