2014年财务年报布置.ppt

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1、2014年卫生计生财务年报,省卫生计生委财务处 郑舟舟,目录,一、背景介绍二、修订依据三、报表体系四、上报时间五、报表说明,一、背景介绍,2013年机构改革，两套报表合并一套报表、两套软件、分别填报,二、修订依据,20112013年，分别按照新的医院、基层、事业单位财会制度修订根据改革需要，增加部分反映人员薪酬的指标2014年政府收支分类科目,三、报表体系,全国卫生计生财务年报全国卫生计生财务快报,三、报表体系,（一）全国卫生计生财务年报共分4部分，40张报表第一部分 总表（4张）第二部分 医院报表（15张）第三部分 基层医疗卫生机构报表（10张）第四部分 卫生计生机构（11张）,三、报表体系

2、,（一）全国卫生计生财务年报-总表共4张报表,三、报表体系,（一）全国卫生计生财务年报-医院报表共15张报表,三、报表体系,（一）全国卫生计生财务年报-基层报表共10张报表,三、报表体系,（一）全国卫生计生财务年报-卫生计生机构报表 共11张报表,三、报表体系,（二）全国卫生计生财务快报第一部分 医院报表（1张）第二部分 基层医疗卫生机构报表（1张）第三部分 卫生计生机构报表（1张）,四、上报方式及时间,卫生计生财务年报、快报 填报方式：“一套报表，两套软件，分别填报，省级汇总”,四、上报方式及时间,（一）卫生计生财务年报 时间：各设区市于2015年2月12日前完成本辖区内卫生、计生财务年报数

3、据审核、汇总，并上报至省卫生计生委财务处,四、上报方式及时间,（二）全国卫生计生财务快报 各设区市于2015年1月16日前完成本辖区内卫生、计生财务年报数据的审核、汇总，并上报至省卫生计生委财务处,五、报表说明-年报,报表封面填报范围：编制范围内的所有机构主要变化：预算管理级次：1.中央级；2.省级；3.地（市）级；4.1县（市）级；4.2区级当填报类型为“城市医院”时，医疗机构级别一般可以为三级甲等、三级乙等、二级甲等、二级乙等，预算管理级次为中央级、省级、地（市）级当填报类型为“区级医院”，医疗机构级别一般可以为三级甲等、三级乙等、二级甲等、二级乙等，预算管理级次为区级,五、报表说明-年报

4、,报表封面填报范围：编制范围内的所有机构主要变化：预算管理级次：1.中央级；2.省级；3.地（市）级；4.1县（市）级；4.2区级当填报类型为“县级医院”，医疗机构级别一般可以为二级甲等、二级乙等、一级、未定级，预算管理级次为县（市）级当填报类型为社区或者乡镇卫生院，医疗机构级别一般可以为二级甲等、二级乙等、一级、未定级4个直辖市为副省级，其直属医院为“城市医院”，预算级次为“省级”；所辖区医院为“城市医院”，预算级次为“地（市）级”；无区级医院,五、报表说明-年报,报表封面填报范围：编制范围内的所有机构主要变化：执行财务会计制度类型：1.医院；2.基层医疗卫生机构；3.事业单位；4.行政单位

5、；5.其他(科研、高校、非营利),五、报表说明-年报,国卫财01附1表 医疗卫生计生机构收支决算总表(按功能分类)填报范围：编制范围内的所有机构报表内容：反映单位本年度按支出功能分类的各项收入、支出、结转（余）及结余分配等总体情况参照财政部部门决算报表和2014年政府收支分类科目支出功能分类中的“类”、“款”、“项”的编码名称，计划生育科目由2011221007,五、报表说明-年报,国卫财01附2表 医疗卫生计生机构基本情况总表（自动生成）2013年新增报表报表内容：反映各级卫生计生、中医行政主管 部门以及所属 医疗卫生计生、中医机构资产负债、收入支出、工作量等 主要内容,五、报表说明-年报,

6、国卫财01附3表 医疗卫生计生机构财政补助收入 支出总表（自动生成）2013年新增报表报表内容：反映各级卫生计生、中医行政主管部门以及所属医疗卫生计生、中医机构本年度财政收入支出总体情况,五、报表说明-年报,国卫财01附4表 医疗卫生计生机构财会人员 基本情况总表2013年新增报表报表内容：反映各级卫生计生、中医行政主管部门以及所属医疗卫生计生、中医机构财会人员性别构成、年龄结构、学历情况等内容,五、报表说明-年报,国卫财01附4表 医疗卫生计生机构财会人员基本情况总表主要问题：1.“年末财会人员总数”与基本数字表中“年末在职职工人数”一样 2.漏填“有会计从业资格证人员”3.部分卫生计生机构

7、，如一些卫生职业学校，填报了“门急诊及住院收费人员”,五、报表说明-年报,国卫财01附4表 医疗卫生计生机构财会人员基本情况总表主要指标解释：1.“年末财会人员总数”：年末单位在财会岗位工作的实有人员（包括财务管理及会计核算、内部审计、门急诊及住院收费岗位、其他等，不包括总会计师）。一人根据主要岗位填报一个岗位，不要重复填报 2.“财务管理及会计核算人员”：包括财务部门负责人（正、副职）、财务管理、会计核算人员等 3.“财经类专业”：在中专、大专、本科、硕士或博士（后）学习中接受过财经类专业教育的人员 4.“职称情况”：已取得会计初级、中级、高级资格的人员,五、报表说明-年报,国卫财02表 医

8、院资产负债表报表内容：反映公立医院年末资产、负债及净资产的情况填报范围：编制范围内的所有公立医院主要变化：1.2013年增加“区级医院”分类：除4个直辖市外地市所辖各类区级医院、中医院等 2.2013年增加“药品”。反映药品年末账面价值，有漏填,五、报表说明-年报,国卫财03表 医院收入费用总表报表内容：反映医院在某一会计期间内全部收入、费用及结余的实际情况填报范围：编制范围内的所有公立医院,五、报表说明-年报,国卫财03附1表 医院收入支出总表体现总的收入支出金额，自动生成本表,五、报表说明-年报,国卫财04表 医院业务收支明细表报表内容：反映医院业务收入、支出的明细情况填报范围：编制范围内

9、的所有公立医院主要变化：2013年“卫生材料费”中增加“高值耗材”：通过各省（区、市）建立的集中采购工作平台或者自行组织开展采购的高值耗材。高值医用耗材集中采购工作规范（试行）（卫规财发201286号）直接作用于人体、对安全性有严格要求、临床使用量大、价格相对较高、社会反映强烈的医用耗材，包括血管介入、非血管介入、骨科植入、神经外科、电生理类、起搏器类、体外循环及血液净化、眼科材料等,五、报表说明-年报,国卫财05表 医院医疗收入及医疗成本明细表报表内容：反映公立医院医疗收入、成本的明细情况填报范围：编制范围内的所有公立医院主要变化：2013年增加“高值耗材收入”和“高值耗材”费用，漏填,五、

10、报表说明-年报,国卫财06表 医院其他收入支出明细表报表内容：反映公立医院其他收入、支出的明细情况填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财07表 医院现金流量表报表内容：反映医院在会计年度内现金流入流出的信息填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财08表 医院净资产变动情况表报表内容：反映医院会计年度内净资产的变动情况填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财09表 医院财政补助收入支出情况表报表内容：反映医院会计年度内财政补助收支及其结转、结余情况填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国

11、卫财10表 医院科教项目收入支出情况表报表内容：反映单位本年度取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的收入支出明细情况。单位自筹配套科教项目收支不在本表反映填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表报表内容：反映医院人员、床位、工作量等基本情况，以及相关财务分析指标填报范围：编制范围内的所有公立医院主要变化：1.增加“管理人员”：指按照卫生事业单位岗位设置管理规定，单位在职的担负领导职责或管理任务的工作岗位人员。包括从事医疗保健、疾病控制、卫生监督、医学科研与教学等业务管理工作的人员；主要从事党政、人事、财务、信息、安全保卫等行政

12、管理工作的人员,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表主要变化：2.增加“工勤技能人员”：指按照卫生事业单位岗位设置管理规定，单位在职的承担技能操作和维护、后勤保障、服务等职责的工作岗位人员。工勤技能人员分为技术工和普通工。技术工包括护理员（工）、药剂员（工）、检验员、收费员、挂号员等，但不包括经济员、会计员和统计员等（这些计入管理人员）,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表主要变化：3.增加“卫技人员”：按照卫生事业单位岗位设置管理规定，单位在职的从事专业技术工作，具有相应的专业技术水平和能力要求的工作岗位人员医师：包括执业医师及助理医师，分为主任医

13、师、副主任医师、主治医师、住院医师，不包括见习人员药师（士）：包括主任药师、副主任药师、主管药师、药师、药士，不包括药剂员，见习人员,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表主要变化：3.增加“卫技人员”：按照卫生事业单位岗位设置管理规定，单位在职的从事专业技术工作，具有相应的专业技术水平和能力要求的工作岗位人员技师（士）：包括主任技师、副主任技师、主管技师、技师、技士，不包括见习人员注册护士：经执业注册取得护士执业证书的护士，包括主任护师、副主任护师、主管护师、护师、护士，不包括见习人员,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表主要变化：平均在职职工人数（

14、11行）管理人员人数（12行）+工勤技能人员人数（13行）+卫技人员人数（14行）卫技人员人数（14行）医师人数（15行）+药师（士）人数（20行）+技师人数（21行）+注册护士人数（22行）医师人数（15行）=主任医师人数（16行）+副主任医师人数（17行）+主治医师人数（18行）+住院医师人数（19行）注册护士人数（22行）主任护师人数（23行）+副主任护师人数（24行）,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表 工资性收入总额=基本工资+津贴补贴+奖金+绩效工资+伙食补助 人年均工资性收入=工资性收入总额/平均在职 职工人数,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数

15、字及财务分析表主要变化：4.增加“确认医保拒付医药费”：指医院与医疗保险机构结算后，由于医院违规治疗或者其他不符合医保报销政策被医疗保险机构确认拒付的金额 确认无法收回的医疗欠费：指无结算对象或经正式办理费用结算后，尚有余额无法结清的病人欠费年末余额，不含医保确认拒付金额,五、报表说明-年报,国卫财11表 医院基本数字及财务分析表主要变化：5.财政项目补助收入总额财政补助收入总额 6.新增“卫生材料收入占医疗收入比重”7.“总会计师”8.财政对公立医院六项补偿政策落实情况指标,五、报表说明-年报,国卫财12表 医院各类科室直接成本表报表内容：反映医院管理费用和医疗技术、辅助类科室成本分摊至临床

16、服务类科室成本前各科室直接成本情况填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财13表 医院临床服务类科室全成本分析表报表内容：反映医院根据医院财务制度规定的原则和程序，将管理费用、医疗辅助类科室直接成本、医疗技术类科室直接成本逐步分摊转移到临床服务类科室后，各临床服务类科室的全成本情况填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财14表 医院大型医用设备统计表报表内容：反映医院配置管理的甲、乙类大型医用设备的装备情况填报范围：编制范围内的所有公立医院主要问题：奇异值筛选，1个医院甲类设备台数填报了几十万台，金额只有几元对设备种类认知不清，错填,五、

17、报表说明-年报,国卫财15表 医院基本建设情况表报表内容：反映本单位基本建设资金投入及支出的总体情况填报范围：编制范围内的所有公立医院无变化,五、报表说明-年报,国卫财16表 基层医疗卫生机构资产负债表报表内容：反映基层医疗卫生机构年末资产、负债及净资产的情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构主要变化：2013年 增加“药品”。反映药品年末账面价值,五、报表说明-年报,国卫财17表 基层医疗卫生机构收入支出总表报表内容：反映基层医疗卫生机构当年收入、支出、结转（余）及结余分配的实际情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构无变化,五、报表说明-年报,国卫财18表 基层医疗卫生机构业务收费与收支

18、明细表（自动生成）报表内容：反映基层医疗卫生机构业务收入、支出的明细情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构无变化,五、报表说明-年报,国卫财18附1表 基层医疗卫生机构业务收费与收支明细表（未实行收支两条线）报表内容：反映基层医疗卫生机构业务收入、支出的明细情况填报范围：未实行收支两条线的基层医疗卫生机构主要变化：同国卫财18表,五、报表说明-年报,国卫财18附2表 基层医疗卫生机构业务收费与收支明细表（实行收支两条线）报表内容：反映基层医疗卫生机构业务收入、支出的明细情况填报范围：实行收支两条线的基层医疗卫生机构主要变化：同国卫财18表,五、报表说明-年报,国卫财19表 基层医疗卫生机构财

19、政补助收支明细表报表内容：反映基层医疗卫生机构财政补助收入、支出的明细情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构无变化,五、报表说明-年报,国卫财20表 基层医疗卫生机构净资产变动表报表内容：反映基层医疗卫生机构本年度固定基金（包含固定资产占用、在建工程占用、无形资产占用）、事业基金、专用基金（包含职工福利基金、医疗风险基金、奖励基金和其他基金）、财政补助结转（余）、其他限定用途项目结转（余）、未弥补亏损变动情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构无变化,五、报表说明-年报,国卫财21表 基层医疗卫生机构基本数字及财务分析表报表内容：反映基层医疗卫生机构人员、床位、工作量等基本情况以及相关财务分

20、析指标填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构主要变化：增加“确认医保拒付医药费”：指基层医疗卫生机构与医疗保险机构结算后，由于机构违规治疗或者其他不符合医保报销政策被医疗保险机构拒付的金额 增加“卫生材料收入占医疗收入比重”,五、报表说明-年报,国卫财22表 基层医疗卫生机构基本建设情况表报表内容：反映本单位基本建设资金投入及支出的总体情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构无变化,五、报表说明-年报,国卫财23表 基层医疗卫生机构医用设备统计表报表内容：反映基层医疗卫生机构医用设备配置情况填报范围：政府举办的基层医疗卫生机构无变化,五、报表说明-年报,国卫财24表 卫生计生机构（非医疗）资产负

21、债表填报范围：卫生计生、中医行政主管部门及所属卫生机构、人口计生机构和中医机构。分卫生类、中医类和人口计生类分别填报，卫生类按行政单位、疾病控制、卫生监督、妇幼保健、采供血、其他卫生机构分别填报；人口计生类和中医类包括行政主管部门及具体机构。人口计生行政主管部门汇总填报所属人口计生机构各项数据已经实质合并的，如省级卫生计生行政部门，本级数据统一在卫生类下的行政单位填报,五、报表说明-年报,国卫财24表 卫生计生机构（非医疗）资产负债表报表内容：反映卫生和计生机构资产、负债及净资产的 年 末情况主要问题：累计折旧标题栏填报了数据,五、报表说明-年报,国卫财25表 卫生计生机构（非医疗）收入支出总

22、表报表内容：反映卫生和计生机构当年收入、支出、结余及结余分配的情况，以及年末非财政补助结余的分配情况填报范围：同24表按照新制度设置,五、报表说明-年报,国卫财25附1表 卫生计生机构（非医疗）收入支出表报表内容：反映卫生和计生机构当年收入、支出、结余及结余分配的情况，以及年末非财政补助结余的分配情况填报范围：同24表由国卫财25表生成，可以体现本年收入支出总额,五、报表说明-年报,国卫财26表 卫生计生机构（非医疗）事业支出明细表报表内容：反映卫生和计生机构当年事业支出各项明细情况，不包含对附属单位补助、上缴上级支出、其他支出、经营支出填报范围：同24表按照新制度设置,五、报表说明-年报,国

23、卫财26附1表 人口与计划生育事务 分类别支出表填报范围：本套报表编制范围内人口计生（卫生计生）主管部门、所属人口计生机构以及涉及计划生育业务的卫生计生机构报表内容：反映根据财政部 原人口计生委关于完善人口和计划生育投入保障机制的意见（财教2011558号）文件，划分人口和计划生育经费支出情况。纵向为支出功能分类科目，横向为利益导向、公共服务、能力建设和管理运行四大类原人口计生报表,五、报表说明-年报,国卫财26附1表 人口与计划生育事务 分类别支出表,五、报表说明-年报,国卫财26附1表 人口与计划生育事务 分类别支出表审核公式：26附1表5行2栏（计划生育家庭奖励）=国卫财29附1表15行

24、2栏 26附1表17行1栏（支出合计）=25附1表15行10栏（本年支出）=01附1表9列21007科目合计数,四、报表说明-年报,国卫财27表 卫生计生机构（非医疗）净资产变动情况表报表内容：反映卫生和计生机构本年度事业基金、专用基金（包括职工福利基金、修购基金、其他基金）、非流动资产资金、财政补助结转、财政补助结余、非财政补助结转、非财政补助结余（包括事业结余、经营结余）变动情况填报范围：同24表2013年新增,五、报表说明-年报,国卫财28表 卫生计生机构（非医疗）财政补助收支情况表报表内容：反映卫生和计生机构某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况填报范围：同24表按照新制度设置

25、,五、报表说明-年报,国卫财29表 卫生计生机构（非医疗）基本数字及财务分析表报表内容：反映卫生和计生机构的机构、人员等基本情况和财务分析指标等填报范围：同24表机构数为1,五、报表说明-年报,国卫财29附1表 计划生育基本业务情况表填报范围：同26附1表报表内容：反映计划生育基本业务情况主要变化：16行“奖励扶助制度扶助资金”栏的金额/数量应当0.096，即人均奖励扶助制度扶助资金960元17行“少生快富工程扶助资金”栏的金额/数量应当0.3，即户均少生快富工程扶助资金3000元人数、户数不能有小数,五、报表说明-年报,国卫财30表 卫生计生机构（非医疗）基本建设情况表报表内容：反映卫生和计

26、生机构基本建设资金投入及支出的总体情况填报范围：同24表无变化,五、报表说明-年报,国卫财31表 各级财政卫生计生投入情况统计表报表内容：反映各级财政用本级财政收入对卫生、计生的实际投入情况。各级卫生计生行政主管部门需分清财政投入经费来源，只填列本级财政部门预算实际安排用于本级卫生计生支出和转移支付下级的卫生计生支出,不包括来自上级的财政补助填报范围：县及县级以上各级卫生、计生（卫生计生）、中医行政主管部门无变化,五、报表说明-快报,3张统计表（医院、基层医疗卫生机构、卫生计生机构）填报方式同财务年报相同，分卫生、计生两套软件上报全国卫生计生财务快报,五、报表说明,强调两点：填报类型机构个数,联系方式：,谢谢大家！,