2014商务单证课件1章-国际商务单证概述.ppt

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1、前言一、考试情况简介1时间每年6月上旬2合格要求理论与实践两科均达到60分及以上者为通过如一门合格，另一门未通过，则合格成绩保留一期，过期作废3教材国际商务单证理论与实务全国国际商务单证培训考试大纲及复习指南4题型第一部分：基础理论与知识（中文），满分100分单项选择题多项选择题判断题,注意：题量大，速度不能太慢。判断题答案为“是”的，在答题卡上涂“A”；答案为“否”的，在答题卡上涂“B”。选择题包括有计算、简答、案例分析、根据已有单证回答问题等多种形式，不是单纯地进行选择。第二部分：单证操作与缮制（英文），满分100分根据合同审核信用证（36分）18236根据已知资料审核并修改单据（20分）

2、两张单据总分20分，101020,根据合同或信用证资料制作单据（44分）三张单据总分44分，在题目中会标出需填写的项目，一个项目一分注意：实务部分实际上涉及两个内容：一是根据合同审核信用证，一是根据资料填写各种单据。实务部分题型不变，但分值比例不是一成不变的。常见单据有：商业发票、汇票、提单、保险单、装箱单、普惠制原产地证、报检单、装船通知等。,二、教材及章节分析（括号内容为相应的实务操作要求）第一章 概述第二章 贸易术语第三章 合同（合同的阅读）第四章 货款支付（信用证审核，汇票的填制）第五章 商务单证（形式发票、商业发票、装箱单、装船通知的填制）第六章 运输和保险（海运提单、CIF保险单的

3、填制）第七章 官方出口单证（出口许可证、原产地证、报检单的填制）第八章 进口单证（信用证申请书的填制）第九章 计算 注意：第五、六、七章是作为卖方在办理出口交单时应提供的单据，其中第七章是由卖方到官方机构办理的单据。第八章是作为买方在办理进口时：申请信用证、从卖方处得到的单据（进口商务单证），须买方提供的单据（进口到货单证）。,三、考试特点1理论部分：考点分散，各章都有认真看教材，重要知识点掌握清楚，理解并记忆2操作部分：考点集中，一个信用证五大单据多做真题，在做的基础上进行总结归纳，把握出题思路。四、考试准备重视考试大纲、教材内容、历年真题、指南 1弄清楚指南后面的考试大纲2尊重指定教材原文

4、，要抠字眼，不自编自造语言3真题、指南中的每一道题要知其来龙去脉，真题、指南的原题或衍生题会重复出现在考题中。,第一章 国际贸易单证概述,国际贸易单证工作的意义国际贸易单证工作的基本要求国际贸易单证的分类国际贸易单证常用的代码,一、单证的概念（Documents）1.单证：国际结算中应用的单据、文件与证书,凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。2.狭义：指结算单证,特别指信用证下的结算单证(单据和信用证)3.广义：各种单据,文件和证书,第一节 国际贸易单证的作用与分类,二、国际贸易单证的作用1.是合同履行的必要手段；卖方交单即交货，买方见单即付款货物买卖通过单证买卖

5、实现，双方交易不再以货物为核心，而以单证为核心。2.是对外贸易经营管理的重要环节；外贸企业经营管理的重要工具合同内容、信用证条款、交货品质、数量、运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务环节，最终在单证工作上集中反映出来。一国对外贸易管理的重要工具国际贸易单证体现了一国对外贸易政策。,第一节 国际贸易单证的作用与分类,第一节 国际贸易单证的作用与分类,3.单证工作可以提高企业的经济效益单证质量的提高，单证管理工作的加强，可以加速资金回笼，提高资金使用效率，提高外贸企业的经济效益。4.单证工作关系到企业的形象美观、整洁、清楚的单证，为企业塑造良好的形象。多选,例：（2006年试题）判断在信用证

6、支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。正确,三、国际贸易单证的分类1.托收统一规则（URC522）的分类金融单据：货币属性。汇票、本票、支票或其他类似用以取得款项的凭证（多选）商业单据：商品属性。商业发票,除了金融单据以外的单据。1）基本单据：商业发票、海运提单、保险单等2）附属单据：进口国官方要求的单据：领事发票、海关发票、原产地证明等买方要求的单据：装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。,第一节 国际贸易单证的作用与分类,【例题22010年】下列选项中哪些是商业单据？（ABE）A、发票 B、提单 C、报关单 D、

7、汇票 E、形式发票【解析】商业单据包括基本单据和附属单据。汇票属于金融单据。发票和提单属于基本单据。形式发票属于附属单据，用以描述货物性质。报关单是海关对货物办理通关手续的文书。,【例题32011年】URC522根据单证的性质将单据分为（）A、基本单据和附属单据 B、金融单据和商业单据C、进口单据和出口单据 D、纸质单据和电子单据答案:B【例题4】根据单证的用途划分，下列属于官方单据的是：()商业发票 B、报关单 C、产地证 D、保险单答案:C,.关于托收业务的国际惯例托收统一规则即()。A.URR725B.UCP600C.URC522D.ISBP,【例题52010年】根据URC522的分类，

8、（）不属于进口方要求说明货物及相关情况的单据。A.装箱单或重量单B.装运通知C.原产地证明书D.寄单或寄样证明答案:C【2012,13年】根据URC522的分类，（）不属于进口国官方要求的单据。A原产地证明 B船龄证明C领事发票 D海关发票 答案:B,三、国际贸易单证的分类2.跟单信用证统一惯例（UCP600）的分类(多选）运输单据：各种海运单据、空运单据、邮包运输单据、公路铁路运输单据及其他多式联运单据等运输类单据。保险单据：保险单、保险凭证、投保声明、预保单等。商业发票其他单据：不能归入上述类别的单据，如装箱单、重量单、产地证明书,普惠制单据,检验检疫证书,受益人声明或证明等各种证明。,第

9、一节 国际贸易单证的作用与分类,.UCP600将信用证项下的单据分为()。A.运输单据B.保险单据C.包装单据D.其他单据E.商业发票答案：ABDE,【例题62010年】根据UCP600，运输单据包括哪些种类？【提问】保险单据包括哪些？P137【例题7】根据UCP600对信用证项下的单据分类，不包括在内的单据是（A）。A.金融单据B.保险单据C.运输单据D.商业发票,三、国际贸易单证的分类3.UN/ECE/WP4的分类（EDI国际通用标准将国际贸易单证分为九大类）：生产单证 订购单证 销售单证银行单证 保险单证 货运代理服务单证运输单证 出口单证进口和转口单证【例题82010年】UNEDIFA

10、CT标准将国际贸易单证分为（A）A、9大类 B、4大类 C、2大类 D、5大类,第一节 国际贸易单证的作用与分类,三、国际贸易单证的分类4.按照单证形式类（多选）纸面单证电子单证同等效力（判断）【例题9】根据2010通则，纸面单据和电子单据具有同等效力。(A),第一节 国际贸易单证的作用与分类,一、国际贸易单证工作环节：制单、审单、交单、归档（多选）信用证支付方式下国际贸易单证工作环节：审证、制单、审单、交单、归档（多选）【例题1】国际贸易单证工作的基本环节包括（ABDE）A归档 B审单 C审证 D交单 E制单,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,（2012）非信用证支付方式下制单和审单的首要

11、依据是()。A.信用证B.买卖合同C.相关国际惯例D.有关商品的原始资料答案：B,信用证与合同的关系，下列表述正确的是()。A.信用证以合同为基础开立B.信用证与合同相互独立C.信用证是纯粹的单据买卖 考试大(www.Examda。com)D.合同是审核信用证的依据E.银行付款的依据是合同答案 A BCD,二、制单基本要求（多选、简答）正确、完整、及时、简明、整洁（2007简答4）,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,(一)正确1.正确是单证工作的前提，是各项单证工作中最重要的一条。（单选）2.正确的含义（多选）（1）“三相符”：单据与信用证相符、（占首要地位）银行单据与单据相符、银行单据与贸

12、易合同相符；单货相符（进出口企业）（单选、多选）（2）单据必须与有关惯例和法令规定相符。UCP 600,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,3银行，主要控制“单证相符”+“单单相符”+与相关国际惯例相符（银行只考虑单据的相符性，不考虑货物问题，交单即议付。）外贸企业，“三相符”+与相关国际惯例相符+“单货相符”（单据内容与实际的交货相符）。,2）、企业审核信用证项下单据的标准是（）（2006年试题）A.单据与信用证相符B.单据与贸易合同相符C.单据与单据之间相符D.单据与所代表的货物相符E.以上均不正确答案：ABCD2012 买卖双方往来的业务函电不可以作为

13、制单和审单的依据。()答案 B,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,3）按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（）（2007年试题）A.单据与信用证之间是否相符B.单据与单据之间是否相符C.单据与货物之间是否相符D.单据与UCP600是否相符答案：C,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,【例题42010年】在单据的“三相符”中，占首要地位的是(B)A、单同相符 B、单证相符 C、单单相符 D、单货相符【例题52006年】企业审核信用证项下单据的标准是（ABCD）A.单据与信用证相符 B.单据与贸易合同相符C.单据

14、与单据之间相符 D.单据与所代表的货物相符 E.以上均不正确,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,【例题52009年】因下列情况开证行有权拒付票(AD)A、单据内容与信用证条款不符B、实际货物未装运 C、单据与货物有出入D、单据与单据互相之间不符 E、单据内容与合同条款不符【例题62007年】按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（C）A.单据与信用证之间是否相符B.单据与单据之间是否相符C.单据与货物之间是否相符D.单据与UCP600是否相符,(二)完整（多选）1.成套单证的群体的完整；(成套,齐全而不是单一)2.一种单据所填内容的完整；(格式使

15、用不当,项目漏填,文理不通,签章不全)3.各种单据的份数齐全。,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,例:(2005年试题)根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是(D)A.单据种类的完整B.单据所填写的内容完整C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,(三)及时（单选、多选、判断、分析）1.指各种单据都要有一个适当的出单期；保险单的日期必须早于提单签发日期或同一时期，提单日期不得迟于装运期，装运通知书必须在货物装运后立即发出,汇票日期在提单签发日期后一两天各单据日期次序:发票日期检验证书日期、保险单日期提单装船日期装船通知日期汇票出票日期信用证最迟交单

16、日期或信用证有效期,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例,通常提单日期是确定各单据日期的关键,汇票日期应晚于提单、发票等其他单据，但不能晚于L/C的效期。各单据日期关系如下：发票日期应在各单据日期之首；提单日不能超过L/C规定的装运期也不得早于L/C的最早装运期；保单的签发日应早于或等于提单日期（一般早于提单2天），不能早于发票；装箱单应等于或迟于发票日期，但必须在提单日之前；产地证不早于发票日期，不迟于提单日；商检证日期不晚于提单日期，但也不能过分提单日，尤其是鲜货，容易变质的商品；,受益人证明：等于或晚于提单日；装船通知：等于或晚于提单日后三天内；船

17、公司证明：等于或早于提单日。2.及时交单议付。如时未规定交单期，则交单期应在装运期后21天内，但同时要在信用证有效期内。,关于信用证项下各种单证的出单日期，下列说法正确的是（）A汇票的出票日期通常最晚，但不得晚于信用证规定的交单期和有效期B商业发票的签发日期一般最早C保险单的签发日期一般不得晚于提单日期D保险单的签发日期可以晚于提单日期，如果保险公司在保险单上注明：“保险责任最迟至货物装船或发运和接受监督之日生效”E单据的出单日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于该单据的提交日期答案:ABCDE,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,例如：（2005年6月判断）根据UCP600，信用证项下单据

18、应在信用证效期和交单期内向银行提交。如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用证的效期。（否）补充：*：有效期：(UCP600)规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点。规定的付款、承兑或议付的到期日，将被解释为信用证的有效期。*：交单期：信用证还应规定一个运输单据出单日期后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即“交单期”。*：装运期：装运期是指卖方将货物装上运往目的港的运输工具或交付给承运人的日期。信用证可以没有装运期，只有有效期，在实际业务中叫做“双到期”。,例：1.单选（2008年）一国外来证的有效期为2007年10月30

19、日，最迟装运期为10月10日，如未规定装运日后交单的特定期限，而实际发运日期是10月1日。根据UCP600规定，最迟的交单期为（）2.判断一张未记载付款日期的汇票，按惯例可理解为见票后21天付款（）,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,例:(2005年试题)如果信用证规定汇票的期限为30 DAYS FROM DATE OF BILL OF LADING,提单日期为MARCH 1ST,2005,则根据国际银行标准实务，汇票的到期日应该是（）A2005年3月30日B.2005年3月31日C.2005年3月20日D.2005年4月1日答案：B。在这里FROM=AF

20、TER。,信用证规定的到期日为2006年5月31日，而未规定最迟装运期，按UCP600的规定，可理解为（）(2007年试题)A.最迟装运期为2006年5月10日B.最迟装运期为2006年5月16日C.最迟装运期为2006年5月31日D.该信用证无效答案：C,【例题】交单是指在合同、信用证规定的时间，以正确的方式，将符合要求的单证交给正确的当事人。通常在T/T方式下，出口企业应到银行交单。（B）【解析】T/T Telegraphic Transfer 电汇，汇付的一种，指买方主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。适用于预付货款、货到付款，单据与款项结算没有关系。汇付有三种方法M/T信汇，T/T

21、电汇和D/D票汇，无论采用何种汇款方法，货运单据由卖方自行寄交买方，银行并不经手，所以又称单纯性支付。在托收和信用证方式下，卖方须到银行交单，才能得到款项。信用证：银行有条件的付款承诺。（见单付款）（L/C）托收：卖方出具汇票，委托银行向买方收取货款的支付方式。（D/P付款交单，D/A承兑交单）,(四)简明单证内容应力求简化，避免弄巧成拙。国际商会UCP600指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,(五)整洁整洁是单证的外观质量。要求单证表面清洁、美观、大方、清楚易认、简洁明了。【例题15】（2007年、2011

22、年试题）国际商务单据工作的基本要求是什么？你认为作为出口企业的单证工作人员应如何做好单证工作？【解析】首先，国际商务单据工作的基本要求是正确、及时、完整、简明、整洁。其次，分别简要介绍这五点。,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,三、制单依据（多选、简）买卖合同(制单,审单的首要依据)、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、相关国内管理规定、相关国外客户的要求。（2008简答5）主要制单依据:托收等：合同信用证：信用证(独立于合同之外,矛盾改证)有关商品的原始资料:生产商提供的一些资料，如出厂装箱单中显示的规格、型号、数量等,往往是缮制装箱单的基本依据。,第二节 国际贸易单证工作环节与要求

23、,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,相关国际惯例跟单信用证统一惯例（UCP600）、跟单信用证项下银行间偿付统一规则（URR725）、审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（ISBP681）、托收统一规则(URC522)国际贸易术语解释通则（INCOTERMS2010）,ISBP是国际商会在信用证领域编纂的国际惯例URR525 是Uniform Rules of Reimbursement的缩写，中文意思是国际商会跟单信用证项下银行间偿付统一规则。2013 信用证项下作为制单和审单依据的相关国际惯例主要有（）。AUCP BURRCISBP DURCEINCOTERMS答案AC,【例题201

24、0年】非信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。A信用证 B买卖合同 C往来函电 D有关商品的原始资料【例题】信用证支付方式下，制单和审单的首要依据是（）。A信用证 B买卖合同 C相关国际惯例 D有关商品的原始资料【例题】制单的依据包括（）。A买卖合同和信用证 B有关商品的原始资料C相关国际惯例 D相关国内管理规定 E相关国外客户要求,第二节 国际贸易单证工作环节与要求,四、对单证员的要求1、具备良好的职业道德2、掌握必要的专业知识和技能3、打好扎实的外语基础4、拥有丰富的实践经验5、坚持认真的工作态度,一、国际贸易单证标准化的四大要素单证格式、贸易数据元、贸易数据元代码、标准EDI报文

25、多选,第三节 国际贸易单证标准化,二、贸易单证常用代码（单、多选）（1）国家和地区代码由两个英文字母组成：中国CN，英国GB，美国US，德国DE，法国FR，俄罗斯RU，日本JP；德国的德语是Deutschland，代码DE 英国的全称是 The United Kingdom of Greate Britain and Northern Ireland.大不列颠及北爱尔兰联合王国，GB指Greate Britain，代码不是UK（2）口岸和地点代码由五个英文字母组成，前两个代表国名，后三个代表地名：伦敦GBLON，纽约USNYC，巴黎FRPAR，东京JPTYO。其他如肯尼迪机场、希斯罗机场、伦敦

26、港、上海港也要记住。（2009单28）（3）运输标志由收货人简称、参考号、目的地和件号四个部分组成。,第三节 国际贸易单证标准化,第三节 国际贸易单证标准化,例：国际标准化组织推荐的运输标志，应包括的内容是（）（2007年6月）A.收货人名称的缩写或简称B.参考号（订单号、发票号）C.目的地D.件号或箱号E.信用证号答案：ABCD提示：在制作唛头时，件数指的是外层包装件数，如纸箱（CARTON）、木箱（WOODEN CASE）、捆等。,【例题】请问下列哪个英文短语是运输标志（）A、shipping mark B、customary tare C、bulk cargo D、sale by sel

27、lers brand 答案:A【例题2010年】国际贸易中，标准运输标志由哪几部分组成？试举例说明在使用标准运输标志时应注意哪些问题？,第三节 国际贸易单证标准化,（4）货币代号由三个字母组成：人民币CNY，英镑GBP，美元USD，欧元EUR，卢布RUR、日元JPY。2009单12第三节 国际贸易单证标准化用数字表示日期，格式如：2010年5月8日表示为：20100508.常用时间表示:8时10分5秒表示为:081005组合起来:20100508T081005起止时间的表示：20090916T152746/20100916T152746,第三节 国际贸易单证标准化,例：根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是()A.CNY89.00 C.RMB89.00 D.USD89.00答案：C【注意】RMB不是货币代码，是货币符号,第三节 国际贸易单证标准化,(6)计量单位代码 采用国际公制计量单位。例如：千克kg、米m、小时h。(7)中国及世界主要海运贸易港口代码采用国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法。五位字母代码，前两位为国家代码，后三位为地点代码上海CNSGH，伦敦GBLON，纽约USNYC，东京JPTYO，巴黎FRPAR。同时北京口岸10个代码，北京市三位代码BJS，首都国际机场PEK，北京火车站BJZ，北京西站BJX。,