2023注册税务师考试《税法二》真题及答案.docx
《2023注册税务师考试《税法二》真题及答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2023注册税务师考试《税法二》真题及答案.docx(40页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、2023注册税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题(本题型共40题,每小题1分,共40分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.下列关于转让定价方法的说法,正确的是()。A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2023年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(
2、)万元。A.50B.180C.200D.2203.2023年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格多10万元。依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是()万兀A.10B.20C.30D.354.2023年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是()。A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已供应劳务占劳务总量的比例D.已建立时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2023年起先筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业
3、务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。A.200B.220C.400D.5206.2023年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票100O股。2023年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关规定,行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是()元。A.300000B.320000C.380000D.4000007.2023年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件
4、,公司依据无形资产进行核算。依据企业所得税相关规定,2023年该公司计算应纳梃所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。A.6B.10C.30D.608.依据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。A.债务人死亡,遗产继承人拒绝偿还的B.债务人解散,清算程序拖延达3年的C.与债务人达成债务重组协议,无法追偿的D.债务人4年未清偿,追偿成本超过应收账款的9.2023年10月某房地产公司托付房产经纪公司销售房产,实行基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显
5、示销售总金额8000万元,其中基价为60万元,超基价部分应分给经纪公司400万元。依据企业所得税相关规定,房地产公司应确认销售收入()万元。A.6000B.6400C.7600D.800010 .依据企业所得税相关规定,房地产企业应按合理的方法安排成本,其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的安排方法是()。A.占地面积法B.建筑面积法C.干脆成本法D.预算造价法11 .依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是()。A.停牌的上市公司B.跨省界汇总纳税企业C.擅自销毁账簿的汽车修理厂D.经营规模较小的税务师事务所12.某外国公司在境内设立一常
6、驻代表机构从事产品售后服务,2023年6月,主管税务机关对其2023年度业务进行检查时,发觉该代表机构账簿不健全,不能精确核算成本,收入经查实为120万元,确定依据最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2023年该常驻代表机构应缴纳企业所得税()万元。A.3C.413.2023年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入运用(该设备属于环境爱护专用设备企业所得税实惠书目列举项目),均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元,该厂可抵免企业所得税税额()万元。A.10C.100D.11714.依据企业所得税相关规定,预约定价支配适用期限是()。A.企业提交正式书面申请年度的次年起1
7、至3个连续年度B.企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度C.税务机关与企业达成预约定价支配协议的次年起1至3个连续年度D.税务机关与企业达成预约定价支配协议的次年起3至5个连续年度15.2023年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业,依据企业所得税和个人所得税相关规定,下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法,错误的是()OA.商贸公司须要就合伙所得缴纳企业所得税B.商贸公司可运用合伙企业的亏损抵减其盈利C.张某、李某须要就合伙所得缴纳个人所得税D.合伙企业生产经营所得实行“先分后税”的原则16 .依据企业所得税相关规定,下列各项收入,不属于搬迁收入的是()。A.因搬迁安置而赐予的补
8、偿收入B.由于搬迁处置存货而取得的收入C.因搬迁停产停业形成的损失而蜴予的补偿收入D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入17 .下列各项所得,免征个人所得税的是()。A.个人的房屋租赁所得B.个人依据遗嘱继承房产的所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得18 .下列所得,不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是()。A.个人兼职取得的所得B.退休人员再任职取得的所得C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得19 .下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法,符合政策规定的是()。A.个人
9、转让境外上市公司股票而取得的所得,应缴纳个人所得税B.员工因拥有股票期权而参加企业税后利润安排取得的所得,应依据工资、薪金所得缴纳个人所得税C.上市公司高管人员取得股票期权所得时,纳税确有困难的,可自其股票期权行权之日起,在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是依据行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,按股息所得缴纳个人所得税20 .依据个人所得税相关规定,受赠人无偿受赠房屋所得应归属于()。A.偶然所得B.财产转让所得C.其他所得D.劳务酬劳所得21 .方某接受房产赠与,手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值25万元,方某支
10、付相关税费2.5万元。经税务机关评估,该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。A.2C.722 .王某依据劳务合同的规定,取得税后劳务酬劳30000元。在不考虑其他税费的状况下,王某该项劳务酬劳应缴纳个人所得税()元。23.2023年张某将其一项专利权转让给A国一家企业,取得转让收入120000元,按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国供应劳务,取得劳务酬劳200000元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2023年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税()元。A.2800B.4200C.6200D.700024 .钱某在某上市公司任职,任职期间该
11、公司授予钱某限售股3万股,该批限售股已于2023年年初解禁,钱某在8月份之前接连买进该公司股票2万股,股票平均买价为5.4元/股,但限售股授予价格不明确。2023年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下,钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。A.27200B.32400C.37600D.4080025 .郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职),2023年12月份取得董事费8万元,向中国教化发展基金会捐款3万元。2023年12月份郑某应缴纳个人所得税()元。A.8200B. 10000C. 11440D. 130001 6.2023年初余某
12、将自有商铺对外出租,租金8000元/月。在不考虑其他税费的状况下,余某每月租金应缴纳个人所得税()元。A.528B.640C.1280D.144027.2023年12月一高校聘用美籍华人陈某,当月应税工资100Oo元。陈某当月应缴纳个人所得税()元。A.485B.745C.880D.92028 .对竣工验收的房地产开发项目,己转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.50%B.75%C.8O%D.85%29 .甲运输公司2023年12月与某律师事务所签订一份法律询问合同,合同约定询问费金额共计100万元,另外作为承运方签订一份
13、运输合同,总金额400万元,甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位,并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税()元。A.1500B.1800C.2500D.300030 .某企业与甲公司签订托付加工合同,约定由甲公司供应原材料100万元,甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税()元。A.5OB.330C.350D.55031 .同一类应纳税凭证须要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,依据税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过()个月。A.132 3C.5D.1032.甲企业2023年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2023年5月
14、20日,将仓库以IoOO万元的价格转让给乙企业,当地政府规定购邈减除比例为30%o甲企业当年应缴纳房产税()万元。33 .某企业2023年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2023年该企业应缴纳房产税()元。A.3920B.4312C.4704D.482034 .某运输公司2023年有如下运输工具:运输卡车10辆,整备质量12.4吨/辆,4月购入乘用车12辆,当月办理登记取得车辆行驶证,当地政府规定的乘用车车船税税额1000元/辆,运输卡车车船税税额80元/吨。2023
15、年度该公司应缴纳车船税()元。A. 18920B. 19000C.21920D.2200035 .下列说法,不符合车船税法定免税规定的是()。A.捕捞渔船免征车船税B.警用车船免征车船税C.混合动力车免征车船税D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税36 .某企业2023年3月1日以协议方式取得一地块的土地运用权,支付土地出让金3000万元,拆迁补偿费100O万元,5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税()万元。A.120B.140C.160D.18037 .依据契税的相关规定,下列各项应征收契税的是()。A.以获奖方式取得房屋产权B.将自有房产作股投入本人经营
16、企业C.房屋产权相互交换,交换价值相等D.承受荒山土地运用权用于林业生产38 .依据城镇土地运用税的相关规定,纳税人缴纳城镇土地运用税确有困难须要减免税款,应办理相关审批手续。负责城镇土地运用税减免税审批的税务机关为()。A.国家税务总局B.县级税务机关C.(设区的)市税务机关D.省级(含支配单列市)地方税务机关39 .位于某县城的一化工厂,2023年1月企业土地运用证书记载占用土地的面积为80000平方米,8月新征用耕地IoOoO平方米,已缴纳耕地占用税,适用城镇土运用税税率为10元/平方米。该化工厂2023年应缴纳城镇土地运用税()元。A.720000B.800000C.820000D.9
17、0000040.2023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌,经批准占用150平方米耕地新建住宅,当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税()元。A.0B.1500C.3000D.4000二、多项选择题(本题型共30题,每小题2分,共60分。每小题备选答案中,至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,正确的有()。A.销售货物所得,依据机构所在地确定B.供应劳务所得,依据劳务发生地确定C.不动产转让所得,依据不动产所在地确定D.动产转让所得,依据转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得,
18、依据安排所得的企业所在地确定2 .依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有()。A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息安排D.用于职工嘉奖或福利E.从总机构转移到其境内分支机构3 .企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有()。A.企业能够供应规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金运用的详细状况每年必需报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有特地的资金管理方法或详细管理要求4.税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵
19、循的原则有()。A.企业在肯定时期工资薪金的调整是有序进行的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的支配,不以削减或躲避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了个人所得税代扣代缴义务5.在计算应纳税所得额时,准予扣除企业依据规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有()。A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍接着运用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入运用的固定资产6 .在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期盼摊费
20、用的有()OA.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的日常修理支出D.外购的生产性生物资产支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出7 .下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。A.企业被盗的固定资产或存货发生的净损失B.企业固定资产达到或超过运用年限而正常报废清理的损失C.企业生产性生物资产达到或超过运用年限而正常死亡发生的资产损失D.企业在正常经营管理活动中,依据公允价格销售、转让、变卖非货币资产的E.企业依据市场公允交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失8 .下列关于企业重组的说法,符合特殊性税务
21、处理条件规定的有()。A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%8 .企业重组后的连续12个月内不变更重组资产原来的实质性经营活动C.具有合理的商业目的,且不以削减、免除或者推迟缴纳税款为主要目的D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%E.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权9 .企业发生下列情形,适用居民企业核定征收企业所得税的有()。A.擅自销毁账簿或者拒不供应纳税资料的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务,未依据规定的期限办理纳税申报的D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设
22、置账簿的E.虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的10 .对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法有()。A.转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额B.利息所得,以收入全额为应纳税所得额C.租金所得,以收入全额为应纳税所得额D.特许权运用费所得,以收入全额为应纳税所得额E.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额11 .国家须要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主学问产权外,还应同时符合的条件有()。A.科技人员占企业
23、职工总数的比例不低于规定比例B.探讨开发费用占销售收入的比例不低于规定比例C.来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的肯定比例D.高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例E.产品(服务)属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围12 .依据企业所得税特殊纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括()OA.再销售价格法B.现金与实物安排法C.交易净利润法D.可比非受控价格法E.利润分害U法13 .下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有()。A.小说连载的,以一个月内取得的稿酬为一次B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本运用费属于稿酬所得C.杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的酬
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法二 2023 注册 税务 考试 税法 答案
![提示](https://www.31ppt.com/images/bang_tan.gif)
链接地址:https://www.31ppt.com/p-5389488.html