2023年下半年四川省内审师《内部审计基础》：沟通中期进展情况试题.docx

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1、2023年下半年四川省内审师内部审计基础：沟通中期进展状况试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。2 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时

2、应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。3 .在应付账款工作的审计过程中，内部审计师支配与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序4 .有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：马上被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的指责。D：由董事会审查并取消C

3、lA资格5 .管理层和董事会负责对外部审计师的审计发觉和审计建议实行跟踪检查措施。倘如有的话，内部审计部门在该过程中所担当的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担当任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C:内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。6 .某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担当选购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一ClA赠送了一份珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正

4、确？A：由于该ClA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对ClA而言是被禁止的。C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。7 .依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。8 .内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理

5、层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标记难以量化或评价；C:红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旅标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。9 .假如债券折价出售，折价摊稍采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。10审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告全部的审计结果；B：向政府法律部门报

6、告组织管理层的非道德经营行为；C：确定组织内部限制系统的恰当性和有效性；D：每月向管理层提交部门预算变动报告。11 .一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是A：数据库模式B：数据字典C：数据定义语言D：数据操纵语言12 .在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早起先时间和最早完成时间B：最晚起先时间和最晚完成时间C：最早起先时间和最晚起先时间D：最早完成时间和最晚完成时间13 .某审计师正设计抽样支配，以测试过去三年中日常生产报告的精确性。全部的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外一星期五的报告还包括每周总额，而且是由

7、生产经理而不是车间主任编写。在正常状况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。假如审计师希望应用间隔抽样支配每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方法C：提高置信度D：提高精确度14 .在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是A：存货的变现实力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证15 .假如内部审计师发觉对目前仍旧存在的以前审计发觉没有实行订正措施(correctionaction),依据准则规定，审计人员应当A：a.和当前审计发觉一起再次提出以前发觉。B：b

8、.确定管理当局是否已经接受了不实行订正措施的风险。C：c.对最初订正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域支配到下一次审计日程中。16 .通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过平安程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分别。C：对已完成工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立限制的拷贝进行比较。17 .内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申

9、请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。18 .在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应支持性文件记录19 .一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理

10、层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C:c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。20 .为了提高审计效率，内部审计人员可以依靠外部审计人员的工作成果，假如A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合IlA的道德标准。21 .一家公

11、司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。II.依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。IV.索引的依次磁盘文件。A：a.只有I、II和HIB: b.Ln、In和IV全有C: c.只有I、U神IlVD：d.只有I和1122 .依据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部限制评估，组织限制环境的评估和声明应当关注以下哪项。A：完整的限制。B：分立的限制。C：软性限制。D：硬性限制。23 .以下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威因

12、素？A：获得外部审计师的审计纪录；B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C:确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获得与开展审计相关的记录、人员和实物财产。24 .一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C:运输模型D：马尔可夫分析25 .假如内部审计师发觉对目前仍旧存在的以前审计发觉没有实行订正措施(correctionaction),依据准则规定，审计人员应当A：a.和当前审计发觉一起再次提出以前发

13、觉。B：b.确定管理当局是否已经接受了不实行订正措施的风险。C：c.对最初订正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域支配到下一次审计日程中。26 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：己有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略27 .工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式要求相符；B：包含了审计发觉的全部属性；C：是清楚、简明和精

14、确的；D：满意了已制定的业务目标。28 .在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应当运用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C:极大极大D：最小缺憾29 .信息系统的应急支配应当包含合理的备份协仪。以下哪项支配属于当重要的操作要求马上运用计算机资源时，对供应商的过于依靠A：“冷站和热站”联合协议；B：运用组织中其他数据中心的额外容量；C：“热站”协议；D：“冷站”协议。30 .某内部审计师被派去对选购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000,审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信任程度。（95%的牢靠程度和零误差的系数是3.00。）其

15、他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发觉了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000,在抽样分析前假如无误差被发觉，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：依据以上信

16、息不足以得出误报金额。31 .依据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。32 .以下哪项测试最能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的修理费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入修理费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。33 .某银行的内部审计师已开发出一种多元回来模型，几年来该模型已被用于

17、估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年状况应用了该模型，发觉的R2值已大幅削减，而模型的其他内容好像都运转无误。此种变更说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门Pl来分析应当导致R2值的增加。B：回来分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变更。D：线性同来分析将增加模型的牢靠性。34 .以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务35 .在对银行审计的过程中，某审计人员发觉一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似状况。但

18、审计人员信任这一行为可能是有意的，因为贷款官员与限制该企业集团的一个主要负责人有亲密关系。该审计人员应当A：把存在的利益冲突与违规状况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行限制系统的重大失误；C：假如该贷款官员同意实行订正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延长审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。36 .某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最终的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应当被推想为最佳选择B：委员会做出的确定比

19、由一名执行官做出的确定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于激励他们中的创建性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用37 .某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的干脆限制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：减弱雇员对投诉的匿名感觉；38 .首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已支配并能实现；D：被要求并经批准。39 .依据准则的规定，审计支配应被文件化，而且支配步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。

20、B：获得有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的全部事务的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。40 .以下哪项要素包含在限制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚恳和道德价值、权限安排、人力资源政策；C：员工的胜任实力、协助设备、法律和规章；D：风险评估、职责支配以及人力资源实务。41 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。IK薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。IIK对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审

21、计,并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有HC：只有川D：Il和IH42 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D：b和C43 .在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计

22、师支配审计范围、组织须要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动供应额外的信息。44 .下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应当进行审计的是A：预付款资金的合并状况B：选购职责的合并状况C：法律职责的合并状况D：市场职责的合并状况45 .永续盘存制运用了最低库存量来确定选购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不行能考虑A：短缺成本(StOCkoutcost),包括失去的顾客B：可供运用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型确定的最佳订货规模；D：预料存货需求时的季节性变动。46 .下列哪一项可以运用户在同一数据上得到不同视

23、图的功能？A：a.数据库管理系统。B：b.好用程序。C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。47 .一个困难电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商始终随产品附有厚的纸质运用手册,现在它想削减手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好运用那一种媒体？A：一次写多次读介质(WoRM)B：数字声音磁带(DAT)C:紧凑式只读存储器(CD-RoM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM)48 .旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能干脆引用的证据C:不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发觉但不行以接受的证据49 .以下各项限制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求依据实际生产状况，向经批准的供货商购货50 .一个公司拥有一个特别大型的广泛分布的内部审计部门。管理层确定实施一套计算机系统来便利审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以便利地发送、编辑和回答消息。信息的传输必需快速，而且打算信息的成本必需低廉。以下哪种系统最好地满意系统说明A：工具软件；B:BBS系统;C:电子邮件系统;D：PBX系统；