进出口外汇业务.ppt

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1、第十章 進出口外匯業務,第一節進出口外匯業務的範圍,國內一般銀行出口外匯業務，主要包括：（一）信用狀通知。（二）出口押匯貼現。（三）出口託收。（四）國際應收帳款承購。（五）預售遠期外匯。國內一般銀行進口外匯業務，主要包括：（一）即期信用狀。（二）遠期信用狀。（三）承兌交單(D/A)。（四）付款交單(D/P)。（五）記帳付款(O/A)。（六）預購遠期外匯。（七）外幣授信。（與進口有關的放款與保證）,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序（一）確信(Signify)信用狀(及修改書)外觀的真實性確信的方法：簽字或密碼予以核對或解密。實務上如何確信信用狀外觀的真實性：（）郵寄信用狀

2、：簽發人之簽字，與開狀銀行事先留存在通知銀行之簽樣相核對，核符後才通知受益人。（）電報信用狀：如為Cable或Telex者，覆核電文押碼(Test Key)無誤後，如為SWIFT信用狀，檢視電文尾端Authentication正確後，才可通知受益人。,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序（一）確信(Signify)信用狀(及修改書)外觀的真實性通知銀行可以確信外觀真實性：（）通知銀行選擇通知：表示確信其外觀的真實性，且通知書必須反應所有信用狀及修改書之條款。（）經由第二通知銀行通知：可經由第二通知銀行通知。當原始信用狀經由第二通知銀行通知時，其以後任何修改書亦必須經由同一第

3、二通知銀行通知。（）通知銀行選擇不通知信用狀：應立即將不通知之旨意儘速通知開狀銀行。如係第二通知銀行不通知時，第二通知銀行應立即通知第一通知銀行。,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序（一）確信(Signify)信用狀(及修改書)外觀的真實性通知銀行無法確信外觀真實性：（）通知銀行選擇待向開狀銀行澄清後通知。（）通知銀行或第二通知銀行仍選擇通知：此時通知銀行必須在信用狀上告知受益人或第二通知銀行，其無法確信信用狀之真實性，然後再通知予受益人或第二通知銀行。（）通知銀行選擇不通知：應儘速告知開狀銀行。,第二節出口信用狀通知,一、信用狀(及修改書)通知處理程序（二）信用狀及修改

4、書的通知受益人通知管道：信用狀及其修改書得經由通知銀行通知受益人。如直接由開狀銀行傳達受益人處，亦可，但實務上甚少，都是經由通知銀行通知的。通知銀行為非保兌銀行時：通知銀行不負任何兌付或讓購之義務。通知銀行為保兌銀行時：通知銀行必須負兌付或讓購之義務。albertyghwang,第二節出口信用狀通知,二、信用狀的修改書（一）三方同意才可修改信用狀：須經開狀銀行、保兌銀行（如有時）及受益人之同意，才可修改或取消。（二）保兌行為的延伸：信用狀有保兌時：保兌銀行就是通知銀行。修改書自簽發時起，即受不可撤銷之之拘束。保兌銀行對修改書：（）得將保兌行為延伸至修改書，並自通知時起生效。（）得選擇不延伸保兌

5、行為至修改書，但應儘速告知開狀銀行，在通知書上亦應告知受益人。,第二節出口信用狀通知,二、信用狀的修改書（三）修改書接受與否的知會：受益人對修改書接受與否應予知會：受益人向通知銀行傳達其接受修改書之前，原信用狀條款對受益人仍有效。受益人對修改書之拒絕或接受應予知會，如怠於知會，則若其提示單據符合信用狀及尚待接受之修改書，自其提示時即視為接受修改書。通知銀行對受益人之知會，應告知開狀銀行：通知修改書的銀行對受益人之接受或拒絕之知會，應告知簽發修改書的銀行（開狀銀行）。（四）修改書禁止部份接受：修改書不得部份接受，如果部份接受則視為拒絕接受。,第三節出口押匯貼現,一、出口押匯的意義（一）信用狀統一

6、慣例對出口押匯的釋義依據UCP600第二條定義段讓購小段規定：讓購意指指定銀行在其應獲補償之銀行營業日當日或之前，以墊款或同意墊款予受益人之方式，買入符合提示項下之匯票（以指定銀行以外之銀行為付款人）及或單據。由此規定觀之，讓購係以墊款方式買入匯票及或單據，應不屬於買斷行為。另依據UCP600第八條保兌銀行之義務段a.款ii項規定，若信用狀之使用方式為由保兌銀行讓購，則為無追索權讓購。因此，若讓購行為係由保兌銀行為之者，對受益人就不具追索權，是一種買斷行為。,第三節出口押匯貼現,一、出口押匯的意義（二）台灣的法院對出口押匯的見解台灣的最高法院年台上字第號判決：按出口押匯係屬銀行授信業務，為質押

7、墊款性質。出口商向被上訴人（押匯銀行）申請出口押匯，係以貨運單據為質押而申請墊款，並委託向國外開狀銀行代收貨款，以供清償墊款，自得本於原有押匯契約，向出口商為返還墊款之請求。因此，係屬一種融資墊款行為。（三）在現行UCP600之架構下，出口押匯也應屬於融資墊款行為；但在保兌行情下，是一種買斷行為。（四）簡單說，所謂出口押匯係出口商根據開狀銀行所開來之信用狀規定出貨後，依據信用狀之指示，檢齊所要求之單據及或匯票，向押匯銀行辦理相關手續取得出口貨款之一種銀行墊款融通出口商之業務行為。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（一）出口押匯額度管理出口押匯額度管理包括洽談、受理申請、徵信

8、調查、訂約及建檔等手續，較偏向於授信面。銀行訂約時會徵提下列文件：出口押匯總質權書。印鑑卡，申請人與保證人各乙份，供核簽之用。外匯存款及或新台幣存款印鑑卡。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（二）收件及登記徵取文件：銀行會向客戶徵取下列文件：（）出口押匯貼現申請書。（）信用狀及其所有修改書正本。（）匯票乙套(如信用狀未規定者免)。（）信用狀規定之全套單據。（）保結書。單據有瑕疵，欲以保結方式承作時須附上。（）台灣地區廠商辦理大陸出口台灣押匯申請表一式參份編列出口押匯流水號碼：一般編號規則為第一至第四碼為中央銀行字軌編號，如NNAH。第五碼表年度別，如2008年，則以8表之。

9、第六碼表類別，E表Export（出口），I表Import（進口）。第七碼表業務別：1表即期，2表遠期，3表D/A，4表D/P，7表保證，8表O/A等。第八碼以後隨各銀行之不同，表營業單位別、流水號等。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（三）審查單據的範圍、依據及標準出口押匯應該審查的單據：詳如表所示。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（三）審查單據的範圍、依據及標準審查依據：應依據信用狀內容條款、信用狀統一慣例、國際標準銀行實務、中央主管機關法令規定、銀行本身之規定等，審查有關單據。熟讀UCP600第十四條，就可以知道審查標準在那裡！審查標準：應依據信用

10、狀統一慣例（UCP600）第十四條規定之標準審查。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點出口押匯貼現申請書的審核（）必須為該銀行之格式，應押送件日期，公司及負責人簽章須經核章。（）核對申請書內容，如：a.申請書上信用狀號碼須與所附信用狀及單據之信用狀號碼相符。b.申請書上之單據份數須與清點份數相符。c.申請書上押匯金額須與匯票金額、發票金額一致。d.付款方式須指示清楚等。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點信用狀的審核（）信用狀係不可撤銷：且應適用UCP600及URR525。（）注意外觀真實性：應經銀行通知，銜接者應有騎縫章。（）注

11、意開狀行信用狀況：如係戰亂、政局不穩、外匯短缺、受國際經濟制裁等國家開發者，特應別注意處理。（）受益人應提示全套信用狀：包括所有有效之全文電報信用狀及所有修改書。（）各有效期限及其生效地點：包括有效、裝運、提示期限（）背書記載：背面有押匯記錄，其未用餘額是否足夠。（）注意保兌信用狀效力：保兌效力是否延伸至修改書。（）是否需轉押：有限制指定銀行押匯時，應轉押匯。（）注意問題信用狀：各條款間有無矛盾衝突、無法履行條款、是否偽造信用狀？偽造信用狀特徵有：紙質較差、印刷拙劣、英文拼字錯誤、字句條款有異等。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點匯票的審核（）匯票正副本為一套

12、，應由受益人或受讓人簽發。（）匯票金額應與發票金額相同，不應超過/C餘額。（）大小寫金額應一致，否則以大寫為準，匯票之文字及數字均不應塗改。（）匯票付款人(或稱被發票人)為開狀銀行或其指定之付款行，不可以信用狀申請人為匯票付款人。（）匯票日期應在信用狀有效期限及提示期限內，但不得早於運送單據之發送或裝船日期及相關單證之簽發日（）匯票須包含期限(指即期或遠期)、信用狀號碼、開狀日期、付款人等，須與信用狀規定相符。（）發票人的名稱、簽字須與受益人名稱一致，須經押匯銀行背書後寄出。albertyghwang,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點商業發票的審核（）商業發票

13、的名稱：應依照信用狀所規定之名稱提示。（）商業發票的受益人及申請人：受益人簽發，以申請人為抬頭人(受貨人)。轉讓時可以第一受益人名稱為抬頭人(受貨人)。（）商業發票的金額及幣別：商業發票須與信用狀同一幣別。商業發票的金額應與匯票金額一致，商業發票需有大寫金額。（）商業發票的品名：必須與信用狀相符，不得使用統稱，貨品的細節、價格及貿易條件，均應敘明。（）商業發票的貿易條件：依信用狀規定，如FAS、FOB等加起運港名稱；CF、CIF、CPT、CIP等加目的港名稱。（）商業發票的份數：須與信用狀規定相符，如未規定，每一單據至少須提示一份正本；若要求提示副本，則提示正本或副本皆可。（）商業發票的簽署：

14、無須簽署，如規定簽署，則仍應簽署。（）商業發票內容與其他單據的一致性：發票中之資料，如裝運、包裝、重量、運費、麥頭、數量、送運狀況等，須與其他單據一致,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點運送單據的審核（）海運運送單據：以提單為例，除必須依UCP600對提單之規定審核 外，尚有一些實務上必須遵守的審核原則。例如：(a)受貨人名稱(Consignee)及地址：依信用狀規定。若提單標名Order、To Order、To Order of、To the Order、To Order of Shipper、To Shippers Order者，應由發貨人背書。(b)L/C

15、貿易條件為含運費者，如CFR、CIF、CIP、CPT等，應標明Freight Prepaid；L/C貿易條件為未含運費者，如FOB、FAS、FCA等，應標明Freight Collect。(c)如信用狀裝運期限加用語On or About，則指裝運期限為特定日前後五個曆日，共十一個曆日。例如On or About August 10,2008，表示裝運期限自August 5,2008August 15,2008。,第三節出口押匯貼現,（）海運運送單據：(d)下列提單不可接受：i.貨裝艙面(On Deck)之提單不可接受。ii.表明依據傭船契約(Charter Party)之提單。iii.表明僅

16、用風帆推動之提單。iv.備運提單(Received Bill of Lading)。v.不潔提單，即提單上有附註條款宣稱貨物或包裝不當情況者。vi.合併提單，即二張以上信用狀項下貨物合併裝運之提單。vii.遲於提單裝載日期後二十一個曆日，始向銀行提示之提單。(e)提單上的麥頭如信用狀有規定者，從其規定。信用狀未規定者，須與商業發票、保險單據及其他單據一致。(f)其他項目：包括重量(淨重及毛重)、材積、包裝個數、包裝方式、尺寸、件數等，如信用狀有規定者，從其規定。否則，應與商業發票、裝箱單、重量單及其他單據一致。,第三節出口押匯貼現,（）航空運送單據：除依UCP600對空運提單之規定審核外，尚有

17、一些實務上必須遵守的審核原則。例如：a.航空運送單據表面必須表明係給發貨人或託運人之正本，即使信用狀規定全套正本亦然。即使信用狀規定須提示全套正本，仍只須提示給發貨人/託運人之正本即可。b.發貨人名稱及地址，受貨人名稱及地址，到貨被通知人的名稱及地址，要符合信用狀規定。c.航空運送單據係一種收據，並非權利證券，不得據以背書轉讓。故承做押匯時，宜多加注意，並依客戶信用情形審慎辦理。d.出口商不必背書，但須於空運提單正面簽字確認。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點運送單據的審核（）公路、鐵路或內陸水路運送單據：依UCP600對公路、鐵路或內陸水路運送單據之規定審核

18、外，尚有一些實務須遵守原則。例如：a.公路運送單據表面必須表明係給發貨人或託運人之正本。b.鐵路運送單據標示第二聯（Dulplicate），將認係正本予以接受。c.鐵路或內陸水路運送單據不論是否標示正本，將認係正本接受。d.公路、鐵路或內陸水路運送單據表面未表明所簽發正本份數時，所提示之份數將視為全套正本。（）快遞收據、郵政收據或投郵證明：依UCP600對快遞收據、郵政收據或投郵證明之規定審核外，尚有一些實務須遵守原則。例如：a.快遞收據、郵政收據或投郵證明係一種收據而已，非權利證券，銀行對貨物掌握困難，承做押匯時宜多加注意。b.收件人及其地址須符合信用狀規定。c.貨物名稱與商業發票應相同。,

19、第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點保險單據的審核：依UCP600對保險單據之規定審核外，尚有一些實務上必須遵守的審核原則。例如：（）須由保險公司、保險人或其代理人所出具並簽署。代理人之簽字須表明代理人是否代替或代表保險公司或保險人簽署。（）由保險經紀人所簽發之投保通知書(Cover Note)，不得接受。（）保險單代替統保單項下之保險證明書或聲明書，可以接受。（）其承保日不遲於裝運日之當日起生效外，保單日不得遲於裝運日（）保險金額須與信用狀同一幣別。若信用狀未規定所須投保範圍時，則保險金額至少須為貨物CIF價額或CIP價額之110%。（）保險金額之大小寫須一致。

20、（）保險單內所開列之貨名稱、麥頭、件數、起運港、轉運港、卸貨港、目的地、船名等須與運送單據及商業發票相符。（）保險單據應以出口商為被保險人，並由其作成空白背書。若被保險人為保兌銀行、開狀銀行或買方時，須由該等機構背書。（）賠償地點應依信用狀規定。（）所保險之條款，應與信用狀規定相符。,第三節出口押匯貼現,裝箱單據的審核：（）進口商名稱須與其他單證一致。（）貨物描述須與發票相符或不矛盾。（）數量小計與合計加以合算，其小計與合計須與商業發票所示相符。（）毛重、材積須與運送單據上所示者相符。（）嘜頭須與其他單證所示者相符。（）須由出口商簽名，但L/C要求Neutral Packing List或Pa

21、cking List in Plain Paper(即中性包裝，不表明出口商名稱但需要出口商負責人簽章之包裝單)者，包裝單應以無籤頭(Letter Head)之白紙繕製，出口商之名稱與簽章，不得出現於包裝單上。（）繕製日期不得遲於運送單據簽發日期。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（四）審查要點其他信用狀規定之單據的審核其他信用狀規定之單據，無法一一列舉。諸如諸如產地證明書、領事發票、檢驗證明書、受益人證明書、船齡證明書、測試證明書等，應本信用狀內容條款、信用狀統一慣例、國際標銀準行實務、中央主管機關法令規定、銀行本身之規定等，在不與其他信用狀所規定之單據前後抵觸之情形下，

22、審核該等單據。其他單據的審核（）其他單據，係指信用狀未規定之單據。（）信用狀未規定之單據，銀行不予審查。如銀行收到該等單據，應將其退還提示人，或逕予遞轉而不負責任。,第三節出口押匯貼現,三、銀行出口押匯重要處理程序說明（五）製作伴隨書、出口結匯證實書及撥款押匯資料鍵入電腦。電腦自動產生文件。結匯證實書應符合中央銀行之規定。主管核准放行。撥款。（六）寄單、求償及會計、清算寄單及(或)求償。求償之方式有：（）以匯票求償。（）以電報或SWIFT MT742求償。會計、清算（）以書面檢送交易日報。（）以媒體檢送交易日報。,四、出口押匯撥款實例,四、出口押匯撥款實例,第三節出口押匯貼現,五、出口押匯瑕疵

23、單據的處理出口押匯單據，如審查結果未能符合標準，則構成單據瑕疵，如Late Shipment（慢裝船）、Credit Expired（信用狀逾期）、Late Presentation（超過提示期限）、Partial Shipment（分批裝運）、Credit Exhausted（信用狀金額已用罄）等。出口商所提示之單據有瑕疵時，銀行會立即電話通知出口商，請出口商在信用狀有效期限及提示期限內補齊或更正單據。當出口商：（一）能在期限內補齊或更正單據：則請出口商儘速補齊或更正單據。（二）未能在期限內補齊或更正單據：銀行視出口商信用、財務狀況、過去拒付情形、瑕疵內容等因素，斟酌依下列方式辦理：徵取保結

24、書(Letter of Indemnity,L/I)：俗稱保結押匯。電詢押匯(Cable Negotiation)：徵詢開狀行同意後押匯。修改信用狀：待收到電報修改書後辦理押匯。以託收方式處理：單據寄往開狀行付款後再撥款付予出口商之方式。這種方式謂之信用狀項下託收，與適用託收統一規則之託收有所不同。,第三節出口押匯貼現,六、出口轉押匯（一）轉押匯的意義：當開狀銀行在信用狀上指定某一銀行(稱指定行)才可辦理信用狀的授權付款、承擔延期付款、承兌或讓購時，出口商應直接向該指定銀行提示押 匯。但實務上，出口商（受益人）往來銀行（押匯行）常非該指定行，或與指定行無往來關係，或因距離遙 遠，不能或不願與該

25、指定銀行申請押匯；另一方面因我國出口押匯屬授信行為，指定銀行對陌生客戶往往不願承作出口押匯。因此，出口商通常尋求其往來銀行授予出口押匯額度，在其往來銀行辦理出口押匯，由該往來銀行再將其所提示之單據，轉寄信用狀指定之銀行辦理寄單予國外開狀銀行，稱為轉押匯(Re-negotiation)。,第三節出口押匯貼現,六、出口轉押匯（二）轉押匯的分工：銀行公會函訂銀行間辦理轉押匯業務合作要點規定，出口商之往來銀行稱為押匯行，信用狀指定之銀行稱為指定行。對二者分工如下：作業分工：()押匯行：押匯行對押匯單據負審查責任。()指定行：a.指定行負責寄送單據、求償及其他特別 指示。b.應協助向開狀行/補償行催詢付

26、款及承兌。承兌/拒付之處理：()指定行於收到承兌/拒付通知後，應立通知押匯行。()押匯行應主動提供相關資料及處置指示。()押匯行亦得逕向開狀行/補償行辦理交涉，惟對方不 願以押匯行為交涉對象時，則指定行應出面。其他事項：()指定行為保兌行時，不適用本要點。()未透過指定行遞送單據所生風險，由押匯行自負。,第三節出口押匯貼現,六、出口轉押匯（三）轉押匯款項之入帳：一般均請指定行指示付款銀行將款項直接入押匯行指定之帳戶。（四）轉押匯之特點：因處理手續多一道，進帳速度甚慢，故通常會對出口商加收七至十二天之轉押息。由於轉押匯信用狀之有效期限，係以指定行為準，所以受益人應及早向押匯行申請提示押匯。（五）

27、轉押匯的手續費分攤：向出口商收取之手續費：一般押匯之手續費為千分之一，但轉押匯之手續費為千分之二。銀行對手續費之分成：押銀行收取前述千分之二之六成，指定行收取其中之四成。,第三節出口押匯貼現,七、出口押匯拒付的處理（一）出口押匯拒付的類型進口商提出請開狀銀行拒付：由進口商向開狀銀行主張拒付，開狀銀行以MT734電文向押匯銀行拒付，MT734之77欄位用語為At the Request of the Applicant,We Refused the Document being the Following Discrepancies.者。此種拒付係出自於進口商之拒付，屬較難處理的。開狀銀行審單後

28、自行拒付：開狀行審單後發現瑕疵，發MT734電文自行向押匯銀行主張拒付，77欄位用語為We Refused the Document being the Following Discrepancies者。此拒付非出自於進口商之拒付，係開狀行為把握拒付時效先行拒付，進口商不見得會拒付，屬較容易處理的。,第三節出口押匯貼現,七、出口押匯拒付的處理（二）常見的出口押匯拒付原因押匯單據本身有瑕疵：（）單據只要是明顯瑕疵，開狀銀行(或進口商)可向押匯行主張拒付。（）但如開狀銀行拒付理由不充份或牽強者，據理力爭抗辯。補償安排未完成：（）押匯銀行根據開狀銀行求償，但因開狀銀行未安排妥當。（）此時應立即向開狀

29、銀行要求授權付款，遲延息可向開狀行要。,第三節出口押匯貼現,七、出口押匯拒付的處理（二）常見的出口押匯拒付原因禁止支付命令：（）開狀行因收到當地法院禁止支付命令(Injunction)，無法付款。（）押匯銀行收到開狀銀行這項通知時，應速採取下列保全措施：a.立即通知出口商，並立即採取適當措施，以保障債權。b.向開狀銀行及簽發禁止支付命令的法院，提出如下之聲明：i.押匯銀行在收到禁止支付命令裁定通知之前，業已承做押匯並付款。ii押匯銀行係善意讓購受益人之匯票，因此押匯銀行係正常程序執票人，係善意第三人。c.前項聲明文件最好先送請本地法院公證後，再請開狀銀行向其法院提出，以申請撤銷禁止支付命令。因

30、貿易糾紛：（）進口商與出口商之間，常因雙方條件(與單據處理無關者)未經完全履行，導致進口商拒付。（）進口商會常因雙方糾紛，商請開狀銀行配合，挑剔極微小瑕疵主張拒付。如瑕疵很勉強，應去電表示拒絕接受，據理力爭。,第三節出口押匯貼現,七、出口押匯拒付的處理（三）出口押匯拒付處理要點收到開狀行拒付通知後，押匯行即通知出口商，促其表示意見，並儘速與國外進口商洽解決之道。押匯行須與出口商密切連繫，了解出口商之意見，並請出口商提出書面解決方式，如同意折價或無償交單或改以承兌等方式處理，則押匯銀行應去電開狀銀行，告知出口商之意願，以速謀解決。拒付案件經處理多時仍未能解決者，押匯行會請出口商償還墊款。拒付案件

31、經處理未能解決經開狀行退回單據者，押匯銀行應先覆核單據是否齊全，並向出口商收回墊款之本息及費用後，再將單據交付出口商。,第四節出口託收,一、出口託收的意義出口商(稱委託人)與進口商(稱付款人)之間不憑信用狀，而憑雙方簽訂之買賣合約貿易，出口商依據合約內容交貨後，檢具以國外進口商為付款人之匯票及全套出口單據，洽請其往來銀行(稱託收銀行)將有關託收單據轉寄國外進口地銀行(稱代收銀行)，向進口商收取進口貨款或請求承兌並到期收款，俟國外代收銀行確實收到貨款存入託收銀行在國外設帳行之帳戶後，託收銀行憑國外設帳行之進帳通知單(Credit Advice)解付出口商貨款。此種國際貿易出口商收款方式，謂之出口

32、託託收。銀行辦理託收業務，係基於代理人之地位，應遵照外匯管理法令、委託人指示及國際商會1995年6月制訂第522號託收統一規則(Uniform Rules for Collection，簡稱URC522)，以善意處理事務並盡相當之注意。,第四節出口託收,二、出口託收的當事人依據URC522之規定，託收業務的當事人有：（一）委託人(Principal)：指委託銀行處理託收之一方，即出口商。（二）託收銀行(Remitting Bank)：指受委託人委託處理託收之銀行，即寄單銀行。（三）代收銀行(Collecting Bank)：指託收銀行以外，涉及處理託收指示之任何銀行，即進口地銀行。（四）提示銀

33、行(Presenting Bank)：指向付款人(進口商)辦理提示之代收銀行。實務上，提示銀行大都與代收銀行為同一銀行。（五）付款人(Drawee)：指被發票人或被提示單據之人，即進口商。,第四節出口託收,三、出口託收的種類（一）依是否跟隨商業單據而分，有光票託收及跟單託收二種。光票託收(Clean Collection)：指委託人僅單純以匯票、本票、支票或其他用以收款之財務單據(Financial Documents)而不附隨商業單據，委託銀行代為收取款項。是屬於財務單據之託收，因為不跟隨單據，所以稱光票託收。跟單託收(Documentary Collection)：指委託人以商業單據，包括

34、商業發票、運送單據、保險單據、物權書證或其他類似單據、或非屬財務單據以外之單據，委託銀行代為收取款項。在實務上，此類託收除商業單據外，有時會附隨著財務單據，有時則無，但此類託收一定跟隨著商業單據，所以稱跟單託收。,第四節出口託收,三、出口託收的種類（二）依單據交付方式而分有三種，即D/P、D/A、O/A。但O/A單據係由出口商自己逕寄國外進口商，不透過銀行寄單。付款交單(D/P)：指國外進口商必須清償商業單據款項後，銀行才將商業單據交付進口商辦理提貨之方式。對出口商而言，此方式風險較D/A低，較信用狀為高。但對進口商而言，此方式卻較信用狀為方便、有利。承兌交單(D/A)：指國外進口商於付款條件

35、為遠期之商業單據匯票承兌後，銀行即可將單據交付進口商辦理提貨，進口商須於到期日始付款之方式。承兌交單最長付款期限，通常在承兌後180天內。此方式對出口商風險較D/P為高，亦較信用狀高。但對進口商而言，無論在資金運用及利息負擔方面，不僅較信用狀有利，亦較D/P有利。,第四節出口託收,四、出口託收單據的處理程序（一）受理徵取文件：包括出口託收申請書。匯票及/或全套商業單據。（二）收件及編號：如出口押匯之編號規則。（三）出口託收申請書客戶應填明下列有關資料：包括申請日期、申請人名稱及地址、電話、傳真號碼。匯票號碼、金額、日期、期限、付款人名稱及地址。各項單據明細份數。交單方式係D/A或D/P。遭拒絕

36、付款或承兌時，其處理方式，是否應電報通知或作成拒絕證書。託收費用係付款人或申請人負擔。利息之計算方式。指定代收銀行。託收款收妥後入帳之帳號。申請人名稱、地址及簽章，等等。,第四節出口託收,四、出口託收單據的處理程序（四）出口託收審核：包括確定代收銀行：由委託人指定或由託收銀行指定。出口託收申請書審核：包括（）申請書日期是否填列，申請人是否簽蓋章。（）託收金額與匯票、發票金額是否相符。（）是否明載單據交單方式係D/A或D/P，其期限是否指示清楚。（）遠期匯票到期日之計算方式。（）申請書所載之單據種類及份數是否正確無誤，等等。出口託收單據審核：包括（）核對申請人所檢附單據之種類、份數與申請書所載是

37、否相符。（）匯票應以進口商為付款人，不得以國外代收銀行為付款人，匯票金額及幣別應與申請書所載相符，發票日期、到期日、付款人名稱、地址等是否有詳填。（）運送單據以託收銀行、代收銀行為受貨人者，應先徵得銀行之同意，因銀行會冒處理貨物及負擔運費、倉租之風險。（）有保險單據者，出口商應在保險單據上背書，等等。繕打託收伴隨書(或指示書：應載明This Collection is Subject to Uniform Rules for Collections,1995 Revision,ICC Publication No.522.之文義，以明示本託收係依據URC522所為。,第四節出口託收,四、出口託

38、收單據的處理程序（五）寄送、撥款與清算：寄送：伴隨書經有權簽章人員章簽後，併同匯票（受款人為託收銀行者，應將匯票背書予國外代收銀行。）、單據一同寄送國外代收銀行。可以航空掛號、快遞或利用外商銀行代收服務，寄往國外代收銀行。撥款：當收妥貨款時，託收銀行應憑國外之進帳通知(Credit Advice)辦理解款。解款時應先扣除銀行應收之手續費等費用，依出口商指示入其新台幣帳戶或外幣帳戶，如有借外銷貸款者，應先償還外銷貸款。結匯證實書掣發及交易日報清算：與出口押匯相同。albertyghwang,第四節出口託收,五、出口託收拒絕付款或拒承兌的處理（一）通知出口商。（二）託收銀行對代收銀行之通知應予適當

39、回覆：如提示銀行未於通知拒絕付款或拒絕承兌後六十日內接獲該等指示，得將單據退回託收銀行。（三）辦理貨物貯存及保險等事宜：如出口商要求委託代收銀行辦理貨物貯存及保險等事宜，託收銀行得照辦傳達，但代收銀行無義務辦理。（四）拒絕證書之作成：若在託收指示書中原已指示作成拒絕證書者，應請代收銀行作成，但如其不願照辦時，應速通知出口商。託收有關銀行並無義務對拒絕付款或拒絕承兌作成拒絕證書。但如向託收銀行融資而向中國輸出入銀行辦理輸出保險者，應要求作成拒絕書，否則無法向中國輸出入銀行申請理賠。（五）變更託收條件：如國外進口商要求減價，或D/P改D/A，或延長期限，或分期付款時，應立即通知出口商徵得書面同意後

40、辦理，如銀行有授予融資，已向中國輸出入銀行辦理輸出保險者，應徵得該行同意後始可辦理。（六）退回單據的處理：如單據遭退回者，應注意點收是否為原全套單據，於收到單據後應立即通知出口商領回，並應徵取收據，收取各項費用後結案。,第五節進口開狀,一、進口開狀的意義進口業務以開發信用狀及其相關業務為最大宗。舉凡自開發信用狀開始，至到單、贖單、擔保提貨副提單背書、貿易融資墊款還款、預購遠期外匯等，均屬開發信用狀業務之範圍。二、進口開狀處理程序及要點,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（一）進口開狀額度管理：包括洽談、受理申請、徵信調查、訂約及建檔等手續。一般額度包括：即期進口押匯額度。遠期信用狀額

41、度(含外幣短期放款額度在內)。以上二種額度通常為循環額度。（二）收件及登記申請開狀應檢附之文件：包括（）開發信用狀申請書。（）經簽證有效之輸入許可證(進口貨品須簽證時)。（）憑辦文件：開發信用狀，應憑國內顧客提供之交易單據辦理。（）保險單正本及保費收據副本：當信用狀國際貿易條件未含保險者。（）其他依各銀行自行規定應徵提之文件，如海關提貨用之授權書。編列進口開狀流水號碼：如出口押匯編號規則。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（三）開狀申請書審核要點開狀申請書應與輸入許可證、交易憑證或相關文件確實相核對。開發信用狀申請書必須驗印：須與原留印鑑相符。信用狀之通知方式：應註明是航郵、簡電或

42、詳電。申請人及受益人：名稱及地址，應與憑證或交易文件所載相符。通知銀行：原則上由申請人指定，未指定時由開狀銀行指定。信用狀的有效日期及地點：信用狀必須註明有效日期及地點。最後裝船日期：不得遲於輸入許可證有效日期(如有時)，且須在信用狀有效日期之前或同日。提示期限：信用狀亦應規定單據提示之期限，如未規定，單據必須在裝運日後二十一曆日內提示。補償銀行：如果信用狀以授權扣帳方式開發，則開狀銀行另須依補償統一規則（URR525）安排補償銀行。信用狀金額(Amount)：不得超過輸入許可證(如有時)或交易證明文件之金額，且不得超過銀行授予該客戶之開狀額度。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（

43、三）開狀申請書審核要點匯票期限(Tenor)及付款人(Drawee)：（）開發即期信用狀時，應為見票即付或即期付款。（）開發遠期信用狀時，應註明匯票期限。a.如由賣方負擔者稱賣方遠期信用狀。b.如由買方負擔者稱買方遠期信用狀。c.如係承兌，則應由開狀行或指定行為承兌或付款。d.如係延期付款，不須規定匯票，但應規定付款條件e.匯票之付款人不得以申請人為付款人。各項單據(Documents)：（）商業發票：應註明需要份數，除有規定外不須簽署。（）運送單據：a.銀行對客戶授信時，受貨人原則上應為開狀銀行。b.無授信時(如100%結匯)，可免以開狀行為受貨人。c.快遞及郵政收據、公路、鐵路或內陸水路單

44、據，以申請人為受貨人d.傭船提單需信用狀本身有規定或另行授權才可以。f.運送單據上應規定運費已付(Freight Prepaid)或待收(Freight Collect)，如FOB，FAS則為Freight Collect；CFR，CIP，CIF則為Freight Prepaid。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（三）開狀申請書審核要點各項單據(Documents（）保險單據：當貿易條件為CIF或CIP時，信用狀應要求保險單或保險證明書，並應要求投保之最金額，原則上應為發票金額之110%，規定索賠地點及空白背書之方式，並由申請人填列應投保之保險條款，包括基本條款及附加條款。目前基

45、本條款係1982年倫敦保險人協會修訂之條款，稱1982年協會貨物保險條款，包括：Institute Cargo Clauses(A)協會貨物保險條款(A)，簡稱ICC(A)Institute Cargo Clauses(B)協會貨物保險條款(B)，簡稱ICC(B)Institute Cargo Clauses(C)協會貨物保險條款(C)，簡稱ICC(C)Institute Cargo Clauses(Air)協會貨物保險條款(航空險)，簡稱ICC(Air)。另有附加條款，主要包括：a.Institute War Clauses(Cargo)協會貨物保險兵險條款，常發生戰爭之地區經常加保此一險別

46、。b.Institute Strike Clauses(Cargo)協會貨物保險罷工條款。條件為EXW、FCA、FAS、FOB等，未含保險條件者，應請進口商一併附上保單正本及保費收據副本。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（三）開狀申請書審核要點各項單據(Documents（）其他單據：如要求運送單據、保險單據及商業發票以外之單據時，應規定單據係由何人簽發。否則，銀行將就其所提示者照單接受。貨物內容陳述(Description of Commodities)：（）應請進口商概括綜列，勿太長，應請客戶加註數量及單價。（）貨物內容應與輸入許可證(如有時)或交易憑證所載貨品名相符。國際貿

47、易條件(Price Term)：（）國際貿易條件應在信用狀內陳述，以做為信用狀之一部份。（）現行價格條件，係依據國際商會修定2010年版之國際貿易條規(Incoterms 2010)之規定。（）如開發信用狀之國際貿易條件為EXW、FCA、FAS、FOB等，未含保險條件者，應請進口商附上保單正本及保費收據副本。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（三）開狀申請書審核要點起訖地點：（）依據輸入許可證(如有時)或交易證明文件，填列相關之起訖地點，如港口、機埸、或特定地點。（）於海運或複合運送埸合，起訖地點究為接管地、裝載港、卸貨港、或目的地，係依據信用狀規定應提示何種運送單據而定。（）原則

48、上起訖地點應與國際貿易條件所標示之起訖地點一致。分批裝運(Partial Shipment)：如未註明，視為准許。轉船裝運(Trans-Shipment)：如未註明，視為准許。轉讓(Transferable)：信用狀如果允許轉讓，應在特別條款內加註This Credit is Transferable in the Beneficiarys Country Only之條款。如未規定是不得轉讓的，且允許轉讓之字眼恒用Transferable一字。保兌(Confirm)：信用狀如需加保兌，申請人應註明，且應註明保兌費用由何方負擔，由Buyer(買方負擔)或Beneficiary(賣方負擔)。開狀銀

49、行通常指定其通匯銀行為保兌銀行，一般會指定通知銀行。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（三）開狀申請書審核要點國外費用負擔：（）關於台灣地區以外之銀行費用，應註明由買方或賣方(指受益人)負擔，一般是由賣方負擔。（）至於要求銀行費用以外之其他費用或違約罰款等，應將計算、收取方式或清算方法等予以明確規定。特別條款(Special Instructions)：如有特別指示應於此欄內註明，應儘可能精確、完整不含糊，不得損及開狀行權益，不得違反本國法令，不可前後矛盾。（四）開狀資料鍵入電腦開狀文件審查完後，申請書上註明各項承作條件，如手續費率、匯率、保證金成數、郵電費、保兌費、承兌費、國外費

50、用等之收取，有否優惠措施等，憑以鍵入電腦系統。,第五節進口開狀,三、進口開狀重要處理程序說明（五）製作進口結匯證實書、傳票及信用狀電腦產生文件。開狀計價：（）開狀結匯金額：結匯方式：a.以當日賣出匯率，或議價匯率，或遠匯交割匯率，計收新台幣。b.客戶以其自身之外匯存款支付。（）開狀費用計收：a.手續費：一般以三個月為一期，第一期千分之二點五，第二期以後減半計收，不足三個月者以三個月計收，最低新台幣400元。b.郵費：依各銀行規定依寄往不同地區計收。c.電報費：依各銀行規定依發往不同地區計收。d.保兌費：由買方負擔者，一般銀行之作法是先收取，再依將來國外保兌銀行收取之金額多退少補。一般以三個月為