模块二方法篇.ppt

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1、模块二：方法篇,管理会计研究,方法篇之专题一问卷调查法,第一节 问卷调查法的概念和种类,一、什么是问卷调查法起源问卷调查的方法最初由英国的高尔顿创立 他于1882年在英国伦敦设立人类学测验实验室把需要调查的问题都印成问卷寄发出去定义它是调查者运用统一设计的问卷向被选取的调查对象了解情况或征询意见的调查方法,第一节 问卷调查法的概念和种类,Continued主要作用问卷调查法基于其随机性大样本研究的特点，主要作用包括在两个方面：在实践中检验某些理论研究的结论；扩展某些局部性研究（如实验室或实地研究）的结果，以观察其结论的外部有效性,第一节 问卷调查法的概念和种类,Continued与实地研究中的

2、问卷调查的区别主要是在样本的选择上，问卷调查强调的是调查样本取得的代表性和随机性，通常在大样本基础上作分析，调查法对抽样技术有专门的讨论；而实地研究方法的样本通常受到调查渠道的限制，数量较少，或者在一个单位选择多位员工进行调查，样本的背景因素差异较小。,第一节 问卷调查法的概念和种类,Continued例如：我国企业对作业成本法的理解基于一项问卷调查（潘飞等）属于典型的实地问卷调查，它将调查对象集中于一个企业之内来设计问卷内容。这种调查的针对性很强，但是数据来源的渠道也较为狭窄。,第一节 问卷调查法的概念和种类,该研究问卷发放的对象是许继电气事业部全体员工，包括财务人员、管理人员以及一般的员工

3、。员工对ABC原理的理解程度,第一节 问卷调查法的概念和种类,Continued总结一下问卷调查法的特点问卷调查是标准化的调查 问卷调查一般是间接调查 问卷调查一般是书面调查 问卷调查一般是抽样调查 问卷调查一般是定量调查,第一节 问卷调查法的概念和种类,二、问卷调查法的种类按照问卷填答者的不同，可分为自填式问卷调查和代填式问卷调查。其中，自填式问卷调查，按照问卷传递方式的不同，可分为报刊问卷调查、邮政问卷调查和送发问卷调查。代填式问卷调查，按照与被调查者交谈方式的不同，可分为访问问卷调查和电话问卷调查。,第二节 怎样进行问卷调查,一、问卷调查的一般程序前期阶段：选择调查课题、进行初步探索（前

4、期调研）、提出研究假设等。中间阶段：设计调查问卷，选择调查对象，分发问卷，回收和审查问卷。后期阶段：对问卷调查结果进行统计分析和理论研究。,举例：转移定价方法影响因素,研究设计 Y=转移定价方法的选择 X=产品的标准化程度 理论基础：交易成本经济学和权变理论 研究假设：当中间产品的标准化程度越高，越可能采用市场价格作为中间产品的转移定价。,第二节 怎样进行问卷调查,问卷设计转移定价方法的选择中间产品的标准化程度（变量计量见下页）问卷填写对象 集团下属子公司的财务经理或财务主管、总经理或副总经理,集团内部转移定价使用方法问卷调查,Continued,第二节 怎样进行问卷调查,模型的建立采用逻辑回

5、归分析模型（Logistic regression analysis）当市场定价超过50%的比例时，=1，x=问卷评分,第二节 怎样进行问卷调查,Continued如果 为正，表明我们的假设成立。结论验证了交易成本经济学对于内部交易的解释。这是最重要的目的。补充：有的变量计量还用到因子分析,第二节 怎样进行问卷调查,二、核心阶段中间阶段（一）明确调查目的 从目的出发阻碍被调查者合作的因素 主观上的障碍客观上的障碍,第二节 怎样进行问卷调查,Continued应该注意的相关问题以调查目的作为中心作总体构思;从调查内容出发，考虑调查的问卷难易度、熟悉度和兴趣度;注意调查样本的构成情况，也就是考虑被

6、调查者的情况。,第二节 怎样进行问卷调查,Continued设计问卷时还应该考虑到数据处理分析方法和问卷的使用方法等因素 确保问卷能够获得设计者真正所需要的资料（效度）使问卷获得的资料真实可信（信度）,第二节 怎样进行问卷调查,（二）确定问卷的内容个人基本资料（客观信息）如：你的受教育程度_ a大专、b本科、c硕士、d博士及以上 态度问题（主观信息）态度问题包括两个层面：是有关意见方面的；另一个层面是有关价值或人格方面的观念,第二节 怎样进行问卷调查,态度问题举例交易的满意度针对贵公司与集团其他子公司的交易，请您对下列说法的赞同情况打分 1、贵公司在与集团其他子公司的交易中，得到的好处比贵公司

7、希望的更多 2、贵公司在与集团其他子公司的交易中，贵公司得到了优惠 3、贵公司在与集团其他子公司的交易中，另一方并未得到比贵公司更多的好处（完全不赞同）1 2 3 4 5 6 7（完全赞同）,第二节 怎样进行问卷调查,态度问题举例结果公平性感知1、贵公司得到了应得的内部交易价格2、贵公司认为有关内部交易的价格是公平的3、贵公司得到的转移价格与预期的一致4、贵公司得到的转移价格充分反映了自己的需要5、在转移价格的争议上，集团高层表现出了公平的态度和立场（完全不赞同）1 2 3 4 5 6 7（完全赞同）,第二节 怎样进行问卷调查,态度量表上述态度量表通常采用多个问题来计量变量，通过对每一个问题进

8、行评分，然后求得平均分或因子得分来代表变量的数值，这样，可以与其他变量求相关，还可以进行回归等统计分析。,第二节 怎样进行问卷调查,态度量表的特点：从研究科学性的角度说，任何一种表示个人较深层次的态度，都不可能用一两个问题就可涵盖，往往需要用四五个甚至七八个问题才能确定。行为问题 这部分问题了解的是被调查者的实际行为，包括过去的行为和现在的行为。,第二节 怎样进行问卷调查,例如：定价参与行为的计量 根据实际情况，贵公司在与集团其他子公司交易时，您如何评价下列说法：1、在确定子公司之间的转移定价时，子公司方面积极地参与了价格的确定。2、子公司对于备选转移定价方法的不满影响了最终定价方法的选择。3

9、、在决定子公司之间的转移定价时，子公司起到了非常重要的作用。（不赞同）1 2 3 4 5 6 7（非常赞同）,第二节 怎样进行问卷调查,三、编制问卷（一）问卷的结构 通常一份完整的问卷，一般包括标题、前言、指导语、问题、选择答案、结束语等。标题 标题是对调查内容高度的概括，它既要与调查研究内容一致，又要注意对被调查者的影响。,第二节 怎样进行问卷调查,前言 前言是问卷最前面的一个开头，有人称之为封面信。前言一般包括以下的内容：调查的内容、目的与意义关于匿名的保证，消除被调查者的顾虑对被调查者回答问题的要求调查者的个人身份或组织名称如是邮寄的问卷，写明最迟寄回问卷的时间对被调查者的合作与支持表示

10、感谢,第二节 怎样进行问卷调查,指导语 指导语主要是用来指导被调查者填写问卷的一组说明或注意事项，如果需要，还可以附有样例。指导语要简明易懂，使人一看就明白如何填写。通常来说，指导语主要有以下几种类型:选出答案做记号的说明 一般用圆括号“()”或方框“口”来限定答案前或后的空间，并要求回答者在他要选择的答案前或后的圆括号或方框内做记号。,第二节 怎样进行问卷调查,Continued如问卷中的转移定价方法的指导语（见括号内容）,第二节 怎样进行问卷调查,选择答案数目的说明 如果问卷的题型有多种，指导语一般在填写须知中说明；如果问卷的题型不多，也可以直接写在问题的后面，如“选择一项”、“有几项选几

11、项”、“可以多选”等。,第二节 怎样进行问卷调查,填写答案要求的说明 例如，凡在回答中需选择“其他”一项作为答案的，请在后面的“”中用简短的文字注明实际情况。例如转移定价方法中的其他定价方法。,第二节 怎样进行问卷调查,问题与选择答案 问题和选择答案是问卷的主体部分。问题是问卷的核心内容，编制的问题要简洁明了，要适应被调查者的程度，符合研究的目的要求。,第二节 怎样进行问卷调查,结束语 一般采用以下的表达方式：结束语要对被调查者的合作再次表示感谢，以及提醒被调查者不要漏填与复核的请求。例如：问卷到此结束，请您再从头到尾检查一次是否有漏答与错答的问题。最后，衷心地感谢您对我们调查的热情支持！,第

12、二节 怎样进行问卷调查,Continued提出本次调查研究中的一个重要问题，以开放式答案的形式放在问卷的结尾。例如：您填写完这份问卷感到还有什么需要补充吗?如有，请写在下面_,第二节 怎样进行问卷调查,（二）其他问题初步拟定问卷的题目 确定问题是问卷设计的关键。在对调查目的和内容有了比较清楚的了解后，就可以确定问卷的提纲，然后设计问卷初稿。,第二节 怎样进行问卷调查,问卷题目数量的控制 为了使调查问卷能够顺利进行，问卷题目的数量应该有一个大致的范围。只有这样，才能既完成调查任务，又不使被调查者由于题目太多而产生厌烦心理。一般来讲，一份问卷的题目应该控制在70题以内。回答问卷时间的控制 一般来讲

13、，让被调查者完成一份问卷的时间大约在30分钟左右。,第二节 怎样进行问卷调查,四、问卷的试用与修改问卷的试用设计好的问卷，一般要经过反复多次的修改才能完成初稿。在正式调查的总体中抽取一个小样本进行试探性调查(具体份数视调查样本决定，一般是30份至100份左右)。,第二节 怎样进行问卷调查,还有一种检验初稿的方法是将设计好的问卷（一般310份），分别送给有关专家、研究人员以及典型的被调查者，请他们检查和分析问卷初稿，并根据他们的经验和认识对问卷进行评价，提出存在的问题和修改意见。,第二节 怎样进行问卷调查,如果试用的问卷回收率低于10%，说明问卷设计中有较大的问题；如果填答的内容错误多，答非所问

14、，要仔细检查问题的用语是否正确、清晰，含义是否明确具体；如果填答方式错误较多，要检查问题形式是否过于复杂或指导语不明确等；如果是问卷中某几个问题普遍未做回答，要仔细检查分析原因，然后加以改进。,第二节 怎样进行问卷调查,问卷的修改 根据试用情况，或有关专家、研究人员提出的修改意见，求出问卷的信度和效度，对问卷进行修订，如果必要可再进行试用，直至完全符合要求，最终定稿。,第二节 怎样进行问卷调查,五、问卷的发放与回收问卷的发放问卷发放时必须关注两个问题：一是要有利于提高问卷的填答质量，二是要有利于提高问卷的回收率。不管是调查者本人到场发放问卷还是委托他人发放，都必须征得有关组织的同意，取得他们的

15、支持与配合，这是送发问卷调查能否取得成功的一个重要条件。,第二节 怎样进行问卷调查,问卷的回收问卷回收时要当场粗略地检查填写的质量，主要检查是否有漏填和明显的错误，以便能及时纠正，保证问卷有较高的有效率。影响问卷回收的因素主要有：（1）组织工作的状况；（2）课题的吸引力；（3）问卷填写的难易度；（4）对问卷回收的把握。,第二节 怎样进行问卷调查,Continued对于回收的问卷必须认真审查。回收的问卷中，总会有一些回答不合格的无效问卷。坚决淘汰一切不合格的无效问卷 对于无效回答：它是正确评价调查结果的需要 它是总结和改进调查工作的需要 要研究无效回答的原因、类型和频率，看看哪些是个别性错误，哪

16、些是带共性的问题。,第三节 问题的设计,一、问题的种类和设计原则（一）问题的种类背景性问题 客观性问题 主观性问题 检验性问题,第三节 问题的设计,（二）设计问题的原则客观性原则 必要性原则 可能性原则 自愿性原则,第三节 问题的设计,二、问题的表述原则具体性原则单一性原则通俗性原则准确性原则简明性原则客观性原则非否定性原则,第三节 问题的设计,三、回答的类型和方式回答有三种基本类型，即开放型回答、封闭型回答和混合型回答。所谓开放型回答，是指对问题的回答不提供任何具体答案，而由被调查者自由填写。例如：,第三节 问题的设计,您认为人民币升值面临的最大挑战是什么？_ 您对于轿车进入家庭有何看法？_

17、,第三节 问题的设计,封闭型回答填空式，即在问题后面的横线上或括号内填写答案的回答方式。您的职业 _两项式，即只有两种答案可供选择的回答方式。您的性别：男（）女（）（请在选项中画）,第三节 问题的设计,列举式，即在问题后面设计若干条填写答案的横线，由被调查者自己列举答案的回答方式。如：请问您选择职业时最看重什么条件?（请列举最重要的2个条件）第一个条件：；第二个条件：_,第三节 问题的设计,选择式，即列出多种答案，由被调查者自由选择一项或多项的回答方式。例如：您认为您所在的城镇亟须解决的社会问题是什么？（请在您选择的项目后打，可任选3项）住房紧张 交通拥挤 空气污染 水源不足 人口膨胀 社会秩

18、序不好_ 服务设施差 管理混乱,第三节 问题的设计,顺序式，即列出若干种答案，由被调查者给各种答案排列先后顺序的回答方式。你目前在生活中最烦恼的是什么？家庭问题 感情问题 经济问题 与人相处 工作问题（请按困难程度给上述问题编号，困难最大的为1，最小的为5）,第三节 问题的设计,等级式，即列出不同等级的答案，由被调查者根据自己的意见或感受选择答案的回答方式。如：您对您所在社区的社会治安工作是否满意？（请按您的感受在下列适当的空格内打）很满意 比较满意 无所谓 不满意 很不满意,第三节 问题的设计,常用的表示等级的词语还有：非常喜欢，比较喜欢，无所谓；讨厌，非常讨厌；完全同意，同意，中立，不同意

19、，坚决不同意，无可奉告；经常，有时，偶尔，没有，不适用；很好，可以，不好，很差，无所谓；等等。此外，还可以用数字来表示等级。例如：在工作相关问题得到解决之前，集团领导多大程度上询问贵公司经理的想法和意见？（很小程度）1 2 3 4 5 6 7（很大程度）,第三节 问题的设计,贵公司在以下方面面临的外界环境的确定性程度或可预测性？（1完全不确定，7完全确定。处于中间的酌情打分）1、原材料的供应 1 2 3 4 5 6 7 2、竞争者的动态 1 2 3 4 5 6 7 3、市场需求 1 2 3 4 5 6 7 4、制造技术 1 2 3 4 5 6 7 5、政府监管和干预 1 2 3 4 5 6 7

20、 6、原材料的价格 1 2 3 4 5 6 7,第三节 问题的设计,表格式，即将同类的几个问题和答案列成一个表格，由被调查者回答的方式。它实际上是矩阵式的一种变形。百姓心中当前最严重的社会问题调查表,第三节 问题的设计,Continued封闭型回答的优点答案是预先设计的、标准化的 还有利于询问一些敏感问题 封闭型回答的缺点设计比较困难 回答方式比较机械，没有弹性 填写比较容易，被调查者可能对自己不懂、甚至根本不了解的问题任意填写,第三节 问题的设计,混合型回答 所谓混合型回答，是指封闭型回答与开放型回答的结合。您认为实行最低生活保障制度好不好？（请在适当的格内打）好 难说 不好 为什么？_,第

21、四节 对问卷调查法的评价,一、问卷调查法的缺点缺乏弹性容易误解回收率低,第四节 对问卷调查法的评价,二、问卷调查法的优点高效客观统一广泛,第五节 问卷调查研究的今天,美国学者S.Mark Young（1996）在评论管理会计研究中的问卷调查法时曾指出：“25年前，问卷调查法是管理会计的主流研究方法，近年来有所下降”。在20世纪70年代初，正是对60年代以来管理会计研究盛行的数学模型的有用性进行反思的年代，大量的问卷调查对实践中各种管理会计工具和方法的使用情况、效果和原因进行观察和了解，为信息经济学和代理理论引入管理会计研究提供了现实的背景。,第五节 问卷调查研究的今天,为什么近年来问卷调查法在

22、管理会计研究中的应用有所下降，Young认为：一是实地研究方法转移了人们的注意力（尽管有些实地研究者用问卷作为其研究方法的补充）；二是现在问卷调查的文章已经难以发表了，原因是25年来问卷调查已经产生了大量的研究成果，另一方面也是因为当前的问卷调查方法的使用存在很多缺陷，许多研究者没有遵循前人仔细构建的那些调查程序，从而影响了数据的解释力和最终对理论的检验效果。,第五节 问卷调查研究的今天,不过即使对问卷研究方法提出批评，Young（1996）还是列举了1985-1994年间发表的问卷调查研究方法的文章44篇。而Shields（1997）在回顾北美90年代管理会计研究时提到28篇问卷调查文章，在他所回顾的全部152篇文章中占18%，如果仅考虑其中的94篇经验研究文章，则问卷调查的比例占30%。可见，在近年来的管理会计经验研究中，问卷调查方法并没有被全部否定或者取代。,结论,国内外问卷调查方法的应用比例不存在显著的差异，但是在统计技术的使用上不可同日而语，国外的问卷调查采用的统计方法更加深入，而国内较为肤浅，多为描述性统计。这严重影响了问卷调查法的使用效果。另一方面，国内的问卷调查研究有更大的发展空间。,