融资租赁保理产品.ppt

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1、融资租赁保理产品介绍 总行贸易融资部 2010年4月,2,目录,租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法,3,租赁及租赁保理定义,1、按照我国合同法第十四章定义为：融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金。2、我国的企业会计准则第21号租赁则在对租赁进行定义（租赁是指在约定的期间内出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议）之后，把“租赁”分为“融资租赁”与“经营租赁”两种核算形式，其中的“经营租赁”是指“融资租赁”以外的“其他租赁”。3、我行定义：租

2、赁保理业务是指我行作为保理商，根据与租赁公司签订的保理合同约定，租赁公司将租赁合同项下未到期应收租金债权转让给我行，我行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金。,4,目录,租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法,租赁分类,6,融资租赁和经营性租赁的区别,五大特征：,根据新准则规定，符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开

3、始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。,典型融资租赁的特征,1、通常把典型融资租赁描述为包含至少“一个标的物、两类合同（买卖合同、融资租赁合同等）和至少三方当事人（出租人、承租人、出卖人）”的交易活动；2、融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬、全额融资、全额清偿的的交易，其所有权最终可能转移

4、，也可能不转移；3、其法律特征是出租人按承租人对租赁物与供货人的选择取得租赁物再出租给承租人，通俗地说就是“你租我才买，我买你必租”。,租赁保理业务法律依据,合同法1999年颁布的合同法第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据物权法2007年3月新颁布的物权法规定应收帐款（包括租金）可质押/转让银监会相关规定2005年8月25日中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知中，增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款2007年3月1日银监会新修订并实施的金融租赁公司管理办法第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公司开办

5、的国内保理业务。其他融资租赁公司可参照执行司法解释关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定,10,目录,租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法,11,1、融资租赁在中国的发展与欧美国家比较,融资租赁市场渗透率：租赁交易发生额/社会设备投资总额 美国：31%德国：14.8%英国：15.9%中国：不足3%融资租赁业对GDP贡献率：美国：30%中国：0.03%以航空租赁为例：中国航空公司飞机70%采用租赁方式购买，其中40%采用融资租赁方式、30%采用经营租赁方式。（历史数据）,12,2、我国融资租赁业务年发生额,2

6、008年全国70多家融资租赁企业业务总量约为1550亿元，其中11家金融租赁公司约为630亿元，34家外商租赁企业约为500亿元，25家内资租赁约为320亿元。专家预计，2009年融资租赁业务总量将达到3000亿元以上。截至2009年5月底，国内12家正常经营的金融租赁公司总资产已超过948亿元，其中租赁资产855亿。,单位：亿元人民币数据来源于商务数、银监会及有关行业信息,3、金融租赁产业政策扶持融资租赁政策迭出,国家层面的政策：2007年3月，新修订的金融租赁公司管理办法正式实行。今年6月份，银监会和央行联合发文，允许符合条件的金融租赁公司和汽车金融公司发行金融债券。这一新规，突破了金融租

7、赁公司发债的3年之限。为其补充长期资金提供了渠道。9月22日，国务院发布的关于进一步促进中小企业发展的若干意见提到，要倡导、鼓励“发挥融资租赁、典当、信托等融资方式在中小企业融资中的作用”。这是从国家层面上首次给予融资租赁的政策支持。地方性鼓励政策：今年年初，天津市就专门出台了天津新技术产业园区鼓励投融资发展暂行办法。该办法明确规定，对融资租赁公司、保理公司、小额贷款公司等金融机构为区内企业提供融资服务，按照当年融资额度给0.5%-1.0%的补贴，最高补贴额为300万元。同时还鼓励包括融资租赁公司在内的金融机构进驻天津新技术产业园区，并给予相应税收优惠和奖励。上海市目前正在酝酿出台一份上海市政

8、府支持融资租赁业务的政策措施的文件，该文件已提交到了上海市政府相关部门审议。上海市副市长屠光绍日前也明确表示，上海市政府下一步就是争取在涉及融资租赁发展的政策方面先行先试。深圳经济特区促进中小企业发展条例(草案)也显示，深圳市政府为辅助中小企业发展，大力鼓励发展各类融资租赁公司，并规定，小额贷款公司、典当公司、金融租赁公司等金融服务机构依法为中小企业提供融资服务的，将享受国家和深圳市的有关优惠政策。,14,4、我国租赁企业分类及体系一,一、金融租赁公司（一）、银行系1、目前包括国开行、工商银行、建设银行、招商银行、民生银行相继出资成立了金融租赁公司，共5家；链接民生租赁风险管理制度汇编 09上

9、半年，工银租赁获得了工行再资注资30亿元，迄今资本金额已达50亿元；08年国开行80亿元入股深圳金融租赁公司，组建国银金融租赁公司，国开行持股约占90%。从注册资金规模来看，国银金融租赁公司已然是目前国内规模最大的金融租赁公司 银行系金融租赁公司依托强大的银行母体，不仅拥有得天独厚的渠道优势和客户资源，而且凭借母行信用可以在银行间市场具有更强的融资能力，同时，可以将银行与租赁有机结合，满足多元化、低成本融资需求。2、除上述五家银行系租赁公司外，华夏银行、浦发银行、兴业银行、光大银行、北京银行也都陆续提出进军金融租赁业的战略；3、中国银监会非银行金融机构监管部副主任陈琼透露，未来两年将新增10家

10、由银行设立的金融租赁公司。4、除此之外，多家金融机构通过与租赁公司的合作，大力参与融资租赁保理业务。,15,4、我国租赁企业分类及体系二,（二）非银行系租赁公司6家：外贸金融租赁、山西金融租赁、江苏金融租赁、河北省金融租赁、华融金融租赁、新疆长城金融租赁。二、外商租赁企业共有34家三、内资租赁企业25家,16,目录,租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法,17,融资租赁的功能,相比较而言，融资租赁参与主体多，法律关系复杂，但因为融资租赁具有以下功能，近几年在国内发展迅速。投融资功能促销功能节税功能理财功能资产管理

11、功能,1、融资租赁的投融资功能,租赁公司具有比较强的融资能力，其风险资产可以是净资产的10倍；【2006年11月融资租赁法草案三次征求意见稿中称，“融资租赁企业经营应当遵循风险资产不超过净资产的15倍”的原则，即资本充足率可以为6.67）】承租人采用融资租赁，通过“融物”达到“融资”，改进企业装备；通过融资性的经营性租赁，还可实现表外融资；以融资租赁带动的投资必然会带动该设备的生产、销售、使用，促进相关产业的发展和劳动就业增长上。融资租赁是以融资促进投资的一个重要金融工具。,2、促销功能,、由于融资租赁业务中的出租人要先购买设备后再出租，可以为供货人大部或全部回笼货款，因而融资租赁对制造商或经

12、销商而言具有强劲的促销作用。例如医疗设备供应商通过融资租赁方式将先进的医疗设备提供给医院、融资租赁是生产制造企业的一个非常重要的促销工具 例如三一重工下属的康富租赁 徐工集团下属的徐工租赁等,3、节税功能,、采用融资租赁，可以获得合理合法的节税效果。这是融资租赁存在的最重要优势之一；、融资租赁业务的出租人可享受与银行一致的“按差额缴纳营业税及附加”的优惠政策，而传统租赁中的出租人则须按租金全额缴纳营业税；、承租人采用融资租赁方式购置设备，如果按会计上融资租赁核算，则可享受加速折旧的优惠政策，可获得在所得税前提取折旧费用的好处；如果按会计上的经营租赁核算，则可在所得税前列支扣除租金全额，同样获得

13、“加速折旧”的好处。,4、理财功能,对于高端客户可以通过委托租赁、回租赁、经营性租赁保持或降低资产负债率，提高流动比率和速动比率，改善财务指标，加速折旧，优化财务结构，进行有效的理财服务；该功能的实现主要通过租赁公司为承租人设计的租赁方案来实现。,5、资产管理功能,租赁公司掌握着大量租赁资产的所有权和租金收取权，而且“买卖”、“破产”不破租赁，租赁公司具有明显的、安全的资产管理优势，能够使银行贷款“化零为整”，并降低银行的管理成本和金融风险。,23,租赁保理对银行的意义,融资租赁与银行信贷有着天然的互补性。在2010年信贷趋紧、贷款利率上行预期、厂家促销、国企资产保值增值的情况下，融资租赁的发

14、展空间更加凸显。租赁保理可作为我行贸易融资业务新的增长点 1、租赁保理期限通常较长（3-5年），银行可获得长期稳定的利息收入；2、租赁保理单笔金额较大，可以给银行带来可观的中间业务收入；介入租赁行业可扩大银行客户群租赁保理可作为我行营销中长期项目贷款的重要辅助手段租赁保理可以作为营销大客户的突破口丰富我行产品线，提高银行综合金融服务水平,24,目录,租赁保理定义租赁分类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法,25,融资租赁保理模式一：普通租赁,26,融资租赁保理模式二：结构性租赁,案例：三一重工,同意对康富国际租赁有限公司核定有追索

15、权融资租赁保理融资敞口额度*亿元人民币，额度有效期一年，融资利率不低于基准利率下浮10%，单笔融资敞口金额不得突破经审核有效应收租赁款的100%，单笔期限不超过48个月（含宽限期），保证金比例不低于保理融资余额的5%，保理业务手续费率不低于1%，要求：1、出租方将针对承租方的全部应收账款转让给我行，并取得承租方的书面确认；2、获得回购承诺方出具租赁工程机械回购价格回购承诺函；3、合作协议文本及相关要件须由总行资产管理部律师审核认可，按总行审批及规定的操作规程办理；,28,融资租赁保理模式三：售后回租,案例：华远租赁,同意对华远租赁有限公司核定4.29亿元人民币有追索权国内保理额度，额度有效期半

16、年，单笔保理融资期限不超过五年，用于申请人对国电双辽发电有限公司设备回租赁提供融资，保理付款人限定为国电双辽发电有限公司，执行人民银行同期基准利率，保理手续费按不低于授信金额的1.5一次性收取，整个授信由中国国电集团公司承担连带责任保证担保。要求：1、申请人将针对买方（国电双辽发电有限公司）的应收租赁款转让给我行，须取得买方的书面确认，应收账款保理还款方式为按季等额本息还款；2、严格审查申请人与承租人的相关买卖合同、回租赁合同及其他凭证，确保申请人转让给我行的应收租赁款为无瑕疵的合法有效债权；3、我行、国电、华远租赁必须将要出租的机械设备即国电担保条件达成一致。,30,目录,租赁保理定义租赁分

17、类我国融资租赁行业市场分析融资租赁功能融资租赁保理业务主要操作模式关于我行开展融资租赁保理业务主要做法,31,融资租赁保理业务风险点,设备融资产品风险方案-总行信审部,市场定位：1、优先支持电信类公司、三甲医院、优质石化企业、电力行业、机械制造行业、大型印刷机构、大型煤炭企业、大型航空/航运企业、大型金融机构等为购买方（或承租人）的设备融资业务。2、积极介入、支持有股权投资基金/产业投资基金/风险投资基金和政府财政扶持资金介入支持的中小企业、高新技术企业、创新型企业的设备融资业务。3、积极介入、支持由设备生产商对设备承担回购责任项下的设备融资业务。目标客户为行业内知名的设备提供商，具有较大的生

18、产销售规模，市场竞争力及占有率居行业领先地位。4、对设备租赁项下应收租赁款保理业务，重点选择金融租赁公司或被商务部与国家税务总局列入融资租赁试点名单内的租赁公司作为合作伙伴。对无追索权租赁保理和售后回租保理审慎介入。,33,建议一：行业及租赁物选择,34,建议二：营销方式,1、从供货商介入 选择国内外知名大型设备生产厂商2、从承租人介入 承租人为符合我行信贷政策要求的优质大中型企业，例如电信类公司、三甲医院、生产企业等3、通过租赁公司介入 出租人资信可靠，资产质量较好，具备较强的市场竞争力，具有一定 的行业影响力,结论,总之，融资租赁作为一种在西方发展的非常成熟的金融工具，在中国具有广阔的市场空间。商业银行应高度重视该金融工具，并积极开展与之相关的融资租赁保理业务。不仅可以为银行带来可观的中间业务收入、利息收入，同时也是介入大型、优质客户的重要手段之一。,