六章审计业务约定书与审计计划.ppt

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1、第六章 审计业务约定书 与审计计划,主要内容,审计业务约定书,审计工作底稿,审计业务约定书,一、审计业务约定书的作用二、审计业务约定书的基本内容三、审计业务约定书范例,一、审计业务约定书的作用,1）增进了解，避免分歧 2）保证签约各方的正当利益 3）明确责任,审计业务约定书具有（）A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质,单选,二、审计业务约定书的基本内容：15项,下列选项中，属于审计业务约定书的内容是（）A审计范围 B审计收费 C审计计划 D违约责任 E审计目标,多选,审计业务约定书的必备条款包括（）A、管理层对财务报表的责任 B、财务报告审计

2、的目标 C、执行审计工作的安排 D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 E、解决争议的方法,多选,审计业务约定书的具体内容包括（）。A.财务报表审计的目标B.管理层对财务报表的责任C.执行审计工作的安排D.确定审计范围,多选,审计业务约定书应约定的内容包括（）。A.审计应执行的程序B.审计的固有限制C.审计收费D.管理层应协助的工作,多选,二、审计业务约定书的范例,审计计划,审计计划的含义 审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次,审计计划可分为（）。A.总体审计策略 B.具体审计计划 C.

3、审计工作底稿 D.审计业务约定书,多选,一、总体审计策略总体审计策略用以确定审计范围、实践和方向，并指导制定具体审计计划项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。,（）都应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。A.项目负责人 B.被审单位管理层 C.项目组其他关键成员 D.被审单位治理层,多选,（一）总体审计策略的主要内容1、审计工作范围2、审计业务时间安排3、审计工作方向4、审计资源,下列选项中，不属于总体审计策略的是（）A界定审计范围 B明确审计业务的报告目标C确定适当的重要性水平及初步识别重大错报风险 D

4、确定审计收费,单选,二、具体审计计划具体审计计划是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。具体审计计划包括项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围,（一）具体审计计划的主要内容1、风险评估程序：了解被审单位及其环境2、计划实施的进一步审计程序：控制测试和实质性程序综合性方案：控制测试和实质性程序实质性方案：实质性程序3、计划实施的其他审计程序,控制测试,进一步审计程序,实质性程序,细节测试,实质性分析程序,风险评估程序,具体审计计划的内容不包括（）。A.风险评估程序 B.进一步审计程序 C.初步业务活动 D.计划其他审计程序,单选,（）用以确定审计范围、时间和方向。A.总体审计策略 B.审计业务约定书 C.审计准则 D.审计工作底稿,单选,（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。A.具体审计计划 B.审计业务约定书 C.审计准则 D.审计工作底稿,单选,P90-思考与实训,Thank You!,