旅游景区财务管理.ppt

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1、第四章 旅游景区财务管理,学习目的：了解知识经济时代旅游景区财务管理的特点、对象和内容，掌握旅游景区财务管理的方法和手段，认识旅游景区成本费用的构成和管理方法掌握全面财务预算的内容。,第一节 旅游景区财务管理概述,一、旅游景区财务管理定义 一般是指有关资金的筹集、运用和回收、分配等方面的工作。根据资金运转规律，按照国家有关政策、法令、规章制度，利用货币形式对景区内的财物活动进行组织、指挥、监督、调节的一项综合性管理工作。,二、旅游景区财务管理目标旅游景区财务管理目标与景区经营管理总目标一致，并受其制约。旅游景区财务管理目标包括经营目标和社会目标。,第一节 旅游景区财务管理概述,1、旅游景区市场

2、价值最大化 筹资生产销售分配价值链2、人力资本所有者价值最大化 物质资本所有者和知识资本所有者共同成为税后利润受益者3、其他各相关集团利益最大化 债权人、客户、供应商、社会公众、政府、战略伙伴等,第一节 旅游景区财务管理概述,4、责任社会化 承担一定的社会责任，但不能放弃财富最大化理财目标5、其他因素 政策、市场、自然条件等,第一节 旅游景区财务管理概述,三、旅游景区财务管理内容1、资金管理（1）筹资管理 自有资金+借入资金（2）投资管理 对投资项目进行财务评估+投资风险管理（3）资产管理 固定资产+流动资产+无形资产+递延资产+其他资产,第一节 旅游景区财务管理概述,递延资产这个概念跟待摊费

3、用其实相当接近，区别在于期限问题。待摊费用是指不超过一年但大于一个月这期间分摊的费用。超过一年分摊的费用就是递延资产。摊销就是本期发生,应由本期和以后各期产品成本共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年。如果超过一年，应作为递延资产核算。,第一节 旅游景区财务管理概述,2、成本费用管理 发生各个环节、建立控制体系3、收入和利润分配管理 收入：内部控制 分配：所有权和占有权划分，保证合理归属和使用4、财务分析 景区业务经营活动分析：现状 景区财务状况分析：长远,第一节 旅游景区财务管理概述,四、旅游景区财务管理原则1、系统原则 阶段相互联系、相互作用2、平衡原则 静态平衡、动态平衡3、弹性原

4、则 收支平衡，略有余地4、比例原则5、优化原则 方案选择评价、现金持有量确定、存货经济批量确定等,第一节 旅游景区财务管理概述,五、旅游景区财务管理方法1、财务预测 步骤：明确目标 收集资料 建立模型 方法：定性方法 定量方法趋势预测、因果预测,第一节 旅游景区财务管理概述,2、财务决策 步骤：确定目标 设计方案 选择方案3、财务计划 程序：制定指标 协调平衡 编制计划,第一节 旅游景区财务管理概述,4、财务控制 工作：制定标准、落实责任 实施控制、及时调整 分析执行、考核奖惩5、财务分析 程序：明确目标 制订方案 收集信息 合适资料 分析现状 提出建议,第一节 旅游景区财务管理概述,6、相互

5、关系（1）核心：财务决策（2）财务预测为财务决策服务，是决策和预算的前提（3）财务控制是落实计划任务，保证财务预算实施（4）财务分析可以掌握各项财务预算完成情况，评价财务状况，起承上启下作用,第一节 旅游景区财务管理概述,第二节 旅游景区资金管理,一、筹资管理1、筹资渠道和筹资方式的配合2、自有资金（1）资本金（2）发行股票（3）内部资本积累,3、借入资金4、资金成本,第二节 旅游景区资金管理,二、旅游景区投资管理1、投资种类（1）时间：长期投资股票、债券 短期投资有价证券（2）目的：经营性投资 战略性投资,第二节 旅游景区资金管理,（3）范围：对内投资 对外投资（4）风险：确定性投资 风险投

6、资,第二节 旅游景区资金管理,2、投资因素（1）投资收益（2）投资风险（3）投资约束（4）投资弹性,第二节 旅游景区资金管理,三、旅游景区资产管理1、固定资产管理（1）含义：使用期限较长、单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产。（2）分类：用途经营用固定资产、非经营用固定资产 使用情况在用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产 所属关系自有固定资产、投资转入固定资产、租入固定资产,第二节 旅游景区资金管理,我国旅游业固定资产分类：房屋及建筑物机器设备交通运输工具家具设备地毯电器及影视设备文娱设备其他设备,第二节 旅游景区资金管理,（3）计价（4）折旧,第二节 旅游景区资金管理,1）

7、直线法 年折旧率=（1预计净残值率）折旧年限 月折旧率=年折旧率12 月折旧额=固定资产原值月折旧率,第二节 旅游景区资金管理,2）双倍余额递减法 以直线法折旧率2倍为固定的折旧率，并按每月初固定资产的账面余额为基数，计算固定资产折旧的一种方法。,第二节 旅游景区资金管理,2、流动资产管理（1）现金管理编制收支计划日常管理严格限制现金适用范围确定最佳的现金余额（2）银行存款管理（3）存货管理,第二节 旅游景区资金管理,3、无形资产管理法定有效期限和合同规定合同规定预计不短于10年,第二节 旅游景区资金管理,一、旅游景区成本费用构成1、营业成本直接材料代收代付费用采购成本其他成本,第三节 旅游景

8、区成本费用管理,2、营业费用3、管理费用4、财务费用,第三节 旅游景区成本费用管理,二、旅游景区成本费用控制途径1、降低人工成本2、消减采购成本,第三节 旅游景区成本费用管理,一、旅游景区营业收入管理1、营业收入构成门票商品餐饮娱乐其他,第四节 旅游景区利润分配管理,2、确定3、创收渠道二、旅游景区利润管理利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额经营利润=营业利润-营业成本-营业税金及附加 营业利润=经营利润-财务费用-管理费用,第四节 旅游景区利润分配管理,四、旅游景区利润分配管理1、原则2、顺序,第四节 旅游景区利润分配管理,一、旅游景区财务分析内容1、偿债能力2、营运能力3、获利情

9、况4、财务变动,第五节 旅游景区财务分析,二、旅游景区财务分析方法1、比较分析法2、比率分析法3、趋势分析法三、旅游景区财务分析依据 财务报告,第五节 旅游景区财务分析,四、旅游景区财务指标分析1、比率分析法：构成比率、相关比率构成比率=某个组成部分数额/总体数额相关比率=某项指标绝对数值/另一项相关指标绝对数值,第五节 旅游景区财务分析,2、趋势分析法发展速度：定基发展速度=报告期指标值/固定基期指标值 环比发展速度=报告期指标值/上期指标值增长速度：定基增长速度=定基发展速度-1环比增长速度=环比发展速度-1平均增长速度=平均发展速度-1,第五节 旅游景区财务分析,3、短期偿债能力流动比率速动比率4、长期偿债能力资产负债率产权比率利息保障倍数,第五节 旅游景区财务分析,5、营运能力总资产周转率流动资产周转率应收账款周转率存货周转率不良资产比率资产损失比率,第五节 旅游景区财务分析,6、获利能力净资产收益率总资产报酬率销售利润率成本费用利润率资产保值增值率,第五节 旅游景区财务分析,