增值税申报表培训.ppt
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1、增值税申报表培训,福田区国税局,一般货物及劳务 VS 应税服务 进项抵扣 VS 差额扣除,原本的增值税征税项目,营改增新增征税项目,进项税额,应税服务成本扣除,销售额,进项税额,销项税额,开具发票,未开具发票,应纳税额,举例-增值税一般纳税人,2012年11月份业务:(1)销售货物-不含税销售额100万元-销项税额17万元(2)代理业务-含税收入126万元-扣除项目价税合计20万元-销项税额6万元(3)进项情况-发生进项5.1万元,举例-增值税一般纳税人,(1)销售货物-不含税销售额100万元-销项税额17万元 计算过程:10017%=17万元,(2)代理业务-含税收入126万元-扣除项目价税
2、合计20万元-销项税额6万元计算过程:(126-20)/(1+6%)=100万元 1006%=6万元,举例-增值税一般纳税人,不含税销售额,销项税额,填表-主表,第1栏:1260000/(1+6%)+1000000=2188679.25第2栏:1000000.00第11栏:(1260000-200000)/(1+6%)*6%+1000000*17%=230000.00第12栏:51000.00第17栏:51000.00第18栏:51000.00第19栏:230000-51000=179000.00,填表-附表一,第1栏开具税控增值税专用发票-销售额:1000000.00-销项税额:170000
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- 增值税 申报 培训
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