财务管理模拟实习.ppt

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1、专家经费财务管理培训,市人力资源和社会保障局规划财务处 周 劲 松 2009年5月5日 重庆,引进人才专项费用,培训提纲,一、专家经费项目类别二、普通和重点项目专家经费三、软件独联体专项专家经费四、引智成果推广费五、账务设置六、年度决算七、抽查审计八、绩效考评,一、专家经费项目类别,.普通项目专家经费.重点项目专家经费.软件专项专家经费：.独联体专项专家经费：.引智成果推广费：,二、普通和重点项目专家经费,.引进国外人才专项费用管理暂行办法 外专发1999163号.引进人才专家经费管理实施细则（暂行）外专发20017号.因公购买国际机票管理办法（暂行）外专发200328号.关于国家重点引智项目

2、经费管理有关问题的通知 外专发2006156号,（一）开支范围和标准、经费核销要求,1.国际旅费 国际旅费，指从专家所在的国外居住地到中国入（出）境口岸之间的往返经济舱国际机票费用。购买专家机票，需按照关于加强因公出国机票管理的通知（财外字1998283号）的要求执行，即在规定的购票点购票，并取得加盖有“中国民用航空总局因公出国机票销售专用章”的国际航空旅客运输专用发票，凭发票和机票复印件核销。资助的国际机票的金额不能超过国家资助标准，国际机票的金额低于资助标准的按实际发生额核销。如外方提供国际机票，则不再资助国际旅费。,1.国际旅费 聘请的外国专家在有中国民航营运的航线上，均应乘坐中国民航班

3、机。外国专家乘坐经济舱或经国家外国专家局批准乘坐公务舱的，国际机票实报实销。乘坐超标准舱位的国际机票，按不超过外专发20017号文中专家往返国际机票经济舱参考标准报销。在国外购买并支付外汇的专家国际机票，按报销当月国家外汇管理局公布的外汇汇率折算金额，以人民币银行转账支付。与专家随行的家属等人员来华机票,不在国家资助范围内,由专家本人承担,或项目单位与专家协商处理。,（一）开支范围和标准、经费核销要求,2.专家零用费 专家零用费，指资助不支付工薪报酬的专家在华工作期间用于个人的费用补贴。专家零用费按专家在华工作实际天数发放，即从专家入境日起至出境日止的天数。专家零用费标准按照关于调整外国专家在

4、华工作期间零用费标准的通知（外专发2000151号）执行，为150-200元/天.人。经费核销需专家签字的收据（如通过银行划转，则需附银行进（转）帐单据）、专家机票复印件或护照复印件。,（一）开支范围和标准、经费核销要求,3.专家食宿交通费 指专家在渝工作期间的住宿费、餐费和市内交通费。专家食宿交通费按专家在渝工作实际天数计算，即从专家入境日起至出境日止的天数，超出资助标准部分由聘请单位支付。资助标准为不超过500元/天.人。经费核销需专家食宿交通费支出原始凭证。专家在华期间，项目单位的陪同人员产生的费用不在资助范围内，由项目单位另行核算。4.城市间交通费 指专家从入（出）境口岸城市至工作城市

5、的一次往返的境内交通费。城市间交通费超出资助标准部分由聘请单位支付。经费核销需专家城市间交通费支出原始凭证复印件。,（一）开支范围和标准、经费核销要求,（一）开支范围和标准、经费核销要求,（一）开支范围和标准、经费核销要求,5.专家工薪 支付重点项目外国专家工薪或报酬的标准，国家外国专家局资助用人单位与外方签订的合同或协议中所规定支付的工薪或报酬的30-50%，最高不超过60%。国家资助专家工薪的项目，不再资助专家零用费。经费核销需专家签字的收据或工薪发放证明（如工资完税凭证、工资银行转账凭证）、专家机票复印件或护照复印件、用人单位与外方签订的合同或协议复印件。,（一）开支范围和标准、经费核销

6、要求,6.突出贡献奖励费和其他费用 由国家外国专家局掌握，专项审批拨付，各单位不得自行在该项目费用中列支。一般只有重点项目才允许开支，还需在执行过程中单独报国家外国专家局审批。经费核销需专家签字的收据、专家机票复印件或护照复印件、用人单位与外方签订的合同或协议复印件、专家评审鉴定意见。,（二）预算执行管理,1.项目和预算关系 当年项目当年执行，跨年度作废。当年不能执行下年仍需执行的项目，应重新申报，取得新项目号，不得在当年列支，列入下年度预算。项目跨年度执行，向市外专局申报，并向国家外国专家局备案，项目号继续使用。,（二）预算执行管理,2.经费项目管理 每一项开支要落实到具体项目上。多个项目的

7、共同开支要及时摊销到每一个项目上。专项经费必须与自有资金、行政经费等分开核算。不得列支行政经费、中方陪同人员费用、设备购置费等。,（三）资金支付与管理,1.资金支付 引智资助经费统一采取项目单位先垫支执行项目，市外专局后核销拨款资助的方式。各项目单位在当年批准项目执行完毕后，按要求及时上报引进人才专项费用核销申报表，并将项目执行情况报告和经费开支附件复印件随同上报，市外专局核销后下拨资助经费。如果项目单位不及时申报或附件资料不齐全,将影响当年经费下拨。在批准的预算范围内，当年项目当年执行，超预算部分在各单位其他经费中列支。年终经费决算，核销当年支出。,（三）资金支付与管理,2.资金管理 拨入经

8、费a.确定拨入经费来源：国家、地方b.确定拨入经费项目类别、金额。c.及时入账、定期对账。,（三）资金支付与管理,2.资金管理 经费支出a.手续、单据齐全，财务人员加强与项目管理人员的沟通，对重要环节进行管理与监督。b.经费支付严格区分国家和地方资金：通过会计科目、拨款通知、项目表类别等方式。,三、软件/独联体专项专家经费,.关于国家软件产业和集成电路产业引智专项资金管理有关问题的通知 外专发2002116号.关于国家重点引智项目经费管理有关问题的通知 外专发2006156号,（1）国际旅费、城市间交通费、专家食宿交通费、专家零用费：按照普通项目标准执行。（2）专家工薪：支付重点项目外国专家工

9、薪或报酬的标准，国家外国专家局资助用人单位与外方签订的合同或协议中所规定支付的工薪或报酬的30-50%，最高不超过60%。国家资助专家工薪的项目，不再资助专家零用费。（3）聘请特殊专家费用超出现行标准的，需单独报国家外国专家局审批。,（一）开支范围和资助标准,（二）项目预算执行、经费核销与资金管理,要求同普通和重点项目专家经费,四、引智成果推广费,引进国外技术、管理人才项目管理办法 外专发20082号,（一）开支范围和资助标准,在农、林、牧、副、渔等领域内，以聘请外国专家等方式为主开发新品种、新的种养技术和病虫害防治技术，形成引智成果并进行消化、吸收、推广过程中发生的费用。开支范围包括专家经费

10、的开支范围及国外新品种引进、扩繁、试验转化、技术培训、国内种（苗）调配和其他费用。,（二）经费核销,专家发生的费用核销要求同普通和重点项目专家经费，除此以外的费用核销根据实际发生的费用核销，总额不超过批准资助的经费预算。,0109,201309030045,21,（三）预算执行管理,1.项目和预算关系 当年项目当年执行，跨年度作废。连续项目仍然要把当年下达的预算执行完毕。下年需继续执行的，应重新申报，取得新项目号，列入下年度预算。2.经费项目管理 每一项开支要落实到具体项目上。多个项目的共同开支要及时摊销到每一个项目上。专项经费必须与自有资金、行政经费等分开核算。不得列支行政经费、中方陪同人员

11、费用等。,0109,201309030045,22,（四）资金拨付与管理,引智成果推广费统一采取市外专局预拨款资助的方式。即：当年市外专局批准项目计划后，即下拨资助经费；在批准的预算范围内，当年项目当年执行，超预算部分由各单位支付。各项目单位在当年批准项目执行完毕后，按要求及时上报引进人才专项费用核销申报表，并将项目执行情况报告和经费开支附件复印件随同上报市外专局核销 年终经费结余视同为下年度预拨款。,0109,201309030045,23,（四）资金拨付与管理,引智主管部门与项目单位 拨款方式：a.先拨款，后执行、核销。b.先执行，后核销、拨款。c.随项目进度分批拨款。,0109,2013

12、09030045,24,（四）资金拨付与管理,引智主管部门与项目单位结余经费：a.按项目执行情况拨款，尽量减少本级经费结余。b.如实反映当年经费结余情况：禁止隐瞒、转移、滞留、闲置资金。c.随时关注项目执行单位经费实际使用和结余情况，关注资金流向：禁止以拨代支、经费假核销。,0109,201309030045,25,五、账务设置,.单独设账核算的账务设置.不单独设账核算的账务设置.项目单位账务设置,3.项目单位账务设置 可参照前两种方式账务设置。部分项目单位是企业的，也可以先在“其他应收款”科目下按批准的项目名称设置“项目引智专项资金”二级科目，在此科目下在设置“国际旅费”、“城市间交通费”、

13、“专家食宿交通费”、“专家零用费”等三级科目。项目执行完后，要及时申报核销。收到拨款后，必须入账，并在“其他应收款”科目的“贷方”反映，对超支费用及时转账到单位其他相应的科目核算。收入、支出科目相对应。要合理分摊费用、冲减垫支经费科目。科研院所：核算时要注意区别于科研项目或课题核算，普通专家项目一般不包括科研费、课题费、实验费、设备费、差旅费等。不能按项目负责人或科室核算经费。,六、年度决算,决算层次,1.引智主管部门与项目单位,2.我局与引智主管部门,程 序（以先垫支、后拨款为例）,项目计划通知,项目执行,项目决算表/核销申请,项目核销通知/经费下拨通知,引智主管部门,项目单位,核销/下拨经

14、费,收款收据,账务处理,汇总编报决算,项目部,财务部,1.机票复印件2.发票/收据,1.签收凭证2.协议/合同,原始单据/复印件,1.专家评审鉴定意见2.签收凭证3.协议/合同,项目人员和财务人员及时沟通。当项目获得批准后，项目人员应及时将批准的项目通知复印给财务人员，财务人员按要求设置科目并进行核算。项目执行过程中，每发生相关费用时，项目人员应严格按规定列支费用并及时通知财务人员；财务人员严格按经费支出范围和核算要求进行管理和核算。项目执行完毕，项目人员及时与财务人员对项目支出情况进行核对，并按实际情况填报引人才专项费用核销申报表 填 报表数字必须真实、准确，账表一致,项目执行与经费核销申报

15、要求,七、抽查审计,目 的纠正重大违法违规经济问题促进被审计单位加强财务管理提高各类财政资金的使用效益,（一）审计准备工作,清理项目执行情况、经费收支情况 整理相关原始资料 通知单位项目管理人员和财务人员 自查、总结,落实整改意见并书面报告 进一步自查，完善制度、规范程序 涉及经费收支调整的，在决算报表中反映,（二）落实审计整改意见,1.未严格按照开支范围和标准执行；2.未按项目核算管理；3.已核销项目未执行、未拨款或少拨款，虚列支出；4.已核销项目经费结余；5.会计核算科目使用不当，专项经费与其他经费混用，造成经费来源不明，结余经费性质划分不清；6.按项目审批计划编制每年的经费决算报表，不按会计原始凭证或实际支出数编报；,（三）审计中常发现的问题,7.擅自将重点项目经费和普通项目经费调剂使用；8.从专项经费中提取管理费或发放人员奖励费等；9.人为延迟已到位资金下拨；10.专项经费支出和下拨手续不全；11.专项经费收支原始凭证不入账；12.挪用或截留引智专项资金。,（三）审计中常发现的问题,谢 谢 各 位！,