金融会计实训指导.ppt

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1、金融会计实训的意义,一、为什么要开设金融会计实训（一）培养目标的需要 高素质的劳动者（二）实习的难度和困惑 难找 挂眼科（三）检验学习效果（四）增加感性认识二、如何开展金融会计实训（一）提高认识，珍惜机会（二）统一进度，笨鸟先飞（三）多看多问，勤于思考（四）一次过关，不留遗憾,实训一 建总账和明细账,一、核实金融会计实训账表凭证二、更正实训资料的错误信息三、演示总账的开设方法四、明细账页的使用和开设方法五、科目代号和新增科目说明,实训二 储蓄业务实训,1、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-6 1000元2、（1）代填储蓄取款凭条（2）根据凭条登记现

2、金付出日记簿（3）根据凭条借记319-8 300元3、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-7 2000元,4、（1）代填储蓄取款凭条1974.08（2）填制利息清单第1联36.21（3）根据取款凭条和利息清单登记现金付出日记簿1974.08+36.21=2010.29（4）根据取款凭条借记319-1 1974.08元（5）另开714存款利息支出总账和明细帐，借记714-1活期储蓄存款利息支出 36.21。5、（1）代填储蓄取款凭条（2）根据凭条登记现金付出日记簿3300（3）根据凭条借记319-6 3300元6、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登

3、记现金收入日记簿8000（3）根据凭条贷记319-9 8000元,7、（1）代填储蓄存款凭条6000（2）登记现金收入日记簿6000（3）根据存款凭条贷记319-2 6000元8、（1）代填储蓄存款凭条22000（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-5 22000元9、（1）代填储蓄取款凭条2000（2）填制半年定期存单2000（3）根据凭条借记319-3 2000，贷记321-8 2000元,10、（1）填制3年定期存单8000，填制定期存单3000元（2）计息=50002920.72%360=29.20，填利息清单29.20（3）据8000存单借321-1 8000，据

4、3000存单贷记321-1 3000元，据利息清单借记714-2 29.20（4）据3000存单登记现金收入日记簿3000，据8000存单和利息清单贷记现金付出日记簿8029.20。11、（1）利息=17500 243.33%12+17500 860.72%360=1195.60（2）填制2年和1年期定期存单各1张 17500，填利息清单1张 1195.60（3）根据存单借记321-4 17500，贷记321-4 17500元。根据清单借记714-2 1195.60。（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿18695.60，根据存单登记现金收入日记簿17500。12、（1）利息=50000 76

5、40.72%360=764（2）代填5年期定期储蓄存单50000，填利息清单764元（3）根据存单和清单登记现金付出日记簿50764元（4）根据存单借记321-5 50000，根据清单借记714-2 764元。,13、（1）填制3个月定期存单4000（2）据4000存单贷记321-9 4000（3）据4000存单登记现金收入日记簿4000。14、（1）利息=19000 62.43%12+19000 1580.72%360=290.89（2）填制半年期定期存单1张 19000，填利息清单1张 290.89（3）根据存单借记321-3 19000，根据清单借记714-2 290.89。（4）根据存

6、单和清单登记现金付出日记簿19290.89。15、（1）代填活期储蓄取款凭条3200，填制1年期定期储蓄存单3200。（2）根据活期取款凭条借记319-2。（3）根据存单贷记321-10 3200。,16、（1）填制3年期定期存单20000（2）利息=20000 33.96%=2376，填利息清单（3）据20000存单借记321-6 20000，根据利息清单借记714-2 2376。（4）另填存款凭条贷记319-10 22376。17、（1）利息=3600012.79%=1004.4（2）填制1年期定期存单1张 36000，填利息清单1张 1004.4（3）根据存单借记321-2 36000，

7、根据清单借记714-2 1004.4（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿37004.4。18、（1）填制2年期定期储蓄存单4500。（2）根据存单登记现金收入日记簿4500。（3）根据存单贷记321-11 4500。,19、（1）填制1年期定期存单7880。（2）根据存单登记现金收入日记簿7880。（3）根据存单贷记321-12 7880。20、（1）利息=810053.33%=1348.65（2）填制5年期定期存单1张 8100，填利息清单1张 1348.65（3）根据存单借记321-7 8100，根据清单借记714-2 1348.65（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿8100+134

8、8.65=9448.65。,实训三 支票本票业务实训,1、（1）代填现金支票1张 60000（2）登记现金付出日记簿60000（3）根据支票借记323-1 60000。2、（1）代填现金交款单1张 48110（2）登记现金收入日记簿48110（3）根据交款单贷记304-1 48110。,3、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#11000（2）根据支票借记301-1 11000（3）根据进帐单贷记323-3 11000。4、（1）代填现金支票1张 33000（2）登记现金付出日记簿33000（3）根据现金支票借记323-4 33000。5、（1）代填现金交款单1张 8500（2）登记现金收入日记簿

9、8500（3）根据交款单贷记302-1 8500。,6、（1）代填现金支票1张 126000（2）登记现金付出日记簿126000（3）根据现金支票借记307-1 126000。7、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#18000（2）根据支票借记323-5 18000（3）根据进帐单贷记306-1 18000。8、（1）代填现金支票1张 100000（2）登记现金付出日记簿100000（3）根据现金支票借记304-2 100000。,9、（1）代填现金支票1张 48000（2）登记现金付出日记簿48000（3）根据现金支票借记304-3 48000。10、（1）代填现金交款单1张 18000（2）

10、登记现金收入日记簿18000（3）根据交款单贷记315-4 18000。11、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#21050.77（2）根据支票借记315-3 21050.77（3）根据进帐单贷记302-2 21050.77。,12、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#357200（2）根据支票借记306-1 357200（3）根据进帐单贷记302-4 357200。13、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#170000，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记307-1 170000（3）根据转帐凭证贷记511-2 170000（4）进帐单留下准备提出交换。,14、（1）代填转帐支票1张，进帐单2

11、#33700，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记302-6 33700（3）根据转帐凭证贷记511-2 33700（4）进帐单留下准备提出交换。15、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#84409，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记304-3 84409（3）根据转帐凭证借记511-1 84409（4）支票留下准备提出交换。,16、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#12000。（2）根据支票借记323-1 12000（3）根据进帐单贷记315-5 12000。17、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#10217.68（2）根据支票借记302-1 10217.68（3）根据进帐单贷记3

12、06-2 10217.6818、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#33025，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记323-2 33025（3）根据转帐凭证贷记511-2 33025（4）进帐单留下准备提出交换。,19、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#84109，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记302-4 84109（3）根据转帐凭证借记511-1 84109（4）支票留下准备提出交换。20、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#20000，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记303-1 20000（3）根据转帐凭证贷记511-2 20000（4）进帐单留下准备提出交换。,21、

13、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#14060，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记306-1 14060（3）根据转帐凭证借记511-1 14060（4）支票留下准备提出交换。22、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#92000，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记304-1 92000（3）根据转帐凭证借记511-1 92000（4）支票留下准备提出交换。,23、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#13000，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记315-1 13000（3）根据转帐凭证借记511-1 13000（4）支票留下准备提出交换。24、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#

14、55008，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记301-1 55008（3）根据转帐凭证贷记511-2 55008（4）进帐单留下准备提出交换。,25、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#50000（2）根据申请书2#借记315-2 50000（3）根据申请书3#贷记344-1 50000（4）本票暂时留存。26、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#30000，注明“现金”字样（2）根据申请书2#登记现金收入日记簿（3）根据申请书3#贷记344-1 30000（4）注明“现金”字样的本票暂时留存。,27、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#4000

15、0（2）根据申请书2#借记323-3 40000（3）根据申请书3#贷记344-1 40000（4）本票暂时留存。28、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#25000（2）根据申请书2#借记302-6（3）根据申请书3#贷记344-1 25000（4）本票暂时留存。,29、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#10000（2）根据申请书2#借记303-1 10000（3）根据申请书3#贷记344-1 10000（4）本票暂时留存。30、（1）代填银行本票、进帐单和转帐借方凭证各1份，62000（2）根据进帐单贷记304-1 62000（3）根据转帐凭证借记511-1（

16、4）本票准备提出交换。,实训四 汇票业务实训,1、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#81000（2）根据申请书2#借记302-2 81000（3）根据申请书3#贷记336-1 81000（4）银行汇票暂时留存。2、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#65000（2）根据申请书2#借记315-3 65000（3）根据申请书3#贷记336-1 65000（4）银行汇票暂时留存。,3、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#90000（2）根据申请书2#借记302-1 90000（3）根据申请书3#贷记336-1 90000

17、（4）银行汇票暂时留存。4、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#137000（2）根据申请书2#借记323-1 137000（3）根据申请书3#贷记336-1 137000（4）银行汇票暂时留存。,5、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#（注明“现金”字样）（2）根据申请书2#登记现金收入日记簿（3）根据申请书3#贷记336-1 20000（4）银行汇票暂时留存。6、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#300000（2）另填转帐借方凭证 300000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方300000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留

18、存。,7、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#600000（2）另填转帐借方凭证 600000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方600000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。8、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#500000（2）另填转帐借方凭证 500000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方500000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,9、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#1800000（2）另填转帐借方凭证 1800000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方1800000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。10、（1）代填商业承兑汇票

19、2#和托收凭证2、3、4#900000（2）另填转帐借方凭证 900000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方900000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。,11、（1）代填银行承兑汇票2#8000000（2）计算承兑手续费4000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证 记借315-3，贷705-1（3）另设“银行承兑汇票”，记借方8000000（4）银行承兑汇票暂时留存。12、（1）代填银行承兑汇票2#2000000（2）计算承兑手续费1000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证 记借302-6，贷705-1（3）另设“银行承兑汇票”，记借方2000000（4）银行承兑汇票暂时留存。,13、（

20、1）代填银行承兑汇票2#6000000（2）计算承兑手续费3000元，另填转帐借方凭证和转帐贷方凭证 记借303-1，贷705-1（3）另设“银行承兑汇票”，记借方6000000（4）银行承兑汇票暂时留存。14、（1）代填银行承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#1100000（2）另填转帐借方凭证 1100000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方1100000（4）托收凭证和银行承兑汇票暂时留存。,15、（1）代填银行承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#400000（2）另填转帐借方凭证 400000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方400000（4）托收凭证和银行承兑汇票暂时留存。,实训五

21、信用卡业务实训,1、（1）代填“取现单”2#1000元（2）登记现金付出日记簿1000（3）根据取现单借记334-2 10002、（1）代填“存款单”2#6000元（2）登记现金收入日记簿 6000（3）根据存款单贷记334-3 6000,3、（1）代填“存款单”2#7000元（2）登记现金收入日记簿 7000（3）根据存款单贷记334-4 70004、（1）代填“取现单”2#500元（2）登记现金付出日记簿 500（3）根据取现单借记334-5 5005、（1）代填转帐单2、3#3000（2）根据转帐单2#借记334-1 3000（3）根据转帐单3#贷记315-1 3000,6、（1）代填“

22、签购单”2#两张，分别为1812.90、1443.37元（2）代填进帐单2#3256.27（3）根据签购单分别借记334-4 1812.90 和借记334-3 1443.37（4）根据进账单贷记304-1 3256.277、（1）代填转帐单2、3#12800（2）根据转帐单2#借记333-1 12800（3）根据转帐单3#贷记306-1 128008、（1）代填“签购单”2#两张，分别为1600、3480元（2）代填进帐单2#5080（3）根据签购单借记334-1 1600 和另编转帐借方凭证借记511-1 3480（4）根据进账单贷记304-3 5080，另一签购单提出交换,9、（1）代填转

23、帐单2、3#5000（2）根据转帐单2#借记334-2 5000（3）根据转帐单3#贷记315-5 500010、（1）代填“签购单”2#一张，9200元（2）代填进帐单2#9200（3）根据签购单借记333-2 9200（4）根据进账单贷记304-3 9200。,实训六 汇兑、托收业务实训,1、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#120000（2）根据信汇2#借记323-2 120000（3）另设“501联行往来-往户”，根据贷方报单4#贷记501-1 120000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。2、（1）代填电汇凭证2、3#和编制电划贷方报单3、4#100000（

24、2）根据电汇2#借记302-5 100000（3）根据贷方报单4#贷记501-1 100000（4）电汇凭证3#和报单3#暂时留存。,3、（1）代填托收凭证2、3、4#51037（2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿 51037（3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。4、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#8000（2）根据信汇2#借记301-1 8000（3）根据贷方报单4#贷记501-1 8000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,5、（1）代填托收凭证2、3、4#290713（2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿 290713（3）托收凭证2、3、4#暂时

25、留存保管。6、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#350000（2）根据信汇2#借记323-1 350000（3）根据贷方报单4#贷记501-1 350000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,7、（1）代填电汇凭证2、3#和编制电划贷方报单3、4#80000（2）根据电汇2#借记现金收入日记簿（3）根据贷方报单4#贷记501-1 80000（4）电汇凭证3#和报单3#暂时留存。8、（1）代填信汇凭证2、3#和编制邮划贷方报单1-4#50000（2）根据信汇2#借记302-4 50000（3）根据贷方报单4#贷记501-1 50000（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时

26、留存。,9、（1）代填托收凭证2、3、4#448991.13（2）另填转帐借方凭证，登记发出托收登记簿 448991.13（3）托收凭证2、3、4#暂时留存保管。10、（1）代填信汇凭证2、3#和邮划贷方报单 4300（2）登记现金收入日记簿 4300（3）根据贷方报单4#贷记501-1 4300（4）信汇凭证3#和报单1-3#暂时留存。,实训七 贷款业务实训,1、（1）代填借款借据1、2、3#200000（2）根据借款借据1#借记125-3（增加）200000（3）根据借款借据2#贷记302-5 200000（4）借款借据3#暂时留存。2、（1）代填借款借据1、2、3#金额40万，核定250

27、000（2）根据借款借据1#借记130-1（增加）250000（3）根据借款借据2#贷记307-1 250000（4）借款借据3#暂时留存。,3、（1）代填借款借据1、2、3#20000（2）根据借款借据1#借记133-3（增加）20000（3）根据借款借据2#贷记315-4 20000（4）借款借据3#暂时留存。4、（1）代填借款借据1、2、3#1000000（2）根据借款借据1#借记125-4（增加）1000000（3）根据借款借据2#贷记302-1 1000000（4）借款借据3#暂时留存。,5、（1）代填借款偿还凭证1、2、3#500000（2）利息=5000001515.79%360

28、=12142.92（3）根据偿还凭证1#借记302-6 512142.92（4）根据偿还凭证2#贷记125-2 500000（5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入（新增加）12142.92。6、（1）代填借款偿还凭证1、2、3#30000000（2）利息=30000000925.21%360=399433.34（3）根据偿还凭证1#借记304-1（4）根据偿还凭证2#贷记127-1（5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入,7、（1）代填借款偿还凭证1、2、3#400000（2）利息=400000615.1%360+40万23 5/万=3456.67+4600=8056.67（3）根据

29、偿还凭证1#借记315-1 408056.670（4）根据偿还凭证2#贷记133-2 400000（5）根据偿还凭证3#贷记701贷款利息收入。8、（1）代填商业承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3#600000（2）利息=600000154.56%360=1140（3）根据贴现凭证1#借记155-2 600000（4）根据贴现凭证2#贷记303-1 598860（5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入,9、（1）代填银行承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3#320000（2）利息=320000534.56%360=2148.27（3）根据贴现凭证1#借记155-3 320000（4）根据贴现凭证

30、2#贷记302-2（5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入10、（1）代填银行承兑汇票2#和贴现凭证1、2、3#750000（2）利息=750000294.56%360=2755（3）根据贴现凭证1#借记155-4 750000（4）根据贴现凭证2#贷记302-4（5）根据贴现凭证3#贷记701贷款利息收入,实训八 票据交换业务1、根据实训三、五、八资料，分提出借方和提出贷方分别汇总，填入银行清差表的相关栏内。提出借方7笔 353058；提出贷方7笔 2841733。2、根据提入票据，分提入借方9笔830089.02和提入贷方6笔308060分别，填入银行清差表的有关栏内，并轧出差额。借方

31、大为应收差额，反之为应付差额3010704.02。3、根据提入的票据记入有关账户4、实训三中的顺进账，视同未退票，全部入帐。如已入账，在此不要重复记账。5、根据划帐单清算资金，记511和104,实训九 联行往来业务1、（1）代填信汇凭证3#和联行报单1、2#65252.30（2）根据信汇凭证3#贷记302-2（3）根据联行报单1#借记501-2来户。2、（1）代填银行汇票1（增加）、3#和联行报单1、2#出票金额13000 实际结算金额12100（2）根据银行汇票1#（另）借记336-1（3）根据联行报单1#贷记501-2 12100（4）根据银行汇票3#贷记323-2 900。,3、（1）填

32、制联行补充报单1、2、3#8000（2）根据补充报单3#贷记302-4（3）根据补充报单1#借记501-2来户。4、（1）代填存款单2#和联行报单1、2#金额2000（2）根据联行报单1#借记501-2（3）根据存款单2#贷记334-1。,5、（1）代填取现单2#和联行报单1、2#3000（2）根据取现单2#借记334-2（3）根据联行报单1#贷记501-2来户。6、（1）代填托收凭证4#和联行报单1、2#金额150000（2）根据托收凭证4#代2#贷记302-6（3）根据联行报单1#借记501-2。,7、（1）填制联行补充报单1、2、3#9700（2）根据补充报单3#贷记342-1（代登记簿

33、）（3）根据补充报单1#借记501-2来户。8、（1）代填银行汇票1（增加）、3#和联行报单1、2#出票金额150000 结算金额143007.97（2）根据银行汇票1#（另）借记336-1（3）根据联行报单1#贷记501-2（4）根据银行汇票3#贷记304-1。,9、（1）代填托收凭证4#和联行报单1、2#800000（2）根据联行报单1#借记501-2（3）根据托收凭证4#（代）贷记302-510、（1）代填信汇凭证3#和联行报单1、2#金额35870.81（2）根据信汇凭证3#贷记301-1（3）根据联行报单1#借记501-211、填制“联行往账报告表”发生额贷方电寄2笔邮寄5笔7123

34、00和“联行来账报告表”发生额借方电寄2邮寄5笔1070823.11、贷方邮寄3笔158107.97。,实训十 日终结账1、编制科目日结单，进行发生额汇总平衡2、登记总帐，进行总分核对、账款核对如201活期存款160532386.96=1861862.81+11908282.32+8048314.27+23200000+2346554+6579510+20853157.08+1515860+3893924.96+17600220+2197191+4658567.38+296217.68+4104000+247643.33+368000+7525949.23+568000+958022+36494998.90+309057+368000+2896830+17322253、编制日计表，进行发生额和余额的试算平衡。日计表.doc,