开题报告范本.docx

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1、或京介彩夕浆人滓南商学院本科毕业论文（设计）开题报告姓 名：=学 号：=J=班 级： _指导教师：王_华开题时间： _2012年11月教务处制毕业论文（设计）题目关于银河科技信息披露问题的研究一、选题依据（包括目的、意义、国内外现状和发展趋势，主要参考文献）1、选题目的与意义备受市场关注的银河科技公司涉嫌虚假陈述问题有了结果，针对银河科技公司的信息披露违法行为，证 监会对公司及部分时任职务的有关人员给予了处罚。这是继证监会对五粮液信息披露违法开出罚单之后，又 一起针对信披违法的重罚。随着经济的不断深入发展，证券市场在我国的重要性及发展潜力已为人们所共识。证券市场作用的发挥 影响到资源能否合理配

2、置，上市公司会计信息披露是证券市场赖以建立的基础，是维护广大投资者利益的保 障。近年来，上市公司信息披露的质量在不断提升，但是我们应看到我国资本市场中上市公司信息披露依然 存在不少问题，违规违法事件仍会发生，会计信息披露不对称是最普遍、最显著也是最难控制的现象，不容 乐观。因此，本文通过对我国上市公司银河科技公司信息披露现状出发，分析揭示其信息披露存在的问题， 寻找治理会计信息披露问题的对策。研究上市公司会计信息披露问题，主要目的是为了促使上司公司（银河科技）的会计信息有较高的透明 度，既使其具有较高的真实性、完整性、及时性、充分性等质量特征；提高会计信息质量和证券市场效率； 减少投资者和经营

3、者的信息不对称，保障中小投资者的投资决策。我国加入WTO以后，资本市场和经济政策逐步与国际接轨，上市公司会计信息披露质量对投资者利益、 行业监管、公司自身稳定发展和证券市场的良好运作具有深远重大意义。本文通过国内外学者在上司公司信 息披露问题研究结果，分析银河科技公司信息披露现状及存在问题，借鉴可行的研究实践，寻求切实的解决 方案，提高上市公司自身经营管理水平，吸引更多的投资者对其投资。2、选题的国内外进展及发展趋势（一）国外进展及发展趋势随着上司公司信息披露重要性的深入认识和研究发展，国外有出现大量上市公司信息披露问题深入研究 并取得一定的成果。Von Neuman和O.Morgenster

4、n于1944年合著的博弈论与经济行为一书中提出将博弈论运用于经 理领域中，研究博弈论各方相互作用产生的决策、选择及均衡问题Nash.J于1950年把博弈论的研究提高 到更深的一层，即是被后来称作“纳什均衡”的概念，该理论对于研究会计信息披露的深层原因及发掘相应 对策有重大的作用。Healy和Palepu于2001年提出了 “现实世界的信息不对称使投资者因面临逆向选择和道德风险而承 担额外的信息风险”的观点，信息的不对称阻碍了资本市场的资源合理分配。为此，Healy和Palepu提出 几个可能方案来解决此问题：（1）完善公司治理机制，即促使投资者和经营者通过制定最优合同来解决一些 错误定价问题并

5、起到监督经营者的作用，还可成立董事会来监督和约束高管的管理行为是否与外部中小投资 者利益一致。（2）制定企业家的私人信息披露制度，加强透明度。（3）通过财务分析师或评价机构等来监督 揭示经理人是否滥用公司资源。此外，还存在文化、习俗等非制度因素阻碍公司的信息披露。但对于公司而 言，想达成完全的透明的信息披露成本太高，并不是最优选择，这就给经理人的自身利益趋向提供了很大的 空间机会。种种因素综合影响着公司信息披露的质量。美国财务丑闻爆发后，美国国会于2002年7月30日发布公众公司会计改革和投资者保护法案，提 出了三个观点来规范企业行为，即加强公共公司高管人员责任；强化审计独立性；完善信息披露质

6、量。这就 一定程度上打击了舞弊违规行为，加强了财务监管效用，保证了上市公司信息披露的真实性和可靠性，排除 了资本市场的信任危机，保障了投资者的投资决策利益。该法案是自20世纪30年代美国企业法规基本框架 建立以来最大的一次改革，美国总统布什称之为“自弗兰克林.罗斯福总统时代以来，对美国影响最深远的 公司商业准则改革”。Fan和Wang于2002年观察发现西方国家的代理问题存在于外部投资人和拥有极少数股权的管理者之 间，而东亚国家的代理问题则存在于拥有控制权的大股东的小股东之间。东亚国家的集中型资本结构使得控 制权所有者与外部的中小投资者间更容易产生代理问题，导致外部投资者不敢轻信其报告。还有学

7、者经过一 系列的信息收集，发现家族企业的控制会给企业信息披露产生负面的影响，而外来资本的介入与企业信息披 露水平在一定程度上是相互促进的。例如，股权越分散，外来投资者持股比例越多，资产负载率越低，那么 上市公司信息披露质量越高。发达国家的信息披露制度研究历时较长，有着丰富的经验积累过程，对于欠发达国家有着较大的优越性。 其中，美国的信息披露制度着重“公平信息披露制度”，其施行的财务公开制度是世界上最早的信息披露制 度；加拿大的信息披露体现在“完全信息披露制度”，充分发挥证券交易所等机构的披露管制权威和他们在 管制效率和激励方面的优势，避免代价高昂的直接管制方式。（二）国内进展及发展趋势随着我国

8、资本市场的不断发展，上司公司信息披露问题受到政策部门和理论界的高度重视。近年来信息 披露舞弊现象的问题颇多出现，许多国内学者对其进行深入的探索分析，并也获得一定的理论和政策成果。程新生于2003年论公司治理与会计控制中提出公司治理“空洞化”指出内部人操纵下的会计控制 对中小股东、债权人等弱势群体造成潜在风险，公司会计组织系统很可能成为内部人欺诈弱势群体的工具， 而外部治理和监管不利也是造成会计信息虚假披露的重要因素。田翠香于2007年中国资本市场会计信息质量研究中针对中国资本市场的会计信息质量影响资本资 产定价机理进行进一步的理论实证研究，构建了会计信息质量鉴别标准设立方法和会计信息市场后果的

9、测试 方法，具有较强的借鉴意义。葛家澍和杜兴强于2008年公司治理与会计信息质量中认为公司治理的有效性对信息能否充分准确 披露具有深远影响。他们认为，会计信息在公司治理中，可以在很大程度上维系和促进监督与激励的相容性、 剩余索取权和剩余控制权的匹配性；高质量的、充分透明的信息披露内涵，是围绕“剩余索取权和剩余控制 权”这公司治理中的核心而展开的博弈过程。我国在信息披露制度起步较晚，但能在短时间内达到在国外经历相当长时间才能获得的成效，但是我国 的资本市场是与我国国情相结合的资本市场，必然有着一定的中国特色。我国上市公司信息披露制度的建设 是一个将国际经验与国情相结合，逐渐探索，使之适合我国资本

10、市场发展阶段的历程。3、主要参考文献【1】葛永华.上市公司内部控制信息披露的现状分析，财会通讯（学术版），2007，第6期【2】李国运，美国资本市场信息披露制度监管体系研究，财会通讯（学术版），2007,第6期【3】王媚莎.公司治理中的会计信息披露缺陷分析-基于新会计准则视觉J.审计与经济研究，2007（7）【4】万欣荣.上市公司信息披露违规行为的动因研究J.广东社会科学，2007（1）【5】董丰、韩立岩，中国股市透明度提高对市场质量影响的实证分析J.经济研究，2006（5）【6】田翠香、姜桂芝.资本市场会计信息质量鉴别标准探讨J.山东经济，2006年第7期，15-17【7】田军香.中国资本市

11、场会计信息质量研究M.上海：上海财经大学出版社,2007年，23-57【8】杜兴强.公司治理生态与会计信息产权博弈研究M.北京：中国财政经济出版社2006【9】杜兴强、周泽将，财务会计信息质量与企业经济绩效关系的实证研究J，厦门大学工作论文，2008 【10】王海茸.基于公司治理的财务信息披露质量问题研究D.西安理工大学硕士学位论文，2007年3 月，52-59【11】张力上.上市公司信息披露与分析M.成都：西南财经大学出版社，2005： 18-19【12】张逸杰，王艳，唐元虎，蔡来兴上市公司董事会特征和盈余管理关系的实证研究J.管理评论， 2006 （3）： 14-19【13】蒋义宏、陈高才

12、.2007.上市公司盈余及时性的契约解释，海南大学学报，1： 65-69【14】财政部会计准则委员会.2006.企业会计准则（2006）.第1版.北京：中国财政经济出版社.17-26【15】李羽.论公司治理与会计信息披露J.职大学报.2006（4）【16】徐文聪，张谛.上市公司信息披露诚信机制构建J.财会通讯.2007年第11期【17】陈志斌，何忠莲.内部控制执行机制分析框架构建J.会计研究，2007 （10）【18】缪艳娟.英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示J.会计研究，2007（9）【19】魏明海.会计信息质量经验研究的完善与运用J.会计研究，2005,（3）： 28-35【20】会

13、计信息质量特征研究课题组.对建立我国会计信息质量特征体系的认识J.会计研究，2006, （1）： 16-24【21】胡妍.我国上市公司会计信息披露问题研究：D.成都：西南财经大学，2005, 13-14二、1、具体研究内容本文研究对象是银河科技公司信息披露的问题及治理，通过国内外对上市公司信息披露理论的陈述和 我国会计信息披露的现状描述，以公司治理角度分析为主，采用理论分析和实证分析相结合的研究方法，以 及在具体的研究过程中采用列举法、归纳法和举例分析法，分析银河科技公司虚假会计信息存在的原因，并 提出相应治理方案。2、重点解决问题针对银河科技公司会计信息披露问题，不局限于会计本身，提出公司治

14、理，法律法规建设等一系列措 施，内外兼治，改善会计信息产生的内外部环境，提高会计信息质量，增强会计信息披露的透明度。3、预期结果根据国内外发展状况，联系国情，针对法律、公司治理、社会诚信环境和监管制度等方面提出完善 银河科技公司信息披露质量的对策。三、研究/设计方案（包括研究/设计方法、技术路线，理论分析、计算、实验方法和步骤及其 可行性，可能出现的技术问题及解决办法）1、研究方法本文以国内外学者关于信息披露质量的研究成果为依托，结合银河科技公司违规造假信息披露的具 体案例，根据现阶段我国上市公司信息披露问题症结，探讨新时期解决这些困境的方案。研究以公司治理角 度分析为主，采用理论分析和实证分

15、析相结合的研究方法。在具体的研究过程中，还采用列举法、归纳法和 举例分析法。2、技术路线（一）本文研究的大纲第一章绪论1.1研究的目的及意义1.2研究的内容1.3国内外研究综述1.4研究的思路及方法1.5本文的创新之处第二章信息披露的理论分析2.1上市公司信信息披露的基本理论2.2我国上市公司信息披露特征2.3我国上市公司信息披露的失真表现2.4我国上市公司信息披露的失信根源第三章银河科技的实证分析3.1银河科技公司基本状况分析3.2银河科技违规项目分析3.3信息披露违规的影响因素分析3.4公司治理及监管对银河科技的影响第四章治理违规信息披露方案4.1建设和谐的社会诚信环境4.2完善上市公司信

16、息披露制度4.3改进上市公司信息披露监管4.4健全上市公司内外治理结构结论（二）研究思路本文的论述思路是先介绍基本概念，再结合实际、参考其他上市公司信息披露问题解决对策得出银 河科技公司的发展建议，论文共分为四个部分，具体思路如下：第一部分 提出问题：叙述国内外的上市公司信息披露概念差异，带出银河科技公司信息披露内涵的 概念；研究国内外会计信息披露的现状和发展趋势，分析在大环境下，银河科技公司如何完善制度才适合社会的发展，说明银河科技公司信息披露违规造假的原因并借鉴经验，提出银河科技公司要如何在当今社会环 境下完善会计信息披露的问题，为下文写银河科技公司信息披露问题解决对策留下铺垫。第二部分分

17、析问题（理论分析和实证分析）：介绍银河科技公司的基本环境情况、以往信息披露做 法以及发展状况。列举简要数据来分析银河科技公司虚假信息披露给资本证券市场带来的影响，带出完善信 息披露制度的方案，并说明在完善制度中存在的问题。第三部分解决问题：根据银河科技公司信息披露过程中存在的问题，结合银河科技的实际情况和与 其他上市公司信息披露问题的解决方法，从各方面提出适合银河科技公司的发展对策、建议。综合整篇论文 的思路，简要说明提出的问题与研究得出的结论，在探讨中遇到的问题等，总结全文。3、遇到的问题搜集到的资料数据不够完善，而且本人对上市公司信息披露的了解不够深入，只能结合众多学者的 研究加以分析，根

18、据自己的观察、经验探讨得出较为表面的结论，再者，以往关于上市公司信息披露问题的 研究都是通过整个国家这个大范围，对于银河科技公司信息披露问题的研究还是很少，因此以银河科技公司 信息披露问题的对策分析的数据资料比较有限，研究的方法也较为缺乏。四、创新之处银河科技公司涉嫌虚假陈述问题备受市场关注，本文以国内外信息披露质量问题研究为依托，力图以公 司治理角度、监管制度等新视角深入分析银河科技公司违规信息披露的原因及出现的问题，并提出减少违规 的对策和建议。五、工作基础及条件硬件条件：中国知网等学术网站、学校图书馆起止工作时间预计答辩时间软件条件：指导老师的指导、与同学相互讨论并借鉴、以往学习的积累，

19、同时结合对周围环境、市场的观察、 网络论坛的探讨进行分析和研究，在众多研究学家的基础上对所选的论文题目进行简要探索、讨论。毕业论文（设计）工作计划时间工作内容预期结果2011.06.16-2011.06.20查阅相关文献资料，确定选题的大方向和选题题目预期完成2011.07.07-2011.09.01进一步查阅资料，收集整理相关文献和论文材料，确按时完成2011.09.01-2011.09.10定选题结构，按要求完成开题报告初稿与指导老师探讨、修改开题报告，完成二稿完成2011.09.11-2011.10.31根据选题大致完成论文的提纲并搜集资料完成论文基本完成2011.10.01-2011.10.10初稿与论文指导老师讨论修改初稿可按时完成2011.10.11-2011.12.31修改补充论文初稿，完成二稿大致完成2012.01.01-2012.03.01多次修改二稿完成论文定稿按时完成2011.06.16-2012.022012 年 3 月 17-18 日注：1.本表可根据实际所填写之内容修改行高，但页面设置不得修改。2.本表需填写处均用五号、宋体字，单倍行距，并用A4纸单面打印，无需装订。