子情境二支票结算.ppt

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1、学习情境二 银行存款结算业务办理,子情境二 支票结算业务办理,子情境二 支票结算业务办理,支票背书业务办理,支票基本结算业务办理,支票遗失的处理,支票退票业务办理,一、支票概念 范围 期限,用于同城结算单位个人结算支票的限额：100元以上,开票后10天内到银行办理，否则银行不予办理，但经济责任还在。开票日期开始算，节假顺延。,认识支票？,长方型的形状,靠左以一条虚线分两栏,虚线以左是存根联，留企业做账用。,虚线以右是支票正联，交相关人员到银行办理收款手续。,二、支票种类,支 票,支付方式,现金支票,转账支票,普通支票,划线支票,用于提取现金,用于转账,既可提现也可转账,普通支票左上角划两条平行

2、线，只能转不能支取现金,现金支票：只能支取现金，不能转账,转账支票：只能用于转账，不能支取现金,中国银行支票存根（粤）,附加信息,出票日期 2009 年 5 月 16 日,单位主管 李四 会计 张三,中国银行支票(粤),出票日期(大写)贰零零玖 年 伍月 壹拾陆 日 付款行名称:中国银行广州中山支行收款人:广州宏发机械有限公司 出票人账号:024-5678,人民币(大写),用途上列款项请从我账户内支付出标人签章,复核 记账,捌仟柒佰伍拾元陆角整,货款,广州贸发公司支票专用章,程利民,杨阳,普通支票：既能用于转账，也可以支取现金在普通支票左上角划两条平行线/的，为划线支票，划线支票用于转账，没有

3、划线的普通支票只能支取现金。,填写支票的几个重要问题,填写支票要用黑色墨水（碳素或墨汁）填写不能有错别字，尽量不能涂改企业得在银行先预留签章，开出支票不得与银行预留的签章不同,三、支票记载事项,表明转账支票的字样,付款人名称,无条件支付的委托,确定的金额,转账支票必须记载事项,出票日期,出票人签章,转账支票：只能用于转账，不能支取现金,四、支票结算步骤付款单位结算步骤,1、签发支票；2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行，办理转帐；3、有关人员根据支票存根编制记帐凭证。,四、支票结算步骤,收款单位结算步骤1、收取支票，审核支票；2、在支票背面背书；3、填进账单；4、将支票及进账单

4、送交开户行；5、有关人员根据进账单的回单联编制记账凭证。,转账支票支付业务工作过程及岗位对照图,五、支票付款岗位工作对照图,转账支票收款业务工作过程及岗位对照图,六、支票收款岗位工作对照图,七、支票基本结算业务办理,正送转账支票付款业务办理,倒送转账支票付款业务办理,正送转账支票收款业务办理,倒送转账支票收款业务办理,正送转账支票结算程序,转账支票正送程序图,出票人,出票人开户行 付款人,收款人或被背书人（持票人）,提示支票与三联进账单托收,收妥后退进账单第一联,持票人开户行,通过票据交换提出支票,银行间清算或退票,收妥后进账,审核后付款或无款处以罚款,据经济往来出票,开户银行,退回进账单第三

5、联通知收款人收款,（一）正送支票付款岗位工作对照图,正送支票付款业务工作过程及岗位对照图,正送支票付款业务办理示例,点击该业务原始凭证,海蓝公司2010年3月10日从飞宇公司购进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价6元，买价60 000元，增值税10 200元。出纳签发一张面额为70 200元的转账支票给收款人据以收取款项。,正送支票付款业务办理示例,返回,返回,正送支票付款业务办理流程,出纳签发转账支票,转账支票上签章,登记支票签发登记簿,登记银行存款日记账,编制、审核付款凭证,交付收款人支票,返回,正送支票付款业务办理步骤一,支票上加盖的印章必须清晰，

6、印章模糊者本张支票作废。,返回,返回,正送支票付款业务办理步骤一,签发支票应遵循规范,按支票号 码顺序 签发,要素齐全内容真实数字正确字迹清晰不错漏不潦草防止涂改,碳素墨水 填写另有规定 除外,名称正确 用全称,签发日期 是当日不准签发远期支票必须使用中文大写,正送支票付款业务办理步骤一,大写金额到元或角 为止其后应写整或正字,小写金额前用“￥”符号 封顶一律填写到 角分无角分，在角位或分位写“00”或“0”,密码支票于签发时填写 密码不能提前加 填密码 密码不得 错误,禁止签发空头支票,返回,签发支票应遵循规范,正送支票付款业务办理步骤一,出票人为单位，出票人签章为其在银行预留签章，即财务专

7、用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章,空白支票和印章不能由一人负责 保管,返回,正送支票付款业务办理步骤二,制证人员编制必须有专门的审核人员审核,返回,正送支票付款业务办理步骤三,返回,出纳对付款凭证进行再审核，将支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖“付讫”章。,正送支票付款业务办理步骤四,返回,返回,正送支票付款业务办理步骤五,返回,返回,正送支票付款业务办理步骤六,返回,（二）倒送支票结算程序,转账支票倒送程序图,出票人,出票人开户行,收款人,退进账单第三联通知收账,收款人开户行,通过票据交换提出进账 单二、三联,进账

8、,审核后下账 付款,经济往来,送支票与三联进账单,退回单,倒送转账支票付款业务工作过程及岗位对照图,倒送支票付款岗位工作对照图,点击该业务原始凭证,海蓝公司2010年3月10日从飞宇公司购 进一批原材料（甲材料），收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价6元，买价60 000元，增值税10 200元。出纳签发一张面额为70 200元的转账支票委托本单位开户银行将款项划拨给收款人。,倒送支票付款业务办理示例,出纳签发转账支票,转账支票上签章,编制、审核付款凭证,填写进账单,送银行进账单、支票正联,银行盖章退回进账单,登记支票签发登记簿,登记银行存款日记账,同支票正送,倒送支票付款业务

9、办理流程,返回,除在支票正面签章外，还需在支票背面签章，并填写日期。,倒送支票付款业务办理步骤二,返回,倒送支票付款业务办理步骤四,返回,倒送支票付款业务办理步骤四,返回,倒送支票付款业务办理步骤四,前三种情况，银行按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款,返回,倒送支票付款业务办理步骤六,转账支票被银行退票情况,正送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图,（三）正送支票收款岗位工作对照图,点击该业务原始凭证,海蓝公司2010年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。同日收到华生公司

10、签发的一张面额为117，000元的转账支票，据以办理转账结算，收取款项。,正送支票收款业务办理示例,返回,返回,正送支票收款业务办理示例,出纳收到并审核支票,作委托银行收款背书,填写进账单,送交银行进账单、支票,收到收账通知,编制、审核收款凭证,登记银行存款日记账,正送支票收款业务办理流程,返回,返回,正送支票收款业务办理步骤一,返回,正送支票收款业务办理步骤一,返回,出纳审核,转账支票内容,要素是否填写规范,有无污损 涂改,是否加盖预留印鉴,收款人是否为本单位,是否过期,密码是否 填列,背书是否正确、连续,返回,正送支票收款业务办理步骤一,倒送支票收款业务办理步骤二,返回,正送支票收款业务办

11、理步骤三,返回,正送支票收款业务办理步骤三,返回,返回,正送支票收款业务办理步骤三,进账单,进账单一般一式三联，第一联为回单，是出票人开户银行交给出票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作贷方凭证；第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。,进账单填写要求,交款日期小写，是受理当日；出票人：支票的出票人；帐号及开户行要与全称一致；收款人（持票人）：票面上的收款人，如果有背书则是最后一手被背书人；帐号及开户行要与全称一致；金额大小写要规范并一致，并必须与进账的票据上的金额一致；,出纳将支票和进账单一起送其开户银行，办理转账手续。银行审核签章后，退回进账单第一联。,仅表示开户

12、银行接受委托同意向付款人收取款项,返回,正送支票收款业务办理步骤四,银行收到付款人划来的款型号哦,银行,银行收到付款人划来的款项后，在进账单第三联盖章并退本单位。,该联为已收到款项的证明,正送支票收款业务办理步骤五,银行收到付款人划来的款型号哦,银行,返回,返回,正送支票收款业务办理步骤六,返回,正送支票收款业务办理步骤七,返回,（四）倒送支票收款岗位工作对照图,倒送转账支票收款业务工作过程及岗位对照图,点击该业务原始凭证,海蓝公司2010年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税专用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。海蓝

13、公司未直接收到华生公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公司款已到账。,倒送支票收款业务办理示例,出纳收到收账通知,编制、审核收款凭证,登记银行存款日记账,返回,倒送支票收款业务办理流程,支票背书概念 种类,持票人为将票据权利转让他人或将一定票据权利授予他人行使而在票据背面记载有关事项并签章,目的不同,转让背书,非转让背书,将票据权利转让他人,将一定票据权利授予他人行使,委托收款背书,质押背书,用于支取现金的支票不得背书转让 背书应当连续 背书不得附有条件，否则，所附条件不具有票据上的效力,支票背书注意事项,注意,支票背书转让工作过程及岗位对照图,支票背书岗位工作对照图,2010年3

14、月22日，海蓝公司将3月18日收到华生公司的面额为117，000元的转账支票背书转让给宏达公司，偿还前欠的购货款。,支票背书业务办理示例,支票背书业务办理步骤一,不得背书转让,支票被拒绝付款,现金支票,超过付款提示期限,出票人在支票正面记载“不得转让”字样,返回,出纳审核转账支票,支票上签章,支票背书业务办理流程,返回,支票背书业务办理步骤二,返回,支票背书业务办理步骤二,支票不能满足记载事项的需要，可以在背面加附粘单，背书人应在粘单上签章。粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。,返回,注意,支票背书业务办理步骤三,支票背书转让时，背书人应记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，

15、视为在到期日前背书。,返回,注意,支票背书业务办理步骤四,支票背书业务办理步骤四,背书人以背书转让支票后，即承担 保证其后手所持支票付款的责任。背书人在支票得不到付款时，应 当向持票人清偿。,返回,支票退票原因,签章 不符,未填密码密码错误,远期 支票,未使用碳素墨水书写,空头支票,持票人与委托收款背书不符,银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,支票退票业务办理,支票退票原因,支票退票业务办理,2010年3月19日海蓝公司收到银行退回的18日送交的支票，理由是华生公司存款账户没有足额的资金支付。,点击该业务原始凭证,支票退票业务办理示例,支票退票业务办理步骤一,退 票 理 由 书 2

16、010年3月19日,返回,支票退票业务办理流程,出纳收到支票、进账单退票理由书,返回,返回,支票退票业务办理步骤三,出现支票退票时，持票人除向前手或出票人追索票款外，还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。,返回,支票遗失处理,挂失止付失票人将丧失票据情况通知付款人，以防票据款项被他人取得。,公示催告失票人向法院提出申请，请求法院以公告的方法通知不确定的利害关系人限期申报权利。,普通诉讼失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额。,票据丧失后的权利补救措施,2010年3月13日，海蓝公司将签发的一张现金支票遗失，海蓝公司的出纳人员应如何处理以避免公司遭受损失？,支票

17、遗失处理示例,支票遗失办理流程,出纳填写挂失止付通知书,挂失止付通知书上签章,出纳申请挂失止付,银行审查挂失止付通知书,申请公示催告或提起诉讼,向付款银行提供已申请公示催告或提起诉讼的证明,返回,支票遗失办理步骤一,支票遗失办理步骤一,挂失止付通知书一式三联,银行给挂失人的受理回单,银行凭以拍发电报,银行凭以登记登记簿,返回,支票遗失办理步骤三,付款人遗失支票，由付款人开具公函或有关证明，说明遗失支票具体情况，并加盖公章向开户行申请挂失止付。,收款人遗失支票，由收款人开具公函或有关证明并经付款人盖章证明后到付款人开户行申请挂失止付。,返回,支票遗失办理步骤四,银行的审查和处理,已经支付银行不予

18、 受理,挂失止付通知书有欠缺事项银行不予 受理,挂失票据确未付款 立即暂停 支付,已被支付对其付款不承担 责任,现金支票 遗失可以挂失,转账、空白支票 遗失 银行不受理挂失,返回,支票遗失办理步骤五,海蓝公司在通知挂失止付的次日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼,失票人需以书面形式向票据支付地基层人民法院提出公示催告申请。申请书上写明票据主要内容，说明票据 丧失情形，同时提出有关证据，以证明自己确属丧失票据的持票人，有权提出申请。,返回,支票遗失办理步骤六,停止支付通知书送达后，取代挂失止付通知，发生停止付款的法律效力。,法院决定受理公示催告申请后，通知付款人停止支付。,付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书，自第13日起，挂失止付失效，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。,返回,