外贸之信用证审核.ppt

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1、广州大学华软软件学院,一、审证的意义,1.若信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。2.许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对信用证事先检查不够造成的，使一些本来可以纠正的错误没能及时修改。,2.3 信用证的审核与修改,广州大学华软软件学院,银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。,着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关,通知行,以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容

2、与买卖合同是否一致,受益人,广州大学华软软件学院,主要审核有没有不符点discrepant。遗漏一个小错误，老板就会胆战心惊。一.检查信用证的付款保证是否有效,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在缺陷问题：1.由开证人直接寄送的信用证 2.有条件的生效的信用证；（如“待获得进口许可证后才能生效”的软条款）3.应保兑的信用证未按要求由有关银行保兑 4.信用证简电或预先通知；(在合理时间内如尚未收到简电证实书，应向开证行查询),受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,二.检查

3、信用证付款时间是否与合同规定一致 1.规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外,寄送时间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及修改，必须提前以最快方式寄送。2.信用证中的装期和效期是同一天，即“双到期”。实际操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间制单结汇。,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,三.检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。1.受益人名称和地址是否正确。若受益人地址写错，一般不用修改。若受益人的名称不正确，则无论如何要改证。2.买方的公司名称和地址是否正确。有时填写发票时，只有照抄信用证上写错的买方

4、公司名号和地址。,受益人审核的主要内容,制单时按错误的填写即可,单据不符，单位印章不能随便雕刻；银行核对收款人名称与进账银行户名(英文)不一致,广州大学华软软件学院,举例：受益人本来地址：6/F,Jinmao Sub-building,4,Jianghan North Road,Wuhan43022,China.却写成：6/F,Jinmao Sub-building,4,Jianghan North Road,Wuhan43022,China.,广州大学华软软件学院,四.检查信用证的三期：即装期、效期和交单期 1、装期（逾信用证规定装期的运输单据，银行有权拒

5、付）能否在证中规定的装期内备妥货物并按期出运证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,2、效期即信用证的有效期 3、交单期交单期通常按下列原则处理：1.信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2.信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：1.生产及包装所需时间。2.内陆运输所需时间。3.进行必要的检验如法定商检或客检所需时间。4.申领出口许可证/产地

6、证所需时间（若需要）。5.报关查验所需的时间。6.船期安排情况。7.单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。,广州大学华软软件学院,思考,某信用证规定最迟装运期为：“July31,2008”,交单期为：“15 days after shipment date 信用证到期日是：“Aug.15,2008”。出口商的实际装运日期是“July20,2008”，问：出口商的最迟交单期是什么时间？,广州大学华软软件学院,六.检查信用证内容是否完整。如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无

7、另外注明，并写明是根据UCP600，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,七.检查信用证的通知方式是否安全、可靠信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知行给受益人,这种方式较安全.下列情况应注意：1.信用证直接从海外寄给单位的，应查明它的来历2.信用证从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。对于上述情况，应通过银行调查核实。,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,八.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定 1.信用证金额是否正确。2.信用证中的单价与总值要准确

8、，大小写应一致 3.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。4.如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。5.检查币制是否正确。如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,九.检查信用证的数量是否与合同规定相一致1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。2.特别注意:以上提到的数量有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。,受益人审核的主要内容,如：5

9、000 PIECES,COTTON SHIRTS（5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。,广州大学华软软件学院,十.检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及到具体的费用由谁分担如合同中规定：FOB SHANGHAI AT USD。,受益人审核的主要内容,举例：如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：CIF NEW YORK AT USD 对此条款如不及时修改，那么,受益人将承担有关的运费和保险费,广州大学华软软件学院,十一.检查货物是否允许分批出运。除信用证另有规定外

10、，货物允许分批。特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。十二.检查货物是否允许转运。除信用证另有规定外，货物允许转运,受益人审核的主要内容,注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司,广州大学华软软件学院,十三.检查有关的费用条款1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；2.银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,十四.检查信用证中有无陷阱条款。特别注意下列信用证条款：1/3 正本提单直接寄送客人的条款。若接

11、受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（千万别背书）2.将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响收汇。,受益人审核的主要内容,广州大学华软软件学院,十五.检查信用证中有无矛盾之处。如:明明是空运,却要求提供海运提单;明明是FOB,而证中却要求提供保险单;十六.检查有关信用证是否受国际商会第600号文件跟单信用证统一惯例解释通则约束。明确这一点，对于信用证的有关规定有一个公认的解释。避免因对某一规定的不同理解产生争议。十七.对某一问题有疑问,可以向通知行或付款行查询,得到他们的帮助。,受益人审核的主要内容,广州大

12、学华软软件学院,单证审核的基本方法：纵向审核法：指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单、证相符“横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，使内容相互一致，做到“单、单相符”。,广州大学华软软件学院,字面相符与实质相符,本汇票是依据C1arkesville银行的“105号信用证”(Letter of Credit Number 105)开具的。但交单兑付的汇票上写着它是依“1etter of Credit No.105”开出的。受益人未将信用证首位字母大写为“L”,

13、而且使用缩写No.，开证行不予付款。对吗？大小写的不同不算是不符点，全称变缩写或反之，也不是不符，至于拼写错误只要不错为另一个有意义的单词也不是。,广州大学华软软件学院,另外，使用普遍承认的缩略语不构成单据不符例如：用Ltd 代替 Limited；Intl 代替 International，“Co”代替 Company，kgs或kos 代替 kilos，Ind 代替 Industry，mfr 代替 manufacturer,但目前的不符点，没有界定。也就是说，开证行想怎么挑就怎么挑。少打一个标点都不行！,广州大学华软软件学院,举例：信用证要求提交的单据应注

14、明发运的是“无核小粒葡萄干”(dried currants)，而银行后来收到的单据则说明发运的是“葡萄干”(raisins)。对此，银行必须拒绝付款。因为在贸易中，一般的葡萄干可能是也可能不是无核小粒葡萄干，而银行怎么能知道所发运的到底是哪种葡萄干呢?除非银行确定单据上所写葡萄干(raisins)就是信用证上所载明的无核小粒葡萄干(dried currants)，那么银行也许会按“实质相符”去付款。但不可能要求银行按生产商的专业水准去培训员工,因此，实质相符既不可靠，又会拖延信用证审核的时间。,广州大学华软软件学院,信用证审核中常见的不符点,一.信用证过期；二.信用证装运日期

15、过期；三.受益人交单过期；四.运输单据不洁净；五.运输单据类别不可接受；六.没有货物已装船证明或注明货装舱面；七.运费由受益人承担，但运输单据上没有运费付讫字样；八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符,广州大学华软软件学院,信用证审核中常见的不符点,九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；十.汇票上面的出票日期不明；十一.货物短装或超装；十二.发票上面的货物描述与信用证不符；十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；十六.投保的险种与信用证不符；,广州大学华软

16、软件学院,信用证审核中常见的不符点,十七.各种单据的类别与信用证不符；十八.各种单据中的币别不一致；十九.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致二十.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；二十一.单据没有必要签字或有效印章；二十二.单据的份数与信用证不一致；二十三.各种单据上面的Shipping Mark不一致二十四.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致,广州大学华软软件学院,浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为6万多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为 CFR NEW DELHI BY AIR，支付方式为100%不可撤销的即期信用证。

17、合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，信用证中的价格术语为“CNF NEW DELHI”，出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语“CFR NEW DELHI”与信用证中“CNF NEW DELHI”不一致。国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。,广州大学华软软件学院,三、信用证的修改,凡属以下情况，应及时要求改证或延迟信用证：不能接受不能执行不能按期执行,修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用,修改信用证一般半个月每一次修改都会加收：改证费和通知费,广州大学华软软件学院,修改只能向

18、开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改。,三、信用证的修改,买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证,卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改,对信用证修改内容接受或拒绝有两种方式:受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知受益人以行动按照信用证内容办事。,广州大学华软软件学院,注意问题：1、对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝;部分接受无效。2、有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送才是真实、有效的;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。3、明确修改费用由谁承担。一般情况下，证中规定修改费用由受益人来承担，而且规定了每次修改的费用额。,三、信用

19、证的修改,广州大学华软软件学院,案例,客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8月30日延至9月15日和9月30日，并将受益人名称改为IE进出口公司。9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为：开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP500第9条，在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有效。所以，请立

20、即按照信用证的规定付款。开证行收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单据已逾期，我行拒付”开证行的拒付理由是否充足？,广州大学华软软件学院,BENEFICIARYS NAME DIFFERS FROM L/C AMENDMENTWE THINK YR REFUSAL OF THE ABOVE DOCS IS UNREASONABLE.ACCORDING TO ARTICLE 9 OF UCP500,THE TERMS OF THE ORIGINAL CREDIT WILL REMAIN IN FORCE FOR THE BENE.UNTIL THE BENE.COMMUN

21、ICATES HIS ACCEPTANCE OF THE AMENDMENT TO THE BANK THAT ADVISED SUCH AMENDMENT.SO PLEASE MAKE THE PMT A.S.A.P.ACCORDING TO THE L/C TERMS AND CONDITIONS,L/C EXPIRED.WE NOW REFUSE THE DOCS.,广州大学华软软件学院,外贸论坛问题摘录,因为工厂原因，货没有及时上船，产生两个不符点，一个是交期过期，另一个是L/C过期。L/C规定的不符点扣款是90欧元。已经要求客户修改了信用证了，但是，不知道修改和不符

22、点哪个费用要高点。请高人指点！,修改L/C是RMB100元左右。,以上不符点银行一定会拒付，已经不是不符点罚款的问题了。这种情况下只有改证，或采用其他结算方式,广州大学华软软件学院,如果信用证上没有规定交单期限，何时交单呢？一定要修改信用证吗？,不需要修改信用证。按UCP600规定，如证中未规定交单期限，银行将不接受晚于装运日21天后提交的单据，但无论如何，单据不得晚于信用证到期日提交。”,外贸论坛问题摘录,广州大学华软软件学院,在我们收到的相当一部分信用证中，其小写金额的写法与我们的习惯写法不同，信用证中的小写金额的小数点与数字间的分隔符号正好与我们的习惯

23、相反，比如“32，12345”，但按照我们收到的部分信用证的小写写法，则变为“32123，45，这种情况需要改证吗？受益人发票上该如何填写，会不会造成单证不符？,外贸论坛问题摘录,不用修改。发票上按我们的习惯写法填写即可。像这种问题可以直接咨询我们的银行。,广州大学华软软件学院,一、来证登录及审证,做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。,2.4 跟单信用证处理,广州大学华软软件学院,二、受益人提交单据,受益人所提交的单据应作到：单证相符、单单相符,广州大学华软软件学

24、院,三、信用证议付,1.收妥结汇2.出口押汇,四、开证申请人赎单,1.单到货到2.单到货未到3.货到单未到(近洋),广州大学华软软件学院,赎单去銀行付款取回文件（payment against documents）。主要指提单。小心银行和客户勾结，放单给客户。请访问资讯第一门户商务中国网：或直接输入中文“信用证大全”,广州大学华软软件学院,五、信用证的归档管理,对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。,广州大学华软软件学院,关于装运期的问题,一、关于装运时间的规定中，对于“on or about”/to/until/from/

25、between/before/after/between/first half/second half/beginning/middle/end的区别（UCP600对此都有规定）,广州大学华软软件学院,1、The expression“on or about”or similar will be interpreted as a stipulation that an event is to occur during a period of five calender days before until five calender days after the specifi

26、ed date,both start and end dates included.,“on or about”意为于或约于，表示在指定日期前后5个日历日内发生，起讫日均包括在内。,广州大学华软软件学院,例题,如果国外来证规定装运期为“Onorabout10August，2005，银行将理解为在()内装运。A8月10日这一天 B8月5日至8月15日 C8月l0前的任何一天 D8月6日至8月14日,广州大学华软软件学院,2、The words“to/until/till/from/between”,when used to determined a peri

27、od of shipment include the date or dates mentioned,and the words“before/from”exclude the date mentioned.,即“to/until/till/from/between”，确定装运期限时，包括所述日期。“before/from”不包括所述日期。,广州大学华软软件学院,3、from 和after 不包括所述日期。4、first half of a month 或second half of a month，分别表示115日、16月底。5、“beginning,middle,end”of a month 即月初、月中、月末。分别理解为110日；1120日；21月底。,广州大学华软软件学院,二、装运期不能向后顺延但到期日或最迟交单日可以向后顺延：即若信用证到期日或最迟交单日适逢接受银行停止营业，则可以将上述日期向后顺延至银行重新营业的第一个工作日。,广州大学华软软件学院,谢谢观赏Thanks,