增值税的汇总申报.ppt
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1、二一七年六月,增值税的汇总申报,前 言,为什么要进行增值税汇总申报:降低税收成本,提高资金效率。实现总分机构集中管理,加强风险控制。汇总申报带来的挑战:技术处理复杂,可能增加相关成本费用。,前 言,增值税汇总申报的条件:总机构为增值税一般纳税人,分支机构由总机构全资开设、且为非独立法人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理,并履行监督管理责任。总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管理;实现计算机联网,及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况。总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额,准确提供税务资料。,前 言,增值税汇总申报的方式:收入比例方式预征率方
2、式总机构汇总纳税方式。,CONTENTS,目录,2,一、基本规定,计算方法税务登记信息传递免税备案,基本规定计算方法,采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款,各分支机构按销售额占比分配增值税税款。公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额各分支机构当期应纳税额=公司当期应纳税额分配比例(该分支机构当期应税销售额公司当期应税销售额)目前,我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2:8公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额,注:各分支机构在所在地不得抵扣进项税额,基本规定税务登记,公司和所属各分支机构应分别
3、在其所在地主管国税机关办理税务登记,登记为一般纳税人,各分支机构名单由省(市)国税局确认发布,未经省(市)国税局确认的一律不得实行汇总申报纳税。新成立的分支机构,应在成立当月,由公司和新成立的分支机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时,公司报省(市)国税局确认后,统一在增值税传递表系统中添加。,基本规定信息传递,公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延,下同),通过增值税传递表系统填列增值税传递表,经分支机构所在地主管国税机关审核后,传递至公司。公司应于每月结束后10日内,汇总填列增值税传递表,经公司所在地主管国税机关审核后,
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