增值税征税范围.ppt

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1、第二节征税范围及纳税义务人,第二节征税范围及纳税义务人,【例题多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒,BD,第二节征税范围及纳税义务人,【例题多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（）。A.电信器材的生产销售 B.房地产公司销售开发商品房业务C.某报社自己发行报刊 D.农业生产者销售自产农产品,AC,第二节征税范围及纳税义务人,【例题计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：,零售价500

2、05%100000（元）增值税销项税额100000（117%）17%14529.91（元）应纳营业税50005%250（元）,第二节征税范围及纳税义务人,【例题计算题】某商业企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。,【解析】销项税9.36（117%）17%1.36（万元）可以抵扣的进项税1.24（万元）,第二节征税范围及纳税义务人,【例2-1】多选题下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（）A.将自产货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物

3、用于集体福利,AC,【例题多选题】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品,AC,第二节征税范围及纳税义务人,【例题计算题】某企业外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额为150000元，增值税税额为25500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，原材料加价10%后作为投资额；月底，企业职工食堂装修领用该批原材料的10%。,销项税15000020%（110%）17%5610进项税2550015000010%17%22950,第四节税率与征收率的确定,第四节税率与征收率的确定,（三）征收率其他情况（新增）（1）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行,第四节税率与征收率的确定,【例题计算题】某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车（原值16万元）以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。,【答案】应纳增值税180000（13%）2%3495.15（元）,第五节一般纳税人应纳税额的计算,（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：1.折扣折让方式销售：,