商业银行及其业务.ppt
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1、第八章 商业银行及其业务,银行是什么?商业银行的主要业务银行的组织结构*银行的资产负债表及其特点*用资产负债表的简化形式-T账户说明银行的存贷业务银行业的发展趋势我国的银行业和金融体系*银行理论-为什么我们需要银行?,本章考察最重要的金融机构商业银行的职能和主要业务。商业银行是资金流通的中枢,是货币资金的总管理者,在多数国家也是最重要的资源分配者,其经营对社会经济的发展起着重要的作用。,学习目标,银行的性质什么是银行?,银行是通过现金账户管理和信贷业务为公众提供多种金融服务的金融机构。银行主要通过存款账户来为客户提供现金保管、出纳、转账、结算、国际收支和外汇交易等多种金融服务。交易账户存款是银
2、行特有的业务,因此,银行又被称为有权经营交易账户存款和其他存款的金融机构,或存款机构。银行的最重要职能是吸收存款发放贷款。银行通过存贷业务为资金供给者和需求者提供金融中介服务。因此,银行是金融中介机构。与保险公司、金融公司、养老基金和共同基金等其他金融中介不同的是,银行主要是通过存贷业务来履行金融中介职能。因为存贷业务是银行的最重要的业务,直到现在对大多数银行来说仍然是它们的主要利润来源,所以,银行又可以说是通过存贷业务为公众提供多种金融服务的金融中介。,企业的主要货币业务,工商企业在生产经营中需要处理许多货币业务:资金收付(收款和付款)现金和储藏资金的保管债务结算外币买卖账簿管理这些货币业务
3、会给企业带来的费用,因而是影响企业利润的重要因素。,随着市场经济的发展,工商企业需要处理的货币业务越来越多,耗费在这方面的资金也越来越多。因此,在企业方面,产生了将这些业务的一部分“外包”出去,由一些专业化的机构来完成的动机。在一个追逐利润的体系中,需求必然会为自己引来供给。一些投资者发现为企业提供专业化的账户管理业务有利可图,便把自己的资本投资在这一领域,从而产生了专业化的货币经营机构。工商企业的部分货币业务因此转由这些专业化的机构来完成。早期的货币经营机构主要是专门管理现金账户的出纳行和专门从事外币交易和异地结算的汇兑行。,社会分工的发展和货币经营业的出现,账户管理业与信贷业的结合和银行的
4、产生,账户管理业务导致社会资金在货币经营者手中的集中,同时导致货币经营者手中大量闲置货币的存在。因为所有企业作为一个整体每天所需的流动性,由货币经营者统一管理后,会降低到一个很低的限额内。或者说,所有企业存放在货币经营者处的流动性总额,远大于所有企业每日平均所需的流动性总额。一些企业提款,同时另一些企业存款,一个存款余额始终存在。货币经营者管理的企业准备金越多,这一余额也越多。结果,一些货币经营者开始利用这些存款余额发放贷款。银行存款最初主要被用来充当资金保管工具,银行因此向存款人收费。在存款被用于贷款后,争夺存款的竞争使货币经营者对存款付费。即使如此,银行也能筹措到非常便宜的资金。因此,与当
5、时占统治地位的高利贷比较,货币经营者发放的贷款的利率很低。由于利润丰厚,许多出纳行和汇兑行开始经营信贷业。随着账户管理业务和信贷业务的结合,原始的货币经营者也就转变为现代意义的银行。,促成早期银行业迅速发展的社会历史因素,14世纪地理大发现后,西欧的商业和工业迅速发展,社会急需大量的资金,急需开辟新的资金来源。政府和工商业者力图摆脱高利贷者的剥削银行是在与高利贷者的竞争中发展起来的。“英国查理二世要付给金匠银行家的前身20-30%的巨额高利贷利息和贴水”。-弗兰西斯“英格兰银行史”,1848年,转引自资本论卷3,681页。“整个十八世纪都有一种呼声(立法也照此办理),要以荷兰为例,强制压低利息
6、率来使生息资本从属于商业资本和产业资本”。-资本论,同上。,纯粹的商业银行业务,负债业务通过存款和非存款借款筹措资金,利用存款账户为客户提供多种账户和现金管理服务资产业务通过贷款和证券投资分配社会资金,为存款人赚取利息收入,为股东赚取利润。表外业务传统上,凡是在不动用银行资金,不记录在银行资产负债表上的业务,都是表外业务。现在,在发达国家,管制当局往往要求银行在资产负债表上报告一些表外业务,如信贷额度,包括衍生品在内各种或有债权和或有债务。我国银行业把创造非利息收入的业务,称为中间业务。中间业务主要是各种收手续费的业务,外延上小于表外业务。,存款,主要有三种存款1.交易存款2.储蓄存款3.定期
7、存款,交易存款,其特点是账户所有人可以随时通过对银行签发支票即支付命令的方式动用所存资金。银行在这一业务中为客户提供了一系列的综合服务,如货币保管、记账、出纳、结算、代收代付货款、代管工资、代购外汇等。交易账户利率较低,是银行最廉价的资金来源之一。交易账户存款虽然对银行来说是负债,但是银行可以借助在这一账户上为客户提供的多种服务赚取服务费收入,所以这一业务也是银行收入的来源之一。,非交易存款(储蓄和定期存款),非交易存款的特点是:(1)支付利息;(2)户主不得据存款开出支票。由于在此账户上银行提供的服务较少,故其存款利率较高。非交易存款有以下两个基本类型:(1)储蓄账户(2)存款单,非存款借款
8、,即商业银行从中央银行或其他银行及企业的借款。商业银行向中央银行的借款;向其他银行拆入资金 对银行母公司(持有银行股份的公司)的贷款;根据与企业达成的“回购协议(RPS)”取得的贷款。发行商业票据所得资金,商业银行的资产,银行资产即从用途角度考察的银行自有资本和债务资本。银行资产有三大类准备金或现金项目证券(投资)贷款,现金项目,现金项目包括现金和具有现金性质的资产,如在央行存款、在收现金项目和在其他商业银行的存款。准备金 银行准备金是银行经营过程中的支付准备金或债务偿还准备金 银行准备金=法定准备金+超额准备金 银行准备金=在央行的存款+库存现金 在收现金项目 银行在收项目现金主要包括客户委
9、托银行收款的所谓“托收中的现金”,客户刚存入银行的应收支票,以及其他票据。这些票据代表了银行对其他银行和机构的货币要求权。在其他银行的存款 对同业的存款包括:银行为提高同业间资金收付效率而在其他银行开立的存款账户。一些中小银行为取得大银行的各种服务,如支票收款、外汇交易和代购证券等,而在大银行开立活期存款账户。,证券,银行持有的证券主要是政府债券,即国债,原因是除了政府债券能满足银行资产安全标准的企业证券不多。短期证券,交易账户债券长期证券,投资证券,贷款,贷款是银行最主要的生息资产,同时又是银行最不具流动性的资产。贷款分为:工商业贷款不动产(或房地产)贷款(分为商业不动产贷款和个人住宅抵押贷
10、款)证券机构贷款个人消费贷款(汽车贷款,信用卡贷款,房屋装修贷款,耐用消费品贷款,助学贷款,等等),其他资产,主要是银行占有的贷款抵押品,固定资产,商誉和其他无形资产等。,商业银行的权益资本(股本),银行权益资本是银行的净资产或净值,等于总资产与总债务(借入资本)的差额。银行权益资本主要有:普通股,永久性优先股,公积金或资本剩余(股票发行价超过股票面值部分)未分配利润(利润存留)。,贷款损失备抵(贷款损失准备金),银行权益资本中一个较为特殊的项目是贷款损失准备金(LLR)。这是银行为应付贷款损失而从税前利润中提取的一部分,与资产项目中的准备金是两个完全不同的概念。因为贷款损失准备金是从税前利润
11、中提取的,所以,其应该算作银行的自有资本;但是,它是根据预计的贷款损失提取的,该资本对应的是一些已经损失的贷款,所以,它又与其他权益资本项目不同。实际上,贷款损失准备金代表银行已经损失且即将从资产负债表中勾销的贷款。贷款损失准备金虽然不是银行资产,但通常以负值记在银行资产负债表的资产一方中,因此又被称为负资产。,商业银行的表外业务,表外业务(Off-Balance-Sheet Activities)指不记入银行资产负债表但影响银行利润的银行业务。表外业务现在已经成为发达国家银行利润的一个重要来源。表外业务的统计口径并不一致,但一般都包括以下几项。外汇交易 衍生金融商品交易 资产证券化 贷款出售
12、 或有项目业务 主要有:各种银行保函,商业汇票的银行承兑,信用证,市政债券、企业债券和大额存单等债券的偿付担保,信贷额度等。,现代银行机构的业务,银行机构从事的业务,与纯粹的银行业务不同。现代大型银行从事多种金融服务,其范围已经远远超过传统的纯银行业务。现代大型银行一般是金融聚合体,,按照服务性质划分的现代银行服务,现金账户管理,包括结算,收支,转账等。吸收存款。证券投资贷款和租赁证券和外汇经纪人业务证券和外汇经营商业务私人信托和商业信托咨询业务保险业务投资银行业务,按照服务对象划分的现代银行业务,批发业务(银行间和大企业客户业务)零售银行业务中小企业客户业务私人银行业务(面对富人)普通零售银
13、行业务(面对一般消费者),巴塞尔协议II对银行业务的划分,花旗银行的9个产品线,Cards Worlds largest provider of credit cards Consumer Finance Worlds consumer finance leader Retail Banking Citibank:highest-rated,leading global brand,花旗银行的9个产品线-续,Capital Markets Life Insurance&Annuities One of the fastest growing life insurers in the U.S w
14、ith expanding international presenceAsset ManagementA leader with$500.7 billion in assets under management,花旗银行的9个产品线-续,Private Client ServicesA leader in managed accounts with$1.087 trillion in total client assetsPrivate BankOffers widest range of services to more than 25,000 of the worlds most suc
15、cessful and influential families,现代商业银行的组织,单元银行(一般为社区银行)分支银行(一般为全国或地区银行)货币中心银行(一般为国际银行),单元银行组织图,加有限服务设施,销售终端,自动柜员机,免下车服务窗口,一个综合服务营业处,分支银行组织图,银行,综合服务分行,总部,综合服务分行,免下车和步行街服务窗口,购物中心的自动柜员机和销售终端,电子通讯网络(电话、传真、计算机和互联网),社区银行(小型银行)组织图,货币中心银行组织结构图,花旗的组织,花旗集团被划分为四个集团:Global Consumer Group全球消费者集团,Global Corporat
16、e and Investment Banking Group全球企业和投资银行集团,Citigroup Global Investment Management花旗集团全球投资管理,Global Wealth Management全球财富管理.,花旗全球消费者集团,credit cards信用卡Consumer Finance消费者融资Retail Banking零售银行业,全球企业和投资银行集团,Global Equities股票出售和交易Global Fixed Income固定收益证券的承销、构造、销售和交易Global Investment Banking and Global Rel
17、ationship Banking有关并购,剥离,金融重组,贷款,外汇,现金管理,股权承销和分销,债务证券和衍生证券方面的咨询和操作业务。Global Transaction Services提供现金管理,预算,贸易融资,保管,清算,存收,信托等服务。,花旗全球投资管理部,Citigroup Asset Management共同基金,账户管理,私人和机构投资组合管。Global Retirement Services固定津贴和固定缴款养老金,健康和福利基金管理。Travelers Life and Annuity人寿保险,用于处理资产保护、退休计划和不动产保存的个人和集团的年金。Citigro
18、up Alternative Investments对冲基金,信贷构造,私人权益,不动产等特别投资项目,全球财富管理部,The Citigroup Private Bank为富人提供个性化的财富管理服务Smith Barney Private Client Group全球私人财富管理单位,为个人和机构投资者提供高净值投资的综合金融计划和咨询服务。Smith Barney(巴尼)Global Equity Research有300研究分析师、在全球有20个分支的研究单位,为投资者就全球市场和部门趋势提供宏观的和定量的分析。,商业银行的资产负债表,商业银行作为金融中介的基本业务是:发行存款债务筹措
19、资金,然后购买贷款和证券等生息资产。两者之间的利差即银行从事中介业务的收入。记录银行资金来源和使用的财务报表,被称为资产负债表(The Bank Balance Sheet)。资产负债表说明银行经营的条件(资金总量、结构和业务),所以又称为条件报表。通过银行资金来源和使用的分析,人们可以了解到一家银行在资金筹措和使用方面是否合理,是否有效率,是否承受了太多的风险等。因为资产负债表说明了银行如何筹集以及如何使用这些资金从事金融服务的生产,以及银行盈利性和风险的状况,因此,研究银行的业务,应该从研究银行的资产负债表开始。,把银行的资金来源记录为银行负债,把银行资金的使用纪录为银行资产,就形成了银行
20、的资产负债表。因为来源和使用都是针对同一资金而言的,所以,在银行的资产负债表上始终有:总资产=总债务+权益资本,资产负债表恒等式,高度简化的企业资产负债表,杨子石化2004年资产负债表(单位:100万元),高度简化的银行的资产负债表,银行资产负债表的特点,绝大多数资产是虚拟资本银行资产的市场价值受到资产收益率、市场利率和资产的违约率的极大影响。利率风险和违约风险是银行最重要的风险。资产和负债在流动性上的不匹配大量资产是不流动的贷款,大量负债是高度流动的存款。银行存在严重的流动性风险。存款挤兑可以在瞬间让一个相对健全的银行破产。资产和负债在期限上的不匹配存款主要是短期的,贷款主要是长期的金融杠杆
21、率很高银行业务的性质要求银行使用高杠杆从事经营。一个工业企业可以完全用自有资本从事经营。但是,一个完全用自有资本从事经营,只能用与平均利润率相同的利率发放贷款,才能为股东赚取其要求的回报率。高金融杠杆导致银行的权益资本回报率对利率和经营费用的变化非常敏感。,2004年四大国有商业银行资产负债表(年末余额,单位亿),2004年其他商业银行资产负债表(年末余额,单位亿),建设银行2004年资产负债表,资产,单位¥亿,建设银行2004年资产负债表,负债和权益,单位¥亿,建设银行2004年损益表,单位¥亿,建设银行04年损益表,单位¥亿,新华社香港10月27日电(记者谢登科刘诗平王悦欣)“建行上市受到
22、投资者热烈追捧”,27日上午10时,代号为“0939”的中国建设银行股份有限公司(“建设银行”)在香港联合交易所挂牌上市。“建设银行”每股面值人民币1元,发售价每股股2.35港元,接近原定2.40港元的上限价格。10月5日,建设银行上市路演在香港正式拉开帷幕,立即以中资企业中“全流通”上市第一股的身份受到全球机构投资者的热烈追捧。建设银行将IPO价格指导区间由1.802.25港元调高至1.902.40港元。到10月19日公开认购结束,香港公开发行部分超额认购达42倍,国际配售部分超额认购达9.2倍,发行市净率为1.96倍,这是近年来国有企业在港上市的最理想定价,达到国际先进银行的市净率水平,并
23、创下香港历来上市集资金额的最高纪录。,建行上市前的政府注资,1998年财政部向四大银行注资2700亿元1999年财政部成立四家资产管理公司,发行1.4万债券,交换四大银行1.4万亿贷款。财政部担保资产管理公司债券的本息偿付。2003年中央银行的汇金公司向建行注资1862.3亿人民币(225亿美元)。同年,信达用50%的对价购买建行¥1249.6亿的不良贷款,实际注资¥983亿。建银投资接管建行1460.73亿的信托资产,以及另外71.87亿的信托资产和负债。2004年,国家电网、宝钢和长江电力注资80亿。同年,财政部注资654.99亿。,建行权益资本的变化,2002年1072.36亿2003年
24、权益资本:1872.49亿,其中注资:1862.3利润:4.11公积调整:393外汇营运资金折溢价:1.12其他调整:1.03减资:1082.05亿,其中:划转信达及其他机构:1249.6核销其他贷款损失:233.73提呆账准备金:717.2调整公积金:2.44补税:3.66期末余额:1862.80亿2004年1947.44亿,剥离不良贷款对资本的影响,出售给信达的贷款:1249.6亿出售得到的价格:624.8亿针对该不良贷款的拨备转为权益:358.2亿实际得到的金额:983亿资本损失:1249.6-983=266.6亿建行用266.6亿的资本损失,注销了1249.6亿的不良贷款。实际注资:9
25、83亿,因为剥离而减少的资本损失,直接注资的影响,因为直接注资而增加的权益资本汇金注资:¥1862.3(225亿美元)财政部注资:654.99亿.政府直接权益注资:2517.3亿加国企注资(国家电网、宝钢和长江电力注资):80亿加确认资产增值141.6亿总注资:2658.9+80=2738.9亿,建行的资本重组,直接注资汇金注资,财政部注资,确认资产增值总直接权益注资=2658.9亿剥离的不良贷款1249.6亿间接注资:(1249.6亿)*0.5+358.2亿=983亿直接和间接注资2658.9+983=3641.9亿加其他国有企业注资3641.9+80=3721.9亿加二级资本注资3721.
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