信用证审核2(上课).ppt

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1、任务4 落实信用证（三）审证、改证,上一任务总结1、信用证的开立形式,航空邮件,简电通知,快 递,以全电开的形式开立信用证,2、UCP600对信用证分类,即期付款信用证,承兑信用证,延期付款信用证,议付信用证,3、DOCUMNETS REQUIRED,关键词,UCP600 信用证 审证 改证,知识目标,了解UCP600对信用证内容的规定 掌握信用证的主要内容 掌握信用证的审核方法,技能目标,能够按合同严格审核信用证 能向申请人（进口商）提出信用证修改意见,信用证的特点,信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同；,信用证以贸易合同为依据而开立，但一经开立就独立于贸易合同而存在。,信用证是一种纯单据

2、业务，结算仅以单据为处理对象；,银行对于受益人履行契约的审查仅针对其交到银行的单据进行，只要单据没问题，银行就可以付款,信用证是一种银行信用，开证行负第一性的付款责任。,开证行是主债务人，对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。,1,2,3,国内信用证业务费率,开证,开证金额的0.05 0.15，最少不低于100元。,修改,通知,议付,手续费,每笔100元;增额修改的，增额部分按开证手续费标准收取，最少不低于100元。,每笔50元。,议付单据金额的0.1。每不符点扣USD50,工作疏忽；电文传递的错误；贸易习惯的不同；市场行情的变化；买方有意利用开证的主动权加列对其有利的条款。,信用证产生错误

3、的原因:,L/C错误的后果：相符交单无法实现,关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务,ISBP包括引言及200个条文，规定了信用证单据制作和审核所应该遵循的一般原则。ISBP的200个条文共分为11部分ISBP较UCP500增加了许多新的内容，,知识链接,银行不审核信用证中未规定的单据，如果银行收到此类单据，将退还提交人或予以转交并对此不负责任。,着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关,通知行,以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同是否一致,受益人,出口商审证的意义,1.若信用证条款与合同

4、规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。2.许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对信用证事先检查不够造成的，使一些本来可以纠正的错误没能及时修改。,信用证的修改,卖方要求买方修改信用证,买方要求开证行修改,开证行向通知行发通知书,卖方接受,Dear sirs,Thank you for your L/C No.1234.After checking the L/C,we have found the following discrepancies:1)“At 90 days after sight”should be“at sight”.2)Delete t

5、he clause“Partial shipments and transshipments prohibited.”OR Delete the word“not”in the clause“Partial shipments are not allowed.”We look forward to your early L/C amendments.Yours truly*,Sample,一.检查信用证的付款保证是否有效 有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证存在缺陷问题：1.由开证人直接寄送的信用证 2.有条件的生效的信用证；（如“待获得进口许可证后才能生效”的软条款）3.应

6、保兑的信用证未按要求由有关银行保兑 4.信用证简电或预先通知；(在合理时间内如尚未收到简电证实书，应向开证行查询),受益人审核的主要内容,二.检查信用证付款时间是否与合同规定一致 1.规定信用证在国外到期。2.信用证中的装期和效期是同一天，即“双到期”。,受益人审核的主要内容,三.检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。1.受益人名称和地址是否正确。2.买方的公司名称和地址是否正确。,受益人审核的主要内容,举例：受益人本来地址：6/F,Jinmao Sub-building,4,Jianghan North Road,Wuhan43022,China.却写成：6/F,Jinmao

7、Sub-building,4,Jianhan North Road,Wuhan43022,China.,四.检查信用证的三期：即装期、效期和交单期 1、装期（逾信用证规定装期的运输单据，银行有权拒付）能否在证中规定的装期内备妥货物并按期出运 证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。,受益人审核的主要内容,2、效期 即信用证的有效期 3、交单期 交单期通常按下列原则处理：1.信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2.信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；,受益人审核的主要内容,思 考,某信用证规定最迟装运期为：“July31,2008”,交单期为：“15

8、days after shipment date 信用证到期日是：“Aug.15,2008”。出口商的实际装运日期是“July20,2008”，问：出口商的最迟交单期是什么时间？,五.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定 1.信用证金额是否正确。2.信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致 3.如数量上可以有一定幅度的伸缩。怎么办？4.如果在金额前使用了“大约”一词？10%5.检查币制是否正确。,受益人审核的主要内容,六.检查信用证的数量是否与合同规定相一致1.ABOUT 10%2.没有ABOUT等，5%增减：一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。,受益人审核的主

9、要内容,如：5000 PIECES,COTTON SHIRTS（5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。,七.检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及到具体的费用由谁分担 如合同中规定：FOB SHANGHAI AT USD。,受益人审核的主要内容,举例：如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：CIF NEW YORK AT USD 对此条款如不及时修改，那么,受益人将承担有关的运费和保险费,八、检查货物是否允许分批出运。检查货物是否允许转运 除信用证另有规定外，货物允许分批。特别注意：如信用证中规定了每一

10、批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。.除信用证另有规定外，货物允许转运,受益人审核的主要内容,注意：在装运问题上买方是否指定了某些船公司,九.检查有关的费用条款1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；2.银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；,受益人审核的主要内容,十.检查信用证中有无陷阱条款。特别注意下列信用证条款：1/3 正本提单直接寄送客人的条款。若接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（千万别背书）2.将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影

11、响收汇。,受益人审核的主要内容,单证审核的基本方法：纵向审核法：指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单、证相符“横向审核法：在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他单据，使内容相互一致，做到“单、单相符”。,另外，使用普遍承认的缩略语不构成单据不符 例如：用Ltd 代替 Limited；Intl 代替 International，“Co”代替 Company，kgs或kos 代替 kilos，Ind 代替 Industry，mfr 代替 manufacturer,但目前的不符点，没有界定。也就是说，开证行想怎么

12、挑就怎么挑。少打一个标点都不行！,举例：信用证要求提交的单据应注明发运的是“无核小粒葡萄干”(dried currants)，而银行后来收到的单据则说明发运的是“葡萄干”(raisins)。对此，银行必须拒绝付款。因为在贸易中，一般的葡萄干可能是也可能不是无核小粒葡萄干，而银行怎么能知道所发运的到底是哪种葡萄干呢?除非银行确定单据上所写葡萄干(raisins)就是信用证上所载明的无核小粒葡萄干(dried currants)，那么银行也许会按“实质相符”去付款。但不可能要求银行按生产商的专业水准去培训员工,因此，实质相符既不可靠，又会拖延信用证审核的时间。,信用证审核中常见的不符点,一.信用证

13、过期；二.信用证装运日期过期；三.受益人交单过期；四.运输单据不洁净；五.运输单据类别不可接受；六.没有货物已装船证明或注明货装舱面；七.运费由受益人承担，但运输单据上没有运费付讫字样；八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符,信用证审核中常见的不符点,九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；十.汇票上面的出票日期不明；十一.货物短装或超装；十二.发票上面的货物描述与信用证不符；十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；十六.投保的险种与信用证不符；,信用证审核中常见的不符点,十七.各种单据

14、的类别与信用证不符；十八.各种单据中的币别不一致；十九.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致二十.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；二十一.单据没有必要签字或有效印章；二十二.单据的份数与信用证不一致；二十三.各种单据上面的Shipping Mark不一致二十四.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致,浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为6万多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为 CFR NEW DELHI BY AIR，支付方式为100%不可撤销的即期信用证。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，信用证中的价格术语为“CNF NEW DE

15、LHI”，出口方当时对此并未太在意，商业发票上的价格术语“CFR NEW DELHI”与信用证中“CNF NEW DELHI”不一致。国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符。,三、信用证的修改,凡属以下情况，应及时要求改证或延迟信用证：不能接受 不能执行 不能按期执行,修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用,修改信用证一般半个月每一次修改都会加收：改证费和通知费,修改只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改。,三、信用证的修改,买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证,卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改,对信用证修改内容接受或拒

16、绝有两种方式:受益人作出接受或拒绝该信用证修改的通知 受益人以行动按照信用证内容办事。,注意问题：1、对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝;部分接受无效。2、有关信用证修改必须通过原信用证通知行寄送才是真实、有效的;通过客人直接寄送的修改申请书或修改书复印件不是有效的修改。3、明确修改费用由谁承担。一般情况下，证中规定修改费用由受益人来承担，而且规定了每次修改的费用额。,三、信用证的修改,案 例,客户IE进出口公司（原名XX手帕进出口公司）收到开证行开来的以XX手帕进出口公司为受益人的信用证一份，之后，开证行又发来信用证修改书，将装运期和有效期都延长一个月即从原来的8月15日和8月30日延至

17、9月15日和9月30日，并将受益人名称改为IE进出口公司。9月底受益人交单时，提交了以XX手帕进出口公司为受益人的单据。开证行收到单据后发来拒付电：“受益人的名字与信用证修改书上的内容不一致。交单行收到电报后，电复开证行：“我们认为：开证行的拒付是不合理的。因为按照UCP500第9条，在受益人表示接受之前，原信用证对受益人依然有效。所以，请立即按照信用证的规定付款。开证行收到电报后，又来电称：“对于原证而言，本套单据已逾期，我行拒付”开证行的拒付理由是否充足？,BENEFICIARYS NAME DIFFERS FROM L/C AMENDMENTWE THINK YR REFUSAL OF

18、THE ABOVE DOCS IS UNREASONABLE.ACCORDING TO ARTICLE 9 OF UCP500,THE TERMS OF THE ORIGINAL CREDIT WILL REMAIN IN FORCE FOR THE BENE.UNTIL THE BENE.COMMUNICATES HIS ACCEPTANCE OF THE AMENDMENT TO THE BANK THAT ADVISED SUCH AMENDMENT.SO PLEASE MAKE THE PMT A.S.A.P.ACCORDING TO THE L/C TERMS AND CONDITI

19、ONS,L/C EXPIRED.WE NOW REFUSE THE DOCS.,外贸论坛问题摘录,因为工厂原因，货没有及时上船，产生两个不符点，一个是交期过期，另一个是L/C过期。L/C规定的不符点扣款是90欧元。已经要求客户修改了信用证了，但是，不知道修改和不符点哪个费用要高点。请高人指点！,修改L/C是RMB100元左右。,以上不符点银行一定会拒付，已经不是不符点罚款的问题了。这种情况下只有改证，或采用其他结算方式,如果信用证上没有规定交单期限，何时交单呢？一定要修改信用证吗？,不需要修改信用证。按UCP600规定，如证中未规定交单期限，银行将不接受晚于装运日21天后提交的单据，但无论如何，单据不得晚于信用证到期日提交。”,外贸论坛问题摘录,在我们收到的相当一部分信用证中，其小写金额的写法与我们的习惯写法不同，信用证中的小写金额的小数点与数字间的分隔符号正好与我们的习惯相反，比如“32，12345”，但按照我们收到的部分信用证的小写写法，则变为“32123，45，这种情况需要改证吗？受益人发票上该如何填写，会不会造成单证不符？,外贸论坛问题摘录,不用修改。发票上按我们的习惯写法填写即可。像这种问题可以直接咨询我们的银行。,