企业竞争力分析付红胜.ppt

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1、企业竞争力分析和评价陽光瀚,一、开展企业竞争力分析和评价的必要性,1.2企业竞争力在国家竞争力的地位和作用 当今国力的竞争归根结底是经济实力、科技实力和企业实力的比拼，而企业又是经济实力、科技实力的承载者，因而，国力的竞争一定程度上讲是企业群实力的竞争。企业是创造国民财富的主导力量。当今世界，发达国家非农业企业创造的价值占GDP的比重均在95%以上。以美国为例，1999年GDP为92992亿美元，其中非农业企业创造的价值达90646亿美元，占GDP比重达到97.5%。企业竞争优势是国家竞争优势的集中体现。西方发达国家之所以強大，就在于它们庞大的具有国际竞争力的企业群。自20世纪90年代以来，财

2、富杂志每年评出的500強企业中，美国进入的企业170家，日本160家，英德法等国家也均在30家以上。企业是国民财富的重要源泉。企业文化是民族文化的活化剂。企业是科技实力的重要载体。1.3开展企业竞争力分析和评价是零部件事业生存与发展的必然选择 零部件事业面临前所未有的经营压力和困难。竞争越来越残酷，环境越来越恶劣，风险越来越大，盈利空间越来越小，士气越来越低，成本越来越高，零部件事业面临生存危机！零部件事业面临发展危机！出路只有一条：背水一战，雷霆出击，全面提升企业竞争力。现实意义有四：有助于企业改革挖潜，提升效益和效率；有利于推动企业管理水平的提高；有利于企业综合能力和创造价值能力的提升；可

3、以为优势企业提供决策支持。,一、开展企业竞争力分析和评价的必要性,1.1企业竞争力概念及内涵 企业竞争力是指一个企业能够其他企业更为有效地向消费者(或市场、客户)提供价值满足(产品和服务)，并能够获得持续、健康、稳定的自身发展能力或综合素质；或者说，企业竞争力是企业作为市场竞争主体，在竞争过程中实现其竞争目标的能力。这里着重强调的有四点：一是“价值满足”不仅包括物的满足，如产品和服务，还包括精神的满足和客户价值的再造；二是“更为有效”指企业必须比其他企业更低的价格或消费者更加满意的质量，更高的价值满足度持续生产和销售；三是“获得自身发展”指企业能通过经济价值的创造，实现持续、健康、稳定的、长期

4、的发展，且有持续的良好业绩；四是“实现竞争目标”强调企业在面临着全新的、复杂的经济环境，面临着全新的、突变的人文环境，面临着全新的、激烈的竞争环境，面临着全球性的、个性化的消费环境，有持续提升竞争力、不断制定挑战性竞争目标并努力实现的欲望。企业竞争力并不是一个孤立的系统，企业本身就是一个有机的系统，必须与外界不断进行物质和能量的交换。因此，企业竞争力涉及外部环境和内生条件。一般而言，企业竞争力涉及六个层次；企业竞争力所涉及的产业必须有足够的竞争和开放的市场容量，垄断和封闭无竞争可言的；企业竞争力所涉及的政治、经济、文化、科技和人文环境必须有利于企业自由竞争，没有公平、公正的竞争环境，企业无从自

5、由竞争；企业竞争力的实质是一个企业与其他企业更具有生命力；企业竞争力体现在消费者价值(市场占有、消费者满意度)和企业自身利益(价值创造、赢利和发展)；企业竞争力决定企业的长期存续状态，具有非偶然性和持续性；企业竞争力是企业所具备的能力和综合素质。,二、企业竞争力体系,2.1企业竞争力来源 企业作为社会的一种组织，不是一个孤立和封闭的系统，它必须与外部不断进行物质、能量和信息的交换，因而，企业竞争力是多维的，从宏观层面看，企业竞争力存在并只能来自于企业运营系统。从微观层面看，企业竞争力只能来自于企业的经营和管理活动之中。,图2-1 企业竞争力来源模型,二、企业竞争力体系,2.2企业竞争力体系1按

6、能力层级分(图2-2)。2.按流程分类(图2-3),图2-2能力层级 图2-3流程分类,二、企业竞争力体系,2.1企业竞争力来源3.企业竞争力体系,表2-1 企业竞争力体系,三、企业竞争力评价,3.1企业竞争力评价内涵 企业竞争力评价，是指借助根据企业竞争力影响因素而建立的指标体系，对竞争力水平进行评估的过程。企业竞争力的提高需要有一个过程和可用于指引这一过程的、行之有效的战略，而这一战略的制定，应建立在一套科学、合理的竞争力评估方法，对企业的竞争位势进行评价，以保证提高竞争力的努力有的放矢。企业竞争力是一个具有层次性的概念，其显在的市场表现是由众多因素(包括内、外部因素，主、客观因素，量化与

7、不可量化因素)组成，并共同作用的结果。企业竞争力既表现静态的结果，也表现为动态的变化过程。要正确把握企业竞争力，指导企业的各种活动，帮助企业在激烈的竞争中稳操胜券，并不断提升其竞争地位，就必须对影响企业竞争力结果和过程的诸多因素环节进行分析、提取和转换，建立起可以进行评估操作的指标体系，并采用科学的方法加以评估，使其结果和过程能为企业、行业、区域和国家的经济可持续发展提供支持。3.2企业竞争力评价原则 科学性原则；系统性原则；可行性原则；体系的完备性和实用性相结的原则。3.3.企业竞争力分析评价体系1.国内外企业竞争力主要评价体系介绍世界经济论坛(WEF)和瑞士洛桑国际管理开发学院(IMD)关

8、于国际竞争力评价体系(表3-1、3-2)。,表3-1 竞争力构成要素(方面)表,三、企业竞争力评价,表3-2 评价竞争力各要素的基本评价原则,三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系1.国内外企业竞争力主要评价体系介绍世界主要杂志的企业竞争力评价体系财富评价体系：500强评价体系(营业收入、营业利润、资产和雇员)；最受欢迎公司评价(专家打分)。商业周刊评价体系。以股票市值排名。福布斯评价体系。以营业额、利润、资产额和股票市值作评价指标。中国企业联合会企业竞争力评价体系(表3-3)：该体系定量指标39个，定性指标26个，评价体系满分1000分。,表3-3中国企业联合会企业竞争力评价体系

9、,三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系2.企业竞争力评价指标体系 企业竞争力评价指标分析(表3-4、表3-5),表3-4企业竞争力评价分析性指标-直接原因指标释义,三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系2.企业竞争力评价指标体系 企业竞争力评价指标分析(表3-4、表3-5),表3-5企业竞争力评价分析性指标-间接原因指标释义,三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系2.企业竞争力评价指标体系 企业竞争力评价理论指标体系(表3-6、表3-7),表3-6 企业竞争力评价理论指标体系,三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系 2.企业竞争力评价指标体系

10、企业竞争力评价理论指标体系(表3-6、表3-7),表3-7企业竞爭力评价理论指标定义和计算方法,三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系 2.企业竞争力评价指标体系 企业竞争力评价理论指标体系(表3-6、表3-7),表3-7企业竞爭力评价理论指标定义和计算方法(续表1),三、企业竞争力评价,3.3.企业竞争力分析评价体系 2.企业竞争力评价指标体系 企业竞争力评价理论指标体系(表3-6、表3-7),表3-7企业竞爭力评价理论指标定义和计算方法(续表2),三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)1.收益性分析收益性(包括

11、产品收益)分析，主要是指企业在一个会计年度或一个经营循环中，企业经营结果与预设经营目标(预算值或KPI)进行比较，对达成的程度的评价，确认企业是否获得最大或最合理的利润和价值，判断企业竞争力高低和经营控制水平。主要包括总经营利润率、投资报酬率和单一产品收益性分析。经营利润率 主要包括营业(销售)毛利率、营业利润率、经营利润率、息税前利润率、净利润率等。销售毛利率 销售毛利率(销售收入-销售成本)/销售收入100%说明：目的是为检讨销售毛利率是否良好，比率过低表示销售成本过高，或者是产品单位价格过低。因此，必须逐一分析产品成本和售价是否合理，提出成本降低措施或提高售价。衡量标准是销售收入的增幅大

12、于成本增幅，一般而言，销售毛利润率在20%30%之间属正常水平。息税前营业利润率 息税前营业利润率=(销售收入-营业支出)/销售收入100%=息税前利润/销售收入100%说明：用于检查企业营运资本获利的水平和经营绩效，如果比率过低表明营业成本和费用过高或者收入增幅不够。必须对各项成本费用进行逐项分析，包括盈亏平衡点分析，以及单一产品贡献分析，制定降成本和削成费用措施。衡量标准是各项成本和费用随销售收入的增长而增加的幅度，要比销售收入的增幅低，一般而言，在盈亏平衡点之后，随销售收入的增加，成本和费用的增幅要远小于销售收入的增幅；息税前营业利润率在5%-8%之间属正常水平。营业利润率营业利润率=(

13、营业收入-营业支出-财务费用收支)/营业收入100%=营业利润/营业收入100%说明：用于检查企业营运资本获利的水平和经营绩效，如果比率过低表明营业成本和费用过高或者收入增幅不够，或者是现金流量不足，造成财务费用上升。必须对各项成本费用进行逐项分析，包括盈亏平衡点分析，以及单一产品贡献分析，制定降成本和削成费用措施；同时，必须对企业现金流进行分析，制定降低财务费用措施。衡量标准是各项成本和费用随销售收入的增长而增加的幅度，要比销售收入的增幅低；财务费用的增加值必须远小于营业利润增加值；一般而言，在盈亏平衡点之后，随销售收入的增加，成本和费用的增幅要远小于销售收入的增幅；营业利润率在4%-9%之

14、间属正常水平。,三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)1.收益性分析经营利润率 经营利润率=(营运收入-营运支出)/营业收入100%=经营利润/营业收入100%说明：用于检查企业在某一期间的直接经营业绩。该项业绩大小，与营业收支及营业外收支有密切关系，该比率过低，除了影响营业利润率的因素外，还说明营业外收支出现异常。必须在分析影响营业利润率的因素的同时，分析营业外收支的影响因素，制定必要的改善措施。一般而言，营业外收入应大于营业外支出，因而经营利润率在5%-9%之间属正常水平。净利润率净利润率=(经营收入-经营支出-所得税-股

15、东权益)/营业收入100%=净利润/营业收入100%说明：用于检查税赋及少数股东权益是否正常，如果有过低现象，表明税率过重或少数股东权益分配过大，必须制定措施，合理避税或堵截税赋漏洞，抑或合理分配少数股东权益。盈亏平衡点分析,说明：Se=盈亏平衡点销售收入值；Qe=盈亏平衡点销售量；M/Sr=安全边际率；SR=销售收入；TC=总成本；P=盈余；L=亏损Qe=固定成本FC/(销售收入-总变动成本TV)=固定成本FC/(单位售价Su-单位变动成本Su)Se=固定成本FC/(1-总变动成本/销售收入SR)=固定成本FC/(1-单位变动成本Vu/单位售价Su)=FC/(1-TV/SR)=FC/(1-V

16、u/Su)盈亏平衡点产量Qe占总产量FCP的比率R=FC/(1-Vu/Su)*Cs=Se/Cs，Cs=最大产量时的销售收入。Se=FCP*R*Su,三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)1.收益性分析边际贡献率 边际贡献率(P/Vr)=边际贡献MI/Su*100%=(SR-VC)/SR=1-VC/SR(变动成本比)=(单位售价Su-单位变动成本)/单位售价安全边际率(M/Sr)M/Sr=安全边际值(M/Sv)/SR=(SR-Se)/SR 营业利润率(OPr)=安全边际率(M/Sr)*边际贡献贡献率(P/Vr)营业利润(OPv)

17、=SR*OPr=(SR-Se)*P/Vr投资报酬率 投资报酬率是指营业利润、销售毛利等各项利润对投入资本的报酬率。所谓资本，一般而言，是指自有资本(净值)。按照经营(财务)分析的口径，资本主要分为总资本、他人资本、长期资本、短期资本、自有资本和营运资本等六种。总资本投资报酬率总资本投资报酬率=净利润/(他人资本+自有资本)*100%=净利润+利息支出*(1-税率)/平均总资本或者：总资本投资报酬率=营业收入/平均总资本*净利润/营业收入=总资本活动率*净利润率=营业收入/平均总资本*净利润+利息支出*(1-税率)/营业收入,三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益

18、性、安全性、成长性、生产性、活动性)1.收益性分析投资报酬率 长期资本投资报酬率息税前利润长期资本投资报酬率=息税前利润/(长期负债+自有资本)*100%=营业收入/长期资本*息税前利润/营业收入营业利润长期资本投资报酬率=营业利润/(长期负债+自有资本)*100%=营业收入/长期资本*营业利润/营业收入营业利润自有资本投资报酬率营业利润自有资本投资报酬率=营业利润/自有资本*100%说明：主要用于衡量企业自有资本的运用活动率是否合理；以及营业利润自有资本投资报酬率是否达成企业预期经营目标。一般在不影响用户权益的原则下，比率越大越好。息税前利润自有资本投资报酬率息税前利润自有资本投资报酬率=息

19、税前利润/自有资本*100%说明：主要用于衡量自有资本活动率是否合理，以及自有资本投资报酬率是否有效、负债是否过多等。通常情况，比率越大越好。净利润自有资本报酬率净利润自有资本报酬率=净利润/自有资本*100%营运资本投资报酬率营业利润营运资本投资报酬率=营业利润/营运资本*100%经营利润营运资本投资报酬率=经营利润/营运资本*100%说明：营运资本=资产总额-(固定资产+长期投资+递延资产+营运无关垫付款),三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)2.安全性分析 安全性分析是指对企业持续经营期间，其偿债能力进行评估。常用指标

20、有流动比率、速动比率、固定比率、长期适合率和自有资本比率等五种。流动比率 流动比率=流动资产/流动负债*100%说明：主要用于检查企业短期偿债能力。欧美标准为200%，日本标准为140%-150%。速动比率 速动比率=流动资产/短期负债*100%说明：主要用于衡量企业的即期偿债能力。欧美标准为100%，日、德两国标准为越大越好。固定比率 固定比率=固定资产/自有资本*100%说明：通常标准不高于100%，低于100%则表示安全性好。长期适合率 长期适合率=长期资产/长期资本*100%说明：日、德两国常用分析工具，通常认为80%-90%为正常。自有资本比率 自有资本比率=自有资本/总资本*100

21、%说明：主要用来衡量企业自有资本结构是否合理，通常认为比率不低于33%为正常。,三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)3.成长性分析 企业成长性分析是指对企业成长力的变动情况进行动态评价。通常思路是以过去的业绩与现时的数据，依照时序加以分析和评价，一般以附加值增长率作为基准。但由于附加价值计算十分复杂，现实中以营业收入、营业利润或营运成本，以及销售量等增长率代替。营业收入增长率 营业收入增长率=(本年营业收入-上年营业收入)/上年营业收入*100%说明：增长率越大越好，物价上涨，产品价格上涨，收入增加，为非实质增加；由于内部运

22、营效率提升，造成价格上升，带来收入上升，在物价无变化时，则为实质增长；各种环境和物价无变化，收入增加则为实质性增加。由于价格和品种结构，以及产量变化，因此，在计算时应尽可能考虑口径可比性。营业利润增长率 营业利润增长率=(本年度营业利润-上年度营业利润)/上年度营业利润*100%说明：营业利润增长率应高于营业收入增长率。至于是否合理应与行业平均水平相比较，高于行业水平为优。由于营业利润的影响因素多，实际应综合考虑各项费用与成本对营业利润的贡献率。自有资本增长率 自有资本增长率=(本年度自有资本-上年度自有资本)/上年度自有资本*100%总资本增长率 总资本增长率=(本年度总资本-上年度总资本)

23、/上年度总资本*100%员工人数控制率 员工人数增长率=(本年度员工人数-上年度员工人数)/上年度员工人数*100%员工人数控制率=(实际人数-计划人数)/计划人数*100%考虑各种因素的增(降)率的计算公式为 费用增(降)率=当期费用(1销售增长率)(1产品降(涨)价率)(1营业利润率变化率)/基期总费用*100%-100%。正增长为+，负增长为-，降价为+，涨价为-，当结果为正数时，为增长率，当结果为负数时，为降低率。发展能力三年资本平均增长率年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额1/31100%330449.38/251493.71/31100%9.5%三年销售平均增长率当年主营业

24、收入总额/三年前主营业收入总额1/31100%815002.52/634477.641/31100%8.7%技术投入比率当年技术转让费支出与研发投入/主营业务收入净额100%,三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)4.生产性分析 生产性分析是指对企业投入资源转换成产品或服务过程的效率或效益的评价。生产率=产出额/投入额，附加价值=劳动力薪资+设备折旧+经常费用+财务费用+其他+所得税+分配股息+法定公积+留存利润自有资本生产率 自有资本生产率=附加价值/自有资本=附加价值率*自有资本周转率营运资本生产率 营运资本生产率=附加价

25、值/营运资产=营运资产活动率*附加价值率资产投入生产性分析劳动力生产率 劳动作业生产率=产出量/员工薪资值(时数)=附加价值/平均员工数(薪资值)员工平均营业收入=营业收入/平均员工人数 员工平均营业收入增长率=(本年员工人均营业收入-上年员工人均营业收入)/上年员工人均营业收入*100%设备利用生产率 设备利用率=产出量/平均生产设备值=附加价值/平均设备值 设备配置生产率=平均生产设备值/平均员工人数自有资本生产率 自有资本运用生产率=产出量/平均自有资本值=附加价值/平均自有资本值 每位员工平均自有资本值=平均自有资本值/平均员工人数材料耗用生产率 材料耗用生产率=产出量/材料耗用值(量

26、)=附加价值/材料耗用值 材料耗用经营比(材料边际贡献)=材料耗用值/营业收入 单位产品材料利用率=(实际材料耗用值-材料耗用定额)/材料耗用定额*100%,三、企业竞争力评价,3.4企业竞争力分析评价方法企业经营五性分析(收益性、安全性、成长性、生产性、活动性)5.活动性分析 活动性分析是指对企业营运资产与经营相关数据的周转情况的分析评价。资本周转率总资本周转率=营业收入/(平均负债+平均自有资本)=(次)=(平均负债+平均自有资本)/营业收入/12=(月)长期资本周转率=营业收入/(平均长期负债=平均自有资本)=(次)自有资本周转率=营业收入/平均自有资本=(次)营运资金周转率=营业收入/

27、平均营运资金=(次)资产周转率短期资产周转率=营业收入/平均短期资产=(次)固定资产周转率=营业收入/平均固定资产=(次)应收款项及存货周转率应收账款周转率应收款项周转率=营业收入/(平均应收账款+平均应收票据)应收款项平均回收期=(平均应收账款+平均应收票据)/营业收入/12=(月)存货周转率 产成品库存周转率=营业成本/平均制成品存货=(次)材料库存周转率=全年耗用直接材料/平均材料存货=(次)在产品库存周转率=全年在制品/平均在制品存货=(次)说明；营运资金=流动资金-流动负债 平均营运资金=(期初流动资产+期末流动资产)/2-(期初流动负债-期末流动负债)/2 平均固定资产=(期初固定资产+期末固定资产)/2竞争力评价基本方法采用评分法。即按照单项指标排名，第一名20分，第二名19分，依次成1分，第十九名为1分。第一步内部计算时按各子公司对事业部的贡献系数(弹性系数)乘上各单位单项指标量值确定名次。第二步逐步建立各子公司与所在行业指标进行对比分析排名体系，一是按行业排名进行评分，二是按行业单项指标平均水平或领先水平对比计算分值。,