江苏金融租赁股份有限公司财务风险控制研究-会计-毕业论文.docx
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1、金融租赁的风险,从外因来说,有来自于承租人提供虚假信息、供应商没有按合同规定,提供质量合格的设备以及相应的售后服务,还有自然灾害带来的风险等。再从内因来看,企业自身经营存在问题导致风险的产生。除经营好业务活动外,企业需要注意财务风险。由于风险只能进行有效规避,无法做到没有风险。企业需要在风险还未发生时,通过有效手段进行预防。如风险已发生,需要对风险做出正确决策,把损失降到最低。事后对风险管理进行总结,规避同类风险。本文选取江苏金融租赁公司为代表,对金融租赁行业的发展现状以及公司的业务经营范围、近年的财务发展状况进行分析,将金融租赁行业的财务风险与通过分析公司的偿债能力、盈利能力、资产质量等指标
2、所指出的财务风险进行结合,为江苏金融租赁公司提出相应的风险预防建议以及风险控制措施,以促进该公司更好的发展,为行业中其他金融租赁公司,提供借鉴发展。关键词:金融租赁;财务风险;江苏金融租赁公司ABSTRACTTherisksoffinancialleasingfromtheperspectiveofexternalfactors,includefalseinformationprovidedbythelessee,failureofthesuppliertoprovidequalifiedequipmentandcorrespondingafter-salesserviceasstipulat
3、edinthentract,andriskscausedbynaturaldisasters.Fromtheperspectiveofinternalcauses,problemsintheenterprisesownoperationleadtorisks.Inadditiontogoodbusinessoperations,enterprisesneedtopayattentiontofinancialrisks.Sinceriskscanonlybeeffectivelyavoided,itisimpossibletoavoidrisks.Enterprisesneedtotakeeff
4、ectivemeasurestopreventrisksbeforetheyhappen.Iftheriskhascurred,itisnecessarytomaketherightdecisionontheriskandminimizetheloss.Summarizeriskmanagementafterwardstoavoidsimilarrisks.ThispaperselectsJiangsuFinancialLeasingCompanyasarepresentativetoanalyzethecurrentdevelopmentsituationofthefinancialleas
5、ingindustryaswellasthecompanysbusinessscopeandfinancialdevelopmentinrecentyears.Combiningfinancialriskinthefinancialleasingindustrywiththefinancialriskidentifiedthroughtheanalysisofthecompanyssolvency,profitability,assetqualityetc.Inordertopromotethebetterdevelopmentofthecompanyandprovidereferencefo
6、rotherfinancialleasingcompaniesintheindustry,relevantriskpreventionSuggestionsandriskntrolmeasuresareproposedIorJiangsufinancialleasingmpany.KEYWORDS:Financialrisk;FinanceLeasingjJiangsuFinancialLeasingCompany1绪论11.1研究背景112研究目的与意义11.2.1研究目的11. 2.2研究意义11.3 研究内容与方法21.3.1 研究内容213.2研究方法21.4 国内外研究现状综述31.
7、4.1 国内研究综述31.4.2 国外研究综述31.4.3 文献魁32财务风险以及金融租赁的概述51.5 财务风险的概念51.5.1 财务风险定义51.5.2 财务风险特征51.6 金融租赁概念52. 2.1金融租赁定义53. 2.2金融租赁特征53金融租赁行业概况以及发展现状73.1 金融租赁概况简介73.2 金融租赁现状分析73.3 3金融租赁行业财务风险83.3.1信用风险83.3.2市场风险83.3.3流动性风险93.3.4其他风险94江苏金融租赁公司现状与财务风险114.1 江苏金融租赁公司概况114.1.1 公司简介114.1.2 公司业务概述1142江苏金融租赁公司财务状况114
8、.2.1偿债能力分析134.2.2盈利能力分析134.2.3营运能力分析144.2.4发展能力分析144.2.5资产质量分析155江苏金融租赁公司财务风险结果分析及建议175.1 江苏金融租赁公司财务风险结果评价175.2 解决该公司财务风险的对策及防范措施175.2.1合理调整企业负债结构175.2.2加强资产的管理175.2.3增强对利率及汇率的监控185.2.4积极面对政策变化186总结以及展望19朝文献21致谢231绪论1.1 研究背景近年来受到经济环境以及国家政策的影响,资产规模以及盈利能力受到了一定的限制,发展速度增长较慢甚至浮现比上一年增长变化的幅度还要小的情况,但市场对经营质量
9、较好的金融租赁企业关注度较高。国家会重点关注高科技以及新能源或者是与人民生活密切相关的行业,以此看来,具有特色的企业,发展前景较好。而那些无特色、资产规模小、风险控制能力较差的企业将会被市场所淘汰。2022年银行、中央企业等机构的加入,促使资金运转效率提高,加之“供给侧”政策的推动,促使金融租赁市场得到快速发展。但市场经济存在不少不确定的因素,从而使企业的发展受到妨碍。银监会对金融租赁行业的业务范围进行了规定,行业中各公司经营的都是同类型的业务,导致企业之间产生激烈竞争。且金融租赁行业缺乏国家政策的支持,这些都是金融租赁行业所面对的挑战。但江苏金融租赁公司,由于自身存在的降低资金成本以及提高资
10、产利用率等方面的优势,所以使得江苏金融租赁公司在整个行业占领着较高的份额。近年来,公司的资产规模扩大,盈利能力提升,推动企业成功上市。国内租赁渗透率层次较低以及行业覆盖率小,但市场潜力很大。本文首先对我国的金融租赁行业的发展现状进行概述,再对江苏金融租赁公司的财务发展状况以及财务数据进行分析,以行业数据为基准对照财务指标,进一步分析财务风险,最后提出相应的风险控制建议以及风险预防意见。1.2 研究目的与意义1.2.1 研究目的对企业进行财务风险控制研究有利于了解如何在事前对金融租赁行业的风险进行有效预防,对财务风险进行准确识别,事中采取有效管理方法控制风险,事后对风险控制进行评价,更好的降低财
11、务风险,促使企业健康发展。1.2.2 研究意义1 .有利于保证金融租赁公司资金运转效率金融租赁公司租赁给承租人的期限较长,且公司大多以短期筹资为主,资产与负债很容易面临着由于时间的交织导致资金无法快速运转。本文通过对偿债能力以及营运能力的研究,通过加强对租赁费用的征收和管理,以及扩展负债方式,以减轻企业的资金运转的压力,有利于企业增加资产规模以及业务活动的有效展开。2 .有效控制金融租赁公司融资管理和发展金融租赁行业最容易引起风险是短期的融资收入用于长期的投资支出,过于依赖通过银行获取资金的方式。本文通过对江苏金融租赁的融资方式进行研究,有利于企业进行合理的投资、融资,避免由于资金短缺而浮现经
12、济增长的局限性。3 .增强金融租赁公司对风险防范的意识由于经济政策以及市场环境的多变性,存在各种风险,管理者要提高自身的防范意识,采取防范措施以及控制方案。通过对江苏金融租赁公司的风险管理研究,有利于提高其对财务风险的重视程度,提高公司的风险管理能力。1.3研究内容与方法1.3.1 研究内容(1)绪论。主要概述了国内外对金融租赁财务风险的研究进度以及在何种环境的背景下,对江苏金融租赁公司采取何种方法进行研究。(2)根据实际情况和专业理论,对财务风险及金融租赁的定义进行界定。(3)概述金融租赁的行业环境及近年发展状况,分析总结金融租赁公司的财务风险。(4)对江苏金融租赁公司进行简要介绍,通过对企
13、业的偿债能力、盈利能力、发展能力以及资产质量管理进行分析,总结潜在风险以及实际存在的财务风险。(5)针对财务风险,为江苏金融租赁公司提出切实可行的风险预防措施及风险管理策略。1.3.2研究方法(1)案例分析法:本文选取江苏金融租赁公司为例,通过企业披露的财务报表计算财务指标,分析其存在的财务风险。(2)比较法:本文选取江苏金融租赁公司近几年的数据,通过对照近几年的相关指标,分析近几年的财务发展状况,从而得出此公司财务风险的构成情况。(3)归纳总结法:本文通过查阅大量有关于金融租赁行业和企业财务风险的资料,结合当前市场环境和行业发展状况,不断进行归纳、总结,最后得出自己的看法,并据以撰写论文。1
14、.4国内外研究现状综述1.4.1 国内研究综述在国内,对租赁行业的财务风险研究较晚,大多数研究建立在国外的研究成果上,但国内研究结合我国金融租赁行业的实际情况,提出许多建设性意见。高凯悦(2022)结合DY公司的实际情况,重新搭建关于DY公司的财务风险评价体系,运用层次分析法与含糊综合评价法,确定指标体系的权重,分析其存在的财务风险并提出相应措施。戴文琛(2022)运用F分数模型和财务比率,预测分析渤海租赁公司的财务风险,根据内外因的分析,提出相应的防范建议。张晓彤、孙海涛(2022)对青岛海尔公司的财务数据进行偿债能力分析、盈利能力分析以及营运能力分析,进一步分析企业各方面所存在的风险,并提
15、出有关于多方面的财务风险控制策略。1.4.2 国外研究综述设备租赁介绍在租赁前,如何识别承租人 通过了解资产设备使用情况及承租公司发展情Amembal (2000)在国际租赁彻底指南 并对租赁的风险进行研究。经济学家SharPe 任何投资被视为购买证券的行为,购买者承PeterK和FrankJ(2000)通过可能存在的信用风险。在租赁期间,况,判断风险并进一步控制风险O中分析了哪些因素对租赁市场有影响,WF(1964)认为,在发达资本市场,担证券价值的波动。1.4.3 文献综述总而言之,国内外学者相继对财务风险进行研究,并提出相应解决措施,有效解决企业之间的矛盾,提高资金的利用率,合理安排借债
16、务融资的数量,在可承受的范围内,做到最有效的规避。通过分析财务报表的数据和指标,发现导致风险的原因,提出有针对性的策略。行业的财务风险指标不能一概而论,不同行业的标准不一致。根据江苏金融租赁公司的数据计算财务指标,结合国内经济环境以及行业发展状况,引用金融租赁行业的财务指标标准值,进行财务风险分析。2财务风险以及金融租赁的概述1. 1财务风险的概念1.1.1 财务风险定义财务风险是指由于市场环境的多变,导致企业收益及损失无法预料,所带来的不确定性结果。如企业进行投资,有可能在收回投资资金的基础上得到收入,有可能损失本金甚至更多,这是一种实际经营的成果与预期发生的结果不同所产生的可能性。1.1.
17、2 财务风险特征(1)全面性财务风险不是单独存在的,且隐藏在经营活动的各个角落,显示的风险并不意味着就是企业全部存在的风险,一旦牵动其中一个风险将有可能引起全局的财务风险。(2)客观性企业的经营过程中存在许多不确定却随时可能发生的财务风险,我们可以有效的控制财务风险,却不能彻底泯灭风险。(3)可度量性财务管理人员可以通过数学模型、大数据分析等,预测和评估潜在以及已经存在的财务风险,并可以根据评估结果,采取管理措施预防和控制财务风险。2. 2金融租赁概念3. 2.1金融租赁定义金融租赁是指承租人在没有能力购买设备的情况下,与出租人进行商议,让其出资购买所指定的供应商处所生产的设备,而承租人在一定
18、期限内,支付租金,从而获得生产设备的使用权。4. 2.2金融租赁特征金融租赁交易中涉及三个对象:金融租赁公司也就是出租人,承租人还有生产商。三方共同进行协议,签订合同,如涉及金融租赁公司向银行借款,还需与银行签订相应协议,由于实际交易对象与间接参预交易的对象增多,签订合同的数量也在增加,意味着信用风险也在增加。由于金融租赁公司是购买承租人指定生产商的设备,所以承租人在收到自己指定的设备时,需要对设备进行查验,以避免收到后再发现质量问题,这时风险已转移到承租人处。承租人从支付租金开始,到合同上规定的某一时间为止,金融租赁公司已经将使用权转移到承租人身上,所以承租人拥有使用权那就表示在这一段时间内
19、,承租人需要保护、定期检查、维护租赁设备,以确保租赁到期后,能正常进行后续处理,如承租人继续需要设备可以选择续租,如已经不需要这一辈子产设备时,可以选择退租,或者是承租人反复进行续租,快到生产设备的使用年限时,出租人可以直接将生产设备的使用权直接转移给承租人3金融租赁行业概况以及发展现状3.1金融租赁概况简介金融租赁行业30多年的发展概括为因企业资金短缺,从外国企业引进资金,金融租赁行业开始无序发展后,由于没有合用于金融租赁行业的政策以及监管政策,金融租赁行业浮现混乱发展,国家开始严格进行管控,对金融租赁企业进行整控,在经过一场大洗牌后,金融租赁企业开始总结经验,行业发展在进行恢复的一个过程。
20、2022年是金融租赁行业经济增长的起点,由于经济支持以及市场空间打开,业务规模和发展数量逐年增加。在2022年,由于监管形势以及市场形势的变化,导致金融租赁行业的发展速度呈现缓慢增长趋势。到2022年,业务总量逐渐回升,比2022年增长了69.2%02022年,随着税改的不断深入,业务发展也受到了一定程度的影响。2022年,由多投监管的监管方式已经基本结束,统一由银保监会进行管理,而监管形势也越来越严格,在这一阶段,金融租赁行业已经进入一个普通发展期。且金融租赁公司存在相同业务领域和业务模式特点,导致金融租赁公司之间存在同质化的激烈竞争。近年来,金融机构资金开始收紧,意味着金融租赁公司融资更难
21、,限制了公司扩大业务规模和发展经济活动。2022年,虽然强度监管是未来发展时期的主要基调,但由于金融租赁公司顺应发展形势,积极变革自身发展模式,寻觅多种融资渠道以及自身的专业化水平,金融租赁行业在实现高质量转型的同时,也将继续朝着健康的方向不断发展。3. 2金融租赁现状分析2022至2022年,金融租赁公司的总资产规模呈现逐年上升趋势,但总的来说,由于经济环境以及监管形势的变化,资产规模虽然呈现增长,但与前几年对照,增长速度还是相对缓慢。截至2022年,除去已经审批通过但还未成立的公司,正式成立的金融租赁公司惟独64个,到2022年正式成立的已经有69个。2022年至2022年,行业盈利水平总
22、体呈现上升趋势,但由于政策以及同行之间的激烈竞争,2022年盈利能力相较于上一年,盈利能力浮现了一定程度的下滑。2022年,国家出台了多项优惠融资政策,例如减税降费、提升直接融资的比重等,这一举措有利于企业降低融资成本,提高盈利能力以及偿债能力,更有利于企业进行融资,解决融资难的旧难题,增加企业的融资渠道,加强资金的流动性,在一定程度上,降低企业的流动性风险。且由于经济政策的引导,企业经营活动的活跃性得到了增加,由此拉动企业的经济发展,从而促使企业获取充足的营业资金,更有利于调动企业对生3. 3金融租赁行业财务风险国内外学者以不同的研究角度对金融租赁行业的财务风险进行划分。国外学者Amemba
23、l(2000)在国际租赁彻底指南将国际租赁的基础风险分为货币风险、税收风险以及政治风险等。国内学者孙静芹、张春梅(2000)和孙迎芬(2003)先后将金融租赁风险进行归类,分为筹资风险、政治风险、信用风险和不可抗力风险等。基于以上基础,杨冬梅(2022)将租赁公司面临的财务风险分为资产运营风险、金融风险以及价格风险等。本文将结合当前的行业环境以及本公司的实际情况,基于以上研究成果,对金融租赁公司常见的财务风险进行划分。3. 3.1信用风险从金融租赁公司的角度出发,信用风险是指承租人以及供应商没有按照合同上所规定的事项进行业务操作的风险。如承租人因经济压力以及资金运转问题,无法按期支付租金。或者
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