中小企业风险管理.ppt
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1、第十二章中小企业风险管理,前车之鉴、后事之师,世界上最古老的商业银行巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭;日本八佰伴1992年进入国内市场,与上海第一百货合资,在上海开设一座亚洲最大的百货公司。进入中国后八佰伴采取了急速扩张的战略,以至于背弃了原来的超市道路,不断地改变经营手法,更在物业市场上大额投资。然而大额的投资并没有带来大把的回报,相反地使八佰伴背上了沉重的债务负担,加之当时肆虐的金融风暴,1997年,八佰伴年度收益中有近一半用做贷款利息的支出,最终走向了破产。,全球第一大能源交易商安然因财务问题2001年12月2日申请破产,股票价格从每股90美元跌至几美分.原因是大量应用高风险的金
2、融工具、大量举债、财务作假,虚增利润。美国电信业巨头世界通信公司2002年第一季度将38亿美元的经营开支记到了资本开支帐户上,从而使该公司从巨额亏损变成了赢利15亿美元.,2003年3月,长虹因为信用风险损失44亿人民币;2004年12月,中航油新加坡公司因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损;2007年4月,河北邯郸农业银行发生内部员工盗窃5000万巨款案。,金融危机风险飞跃、合俊、江龙、华联三鑫、浙江纵横领导人风险大午、华晨、天发、金正、伊利、健力宝、创维、万科、国美、东星航空、古井、轻骑、组织变革风险实达、乐华扩张风险日本八佰伴、巨人、爱多、秦池、太阳神、三株、蓝猫、铁本、顺驰、
3、新科、天津家世界,资本运作风险德隆、华源、格林柯尔、澳柯玛、熊猫、斯威特、东盛、南方高科、南方证券、太平洋建设、五粮液管理风险巴林银行、三九财务风险安然、世通公司、银广夏、五谷道场、春兰、PPG,产品质量风险南京冠生园、俞兆林、巨能钙、齐二药、安徽华源、光明乳业、康师傅、三鹿、蒙牛、伊利、章光101、王老吉、红牛、农夫山泉信任风险分众传媒、东航、玖龙纸业、汇源、百度、山东移动品牌风险乐百氏、芳草、双星、UT斯达康、大宝、水井坊 国际化风险长虹、TCL、中航油、中国平安、中国铝业,我国企业风险管理的现状,风险管理理念和意识相对薄弱;很少有专门的人员或机构进行企业风险管理活动;企业中风险管理活动普
4、遍没有做到全面化、系统化、制度化、规范化;机械性引入国际通行的内控体系和风险管理框架,造成水土不服。,企业风险管理的现实背景,(1)经济全球化;(2)信息化的普及和加深;(3)美国次贷危机的影响(4)局部性金融危机;(5)全球股市动荡;(6)石油、粮食等大宗商品价格波动;(7)资产泡沫化(8)国内宏观调控增强;,(9)通货膨胀预期(10)银行信贷紧缩或松动,贷款利率、准备金率处于变化当中,增加了企业风险;(11)人民币升值或贬值;(12)退税率上下变动;(13)原材料成本上升;(14)人工成本上升;(15)环境恶化与绿色环保要求;(16)资源短缺和对新能源的需求。,风险管理背后的推动力,企业内
5、外部日趋复杂的风险环境 风险管理技术的不断提高 国际组织及各国风险管理协会的大力推动 各国的立法,企业风险管理势在必行,环境,现状,未来,事件,风险管理构筑安全的防火墙,1风险管理的相关理念2风险管理人员和职责 3风险管理的目标 4风险管理流程 5实施全面预算,促进风险管理 6建立风险管理制度,第一节 风险管理的相关理念,(1)风险的概念(2)风险的特点(3)风险的分类(4)风险管理程序(5)风险管理作用,一、风险和风险管理,风险是指在某一特定环境下,在某一特定时间段内,某种损失发生的可能性。风险是由风险因素、风险事故和风险损失等要素组成。风险损失的程度完全取决于风险管理!,二、风险的特点,风
6、险具有不确定性 风险发生的关联性 风险发生的结果具有两面性 风险具有主观性和客观性 风险的普遍性,三、风险的分类,战略风险 财务风险 纯粹风险 市场风险 机会风险运营风险法律风险,企业风险管理是纲全面的风险管理,政策形势风险 组织结构风险 战略方向风险 资本风险 企业管理风险 人力资源风险 财务风险 研发风险 运营风险,生产风险 质量风险 市场风险 文化风险 信息系统风险 合规风险 环境风险 安全与健康风险 国际化风险,战略风险:宏观经济环境恶化、客户与供应商陷入困境、企业面临被收购威胁、投资风险加大。财务风险:贷款和融资难度增加,负债率上升、资产贬值,回款困难,盈利能力下降。市场风险:外汇、
7、商品和金融市场的价格大幅波动、产品和服务价格下跌、信用风险增加。运营风险:需求下降、供应链脱节、对新市场、新技术、新产品的投入减少。法律风险:合同执行困难导致法律纠纷。,纯粹风险:只有损失没有获利机会的风险,但属于可保风险。投机风险:存在损失机会和获利机会的风险。基本风险:社会、政治动荡及特大自然灾害风险。一般由社会共同承担。特定风险:由个人引起的,仅限个人范围的风险。一般由个人自身承担。自然风险:自然因素,不可抗力因素造成的风险。,人为风险:人的行为和政治、经济活动造成的风险。包括行为风险、经济风险、政治风险、技术风险。人身风险:疾病、意外伤害、死亡等风险。财产风险:财产毁损、灭失和贬值的损
8、失。责任风险:人为过失或侵权行为使他人损毁或人身伤亡而造成经济赔偿责任,医疗责任等。,风险管理,风险管理是管理主体(可以是个人、公司、事业单位、政府部门等)通过对风险的识别、衡量和科学的决策,采用合理的经济和技术手段,对风险加以处置,从而避免风险的发生或者使损失减少到最低程度。,风险管理(risk management)是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程。风险的识别、风险的预测和风险的处理是企业风险管理的主要步骤。,全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,
9、培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。,风险管理的目标,经营目标,战略目标,报告目标,合规目标,四、风险管理流程,(1)收集风险管理初始信息(2)进行风险评估(3)制定风险管理策略(4)提出和实施风险管理解决方案(5)风险管理的监督与改进,风险管理的过程,风险评估,风险策略,评价剩余风险,风险报告,风险方案,准备,企业风险管理始终关注的两个问题,风险发生的可能性 风险对企业的影响程度,企业风险管理的实务操作 建立企业风险管理体系,1收集企业风
10、险管理初始信息2企业风险管理的总体规划 3风险评估和度量 4制定企业风险管理的策略 5实施企业风险管理的方案,6剩余风险的管理7风险管理的监督与改进8建立健全企业风险管理的组织体系 9完善企业风险管理的信息系统10培育企业风险管理文化,企业风险管理的总体规划,(5)开展全面风险管理体系认证,(2)体系设计阶段,(4)全面推广整合提升阶段,(1)基础建设阶段,(3)运行调试阶段,(6)全面风险管理体系的评审,1收集企业风险管理初始信息,战略风险初始信息财务风险初始信息市场风险初始信息运营风险初始信息法律风险初始信息,宏观环境数据:如政治的、经济的、社会的、法律法规的、技术的等宏观环境数据;行业基
11、准数据:如行业的特性、行业市场份额分布、行业发展方向和市场走向、行业竞争程度、行业竞争对手动向、竞争对手失败或成功案例等行业基准数据;,宏观环境数据,(1)经济全球化(2)信息化的普及和加深(3)次贷危机的影响(4)局部性金融危机(5)全球股市动荡(6)石油、粮食等大宗商品价格波动(7)资产泡沫化(8)国内宏观调控增强,(9)通货膨胀预期(10)银行信贷紧缩或松动,贷款利率、准备金率处于变化当中,增加了企业风险(11)人民币升值或贬值(12)退税率上下变动(13)原材料成本上升(14)人工成本上升(15)环境恶化与绿色环保要求(16)资源短缺和对新能源的需求,企业的历史数据:企业过去的战略目标
12、和战略规划数据、战略目标的达成评估数据、战略执行和监控数据等;竞争态势数据:企业的供应商、消费者、替代者、直接竞争者、潜在竞争者对企业战略目标的影响数据;财务数据:如资金使用率、周转率、投资回报率、财务安全等;,人员事项:人员的技术、业务素质、思想情绪;操作事项:非人为因素、人为因素;运行环境事项:设备环境、自然环境 外部专家数据:从专业咨询师、法律顾问、外部审计师、财经专家、注册论证机构那里获得的与企业相关的数据;,服务事项:客户投诉、承诺没有兑现、服务质量问题;报告事项:企业自身对内报告、企业自身对外报告、行业报告、竞争对手报告等;合规信息:法律事项、法规事项、道德事项、行为规范等。,实施
13、全面预算,促进风险管理,(1)全面预算和风险管理的共同点(2)预算制定预算执行预算监控预算考评(3)重点领域深化预算,防范风险(4)做好成本控制与资本运营管理,应对风险,资金,投资,重点领域深化预算,防范风险,人员,信息,做好成本控制与资本运营管理,应对风险,成本控制:降低职能成本 降低运营成本(设计正确的指标、跨部门合作、与薪酬挂钩、采用先进技术和手段提高效率)降低生产成本 具体措施:改进业务流程、降低供应商成本、IT优化、削减人员、外包、培训计划、人才保留 资本运营管理:强化资金管理,保证资金链健康、严控投资规模,精选投资项目、坚持动态调整,精细配置,风险预警、强化成本管理,精打细算。,建
14、立风险管理制度,制度运行体系建设,制度监督体系建设,梳理企业各项制度,风险管理制度,制度结构体系建设,组织架构、业务领域、职能分配、业务流程、管理规章,风险管理规定、会计管理规定、投资管理规定、资金集中管理规定、全面预算管理规定、内部审计稽核规定等。,企业全面风险管理的核心问题,1企业风险管理成熟的标志2企业风险管理要成为什么3企业风险管理的最终落脚点4企业风险管理的实质5企业风险管理始终关注的两个问题6企业风险管理的四大保障7企业风险管理是纲全面的风险管理,全面化,规范化,制度化,系统化,企业风险管理成熟的标志,管理风险:巴林银行、三九,习惯,常态,企业风险管理要成为什么,企业风险管理的最终
15、落脚点,制度 文化,风险分析,风险发生的可能性应根据历史数据和相关方法确定,可分为:几乎肯定、很可能、有可能、不太可能、很罕见。风险影响程度,可分为:可忽略的、较小的、中等的、较大的、灾难性的。,风险管理的技术(八种技术),头脑风暴法运用技术风险管理问卷设计技术风险内部控制技术SWOT分析技术风险驱动因素图技术风险坐标图技术风险管理计量技术影响计分卡和频率计分卡技术,头脑风暴法运用技术,头脑风暴法运用技术是一种通过小型活动的组织形式,让所有参加者在自由愉快、畅所欲言的氛围中,自由交换想法,并以此激发所有参加者的创意及灵感,它适合于解决那些比较简单、严格确定的问题,比如研究产品名称、广告口号、销
16、售方法、产品的多样化研究等,风险管理问卷设计技术,风险管理问卷是风险管理人员专门为从问卷对象那里获得某个主题的信息而设计的一组或一系列问题,它常常用于风险信息的采集、收集风险管理初始信息、风险识别等。,风险矩阵图技术,高风险:只有当风险已经降低时,才能开始或继续工作;如果无限的投入也不能降低风险,就必须禁止工作。严重风险:直至风险降低后才能开始工作;为降低风险,有时需要配给大量的资源;如果风险涉及正在进行的工作时,应采取应急措施。中等风险:应努力降低风险,仔细测定并限定预防成本,在规定的期限内实施降低风险的措施。低风险:不需要另外的控制措施,但应考虑效果更佳的方案或不增加额外成本的改进措施,并
17、监视该控制措施的兑现。,制定企业风险管理策略,指企业根据自身条件和外部环境,围绕企业发展战略,确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准,选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略,并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。其中的风险管理有效性标准是指要正确认识和把握风险与收益的平衡,防止和纠正忽视风险,片面追求收益而不讲条件、范围,认为风险越大、收益越高的观念和做法;同时,也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。,第二节 风险管理的基本方法,回避风险 减少风险转移风险 接受风险对冲风险,回避风险,回避风险,就是放弃或者拒绝可能导致
18、风险的经营活动或方案,它是一种被动的、消极的风险控制方法。在风险事件发生之前,采用回避的方法可以彻底地消除而不是减少某一特定风险可能造成的损失,因而它的优点是比较彻底、干净利落。避免风险的方法有很大的局限性,因为避免风险的同时,也意味着损失了企业的利润。,财务风险、质量风险、法律风险,减少风险,在风险发生之前,尽量减少风险发生的可能性,减少风险事件发生的概率。在风险事件发生之后,尽量减少风险的影响程度。如决策多方案、投资多元化、人员培训、设备预防检修、充分市场调研、签订合同以明确责任、内外沟通、预提风险准备金等。,转移风险,通过某种安排,把自己面临的风险全部或部分转移给其它实体(保险公司、合作
19、伙伴等),也就是通过转移或共享风险来减少风险发生的可能性或后果。如套期保值交易(通过在期货市场在套头买卖交易,规避企业重要原材料、外汇价格波动带来的损失)、转包(企业把工程和产品零部件的生产制造转包给其他企业,把部分风险分散出去)、向保险公司投保。,国航、东航、上航,接受风险,接受风险是指自己非理性或理性地主动承担风险。“非理性”接受风险是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在的损失程度估计不足从而暴露于风险中;“理性”接受风险是指通过对风险进行分析和权衡后,认为潜在损失在承受范围之内,而且自己承担全部或部分风险比购买保险要经济合算。,中国平安国际化风险,2008年10月2日,中国平安在其网站上发布
20、公告,“中国平安终止投资富通资产管理公司”,证实了之前业界的预料中国平安对富通集团的并购计划将止步于此次世界金融风暴。为此,中国平安直接损失157个亿。尽管平安集团招揽了十多位来自高盛、摩根、安泰等大行的国际投资专家参与投资计划,有着极具竞争力的国际化、专业化的团队与管理平台,并在对富通集团投资之前做了充分的准备工作和调查研究,但中国平安的一位管理人员坦承,对于全球金融风暴的来袭始料未及,也说明中国平安在对于市场观察和风险防范上仍有不足。,对冲风险,对冲在资本市场和金融市场上很常见,就是用现代的金融财务工具、衍生工具等调换的手段来降低风险。具体指通过承担多个风险,使相关风险能够互相抵消的方法。
21、使用该方法,必须进行风险组合,而不是对单一风险进行规避、控制。如:资产组合、多种外币结算、战略上的分散经营、套期保值等。,国航、东航、上航,分散风险,风险隔离:将现在的资产或活动,分散在不同的地方进行降低整体风险的做法。风险兼容:通过增加新的风险单位,达到分散风险的目的。,预防风险,采取措施消除或者减少风险发生的因素。例如为了防止水灾导致仓库进水,采取增加防洪门、加高防洪堤等,可大大减少因水灾导致的损失。,自保风险,企业自己承担风险。1、小额损失纳入生产经营成本,损失发生时用企业的收益补偿。2、针对发生的频率和强度都大的风险建立意外损失基金,损失发生时用它补偿。带来的问题是挤占了企业的资金,降
22、低了资金使用的效率。3、对于较大的企业,建立专业的自保公司。,注意点,风险管理策略并不是将风险降到最低,也就是说风险管理的目标并不是不惜代价消除风险,而是使剩余风险最多与企业的风险容忍度一致;风险管理的策略都是根据企业的风险偏好或风险容忍度来制定的,可以单独使用,也可组合使用;,实施企业风险管理解决方案,(1)风险管理的内部控制方案(2)风险管理的全面方案,风险管理的内部控制方案,指围绕风险管理策略目标,针对企业战略、规划、产品研发、投融资、市场运营、财务、内部审计、法律事务、人力资源、采购、加工制造、销售、物流、质量、安全生产、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程,通过执行风险管理基本流程
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