业务活动层面控制测试 - 物资采购管理.ppt
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1、业务活动层面控制测试物资采购管理,内控与风险管理部2011年6月,主要内容,一、业务链简介二、重要风险分析三、关键控制分析四、测试关注要点五、典型案例,主要内容,一、业务链简介二、重要风险分析三、关键控制分析四、测试关注要点五、典型案例,一、业务链简介,物资采购管理包括采购计划、采购方式、采购实施、采购合同、验收与结算等环节。,采购计划,采购方式,采购合同,验收与结算,财务记账,采购实施,主要内容,一、业务链简介二、重要风险分析三、关键控制分析四、测试关注要点五、典型案例,二、重要风险分析,1.采购未签订有效合同2.采购物资没有经过有效的验收3.物资采购结算未经有效审批;应付、预付账款会计记录
2、不正确4.ERP系统相关系统风险,主要内容,一、业务链简介二、重要风险分析三、关键控制分析四、测试关注要点五、典型案例,三、关键控制分析,1.物资采购部门按制度签订采购合同,报相关处室审核(包括法律事务部门独立审查)和公司主管领导审批。2.采购物资的验收按照存货验收程序执行。各单位在物资采购过程中,下述岗位须实施职责分离:采购、验收与相关会计记录。3.物资采购部门核对采购合同和物资验收情况,根据相关原始单据填写付款审批单,并经部门负责人审核签字。付款审批单等须经主管领导审批。财务部门每半年审核与往来单位的应付及预付款项的支付情况,填制内部往来签认单。,三、关键控制分析,关键控制涉及的采购管理的
3、重要业务流程:采购合同验收与结算,主要内容,一、业务链简介二、重要风险分析三、关键控制分析四、测试关注要点五、典型案例,四、测试关注要点,(一)通过跟单测试1.选择一个已经完成从计划到验收与结算的物资采购样本进行测试,关注末级流程各步骤、各部门、各末级流程之间的衔接是否顺畅,先后顺序是否合理,是否保留了必要的实施证据;测试过程中,针对不同审批权限的事项,需再抽取额外的样本,如采购方式审批,根据限上限下在采购方式审批流程补充一个样本。2.针对物资采购管理的末级流程,检查相关的规章是否与流程和控制设计保持一致。3.关注设计和执行中是否满足不相容职责分离,如申请与审批,采购与验收等。,四、测试关注要
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