个人投资理财理论与实务教案ppt课件.ppt

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1、,1、你们家的钱都存银行吗，你认为把钱全部存在银行有没有风险？2、你们家借助什么手段解决家里的人可能生病或者发生意外所带来的家庭财务问题？3、你所了解的投资理财手段有哪些？,个人投资理财理论与实务第一章个人投资理财概述,第一节个人投资理财基础一、个人投资理财的意义1、概念、意义：规避通货膨胀、保值等、工具：债券、股票、基金、保险、房产等。二、个人投资理财所涉及到的一些基本概念,（一）、利率：利率是资金的使用价格，是债务人为在一定期限内使用资金而支付给债权人的费用与本金的比率。1、单利和复利单利只对本金计息。复利是指在计算本期利息时要将上期的利息计入本金。2、名义利率和实际利率名义利率是指银行的

2、挂牌利率实际利率是名义利率减去通货膨胀率以后的利率,3、短期利率和长期利率短期利率 资金使用期在一年以下的利率.长期利率是资金使用期在一年以上的利率.4、即期利率和远期利率即期利率是指在现在的时点确定的利率远期利率是是从将来的某一时点到更远的时点的利率。,二、货币的时间价值（一）货币的时间价值的含义货币的时间价值是指货币经历一定时间单位的投资和再投资所增加的价值。（二）货币时间价值的计算、终值的计算终值也叫未来值，它是指从当前的时刻看发生在未来某一时刻的一次性支付的现金流量。,单利终值的计算复利终值的计算、现值的计算 将未来的货币换算成现在时点上的价值.单利现值的计算复利现值的计算第二节 个人

3、投资理财的运作一、投资理财的运作策略、树立正确的投资理财观念、盘点家庭资产、明确具体目标计划、选择投资理财模式(收入、资产状况及心理承受能力）,、进行家庭理财规划、安排家庭财务支出、选择投资理财的产品、建立家庭金融理财的档案二、投资理财的风险及其规避（一）、个人投资理财所面临的风险,系统风险 是指在个人金融投资理财中，由于共同因素引起个人资产和负债变化，从而带来损失的可能性。如政治、行业、利率风险等、非系统风险 由于非共同因素引起的投资未来结果的不确定性。（二）、投资理财风险的规避,1、分散风险，“不要把鸡蛋放在一个篮子里”2、确定适合自己的投资理财的基本原则3、根据家庭收入的情况确定投资理财

4、的策略,第二章 股票理财,第一节 什么是股票一、股票的种类（一）、什么是股票股票是股份公司发给股东证明其持有股份的一种有价证券，它可以作为买卖的对象和抵押品。股票的持有者是公司的股东，即公司的所有者。,股东有权参与企业的重大经营活动的决策。股票不偿还本金,但可以通过股票市场转让.持有股票可以享受公司派发的红利.目前条件下，普通投资者可以通过在一级市场申购新股和在二级市场购买已经上市的股票（老股）方式获得股票.二、股票的种类,（一）普通股 普通股是最基本的一种股票，是在公司的经营管理和盈利及财产的分配上享有普通权利的股份。普通股主要是相对于优先股而言。1、蓝筹股（绩优股）业绩好的大公司2、成长股

5、 与蓝筹股相比公司的规模相对较小但利润、收入、规模增长较快。3、周期性股 业绩随着经济周期波动的公司发行的股票。,投机股（绩差股）业绩较差 股价波动大的股票。防御性股 当经济衰退时收益依然比较稳定的股票。（二）优先股 是股份公司发行的比普通股多享有某些特定优先权利的股票。优先股的最大特点是股息率稳定,不因企业经营状况而波动。优先股的股东一般没有投票权，企业清算时如有可以退回股东的资产，首先要退回优先股的投资。,混合股 普通股和优先股的混合股是我国初创股票发行市场时出现的具有中国特色的一种股票形式。收益方面，保息分红加封顶，可以自由退还或定期归还。三、股票的价值1、面值 2、净值（每股净资产）,

6、3、清算价值 公司清算时,股票代表的价值.4、发行价5、市场价 第二节 股票交易前的准备1、开户2、了解股票交易的相关程序与常识3、作好投资股票的心理准备,4、学习股票方面的相关专业知识股票的分析方法第一、基本分析法：根据经济学、金融学、财务管理学等对决定股票价格的基本因素如宏观经济指标、经济政策、行业发展情况等进行分析、评估股票的价值并进行决策分析的方法。包括宏观经济分析、行业分析、公司分析等内容。第二、技术分析法：根据股票市场过去的市场行为来分析证券价格未来变化趋势的方法。价格、成交量、时间、幅度。K线理论、趋势理论、形态理论、技术指标理论等。,第三、证券组合分析法：证券组合分析法是根据投

7、资者对收益率和风险的共同偏好以及投资者的个人偏好来确定最优的证券组合，并进行组合管理的方法。,第三节 怎样看股票行情一、股票指数行情1、股票指数的计算2、股票指数行情大盘分时走势图二、个股行情个股分时图,K线图：一、K线又称阴阳线、棒线、红黑线或蜡烛线，起源于日本德川幕府时代（1603-1867）的米市交易，经过多年的演进，形成了现在具有完整形式和分析理论的一种技术分析方法。,K线由开盘价、收盘价、最高价、最低价四个价位组成，开盘价低于收盘价称为阳线，反之叫阴线。中间的矩形称为实体，实体以上细线叫上影线，实体以下细线叫下影线。K线是一种特殊的市场语言，不同的形态有不同的含义。,根据K线的计算周

8、期可将其分为日K线,周K线，月K线，年K线。周K线是指以周一的开盘价，周五的收盘价，全周最高价和全周最低价来画的K线图。月K线则以一个月的第一个交易日的开盘价，最后一个交易日的收盘价和全月最高价与全月最低价来画的K线图，同理可以推得年K线定义。周K线，月K线常用于研判中期行情。对于短线操作者来说，众多分析软件提供的5分钟K线、15分钟K线、30分钟K线和60分钟K线也具有重要的参考价值。,1.大阳线，表示强烈涨势。多方优势2.大阴线，表示大跌。空方优势3.小阳线，多方稍占上风4.小阴线，空方稍占上风,5、下影阳线:它的出现，表明多空交战中多方的攻击沉稳有力，股价先跌后涨，行情有进一步上涨的潜力

9、。6、上影阳线:显示多方攻击时上方抛压沉重。这种图形常见于主力的试盘动作，说明此时浮动筹码较多，涨势不强。,7、下影阴线、下影十字星、T形线:这三种线型中的任何一种出现在低价位区时，都说明下档承接力较强，股价有反弹的可能,8、上影阴线、倒T形线:这两种线型中的任何一种出现在高价位区时，说明上档抛压严重，行情疲软，股价有反转下跌的可能；如果出现在中价位区的上升途中，则表明后市仍有上升空间。,9、十字星:常称为变盘十字星，无论出现在高价位区或低价位区，都可视为顶部或底部信号，预示大势即将改变原来的走向。,三、均线系统 某个K线图只反应一个时间周期内的价格变化，信息利用率低。对多日的价格数据按照统计

10、里的移动平均法来处理，其运动趋势更加容易判断出来。其理论基础是“价格的惯性作用和市场交易的平均成本”。1、5日、10日、20日、30日、60日、120日、年平均线2、均线的买入卖出信号：当均线从下降转为水平，且有抬头迹象，是买入时机如有成交量配合，买入信号更为可靠；当均线由上升慢慢走平转弯下跌是重要的卖出信号。,四、重要的技术指标RSI等 RSI：RSI大于80，市场超买，市场随时会因为买方力量减少而下跌，应卖出。RSI小于20，市场超卖，股票价格会随卖方力量减少而回升，应买进。RSI在50附近上下波动，表示市场买卖双方力量均衡，局势不明，多为市场盘整期。股票价格创新高，RSI未创新高，表示股

11、价即将下跌，股价创新低，RSI未创新低，表示股价即将上涨。,第四节 影响股票价格的相关因素一、宏观经济因素（一）、宏观经济运行对证券市场的影响宏观经济运行对证券市场的影响通常通过以下途径来实现：1、企业的经济效益2、居民的收入水平,3、投资者对股价的预期4、资金成本（二）、宏观经济因素包括：GDP变动、经济周期、通货膨胀、国家的财政政策、货币政策等，这些因素的变动都会影响到股票价格。,二、行业分析（一）、行业的含义和行业分析的意义1、行业的意义行业是指从事国民经济中同性质的生产或其他经济活动的经营单位和个体等构成的组织体系，如汽车业、房地产业等。,2、行业分析的意义（1）了解行业本身所处的发展

12、阶段以及在国民经济中的地位。（2）分析行业发展的各种因素并判断对行业的影响力度。（3）预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业的投资价值，揭示行业的投资风险。（二）我国上市公司的行业分类中国证监会2001年4月4日公布的上市公,司行业分类指引将上市公司分成13个门类农、林、制造业、电力、建筑业、保险业等。（三）行业的一般特征分析1、行业的市场结构分析（1）完全竞争指竞争不受任何干扰的市场,垄断竞争指有垄断又有竞争的的市场寡头竞争指少量的生产者在某种产品的生产上占据很大的市场份额完全垄断指独家企业生产某种特质产品的市场、行业的生命周期分析初创期,成长期成熟期衰退期,三、微观分析（一）公司的基本分析

13、1、公司的行业地位 主要分析公司在行业中的地位2、公司的经济区位分析 3、公司的产品分析,4、公司经营能力分析 公司经理阶层的素质、公司从业人员的素质和创新能力5、公司的成长型分析市场容量、公司的扩张潜力等,（二）公司的财务分析1、资产负债率 负债总额与资产总额的百分比。2、主营业务收入 企业的主要经营业务活动所带来的收入。3、每股收益（税后利润）每股收益是本年的税后利润与普通股总数的的比值,净资产收益率 税后利润与年末的净资产的的百分比。市盈率 每股股价与每股收益的比率(注意动态分析）。每股净资产 年末净资产与普通股总数（年末）的比值。市净率 每股市价与每股净资产的比值。,巴菲特的选股原则：

14、我们始终寻找那些业务清晰易懂，业绩持续优异，由能力非凡并且为股东着想的管理层来经营的大企业，我们不仅要在合理的价格买入，而且我们买入的公司的未来业绩还要与我们的估计相符。,第三章投资基金理财 第一节 基金的基础知识一、什么是基金（见书页）基金是集中众多投资者的资金，统一交给专家去投资于股票和债券，为众多投资者谋利的一种投资工具。,二、证券投资基金的关系人不论何种类型的证券投资基金都涉及到关系人。关系人如下：1、基金投资人 也就是基金持有人2、基金管理人又就是基金管理公司。具备一定条件，经国务院证劵监督机构（证监会）批准，负责基金的发起、设立与投资的专业机构。,3、基金托管人也就是基金保管公司，

15、是投资人的代表，负责基金资产的保管，在我国基金托管人是满足一定条件的商业银行。4、基金代理人也就是基金承销公司。负责代理基金的发行、募集、交易、赎回和分红派息等工作。如银行、证劵公司、信托投资公司等,三、证券投资基金的特点1、专家理财2、有效分散投资风险3、降低交易成本4、流动性强 5、管理和运作法制化。,四、基金的种类（一）、根据是否可以赎回可以分为开放式基金和封闭式基金。1、封闭式基金 设立基金时确定了基金的,发行总额，完成计划发行以后，基金即告成立并进行封闭。封闭式基金有固定的封闭期限和规模，投资者可以通过交易所平台买卖封闭式基金。2、开放式基金开放式基金是指基金设立以后，基金规模不固定

16、，投资者可随时申购和赎回的基金。,两者的区别：（1）基金规模的可变性不同（2）基金单位的交易价格不同（3）期限不同（4）投资策略不同（5）买卖途径不同（6）影响交易价格的因素不同,（二）根据基金的组织形态不同可分为公司型基金和契约型基金我国现在的基金主要以契约型基金为主。（三）根据风险与收益目标不同可分为成长型基金、收益型基金和平衡型基金。1、成长型基金2、收益型基金,3、平衡型基金（四）根据投资对象的不同可以分为股票型基金、债券型基金、货币基金、指数基金等。1、股票型基金股票型基金是指以股票为主要投资对象的基金根据我国的基金运作办法规定，股票基金,是指60%以上的基金资产投资于股票的基金。2

17、、债券型基金债券型基金是指以债券为投资对象的证券投资基金，债券型基金的资产80%投资于债券。3、混合型基金是指基金资产投资于股票债券等方面的基金。,4、货币基金货币基金是活期存款的替代品。其主要的投资对象是可转让存单、商业票据、公司债券等。货币基金的风险小、流动性好、收益稳定。5、指数基金指数基金以某种证券市场的价格指数为主要投资对象的投资基金。,如长盛基金管理公司推出的中证100、华夏基金管理公司的上证50ETF、融通深圳100、易基50等都是属于指数基金。另有期货基金、期权基金等这里在介绍一些：保本基金 保本基金在一定的投资期内为投资者提供一定比例的本金回报保证。,如金元比联保本基金 采用

18、专业的保本技术在三年内到期保证1.01元。现在的净值为1.06伞型基金 在同一基金下面设立若干子基金有些公司规定同一伞型基金下面的子基金相互转换费率优惠.湘财合丰三只行业类别的基金成长类、周期类、稳定类。,ETF基金：ETF是一种特殊类型的可上市交易的开放式指数基金。LOF基金 可上市交易的开放型基金。FOF基金:又称为基金中的基金,FOF的投资对象为基金,其实质是为投资者选择基金。,五、基金的风险1、流动性风险2、申购赎回价格未知的风险3、基金投资风险4、机构运作风险5、不可抗力风险,第二节 基金理财的技巧一、基金的买卖和价格（一）封闭式基金封闭式基金的买卖按照当日的实时交易价格计算。（二）

19、开放式基金开放式基金的买卖又称申购和赎回，它以基金的资产净,值为基础，按照当日的收市价进行计算。1、申购价格=单位基金净值（1+申购费率）申购单位数量=申购金额申购价格2、赎回价格=单位基金净值（1-赎回费率）。赎回金额=赎回单位数赎回价格,二、基金的收益购买基金获利来源于两个方面，一方面来源于基金净值的增长，即差价获利，另一方面则是基金的收益分配即基金分红。价差收入分红 基金资产经过运作后产生的收益，根据国内有关法规的规定，在满足一定的分红,条件以后，每年至少分红一次，分红的方式有两种：现金红利和红利再投资。基金的公开文件中对基金分红的原则和方式都有说明，根据证监会的规定，在基金的公开文件中

20、要明确一支基金的一年中最多的分红次数。三、基金的选择,（一）基金选择的基本原则1、选择的基本原则（1）、分析投资者的生活状况分析投资者家庭状况、家庭成员的个性、收支情况、个人的经济负担、对未来收入的预期和人生规划。（2）确定投资者的投资目标,（3）评估投资者对风险的承受能力（二）选择基金管理公司1、评估基金的绩效（1）全面评估（2）关注基金业绩的变动情况。（3）注意分析基金的长期绩效表现（4）权衡基金的收益与风险,（5）分析公司在不同股市态势下的经营业绩（6）分析基金的成立时间和进场时机的差异。2、基金经理人3、基金公司的管理水平和投资水平。,4、基金的投资组合5、基金的规模6、诚信度7、服务

21、意识和服务质量（三）选择证券投资基金产品1、流动性、安全性和收益性的比较,2、基金交易成本的比较（四）确定基金的投资方法1、一次性投资法一有闲钱马上一次性的投入基金2、择机介入法3、定期定额法它是指投资者与销售机构签定定期扣款协,议约定每月扣款时间和扣款金额，由销售机构在每月约定日从投资者指定资金帐户内自动完成扣款和基金申购申请的一种长期投资方式。4、金字塔申购法低价时多买，高价时少买。（五）关注手中基金的变化,（六）选择适当的时机赎回基金投资人在购买基金前，应确定资金的投资期限。若投入的资金在一段时间后要赎回变现就应提前关注市场，以寻求最佳的赎回时机。,一、名词解释：8分，每小题2分实际利率

22、货币基金股票基金每股税后利润简述题:8分二、结合本期所学知识，谈谈个人投资理财的意义,三、综合题：14分，每题7分 1、收集资料谈谈你对目前股市的看法，构建自己的股票投资组合，并请说明原因。5万元2、选择一家基金公司对其主要基金产品进行简要的介绍和分析，并根据目前的形势和自己的风险承受能力进行基金组合。5万元,第四章 保险理财,别人都说我富有,拥有很多财富,其实真正属于我个人的财富是给自己和亲人购买了足够的人寿保险.李嘉诚 第一节 保险理财规划基础一、保险的含义保险是规避风险、提供经济补偿的一种金融工具。,二、保险的功能1、提供保障2、筹措资金3、节税4、保全资产，规避债务。5、抵抗通货膨胀，

23、保障资金的保值增值。三、保险产品,（一）保障型保险1、意外伤害 意外保险是保险公司在被保险人遭受伤害导致伤残和死亡时，由保险公司按照合同规定向被保险人或受益人给付保险金的保险。见书2、健康保险 3、养老保险,4、少儿保险（二）投资理财保险险种1、分红保险2、投资连接保险3、万能保险四、保险理财规划的基本技能,（一）、分析个人的资产状况个人净资产=总资产-负债（二）确定保险金额保险金额=年收入5+负债（三）确定保费支出额及缴费期1、保费=年收入（10%-20%）,2、确定缴费期限（四）评估风险偏好（五）规划保险方案第二节 保险理财方案规划和保险理财技巧一、保险理财规划步骤（一）确定保险标的和保障

24、顺序1、确定保险标的,明确哪些人可以获得保险公司成为保险对象。2、明确保障的顺序 高收入-中等收入 普通收入-无经济来源者（二）、确定保险品种及投保顺序案例：26岁的小张是一家国有公司的职员，太太25岁，小学教师，二人都有社保,他们贷款20万买了一处价值30万的房子，每月的月供1200元，基本生活费1500元银行存款20，000元。家庭月收入4500，先生3000，太太1500家庭总资产320，000家庭负债200，000家庭净资产120，000元张先生所需保障=3000125+150，000,=330000太太需要的保障=1500125+50000=140000保费支出=45001210%=

25、5400 险种 保额 保费 交费年限先生 平安意外 30万 300元 每年 平安重疾 8万 2736元 20年,太太 平安意外 20万 200元 每年 平安重疾 6万 2004 元 20年保费合计：5240元，张先生所获保障38万元，太太所获保障26万元（三）、制作保险理财的规划书二、保险理财的技巧与注意事项（一）注意事项、理性购买保险,（）明确家庭财务规划（）、评估家庭的资产状况、慎选保险公司、慎选保险代理人、听取保险代理人的建议、阅读保险理财规划书、阅读保险条款、认真填写保单、签字,、阅读投保提示、索取缴费收据、索取保单阅读保单内容（二）、保险理财技巧、注意与社保的衔接、注意大病保险的保障

26、范围、慎选投资理财类保险,第五章信托理财,第一节信托理财基础一、信托的概念与种类、概念信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿并以自己的名义，为受益人的利益或者特定的目的进行管理或者处分的行为。“受人之托，代人理财”二、信托关系人（见书128）,二、信托的种类（一）以信托关系成立的方式不同划分、任意信托、法定信托（二）以信托关系所依据的法律依据不同、民事信托,、商事信托（三）以委托人的不同标准划分、个人信托（）生前信托（）身后信托、法人信托,、通用信托（四）以受益人的不同标准划分、私益信托和公益信托、自益信托和他益信托（五）以信托财产的不同标准划分金钱信

27、托(单一资金信托、集合资金信托)实物信托,、债权信托、有价证券信托、共同基金信托、社保基金信托三、个人信托投资理财的主要项目：(见P135）1、个人资金信托2、共同基金,3、证券投资4、不动产信托5、遗产信托6、贵重物品信托第二节信托理财的风险和信托产品的选择一、信托理财产品的风险、市场风险和经营风险,、道德风险、信托财产管理人的业务水平和业务素质的风险二、如何规避信托理财的风险（一）信托公司的选择、分析信托投资公司的年报、注重与信托投资公司的合同、对实物担保进行认真的分析,（二）信托产品的选择、信托计划的设计质量、信托财产的期限、信托财产的风险控制（三）投资信托要保持理性、选择与投资者经济能

28、力、风险承受能力相适应的信托产品,、正确的认识预期收益和实际收益、选择稳健性的产品。,第六章 债券理财,第一节 债券概述一、债券的概念债券是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按约定的利率支付利息并按约定的条件偿还本金的债务凭证。二、债券的特征：,（一）无权参与企业的经营管理（二）偿还性（三）安全性（四）流动性（五）收益性（六）债券持有人享有优先偿债权,三、债券的种类（一）按债券发行的主体不同划分 国家债券、公司债券、金融债券。（二）按偿还期限划分长、中、短（三）按债券发行地点的不同划分国内债券和国际债券,（四）按利率是否变动固定利率债券和浮动利率债券

29、第二节 债券投资风险与投资策略一、债券的信用评级二、债券的风险与规避的方法（一）购买力风险（二）变现能力风险,（三）经营风险（四）违约风险（五）再投资风险三、债券的投资策略（一）投资工具的组合（二）投资比例的组合（三）债券投资的方法,1、梯子投资组合法2、杠铃投资组合法3、国债抵押贷款投资法4、优化国债投资结构（1）利率下降时（2）利率上升时（3）横向波动时,四、债券投资应注意的问题（一）正确的处理债券投资与日常生活的关系（二）合理的筹措资金来源（三）合理的确定投资债券的期限（四）尽量的投资于变现能力强的债券。,第七章 银行理财,第一节 存款理财一、储蓄存款的业务种类（一）活期存款（二）定期储

30、蓄1、整存整取2、零存整取3、存本取息,4、教育储蓄5、定活两便6、通知存款二、储蓄投资策略分析（一）考虑市场环境（二）储蓄投资选择分散进行（三）发挥定期储蓄的优势,（四）分析汇率变动所带来的影响（五）注意存款组合三、储蓄投资理财应注意的问题（一）注意存款期限的结构（二）预留现金（三）选择合适的储蓄种类（四）选择银行,第二节 贷款理财一、贷款的概念和种类（一）贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。（二）贷款的种类,1、按贷款的期限可分为活期贷款、定期贷款、和透支2、按贷款的保障条件分可分为信用贷款、担保贷款、和票

31、据贴现二、银行的个人消费信贷业务1、个人住房贷款2、个人质押贷款,3、个人小额短期信用贷款4、助学贷款三、贷款理财应注意的问题1、根据家庭的经济实力确定贷款额度2、要保证所提交申请文件的真实性3、选择贷款年限和付款方式4、要按时偿还银行的贷款，建立良好的,个人信用5、提前还款应慎重6、注意保管好所抵押的房屋7、及时了解和关注国家的各项经济政策。,第八章 其他理财产品,第一节 房产投资一、投资购房（一）住房的选择标准1、开发商2、位置 3、交通条件4、配套设施,5、房屋的楼层等要素的选择（二）、购商业用房的选择1、位置和商圈2、关注新区3、核心商圈4、特色专营,（三）房屋增值的因素1、环境2、配

32、套3、品质二、投资购房应注意的问题1、注意开发商的售房是否合法2、尽可能利用银行贷款,3、如果是购买二手房，一定要注意是否有产权证和土地证4、相关费用的计算 第二节 个人黄金投资一、目前我国黄金投资的方式（一）实物黄金1、金条 高赛尔金条 工行的如意金,建行的龙鼎金等。2、金币（二）纸黄金或帐户金银行提供黄金买卖的双向报价，金价根据市场价格进行浮动，银行收取手续费。工行、中行、建行等都有纸黄金（三）黄金股票 山东黄金、中金黄金,四、黄金基金以上是我国目前黄金的主要投资品种。另有黄金期货、以及黄金挂钩的信托投资产品等,第九章 个人所得税筹划,第一节 个人所得税筹划概述一、税收筹划的含义二、个人税收筹划的原因1、个人收入增多2、进行税收筹划的好处3、现行法规存在所得税筹划的空间,第二节 个人所得税的策略和方法,一、个人所得税筹划的基本策略1、从全局进行所得税筹划2、收入分解转移3、把握时机4、重点选择减税空间大的税种5、投资于资本利得6、资产的销售时机,7、杠杆投资8、充分利用税负抵减政策二、个人所得税的策划步骤1、了解所得税的相关知识2、了解减免政策3、寻找合适的纳税顾问三、个人所得税策划的常见方法,1、工资、薪金所得的纳税策划2、劳务报酬所得的筹划3、其它纳税策划技巧,