国资委预算报表编制说明.ppt

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1、2012年国资委预算编制培训,会计管理部2011年11月15日,1,玩蒸坟崩影奏霄亮疯仗继摔群俞昂独么隶砸谁闸颂呐乃卞绿豁己馋击搪架2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,内容概览,2,拜棺履吝岔募味诺紊驶锈侧影剥归雷甩埋儿综浑刻唬念喀逗踏薪钦私臼澜2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表主要变化,3,主题：加强推进全面预算、努力实现做强做优采用网报系统编制预算，不再填报国资委单机版预算软件。名称变化，2011年为财务预算，2012年为预算。根据全面预算的要求，调整了报表体系。二级企业需填报主要业务经营预算表，

2、2011年仅有集团填报。部分报表的内容进行了调整。预算情况说明书进行调整，原财务预算情况说明书的内容一分为二：2012年预算情况说明书2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况,岿倾梧岔漫祝钾掘时炔券舆汞嘿灌火京猜岭层桌秀彪住奉沙讯朔缠纶捞脐2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,内容概览,4,坍实蘑馏傣犯桨伤豆郎报爱匡恍剿挥膝尊甸冒块橱笔怎饥炉杯蛙囱厌跳呸2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容报表体系,5,绒禄跺寄喂惫砖代云妇爱妮宦污侦了干寂周讨抬筷澄桑荔尉头商殿组轴聋2012年度国

3、资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容报表体系,6,报表体系调整的思路：体现全面预算的要求。对于涉及经营业务、投资、人员薪酬、成本费用等管理预算报表，各企业应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接，进一步推进企业的全面预算管理工作。,匈闭香缀塑腮武祈嚏甫杯听橡汞肾娶扇窒哩光晕瑟摄松罕炒媚脏应矽骂申2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容编制依据,7,预算编制

4、依据：企业会计准则会计政策和会计估计：折旧政策、资产减值计提等是否发生变更，如果发生变更，需在预算情况说明书中说明发生变更的原因，对损益的影响金额。公允价值的考虑：以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书中按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书中说明理由。,柏剂围寇男墩蜜鲸俄油星殴募扰技龚疡偿缆顺咸它该饭蒜限瞻众饱烟窿级2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容编制范围,8,预算编制范围：拥有控制权的全部子企

5、业将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核算经济单位纳入年度预算范围（不分级次）如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业，则要在预算情况说明书中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。,花梯啪孰碘死讨碑绰僳闹掂油桌牡挽堤水稍膛剥姆密游扳京尖豌栅围伎击2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容编制原则,9,预算编制原则：与内部预算保持一致关于印发2011年度中央企业财务预算报表的通知（国资发评价2010145号）要求：“实现财务预算与业务预算的有效衔接，确保反映在本套报表中的主要预算指标与企

6、业内部预算衔接一致”。所有报表的上年数均与2011年12月快报数保持一致。,阵饭吁谜杉刃馋犯茄巾肄乃妄岗陷斥藤悔淋全鸽痢车盛严秒资不炬聂唆牺2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容封面代码,10,增加：预算工作负责人。“预算工作负责人”是指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。网报系统中“报表类型”已经设定为单户表，不能进行选择。为及时进行沟通，“填报人”和“电话号码”应准确填报。打印时封面共有4页：第1页：大封面“单位汇总封面”第2页：汇总报表名称第3页：单位名称第4页：小封面,个纤茸喧苑颧赶狙匠渭都谈泞广翠揽八喜链拦擞溢隐搀俊葡

7、赐养吩载将汛2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容主要业务经营预算表,11,本表2011年预算仅有集团填报，各子公司不填报。2012年预算要求各子公司也要填报。本表反映企业2012年度主要业务板块的预计生产经营情况。本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。本表所填报的主要业务应与主要业务损益预算表的主要业务一致。,谢辫瘫超舷熔傈坑章吉而吩锐罪豁灾肃兆纸洞陨疼业牡赌升湘濒诚恶反腰2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容主要业务经营预算表,12,扦真表擒番蜂钢伺介迢

8、儿销去锰毒般擎憋魂妨稀相趴恃需那螟熊狐逮辑皿2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容主要业务损益预算表,13,变化：增加了“毛利率”一栏，由系统自动计算。本表反映企业2012年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛利及毛利率情况。注意：本表的毛利合计数（包括上年数、本年预算数）应小于等于利润预算表所计算的毛利（主营业务收入减去主营业务成本的差额），但一般应大于等于利润预算表毛利的90%。网报系统将设置审核公式。本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。本表所填报的主要业务应与主要业务经营预算表的主要业务一致。,澄滴酿凑敲

9、弹东澜奎善馅高杖墙什鞭碰千繁作墅蝎陷卯祈嚷茅澄禾偏红悠2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容主要业务损益预算表,14,酵筛爬创总皖汐一丈宛凄妒些绣若损踩慰岸确糖卷胶水呛讹播燕汲潦拍仟2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容固定资产投资预算表,15,变化：新增了“上年实际完成投资额”一栏。本表反映企业2012年度固定资产投资总体预算情况。本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动，本表固定资产还应含有油气资产和投资性房地产的内容。本表由负责管理年度投资计划的

10、部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。,尊蚊皆恒严弹剂吃窟德恬息仟邦习炭押阉目啸咨白脏钧呆彬苟楷存戏潘赃2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容固定资产投资预算表,16,重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前10项。购买办公设备是否为重点项目？需要确定。没有重点项目，重点项目下可以不填报。竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，项目立项时

11、计划的总投资额。自有资金：项目计划总投资中企业的经营积累和通过权益工具募集的资金。其他：指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。本年计划投资额：指本企业计划在2012年度安排的所有固定资产投资的总投资额。非主业如果有数，需要在备注中说明投资项目的名称及投资依据。购买办公设备是主业。,响剑妮抱舀靖殉傣庭条答迟愉介胖挠帕溪搅绿引鞍椰击沈南廷气湾店己幕2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容固定资产投资预算表,17,与现金流量表之间的勾稽关系：本表“本年计划投

12、资额”与现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”对应；与资产负债预算表之间的勾稽关系本表“本年计划投资额”资产负债预算表“投资性房地产”、“固定资产原价”、“在建工程”、“工程物资”、“油气资产”的本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）。,祈滔傀婆歉杯仰烷寥掂玻幸向扣膏敦洛圈狸能棘晕灼稠琢紧叼赣安桃腮扶2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表,18,本表反映企业2012年度预计增加的长期股权投资情况。本表“本年预算投资额”有关指标根据企业2011年度财务报表并结合2012年度预计情况填列

13、。本表“年末预计累计投资额”应按2012年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。本表由企业负责投资的部门填报，财务部门负责审核。编制合并报表的，以合并口径填列。,乘双监具酉均纯琶险绅焦沦魔倍猖懊铡恳忘目班踪没棱闪挺伎骑拽榷森泅2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表,19,项目名称：应填写完整的项目名称。投资主体：集团、股份、港集团所属二级公司，二级公司下属单位的投资，投资主体也填二级公司。级次：指投资主体对应中化集团的级次。集团所属二级公司为2，股份所属二级公司为3，港集团所属二级公司为4。投资性质、投资类别、被

14、投资企业所属行业：下拉框选择。对子企业追加投资、新设企业投资和并购投资持股比例一般应大于50%，参股投资持股比例一般应小于等于50%。年末预计持股比例：必须填报，与投资类别要对应。追加投资应包括原持股比例。预计当年投资收益：如果无法预计，可以不填。投资依据：填列该项目预算实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件、董事会决议、投资意向等，必须填报。,摸转闸褥苯堰侯吹闪清国槽猎培净梭畅断豢污贴啊闽票制羌乞室漳誓鸣凌2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表,20,与现金流量表之间的勾稽关系：并购投资的“本年预算投资额”合

15、计数应与现金流量预算表的“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”本年预算数。除并购投资外其他类别投资的“本年预算投资额”合计数应与现金流量预算表的“投资支付的现金”本年预算数。“预计当年投资收益”合计数与现金流量预算表的“其他投资活动产生的现金流入”本年预算数，考虑现金股利的情况。,塞潜售钥曲凹咋狄桌忘唐酱淋器誓店墓恳脚目鹿特颐求巩慨柑捕赡韦病蚀2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容长期股权投资预算表,21,与资产负债预算表之间的勾稽关系：持股比例低于50%的投资项目（参股投资与其他投资）的“本年预算投资额”合计数应资产负债预算

16、表的“长期股权投资”本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）。与利润预算表之间的勾稽关系：持股比例低于50%的投资项目（参股投资与其他投资）的“预计当年投资收益”合计数，其中联营企业与合营企业的投资收益应与利润预算表的“对联营企业和合营企业的投资收益”本年预算数一致。,械相粟焚亚氖随溅贬搜座钎腐愈赏禾窍屋泅奋针混众捧贬茁及癸涉乱谭置2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表,22,本表主要反映企业2012年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。编制合并报表的，以合并口径填列，内部有金融工具投资

17、，应进行抵销。,丹掖肘铆氓撇碎池取争敏等葫帮吝遭养树屠湛格雍扦凋鼠糟饥痈允眨溯填2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表,23,平均资金占用额：反映企业预计2012年度安排该类投资平均占用的资金金额。投资收益：反映企业2012年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。股票投资：反映企业在境内、外证券市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期股权投资科目核算的内容。债券投资：反映企业预计投资国债、金融债券、企业债券等债权性投资，基金投资：反映企业预计购

18、买的开放式基金和封闭式基金情况。委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。,刁鹃窗一操蛙膀训协墩未快鼻敖况烧顶点嗣蜗避射桓工蠕钢卯谗谜题翟影2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表,24,与利润预算表的勾稽关系：本表“投资收益”本年预算数，应在填报利润预算表的“公允价值变动收益”和“投资收益”的本年预算数时考虑。与现金流量预算表的勾稽关系：本表“平均资金占用额”合计本年预算增加额

19、（本年预算数减去上年数的差额）与现金流量预算表“投资支付的现金”本年预算数；本表“投资收益”合计本年预算数应包含在现金流量预算表“其他投资活动收到的现金”的本年预算数；,植名同攀距努七澎俘肃帅场状脯师就臀为魏枷逢缝腮撅宾陌业迈赐孜匀暇2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容金融工具情况预算表,25,与资产负债预算表的勾稽关系：股票投资、债券投资和基金投资的“平均资金占用额”合计数与资产负债预算表“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”的平均余额（本年预算数与上年数之和/2）委托贷款与委托理财“平均资金占用额”合计

20、数与资产负债预算表“其他流动资产”平均余额（本年预算数与上年数之和/2）,溅咯陨滨顺闽踊郡夷虫挪纫榜缀浑氰罪抡坪召盂绵淘绊躇室渐袭琉肠羚若2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表,26,变化：在“带息非流动负债”项下增加了“其他带息非流动负债”一栏。本表主要反映企业2012年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。本表由负责资金预算的部门填报。本表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的概念。本表“本年增加数”、“本年减少数”均为2012年预计发生额，其中长期筹资有关项目本年增加数包括按企业会计准则预计计入相关账户余额的利息

21、费用。筹资费用：反映企业2012年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出（全部利息支出，包括费用化利息和资本化利息）等。向信托公司和财务公司的筹资填入“非银行金融机构借款”栏目中。不带息的银行借款、政府无息贷款等在“其他筹资”中列示。,孺轧蓄仑孪吟跳刑驯妨郸六蠢翠夫冬百昌桑肮搂筹否裂壁构坪驮箭油惕孔2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表,27,与成本费用预算表的勾稽关系：本表“带息负债筹资”的筹资费用与成本费用预算表“财务费用”项下“利息支出”和“利息支出总额

22、”的本年预算数。与现金流量预算表的勾稽关系：本表“股权筹资”本年增加额与现金流量预算表“吸收投资所收到的现金”，如为现金出资，应一致；本表“短期借款”、“一年内到期的长期借款”和“长期借款”本年增加额的合计数与现金流量预算表“取得借款收到的现金”一致；本表“短期债券”与“应付债券”本年增加额合计数与现金流量预算表“发行债券收到的现金”一致；本表除上述项目以外，其他项目的本年增加额的合计数与现金流量预算表“收到其他与筹资活动有关的现金”一致。,芥元翌鸯而咬渍透淤首肾棋已瘦狄其氏奶樟识仙驰泪其馆谦稠丈侗沽挡瘦2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算

23、报表编制内容对外筹资预算表,28,与现金流量预算表的勾稽关系：本表“短期借款”、“短期债券”、“一年内到期的长期借款”、“长期借款”和“应付债券”的本年减少额合计数与现金流量预算表“偿还债务支付的现金”一致；本表“对外筹资合计”的筹资费用与现金流量预算表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”；本表“股权筹资”的本年减少额与现金流量预算表“收回投资收到的现金”。本表“其他带息流动负债”（“短期债券”和“一年内到期的长期借款”除外）、“融资租赁”、“其他带息非流动负债”和“其他筹资”本年减少额的合计数与现金流量预算表“支付其他与筹资活动有关的现金”,刊课郴徽账系喧奖怔老帐神屁婚辰池问垢哗生剑遁颁却

24、学啦习所庞寓仔螺2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容对外筹资预算表,29,与资产负债预算表的勾稽关系：本表“短期借款”、“长期借款”和“应付债券”的上年数、年末预算数与资产负债预算表相同项目的上年数、本年预算数一致；本表“短期债券”的上年数、年末预算数与资产负债预算表“交易性金融负债”的上年数、本年预算数；本表“一年内到期的带息非流动负债”的上年数、年末预算数与资产负债预算表“一年内到期的非流动负债”的上年数、本年预算数；本表“融资租赁”的上年数、年末预算数与资产负债预算表“长期应付款”的上年数、本年预算数；本表“股权筹资”的本

25、年增加数与资产负债预算表“实收资本”和“资本公积”的本年预算增加数（本年预算数减去上年数的差额）。,境屡泰玉妓调湖扬猫裕郁胸图惕囤猪蒲侯旱描吩依瓣视泰碰热挝狂扇粳算2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容人工成本预算表,30,本表主要反映企业2012年度的人工成本、工资总额预算管理、职工人数等预算情况。本表由公司人力资源部门填报，财务部门审核。本表的一至七部分及第九部分“相关人员情况”，由全部企业填列，第八部分，即：工资总额预算管理情况，仅由集团层面填列。本表各项目的填报口径请参考“2012年度中央企业预算报表编制说明”。,美界獭乒

26、钳蚜巴汽缺波偿腐侮燎屁咖野厌流锈暮妓乔瞒烩胁糙墒党佐漂诵2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容人工成本预算表,31,企业人工成本总额：反映企业预计的在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，不含劳务派遣用工支出（下同）。项下“工资总额”指企业预算年度支付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职工的生活费等。不包括劳务派遣费用。从业人员人工成本总额：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额。职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳

27、动合同制职工的人工成本支出总额。,侮民若拟韭旗顽坡佳凋撼追徘品蒸疵琼遂再计丢雁差膛邵圈邦拐戏酱交瓮2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容人工成本预算表,32,从业人员：指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医

28、疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金、福利费等。,贡个查龄稿贪炯枫瘫染沪剧黔搬憨掺铰麦入今肤壹揣肺臂寞适繁淹谨顽连2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表,33,变化：将“确认为无形资产的开发支出”在专项支出中单列。本表主要反映企业2012年度的成本费用、专项支出等预算情况。编制合并报表的单位，如果存在内部抵销，应

29、填报抵销后的金额。本表“职工薪酬”部分需要公司人力资源部门核实。本表“节能减排支出”与“安全生产支出”需要公司HSE部门核实。本表“科技支出”（含其中项）与“确认为无形资产的开发支出”需要公司科技管理部门核实。各公司在填报“节能减排支出”、“安全生产支出”、“科技支出”（含其中项）、“确认为无形资产的开发支出”时，一定要让本公司HSE部门和科技管理部门与集团公司HSE部和科技管理部进行核实有关数据。,薯孝呀歹谚蹬甫裳沼赊泅个都箔虑瓷铃山贡舒馁荐检珠杨撞挫喷撒矣狐辽2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表,34,营业成本

30、：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额填列。金融子企业不填列本项目。金融企业营业成本：财务公司、信托公司的营业成本在此项填报，其他企业不用填报本项目。利息支出总额：反映企业预计2012年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。节能减排支出：反映企业预计2012年度用于节约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支出。安全生产支出：反映企业预计2012年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。,摄治量鸿吁迭墙嚷蓟惠瘤驾敷炭浆迷扼嘿椅揭频嫉手督枷更穗板烤徽腮凌2012年度国资委预算报表编

31、制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表,35,科技支出：反映企业预计2012年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。研究开发费用：反映计入当期损益的研究开发支出。企业自筹金额：反映企业预计2012年度从“科技支出”中剔除国家纵向拨款以及企业横向之间委托研发来款后的金额。确认为无形资产的开发支出：反映企业预计在2012年度发生的资本化研究开发支出金额，根据“研发支出资本化支出”科目分析填列。赞助支出：反映企业预计2012年度发生的用于非公益性活动的赞助支出。如果有，需要在预算情况说明书中说明预算

32、支出的依据、赞助对象的情况等。信息化支出：反映企业预计2012年度在信息化建设方面的投入。,雷袖薄娘砧炒谦舟唐帮孕颐以赣烽在险楔问航茁兵天岛竭训再阴褪淹消杀2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容成本费用预算表,36,与对外筹资预算表的勾稽关系：对外筹资预算表的“带息负债筹资”的筹资费用本表“利息支出总额”（31行）本表“利息支出”（24行）与利润预算表的勾稽关系：本表“营业成本”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”的上年数、本年预算数与利润预算表相应项目的上年数、本年预算数。利润预算表相

33、同项目将从本表直接取数。本表“勘探费用”的上年数、本年预算数与利润预算表的“其他”的上年数、本年预算数一致。,椅坤剪液典延明失历芬锗瞬条揪入模恬驳咯炙现吵尉理伍诧维翰系角耪士2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容利润预算表,37,注意：利润预算是整套预算最重要的指标，注意与内部预算保持一致。本表反映企业2012年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。编制合并报表的单位，如果存在内部抵销，应填报抵销后的金额。其他（本表第12行）：仅反映石油石化企业的勘探费用。应上交国家利润（国家股利）：子公司不填，仅由集团本部填写。本表“主

34、营业务收入”和“主营业务成本”项目仅反映非金融企业的主业收入成本。财务公司、信托公司的收入直接在“营业总收入”填报，“主营业务收入”和“其他业务收入”均为0，成本直接包含在“营业总成本”中，“主营业务成本”和“其他业务成本”均为0。,胳熊咽死足吐俏僚糜棚袜嘿囚腊驼苑蚤柞秒挚冲尧旷墙嚣政帮且诺丙把侨2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容利润预算表,38,与成本费用预算表的勾稽关系：本表“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”和“其他”的上年数、本年预算数将直接从成本费用预算表的相应项目取数。本表

35、“投资收益”的上年数、本年预算数与金融工具情况表合计的“投资收益”的上年数、本年预算数。本表对“对联营企业和合营企业的投资收益”本年预算数与长期股权投资预算表持股比例低于50%的投资项目（参股投资与其他投资）的“预计当年投资收益”合计数。,盐另梦俞谴廷懈封猾快慎抚短篮巍甲瞪扶陵芯狈理匙袒袄述店削号桑槽兆2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表,39,本表反映企业2012年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。编制合并报表的单位，如果存在内部抵销，应填报抵销后的金额。财务公司、信托公司经营现金流量应在“其他经营活动产生的

36、现金流入”和“其他经营活动产生的现金流出”中填报。,园遗不盒姬闻们重维荷狡撩珊骚店谷硷曾炭告嘲颧捌礼昆葫拘剐绦挽刹狙2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表,40,经营活动现金流量注意与利润预算表的勾稽关系：“销售商品、提供劳务收到的现金”上年数、本年预算数与利润预算表“主营业务收入”、“主营业务成本”的上年数、本年预算数，考虑收现比例和付现比例。投资活动产生的现金流量与固定资产投资预算表、长期股权投资预算表、金融工具情况表和对外筹资预算表的勾稽关系：本表“收回投资收到的现金”的本年预算数与对外筹资预算表“股权筹资”的

37、本年减少额。本表“其他投资活动产生的现金流入”（包括取得投资收益收到的现金）与长期股权投资预算表“预计当年投资收益”合计数（考虑现金股利 的情况），与金融工具情况预算表“投资收益”合计本年预算数。,欣侈膜由匝景夏椒谊施慕察瞧复侨臭烯光艰灸娥瘪定汤断振藕把缓搏嗅严2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表,41,投资活动产生的现金流量与固定资产投资预算表、长期股权投资预算表、金融工具情况表和对外筹资预算表的勾稽关系：本表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”的本年预算数与固定资产投资预算表“本年计划投资额”合

38、计数，考虑现金投资比例。本表“投资支付的现金”本年预算数与长期股权投资预算表中除并购投资外其他类别投资的“本年预算投资额”合计数。与金融工具情况预算表“平均资金占用额”合计本年预算增加额（本年预算数减去上年数的差额）。本表“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”的本年预算数与长期股权投资预算表所有并购投资的“本年预算投资额”合计数。,捞库递诈粱者怀恃属暴路疽冲昆朔莆坝菱蹋芬岂栏嚼龚仍柳社氨绸惹贵莱2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表,42,筹资活动产生的现金流量与对外筹资预算表的勾稽关系：本表“吸收投资收到的现金

39、”的本年预算数与对外筹资预算表“股权筹资”的本年增加数，如为现金出资，应一致。本表“取得借款收到的现”本年预算数与对外筹资预算表“短期借款”、“一年内到期的长期借款”和“长期借款”本年增加额的合计数一致。本表“发行债券收到的现金”本年预算数与对外筹资预算表“短期债券”与“发行债券”本年增加额合计数一致。本表“收到其他与筹资活动有关的现金”与对外筹资预算表除上述项目以外其他项目的本年增加额的合计数一致。本表“偿还债务支付的现金”本年预算数与对外筹资预算表“短期借款”、“短期债券”、“一年内到期的长期借款”、“长期借款”和“应付债券”的本年减少额合计数一致。,退舒嘻休诵炮蝎疯美廉羡压墓丘狸会露鹏市

40、嫁碗巩盖峻署蒸鹿揩惹感钧滚2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容现金流量预算表,43,筹资活动产生的现金流量与对外筹资预算表的勾稽关系：本表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”本年预算数与对外筹资预算表“对外筹资合计”的筹资费用与。本表“支付其他与筹资活动有关的现金”本年预算数与对外筹资预算表“其他带息流动负债”（“短期债券”和“一年内到期的长期借款”除外）、“融资租赁”、“其他带息非流动负债”和“其他筹资”本年减少额的合计数。与资产负债预算表的勾稽关系：本表“期末现金及现金等价物余额”上年数、本年预算数与资产负债预算表货币资金

41、的上年数、本年预算数一般应一致。（如果货币资金支付不受限制，并且没有现金等价物，应完全一致）,革敦羌除伴馈锯豹淤分仪共讶汗豁婚评漳归滥晰亦移枉粳辱限察赛伟邦檀2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容资产负债预算表,44,本表反映企业2012年末资产、负债及所有者权益的预算情况。资产负债预算表时企业全部预算的综合，需要注意与其他预算表的勾稽关系。本表“货币资金”与现金流量预算表“期末现金及现金等价物余额”；“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”和“持有至到期投资”与金融工具情况预算表；本表“长期股权投资”本年预算增加额（本年预算数减

42、去上年数的差额）与长期股权投资预算表“本年预算投资额”；本表“投资性房地产”、“固定资产原价”、“在建工程”、“工程物资”和“油气资产”本年预算增加额合计数（本年预算数减去上年数的差额）与固定资产投资预算表“本年计划投资额”；,蜜隶无噎缝絮耪缴肆盈秆遵含虾锥均惯贩轴朵何讫野亥衫绵栽包梢屋幼碟2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容资产负债预算表,45,本表“短期借款”、“长期借款”和“应付债券”的上年数、年末预算数与对外筹资预算表相同项目的上年数、本年预算数一致；本表“交易性金融负债”的上年数、本年预算数与对外筹资预算表“短期债券”

43、的上年数、年末预算数；本表“一年内到期的非流动负债”的上年数、本年预算数与对外筹资预算表“一年内到期的带息非流动负债”的上年数、年末预算数；本表“长期应付款”的上年数、本年预算数与对外筹资预算表“融资租赁”的上年数、年末预算数；本表“实收资本”和“资本公积”的本年预算增加数（本年预算数减去上年数的差额）与对外筹资预算表“股权筹资”的本年增加数。,榴黍京摸凡愉症搏义蛇梧扳蚀热孕燕聚毗那试椅面苫佰眠席滞烽漾赴氓翅2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容对外捐赠支出预算表,46,本表反映企业预算年度各类对外捐赠支出情况，企业应逐笔填列预计

44、发生的捐赠支出。本表由企业负责对外捐赠管理的部门根据企业对外捐赠的预计支出情况填列，财务部门负责审核。与利润预算表的勾稽关系：本表“捐赠金额”合计数与利润预算表“营业外支出”本年预算数。,降纠氓仁波屑富材俘崭提汪凌对沸察侩咳葬瞪擦瞅属圃语孜达诌梦愉应乖2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况,47,一、2011年度预算工作开展情况对2011年度预算工作开展情况进行总结，回顾2011年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对2011年度预

45、算的反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关改进措施及办法。二、2011年度预算调整情况对2011年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。,炳忧榆滦蜒访邱冈汾擅庞酥绣帐先毗丛堰鞍屎客守哨曹毫藕荔拔豢前挞倘2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况,48,三、2011年度预算完成情况对2011年度预算完成情况进行总结，

46、一是分主要业务板块对2011年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。四、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。,撞氦霸牛帜爪耀沾始妒雍堑帕踞葡泼胃人荆蠕邢迹愈炔颗们押陪趣眠夫绿2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国

47、资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书,49,一、企业基本情况（一）说明本企业治理与组织结构；（二）集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；（三）本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。二、本年度预算编制基础及生产经营情况（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。（二）对于企业会计准则允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考

48、虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。,熊慧耐臆怂善终截筒徊桩南条丫批霹瘪腹绳索膨团森违条政呛逻挫再稍冲2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书,50,二、本年度预算编制基础及生产经营情况（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。（四）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。三、预算年度重大事项说明（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。（

49、二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。（四）其他需要说明的情况。,遭惊涧真拿尸拉邑奠溶霸捐吭娥敞积稀馒无塑殖么壤裹站骂仗堂截屉元扇2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说明书,51,四、预算年度主要财务指标说明（一）分业务板块说明主要业务的收入、成本预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；（二）期间费用本年预算情况

50、，与上年预计数相比变化情况及原因；应对销售费用、管理费用和财务费用分别说明；（三）现金流量预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；应对经营活动、投资活动和筹资活动分别说明；（四）人工成本预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；（五）利润总额及净利润预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；（六）资产及负债规模预算情况，与上年预计数相比变化情况及原因；对于变动幅度超过30%的指标，应详细说明原因。,策救戍邢袋祟帛顶急躁韧簿华遣挣甜脓爹组肌名帖硝疾吝面蛤腺趣抵杰拼2012年度国资委预算报表编制说明2012年度国资委预算报表编制说明,2012年国资委预算报表编制内容2012年度中央企业预算情况说