2023年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题.docx

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1、2023年上半年湖南省内审师内部审计基础：公司治理方式试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员实行的下一步骤应是A：马上通知外部审计师及分部经理；B：将初步发觉通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会：D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。2 .以下哪一项限制程序在预防将选购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求全部的选购都要在经授

2、权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发选购订单的人独自保存。B：依据实际生产状况，要求只能对事前批准的供货商支付选购款。C:要求合同附有供应产品零部件的全部主要供货商。D：要求一个月的总选购额不得超过该月的预算选购额。3 .以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。4 .首席审

3、计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者娴熟驾驭了内部审计技术、会计和财务学问，不过，申请者在经济学和信息技术方面的学问很有限。以下哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本事域的学问，但仍可以为申请者供应一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的学问，因而拒绝其申请；C：激励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：假如部门的其他员工驾驭了充分的经济学和信息技术方面的学问，可以为申请者供应一个职位。5 .以下那一项是对面谈过程中主动听众的最佳描述？A：在对方讲解并描述信息是做出相应的推断和评价B：以细致、理解、赞同的看法听对方讲话C:避开直视说话人或打断说话人

4、的思路D：在说话人所供应信息汇合成形时形成自己的争辩看法和结论6 .业务工作底稿用比照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C:消退后续追踪复核的须要；D：确定工作底稿恰当支持业务视察、结论和建议。7 .在审计执行主管支配将来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会探讨审计需求。B：与现有的审计人员面谈。c：探讨同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：探讨审计人员的教化和培训记录。8 .贷款主管供应应虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复

5、核贷款业务的具体文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管供应全部在外贷款的正面确定文书。9 .以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。10 .在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应

6、支持性文件记录11 .内部审计师为保持其娴熟性有责任接着其教化。有关从事审计工作的内部审计师的接着教化规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的接着职业教化并且三年内不能低于120小时；B：为接着保留CIA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参与正式的HA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经HA事先批准时，该方式才能达到后续职业教化的要求。12 .假如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来说明个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：细致倾听每一位面谈者说

7、的话。D：试图让被怀疑的人坦白。13 .设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：激励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创建新的出口机会。D：为政府供应税收收入。14 .以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。15 .管理人员通过比较职务规范和在岗人员的实力和义务，能够A：a.编制人力资源支配B：b.推断组织员工是否称职C:c.预料将来的人事须要D：d.确定将要提升的员工16 .依据以下信息PI答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据

8、交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产支配和每一产品所需零部件的经授权的物料需求支配(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入状况。17 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A

9、：a磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。18 .内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来

10、进行非正式管理。19 .在一项对灾后复原支配的效果进行的测试中，审计师支配从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中接着保持关注，最好的方法是A：打算完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的依次提问。C：其余的职员以书面写出他们的问答。D：人或5人一组采访其余职员。20 .当审计一项计算机应用时，以下哪一项是运用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在确定是否有处理限制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起运用；D：测试数据必需由具有丰富技术技

11、能的信息技术职员处理。21 .下列哪项是局域网的服务器？A：a.将局域网上各节点连接起来的电缆。B：b.为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。C：c.将局域网与其他网络连接起来的设备。D：d.特地为局域网的一个用户运用的工作站。22 .依据下列资料PI答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前

12、，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理

13、系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：二原型法。D：d.分层-输入-处理-输出(HIPe)。23 .评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行。24 .信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以限制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以限制C：确保发生灾难时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档25 .管理人员通过比较

14、职务规范和在岗人员的实力和义务，能够A：a.编制人力资源支配B：b.推断组织员工是否称职C：c.预料将来的人事须要D：d.确定将要提升的员工26 .沟通技能对内部审计师非常重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C:为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。27 .终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也须要公司大型机的中心数据库的信息，并运用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的限制风险？A：部门用户可

15、能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示实力可能不足。28 .某公司将可变成本提高60%作为零售价。假如平均减价10%,公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%29 .某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益

16、发生冲突。.会违反IlA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有;B：仅有I;C：I和II；D：既非I,也非II。30 .一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了运用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。II.同集中化的系统相比数据更加简单受到攻击。HL不相容的职责分别在公司的总部可能得不到贯彻。W.数据更新可能没有集中

17、化的系统那样快。A：a.只有I、和HIB：b.LII、川和IV全有C：c.只有I、II和IVD：d.只有I和II31 .在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。32 .以下哪项限制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；D：由第三方实施银行对账。33 .A分公司产品销售下降了15%或者更多。IKA分公司能够销售的产品量要

18、多于其生产的产品量。川、A分公司常常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有HC：只有川D：只有I和Il34 .某组织运用电子资料交换和联机系统，因而其选购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购订单、发票以及验收报告是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。35 .依据专业实务框架A：每名

19、内部审计师的业绩都应当在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名内部审计师的业绩都应当至少每年评估一次。C:每名内部审计师的业绩都应当至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。36 .在为某高风险领域的特定业务制定支配时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务支配原则的最佳做法是：A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他实力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。37 .保持工作底稿

20、平安性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的变更或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C:便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。38 .某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛运用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的限制结构有关。II、依据定义，任何偏离规定限制程序的情形都是重要的。III、确保公司限制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计全部商店。A：只有IB：只有川C：只有I和IlD：I、Il和川都对39 .依据专业实

21、务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应当开展以下哪项工作？A：承认全部公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C:确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和支配审计业务所用的风险分析工作。40 .与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的缘由B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用D：假如公司只生产一

22、种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异41 .某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA,也不是IlA成员。内部审计部门被要求依据主管要求而不是HA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避开不适当的活动；B：审计人员应实行符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA,因此不须要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。42 .内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码

23、，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证明这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发觉例外状况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变更最能改进这位审计师的工作底稿A：采纳勾号标记来显示对每份文件的检查状况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。43 .制定组织目标是激励员工的重要因素，假如把“力求比过去做得更好”作为目标，是不相宜的。因为A：没有考虑员工的需求。B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C：没有指出实现目标的方法和途径。D：这句话与其说是目标，不如说是战略。44 .在对破产公

24、司的清算收入进行安排的过程中，以下哪一主见权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：一般股。45 .与零基预算相比，渐渐增加的预算的优点是A：消退已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核全部的功能就可以有效的利用资源C：激励快速采纳新的项目D：最接受现有的基础46 .环境经理指出，今年的预算中没有支配可用资金对危急废弃物堆放场进行必要的改善和修理。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的限制来平安地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应当A：不管预算的任何限制，坚持修理和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度供应资金后进行；C：接受短暂的、但明显是不完全的改正措施，以改善目前

25、的状况；D：要求管理高层参与这一决策。47 .以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？I、有规律地向少数投标者授予合同；II、存在很多变更定单；III、很多合同授予同一家公司A：I、和In都对；B：只有III是对的；C：只有I和II是对的；D：只有I是对的。48 .工作底稿档案应当保留A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一样；B：到首席审计执行官确定的期限；C:直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。49 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：支配每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作50 .每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面看法的表达；B：标记图例；C：所审核的内部限制系统的完整流程图；D：描述性标题。