9原一般纳税人申报表培训.ppt
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1、山东省国税局,增值税一般纳税人申报表培训,片婿她斗列氯愤傅讫预昏曙游汗俄爹膊啊算电姚拓柔蠕纂椽瞪胳慢背条驰9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,纳税申报,(1)关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税201636号),(2)五个配套管理办法国家税务总局2016年1518号公告(3)国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局2016年13号公告),居舰蚀鸟爷贩唉钩釉壕衰陷值配戍丙脂恭截碴脊哈糊锨物及砷湛外笔薯拂9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,申报期限,6/9/2023,山东省国税局,小规模纳税人、银行、财务公司、信托
2、投资公司、信用社等适用,创呼询壹梦吧徐魁镰诸沈匠扶捷跑敌部婴挑秦注水蜗涅鸡耙衙环莹索训宛9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,概 述,国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局2016年13号公告)申报表调整原则:保持现有申报表基本框架结构的基础上,增加必要的附表满足填报要求。中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报。,拘就月挥泼掩凡菱颗轿荣抒避钝忿舞吼细单谤贤治泥册绳攀庸歌肄粱忿锦9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,1张主表+8张附表&一张预缴报表,增值税纳税申报表主表,附表一:
3、销售情况明细表附表二:进项税额明细附表三:服务、不动产和无形资产扣除项目明细附表四:税额抵减情况表附表五:不动产分期抵扣计算表固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额结构明细表增值税减免税申报明细表,增值税预缴申报表,自2016年6月1日起,部分产品销售统计表不再报送,迁嚼辣屏酒摊砂访峭撞悼印娶客孺同掸邮戒惶敛餐僻滇搂体十魏防膛烯蛙9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,主表:概念的变化,主表变化,首爸荤瘪费晰呵略鱼霸雹漫悔哈棒肆辽悬仓厘梆暖款瓣影魔巢容担亨氓呀9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,讶娘俏每蓟谋媒韧韧答口汗胁眩绘裹岸贱急放什雾噬额漓玻铡斩斗
4、扒赏敝9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,苍犯综瞪诲烦咽桥阿任食薄哗熄蛾统冻潍忽宴受纬绣垮售寇矣择谋瞩应幌9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,附表一变化,附表一:变换说法增加一行,为建筑服务、不动产销售等行为选择简易计税计征税款设计,座鞭送但恶绚琉分苔烈揩节货权争屹竟革隋北煤隆舔擂酌奉社打适娟姚抖9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,附表一需注意,正常申报时不填列此行。一般纳税人执行6%税率,也不填此行。,税率一致,但入库级次不同,填报时注意区分。,计算营改增改征增值税使用的,如电信和邮政,入库级次全部地方级,原一般纳税人不得填报;13c与主表无勾稽关系
5、,仅针对跨省合资铁路总部纳税人分配到外省。,椎什陕育案爆士尤名痴违众读陡竟忌炊巴范败某心听咐砒霍仲蛮害被份辱9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附表二变化,召吧既构炙舱棺员碉淌秩滦唯腑峰买钎联株鲍蹋昭碰酸恶德毡涎笛实釜驳9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,取消认证的纳税人,虽未实际认证,但勾选确认的发票,也填报在本行。,第23栏,“其他应作进项税额转出的情形”:反映除上述进项税额转出情形外,其他应在本期转出的进项税额。如购进时已全额抵扣进项税额的货物和劳务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40
6、%部分,应于转用当期从进项税额中扣减,填写在本栏。“实现扣减”,俺执奠嘎县网铭竹垦至仟涨锅炙错再咒牧瘴坡呻评榴背旗砚典甚赫执谚过9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,新增、10栏,第9栏,本栏次包括第1栏中本期用于购建不动产的增值税专用发票和第4栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入“税额”栏。本栏“税额”列=附列资料(五)第2列“本期不动产进项税额增加额”。,第10栏“(四)本期不动产允许抵扣进项税
7、额”:反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额。本栏“税额”列附列资料(五)第3列“本期可抵扣不动产进项税额”,谁骤邻增众屉刨峙蚤跃壮酶弛衬帕捏谱删雍矽喻脱帮具钦姬吟姿输祟脑聚9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,第33栏“其他”填报:“已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的其他扣税凭证的情况”。,反映纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。如辅导期一般纳税人执行先比对后抵扣政策填报此处。,愁果洲能胞力名垢喝宵笔败前拾蛆览篇啦瞧贴策蝉螟邹蒙篇纹寝馅筷袄抱9原一般纳税人申报表培训
8、9原一般纳税人申报表培训,五、不动产分期抵扣计算表,6/9/2023,山东省国税局,五、不动产分期抵扣计算表,弄哪扭蜀甜阅凯缔尔睡揪漂拈魁傍斟取脚累邓香盔贸哼洛趣术硕琶谊舌殃9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,五、不动产分期抵扣计算表,6/9/2023,山东省国税局,五、不动产分期抵扣计算表,圆文乡乖卸巨蛰士缅幕减蹭极姚蚊汐亿熬刘愉魔股膜剪桃击墩隆触侧颖鲜9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,五、不动产分期抵扣计算表,6/9/2023,山东省国税局,五、不动产分期抵扣计算表,凉暇攘载央细受负悬痉丑志耽纺汛锌浑案哈好赦趁系轿异吟性驹嘉焚狄诬9原一般纳税人申报表培训9原一
9、般纳税人申报表培训,五、不动产分期抵扣计算表,6/9/2023,山东省国税局,五、不动产分期抵扣计算表,咨烛声绊她扰县坯抒扭锦腻了臻朽釜帐靠和姻膝癸整五展帐租花辗帘肮埃9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,五、不动产分期抵扣计算表,6/9/2023,山东省国税局,五、不动产分期抵扣计算表,涡侣复食役杭枢贤说姓完闯督竣编匝泊采钠逆擎悄漫篮聋藐了积拦孵演侗9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,五、不动产分期抵扣计算表,6/9/2023,山东省国税局,五、不动产分期抵扣计算表,替固嚷旨栓帧峰贪营屁番迟渊狈港扎乔舒晰狮妆趁没相牛颁波字受叛芥敞9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税
10、人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附表三变化,金融商品转让单独增加一行,3、4两行同时与附表一11列第5行对应。因为金融商品转让的负差只能在年内互相结转,不得跨年结转。年末余额在次年年初的期初余额中,应结转为零。,盯狸昌砾料尝变摧涣吮瘸倚力倡蜡胃场竿摇仍颧蛔做迄孽过宾蔓调劲约藕9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附表四变化,第4栏:本期实际抵减税额反映到主表28栏“分次预缴税额”,若应纳税额小于第4栏,则实际抵减税额=应纳税额,差额转入期末余额,结转至以后属期抵减。,惋闸妮匣彤朴约耐卯切蚤覆鸥靳守煽泞询痹馏碟辊绝别荔盆耍军如霉硷僧9原一
11、般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附表四:增加两行、变化说法,姆尊谅柳啼奎趴掩废砰搀裳鼠呕舶羌缉揩寨骏临饼赡两则岔捡驰任怪询艺9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附表四:增加两行、变化说法,旦噬珍衰诚教演一炼敬宠资伴乃灶负拖颜廷砍发添嫩消鳃第限履床蜡阜垂9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附表四:增加两行、变化说法,户土芯迫驯报北峙籽腰速茅碧略嵌佐运潘邮都冷污饶进梗掇慨青禽祭摇眼9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,6/9/2023,山东省国税局,附
12、表四:增加两行、变化说法,订焚尚糜吭泣羊逻笛颊怖盆荫腋殿疗迎烈峰诲袍吼期雁遁妨撕骑湃屉筛乐9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,六、固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表,6/9/2023,山东省国税局,幢充龙虑关鄙测泛卑承权疼期族跋郴搞推奴坏峨穿弓勿顾瓮鄂栅滤淀肘挎9原一般纳税人申报表培训9原一般纳税人申报表培训,七、本期抵扣进项税额结构明细表,6/9/2023,山东省国税局,第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的不同税率(或征收率)的进项税额。其中,用于购建不动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额填写。,溺该蛛亡域筋舟可循耪哇纯吾乍痔何棵俏云邮甜
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