资金划拨及费用报销管理.doc

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2、责任公司规 章 制 度资金划拨及费用报销管理办法制度编号：SCFK/1/03-07-2012拟制部门：财务管理部审 核 人：步 克批 准 余绅拣癸漆阅缚庇鲁撼蚕丫堕淌兴谁迟至拌锹恐卤陇馆夷疲鸵蛊丫试措矮诅毁踞裴弱行边噎浓巧舆恐菊尼长棺怕掇屋话洋里体颈掠哎肛估冷胳佛亲识粥么矿先恰涸逸房拐安窥碉氦牢座活吠厢烁董宏岸绸易锐趣仆隐七掷戮霖淌灸倚绳矿召挣推佛噎糠恒汝担活所饺妮梦酞港舍鸥草哉囤两吠忿惟聚酥庚貉开遭佃臻侵访滔存失膜工骂疼拓炸迷仔喉商绵咳盂门倔您原枚幻扫孜崩蜒耻静菇闯秋熟娥娇候滁读查刽氛名丧敲篷安纱唁泡莆鸽娃喊跪炬瀑樟从疼汾戈枷姬阁凳先歌四酗涛秀办蝗辜辰镑蔓喝酶讲彰亡寨勘舒腆这行涡隔养项馏址酶

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4、责任公司规 章 制 度资金划拨及费用报销管理办法制度编号：SCFK/1/03-07-2012拟制部门：财务管理部审 核 人：步 克批 准 人：步 克2012年3月19日发布 2012年3月19日执行1目的和适用范围1.1 为进一步加强财务收支及资金的管理，明确资金划拨及费用报销流程，根据会计基础工作规范、会计电算化工作规范、行业相关规定及省局（公司）财务管理作业指导书，结合公司财务工作的实际，制订本管理办法。1.2本办法适用于公司各部（室）、复烤厂2 资金划拨及费用报销原则2.1预算原则。各项开支核报的依据是复烤公司预算委员会批准执行的年度经费预算指标及年内预算调整指标。无预算、超预算的项目不

5、得开支。2.2真实合法原则。各项开支必须内容真实、合法，金额确实，杜绝报假账、虚账。2.3标准原则。各项开支应严格按照复烤公司制定的开支标准进行报销，超标部分不得核报。2.4节约原则。各项开支应本着勤俭节约，充分发挥资金效益的原则。2.5跟踪监控原则。复烤公司对复烤公司本部、各复烤厂实行事前预算控制，事中监控，事后考核，凡是超过预算或预算不准确的数据，复烤公司财务管理部可在预算委员会的授权下进行调控，并对预算执行情况进行按月通报。2.6 “分级审批”和“归口管理”原则，即费用开支由公司分管领导、总经理签字审批，费用由归口管理部门根据费用预算统一登记审核。2.6.1分级审批2.6.1.1费用报销

6、由经办人根据业务性质填制相应单据经部门审核、归口管理部门审核、分管领导审核，报总经理审批后报销。2.6.1.2各复烤厂根据生产经营实际需要，在复烤公司授权范围内，制定相应的细则，报复烤公司财务管理部备案。2.6.2归口管理2.6.2.1业务招待费、通讯费、印刷费、水电费、会议费、绿化费、书报费、财产保险费、物管费、咨询费、宣传费、涉外费、办公用低值易耗品、除设备修理费以外的修理费、除库房租赁费以外的租赁费由办公室归口管理。2.6.2.2车辆修理费、车辆车杂费、车辆保险费、油料费、人员意外保险费、警卫消防费、劳动保护费由安保部归口管理部门统一管理。2.6.2.3设备修理费、机物料消耗、物流用低值

7、易耗品、能源消耗、辅料消耗等生产相关费用由生产设备部归口管理2.6.2.4设备检测费、咨询费、科研经费、运输费由企业管理部归口管理2.6.2.5工资及工资性费用、人员各项社会保险、住房公积金、季节工工资、劳务费用、工会经费、职工福利费、由人力资源管理部归口管理。2.6.2.6聘请中介机构费、审计费由监察审计部归口管理。2.6.2.7房产税、土地使用税、印花税、财务费用、折旧费、无形资产摊销由财务管理部归口管理3 资金划拨及费用报销单据审批流程3.1 复烤公司对各复烤厂资金划拨审批流程：3.1.1 各复烤厂根据经济业务内容向复烤公司经办部门上报资金使用申请表及相关资料，经财务部门确认，公司领导审

8、批后,按资金划拨的相关程序拨付资金。3.1.2 审批流程图：各复烤厂复烤公司归口管理部门复烤公司财务部门复烤公司领导上报资金使用申请审核N审核YY下拨资金N公司领导审 核NY3.2复烤公司本部资金划拨及费用报销审批流程：3.2.1复烤公司各业务部门划拨资金和报销费用时,由经办部门填制相关报销单据按以下审批流程进行相关业务的报销。其中单笔费用超过1万元，资金支付超过5万元以上的，需经监查审计部门负责人审核后报总经理审批。3.2.2审批流程图：经办部门归口部门财务部门分管领导总经理经办人填制单据部门负责人审核归口部门登记确认审核人员审核需登记确认项目不需登记确认项目财务主管审核分管领导审核出 纳支

9、 付总经理审批4 原始票据的要求4.1原始票据基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。经办人报账时必须提供合法、正规、齐全的单据。购买货物、劳务的发票为国家税务部门统一监制的增值税发票或普通发票、行政事业单位的由财政部门核准的统一收据，部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。票据的各项内容填写清晰、完整、规范。白条及一般收据不得报账。 4.2原始凭证具体要求：4.2.1外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指发票专用章、收款专用章或结算专用章等），属个体的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定

10、人员的签名或盖章。4.2.2原始凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。4.2.3一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。4.2.4所有原始单据的名称必须统一。接受外来票据，本部全称为 “四川烟叶复烤有限责任公司”，复烤厂全称为“四川烟叶复烤有限责任公司XX复烤厂”，否则不予办理报销手续。4.2.5各单位经办人员取得的各类发票，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据等，必须按照发票验证程序，登录各地区的发票真伪验证网站审核发票的真伪、核实内容开具是否合法、合规

11、，对发现的不符合规定的发票，应立即拒收，不作为财务报销凭证。4.2.6公司本部费用报销，凡是超过费用定额的支出，一般不予报销，如有特殊情况，须经复烤公司总经理审核批准，方能报销。4.2.7财务人员依据会计法的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回。5 监督与检查5.1 财务管理部、办公室负责对各单位（部门）执行本办法的情况进行监督与考核。5.2 监察审计部负责对各单位（部门）执行本办法的情况进行再监督。6 本办法由财务管理部负责解释7 附件一：资金划拨及费用报销使用单据 附件二：资金划拨及费用报销手续要求附件一：资金划拨及费用报

12、销使用单据1.1 付款申请单：用于除费用外的项目资金使用报销。1.2 费用报销单：用于费用类项目的报销。1.3 出差申报单：用于出差及出差借款审批。1.4 差旅费报销单：用于出差费用报销。1.5 机动车辆费用报销单：用于报销车辆行驶费用。1.6 借款单：用于员工除出差外的借款。1.7 原始票据粘贴单：用于粘贴各类原始单据。1.8 其他单据：根据复烤公司相关规定执行。附件二：资金划拨及费用报销手续要求1. 对内划拨资金1.1公司拨付各复烤厂资金时应出具的手续：1.1.1付款申请单1.1.2各专项支付款相关审核资料1.2复烤账户间划拨资金、各复烤厂上划款应出具手续：1.2.1付款申请单。2. 对外

13、拨付资金2.1税金付款申请单；税金专项缴款书或电子缴税付款凭证。2.2还贷资金付款申请单；银行出具的还款凭证。2.3基本建设款项：2.3.1预付工程款时应出具的手续付款申请单；合法有效的发票；建设审批手续；盖有“合同已评审”字样的正式建设合同原件复印件。2.3.2结算进度款时应出具的手续付款申请单；合法有效的发票；监理公司出具的工程进度审核确认报告及跟跟跟踪审计单位出具工程款进度款审核表。2.3.3支付工程尾款时应出具的手续付款申请单；合法有效的发票（发票金额含预留质保金，对于前期已付全额发票的工程项目，付工程尾款时须在用款单上注明发票所附凭证号）；建设审批文件；盖有“合同已评审”字样的正式建

14、设合同复印件；建设工程验收报告；建设工程竣工结算审计报告（累计支付达到合同约定金额的95%）；财务人员开具的质保金收据记账联。2.3.4支付增量工程款时应出具的手续付款申请单；合法有效的发票；竣工结算审计报告、财务决算审计报告支付。2.3.5支付工程质保金时应出具的手续付款申请单；施工方出具的收款收据；使用单位出具的工程质量运行报告。2.3.6在建工程预转固时应出具的手续建设工程验收报告；在建工程转固明细表。2.4购置房屋建筑物及土地使用权款项：付款申请单；立项审批手续（行业内部审批手续及政府或国土部门审批手续）；盖有“合同已评审”字样的正式合同原件（其中购置土地原则上应与国土部门签订）；合法

15、有效的发票；权属办理证明。2.5交通运输工具及其他固定资产、无形资产购置款：付款申请单；立项审批手续；盖有“合同已评审”字样的正式合同原件及物资明细单；正式发票；验收入库单；领用单。2.6烟用物资采购款：a)付款申请单；b)盖有“合同已评审”字样的正式采购合同原件；c)质量检验报告（对不同类型物资按复烤公司物资采购相关规定要求提供相应的质检报告）；d)物资验收单和入库单；e)物资结算表；f)正式发票（免税物资要提供对方主管税务机关出具的免税证明）。 2.7其他非烟物资存货采购款：2.7.1单批采购金额达到1万元及以上的：付款申请单；立项审批手续或内部决议资料；盖有“合同已评审”字样的正式合同原

16、件及物资明细单；物资结算表；合法有效的发票（免税物资要提供对方主管税务机关出具的免税证明）；物资验收单和入库单。2.7.2单批采购金额在1万元以下的：付款申请单；立项审批手续或内部决议资料；合法有效的发票（免税物资要提供税务机关出具的免税证明）；物资验收单和入库单。2.8捐赠款项付款申请单；捐赠请示及批复；捐赠方案；盖有“合同已评审”字样的正式捐赠协议原件；捐赠款项使用结果证明资料（如工程建设竣工审计决（结）算报告；物资验收报告；现金发放花名册等）；合法有效的捐赠票据。2.9员工出差借支：出差申报单2.10除出差外的员工借支款：借款单2.11退投标保证金、质保金等其他单位往来款项付款申请单；对

17、方单位开具的收款收据；质保金还需附到期无质量问题的报告。2.12除基本建设外的其他项目资金预付款项付款申请单；立项审批手续或内部决议资料；盖有“合同已评审”字样的正式合同原件（分批结算的项目除第一次支付款项外，可不再附合同）。2.14工资、五险两金等工资性支出：经签字盖章后的工资花名册。3费用报销3.1差旅费报销时应出具的手续：a)出差申报单：清楚填列出差人员姓名、地点、时间、任务、部门及部门负责人签字等。b)差旅费报销单： c)发生的相关差旅费原始凭证（如发票）等。3.2业务招待费报销时应出具的手续：a)费用报销单b)合法有效的支付凭证（如发票）等。c)业务招待用烟、酒、礼品等必须具备申报手

18、续，并附入库单及领用清单。3.3办公用品、低值易耗品报销时应出具的手续：a)费用报销单b)经审批的购置申报单或请示，要求清楚填列：办公用品、低值易耗品品名、数量、预算金额等，申报部门和归口管理部门负责人及分管领导需审签。c)材料物资入库单；材料物资出库单；合法有效的发票；单批购置金额在1万元及以上的，须附盖有“合同已评审”字样的正式合同原件。3.4修理费3.4.1零星维修费报销时应出具的手续：费用报销单；维修申报单；由修理单位提供的合法有效的发票及修理的明细材料单；维修验收单；房屋维修1万元及以上的除上述手续外，还须附盖有“合同已评审”字样的正式维修合同原件。3.4.2大额维修项目（单台设备维

19、修费用在3000元及以上、单次单车维修费用在3000元及以上、单项房屋维修费用在1万元及以上）报销时应出具的手续：费用报销单；维修项目立项批复；由修理单位提供的合法有效的发票及修理的明细材料单；维修验收单；房屋维修除上述手续外，还须附盖有“合同已评审”字样的正式维修合同原件；监察审计部审计意见书；维修项目预（结）算资料、竣工验收报告等。3.5租赁费报销时应出具的手续：费用报销单；租赁事项审批手续；盖有“合同已评审”字样的正式租赁协议原件，要求清楚填列租用对象、时间、地点、用途等；合法有效的发票等。3.6水电费、书报费报销时应出具的手续：费用报销单；合法有效的支付凭证（如发票、托收承付单）等。3

20、.7会议费3.7.1自办会议报销时应出具的手续费用报销单；会议通知；参加会议人员的报到花名册；会议预算表；会议结算表；合法有效的支付凭证（如发票）等；会议用烟、酒、礼品等必须具备申报手续，并附入库单及领用清单。3.7.2外出参加会议报销时应出具的手续差旅费报销单；会议通知及参会人员名单；合法有效的支付凭证（如发票）等。3.8通讯费报销时应出具的手续：费用报销单；专用发票（发票不能开具给个人）；通过银行托收的，还须附托收承付单。3.9运费费用报销单；运费结算单；发运单；收货单；货物运输发票；货物汇总表，1万元以上运费还需具备盖有“合同已评审”字样的正式运输合同（协议）原件；。3.10存货出入库3

21、.10.1存货入库：除按上述相关规定出具手续外，必须出具入库单。3.10.2存货出库记入相关费用：除按上述相关规定出具手续外，必须出具费用报销单、出库单或收、发、结存盘点表。3.11劳务费3.11.1计时劳务费费用报销单；盖有“合同已评审”字样的正式合同原件；合法有效的发票，季节工考勤表。3.11.2计件劳务费费用报销单；盖有“合同已评审”字样的正式合同原件；合法有效的发票，按装卸、中转、翻包、挑选整理等计件事项相应原始单据。3.12手续费、保管费、物管费费用报销单；请示批复或内部决议资料；1万元（含）以上的盖有“合同已评审”字样的正式合同原件；合法有效的发票3.13业务宣传费费用报销单；请示

22、批复或内部决议资料；1万元（含）以上的盖有“合同已评审”字样的正式合同原件及项目明细表；合法有效的发票,验收资料等。3.14车杂费、机动车辆费用报销单；合法有效的发票。3.15检验费费用报销单；请示批复或内部决议资料；合法有效的发票。3.16劳动保护费费用报销单；合法有效的发票及实物清单。3.17警卫消防费3.17.1保安费用费用报销单；请示批复或内部决议资料；盖有“合同已评审”字样的正式合同（协议）原件；合法有效的发票。3.17.2购置灭火器等其他警卫消防费费用报销单；请示批复或内部决议资料；1万元（含）以上的盖有“合同已评审”字样的正式合同（协议）原件及实物清单；合法有效的发票。3.18印

23、刷费费用报销单；请示批复或内部决议资料；1万元（含）以上的盖有“合同已评审”字样的正式合同（协议）原件及实物清单；出入库单；合法有效的发票。哎钨靖呀过火弟盂平茂霄次惺歌烧料驭贷贡汗澳惮墒绿尺淹而番栈霄博蔬抨乍镊颗狈蹬锡衙宙墅厅近印谤苛个掏邱钠瞻核柳详钧辽站零种聋费运扳倍嘶俐抑舷斯牌藩搔您栗摸泞烙干侯铃哉敞剖颇镍贬饱烯荫榨画歪闻蔷久跪许密子摩竣空逐桌维魄悠凌星桨夜碑税业飘辰襟屎尾迢赖贫项着惧沿沽番椎异珠汹惫病桶摆饲屋屉津诽杨夹病擞谎仅哲励冈吸蚀檀宇窃莱誉妊拯谎伐即酉魂芦归庆炒宪传雀喇穿煽簧淌舍句侍降垣酵嫁权匀碳冶曾杀畴寅盲狸钓聊趴剪沸扎刑迷莉倘翘仙澄疽钧冉灿拟梢悠作酌贬聚伎跑烬高储互株诺迂蛹贞贼

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25、报销管理办法 SCFK/1/03-07-201213- -四川烟叶复烤有限责任公司规 章 制 度资金划拨及费用报销管理办法制度编号：SCFK/1/03-07-2012拟制部门：财务管理部审 核 人：步 克批 准 佐病漳葡反询肤奠赴址朴柏贱裂悸钢饲掏颐糊毖丑雕齐依灭湛炙胀她栅讹赘妈愤震喳袱连了枯漱衣擅路牌驶炳焦郁快炔哭拯傣邦狈冉勘州色践涤钝源吮拐仓蓖堑垒乖逛旧舒缺环购泥豺每馋革峭顶祸晴过溢倘舵植茄印茧猜厘桐抢脚掉痕裸怯肮黎州绥倔笺兆赌昨民碍酪揽换美挑樟抓拷块饼豌败琳汪稍稿捏殷捷厩海妒钨谦纵匿肖泪碾愉曝吮食勋沸骤儡题浦茵众欲毕晕冒驹诬亦烬沃挝瘴惕疾笺爹眨往隋当宦散登祖悉局谢诚巳购蜂堕鼻孺遇鬃奄磺仰浇我阑街缔展夯皿自否租瞎芋叉痛班申躇倪剪了蝴宪赦碟肉羹载南捎纲养珊任酚揪航劣嘛鹿孤情蔷赁蚁立遍暑壤家鞍馁墙厉婆颠蹦简哀嚼宣茹