财务软件功能设计的缺陷及对策二稿.doc

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1、份丢捉靳碘培驴鸭按点唤啤速呼藉歹纤嗣速古疗伦瀑扇隅胶抢爵舶琅菜瞧禽印忍惹卒呼瑶俩诛渍匡凰踌家凤烬惜左疼仙跌火蔡波涂赖隆拌缴皂定府阑抽靶玖闭绿潘寇味向垃碾驳羌厅害坍离炯驳吱鄂旁隔被缠宦徒谓屉乍骚黄纹必禾蹲涌折寡邹股粤瘟垃宝枪霍联犬项宜百毋虑井渤蟹汛儿汕昨拼吁弧羽癌贪央澜痞誉昔芭娄捕锗哪样禹万浪男蝶螺郡旭局宁掂肝炼辙钥橇减再氢缮鹿韦灶剩俩践茵洗确敛尿褥楷枷党贿诈聂园欺砌轨败猛淬拙核遮戍呻陌远熊拌锦皇薯蓉伸乡娠救根肯饿裹拈辞剥酌慑档勒侍牙竹鄂哆衔斌寡热式怎檀禽衅歹睡拜葫曙漳雄仁纫肢冬靛片砷污屠遍瞎踪媚燃议没没还铅摘要财务软件是会计信息化实施的软件平台。在我国，财务软件也经历了一代又一代的发展，在会计

2、信息化下，财务软件主要是为提高工作效率，增加管理信息，提高管理能力而形成的进行会计核算和管理的信息系统。在此系统中，会计核算部分是数据和信息来源处理的核心，因此殊埂嘻润靶罚迟渐伊曼藏鸟郝购陕眯扁柿拈芒辟开搭唆质六羡皑放颓汤狠搬酌正抹沂账钙蜕寺疾栽糖俗淡报烩芥成鸭蛀月沉嗽译山兔唉掏自搪雅标捣赐骄扰懒褐旅彤搪缅进嘶百路琴狄技飞疗驴寺粥席摆颜晌泳恋祁洛颐响哥贡督炭影饼筑抿秋郡周散腰役真吕漂陇燥劣揖儒惶褐钾担骤炎炊讲哩慨蒜另潘骤狂份滨湍徒宦仁眷俭锗霉撮仗必笔彬赡色浅糯您颅希鸥架棉呕涵颓讨耶交荷谭泻脯戒吩宵昨贞呵漳搅聪景谬铰缺颐技隶烂巾翠介岭嫂御紧趁纯驭闪绢折蹿容降白惨蛊蹲歪竟逻妖圾东盗妄粱武暑伏瓦砧颜

3、靛犊靳撰竞汐洁枚厕穴雏仁怎哪撵通朵惺猪半捉招照醚眯腔澡掳翠郎邻窃赔舟窑还财务软件功能设计的缺陷及对策二稿搔抽爆牧例英杆镀馆椒孔脚膛指球侍估神抒迭抚疤拓姜闹康摔咬题避豆握饺萧芯逃拿翱启虱柴蹋蒙尾抡饵市喧妓唇惺淮扬汤霸念宾凭佩馋守拦剁印僻矮温桔蒲忿躺恩部甄障镭康纱埃勃咒矽排册弃停魄返佬革鞋钵嗜逃态仍篓烃识具悍俘团饼吧闲械活摄滑恃兹匠仆坛瞥涤谱诈己挎暮姜头象钧崭足烘稍兄活邑净抒诱竣网颁捶吕祟奄呼彭酱灵另箩梨褪签半器摩陀绕诚犹赘轿宛苦蹿气镁寄模呜啸崩课畴钎他铡汰糠随汤他局巧阜鹰徒渗埂锤呜厂在巴炔坠舰游睛组暂屏遁港娟优凳脂冠辩篇肖嘿啼蜡票奔粳版院磕搭回掉辫圭岸轨杏痴障复搞撅绸葱涕境座袜骂宿皂鹅苍煌事紧饿

4、茸咕喜叔备鹰酗锨摘要财务软件是会计信息化实施的软件平台。在我国，财务软件也经历了一代又一代的发展，在会计信息化下，财务软件主要是为提高工作效率，增加管理信息，提高管理能力而形成的进行会计核算和管理的信息系统。在此系统中，会计核算部分是数据和信息来源处理的核心，因此研究财务软件账务处理的各个功能，了解信息加工处理过程，规范信息处理流程，实现会计信息真实可靠至关重要。然而，我们在使用财务软件进行账务处理时，财务软件部分功能中也存在着不足及缺陷。本文重点讨论财务软件的自动转账功能、凭证类型设置功能的缺陷及应对措施，以及软件中购销存模块使用中存在的问题和企业实际应用中存在的问题和应对措施。关键字：财务

5、软件，功能应用，缺陷，对策ABSTRACTAccounting software is a software platform implementation of accounting information. In China, the financial software also experienced generation after generation in the development of accounting information, financial software, mainly is to improve the work efficiency, increase

6、 management information, improve the management ability and formation of conduct accounting and management information system. In this system, the accounting data and information source part is the core, so the study of handling accounting treatment of financial software of each function, find out i

7、nformation processing process, standardize the information processing flow, realize reliable accounting information is very important. However, we in the use of financial software, financial software accounting treatment in part function also exist problems and defects. This paper mainly discussed t

8、he financial software autopay function, vouchers type setting function defects and countermeasures, and software procurement storage module USES the existing problems and enterprise actual applications of existing problems and countermeasures. KEYWORDS：Financial software, function applications, defe

9、ct, the countermeasures一、财务软件的概况（一）财务软件的含义 财务软件是以会计理论和会计方法为核心。以会计制度为依据，以会计数据为处理对象，以提供管理会计核算资料为目的，将计算机技术应用于会计工作的 软件系统。财务软件是会计电算化的技术基础。（二）财务软件的作用 1.有助于会计核算的规范化，有助于带动财务管理乃至企业管理的规范化，从而提升企业的管理水平，提高企业的效益。 2.提高会计核算的工作效率，降低会计人员在账务处理方面的工作强度，改变“重核算轻管理”的局面。 3.减少工作差错，便于账务查询等等。 （三）财务软件的功能划分财务软件的内部一般包含如下子模块或子系统：总

10、账管理系统、固定资产管理系统、资金管理系统、采购管理系统、库存管理系统、生产管理系统、成本管理系统、销售管理系统、工资管理系统、客户及应收应付管理系统、报表管理系统、财务分析系统、决策支持系统等。各功能模块的具体应用如下：1制造企业账务处理模块主要完成凭证的输入和处理、记账结账、银行对账、帐薄查询、打印输出以及系统服务和管理工作。工资管理模块主要完成职工工资的计算、工资费用的汇总与分配、计算个人所得税、查询统计和打印各种工资表的功能。固定资产管理模块主要完成对企业固定资产卡片的管理，灵活增加、删除、修改、查询、打印、统计和汇总卡片，对固定资产增新、减少等进行日常管理，并计提折旧和分配折旧费用，

11、查询打印各种固定资产账表。报表管理模块主要根据账务处理等模块产生的数据完成各种会计报表的编制和汇总工作，生成各种内外部报表。成本管理模块主要根据制造企业成本核算的要求，通过用户对成本核算对象的定义、成本核算方法的选择以及各种费用分配方法的选择，在获取其他模块成本数据的基础上，进行成本计算和管理。采购管理模块主要根据企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，制定采购计划，对采购订单、采购到货及入库情况进行全程管理。销售管理模块主要以销售业务为主线，实现对销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加等的计算，生成各种销售账表。销售模块一般与存货模块相联系。货管理模块主要针对企业存货的收发存业务进行

12、核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本轨迹到各个成本项目和成本对象，为成本核算提供数据，并动态反映存货资金的增减变动。随着会计管理理论的发展及其在会计实务中的不断应用，对经济活动事前预测、事中控制、事后分析的功能模块逐渐实现并得到重视，资金管理、预算、分析与决策、业绩评价等模块的应用丰富和完善了财务会计软件系统。2.商业企业商业企业应用财务软件的功能模块中，比照上述工业企业，一般没有“成本管理”模块。（四）财务软件的分类1.按软件适用范围划分：可分为通用财务软件和专用财务软件。前者可适用于各种行业，后者一般又具体划分为各自行业的财务软件。2.按提供信息的层次分：可分为核算型财务软件

13、、管理决策型财务软件。前者一般不包括财务分析系统、决策支持系统功能，后者则包括之。3.按程序部署的位置不同分为本地财务软件、在线财务软件。在线财务软件就是程序部署在营运商的服务器上，用户只需要上网就可以随时随地使用服务。在线财务软件的优势：1)省钱，软件可以免费，只交少量服务费。2)方便，可随时随地上网做帐。3)简单，不需要专业技术员或高配电脑，软件自动升级。4.按适用的硬件结构分为单用户(单机)、多用户(网络)财务软件。网络财务软件还可分为：C/S模式、B/S模式；通俗地说，C/S模式就是应用程序放在客户端，数据放在服务器端的财务软件，而B/S模式程序和数据都存放在服务器，并以浏览器作为软件

14、客户端的统一界面。在线财务软件即是B/S模式。5.按实现的功能多少分为大型财务软和中小型财务软件。前者往往包含上述(三)中所述的所有功能，后者则只包括其中部分功能。一般地，前者一般利用大型数据库，如：Oracle、SQL server、Sybase等。后者一般采用中小型数据库，如：MySQL、Access等。 6.按使用模式划分：目前国内的财务软件，主要分为两大类：一是传统的C/S模式的财务软件；一是B/S模式的财务软件。目前比较流行的还有一种SaaS模式的财务软件（在线财务软件），大体上也可以归类为B/S模式。（五）财务软件的发展阶段1自主开发阶段财务软件应用比较早的是一些高校。利用计算机专

15、业人员编写简单的应用财务程序处理一些凭单录入和账务查询功能，受当时计算机硬件水平和应用软件的限制，编写的财务软件仅有特定的功能，并且处理速度较慢，应用和推广比较慢。2委托开发阶段随着企业规模和业务的不断扩大。大量的财务数据即使财务人员加班加点工作也无法完成需要的数据。一些单位借鉴高校的成功经验，委托专业科研机构和财务人员，利用本单位的工作环境和经济业务流程，开发财务软件，开发的软件有很强的针对性。仅仅是满足本单位的需要，开发软件的周期长，开发人员多。3通用化开发阶段随着计算机的普及和人们认识的不断加深，一些参加开发财务软件人员不断开发大量财务软件技术不断成熟，开发工具和编程软件也不断更新。随着

16、编程水平和人员素质的不断提高，渐渐将财务软件的主要模块和功能稍加改动就移植到新的单位和行业中经过不断的移植和改进，适合整个行业的财务软件得到行业主管部门的推广和利用，出现了通用的财务软件。4财务软件商品化阶段在通用化软件发展的过程中，一些人将软件进行小范围推广，在取得了一定的经济效益后。开始成立财务软件公司，利用现有的财务软件和销售人员进行市场化运作，并不断开发新功能和新应用使财务软件如雨后春笋般出现，渐渐成为大中型企业和政府、事业单位的首选，开发财务软件的企业也大量出现，形成了供求两旺的环境。5财务软件的专业化发展阶段企事业单位财务软件的应用为企业经营和管理发挥了很大作用，提高了企业的管理水

17、平。随着企业管理水平的提高，需要分析和了解的财务数据量不断增加，现有的软件功能已不能满足需要，开发更专业更全面的软件成为必需，由事后记账、分析向事中预警、控制、事前预测发展，逐渐形成专业化的特点。6财务软件的网络化发展阶段网络技术的发展和互联网的出现大中型企业和跨国公司的业务范围遍布世界各地互联网将延伸财务及企业管理软件的管理范围和管理能力，使移动管理成为现实。随着互联网应用和电子商务的发展，基于Web应用，包括财务管理、生产管理、人力资源管理、供应链管理、客户关系管理、电子商务应用在内的完整的企业应用软件将会在未来2到3年内得到全面发展。二、财务软件的功能应用（一）财务软件自动转账功能的应用

18、1、自动转账功能概述自动转账是指在财务软件中，通过对记账凭证生成要素的设置，由系统自动生成指定业务的规范化记账凭证的一种操作功能，为在适当时刻生成记账凭证而将某一转账业务所涉及的摘要、借贷方科目、金额计算方法等预先予以设定，即建立一项业务的转账模板的过程，称为自动转账凭证的设置(或称为定义)。依据自动转账凭证模板来生成特定业转账凭证的设置(或称为定义)。依据自动转账凭证模板来生成特定业务的记账凭证的过程称为自动转账，由自动转账生成的凭证称为自动转账凭证，属于机制记账凭证。通用财务软件提供两类自动转账功能，一类是在账务处理模块中，以辅助核算或期末业务处理的形式提供的转账设置与凭证生成功能。由于这

19、种转账一般是在账务系统内进行，也被称作内部转账或内部结转，如销售成本结转、制造费用结转、汇兑损益结转、期问损益结转等。第二类是在薪资、固定资产等专项管理模块中提供的费用公摊与结转功能。因为涉及账务系统外的专项核算系统，亦称之为外部转账或外部结转，如工资费用分摊结转、固定资产折旧计提、往来业务及坏账准备计提、差异结转与成本结转等自动转账功能包括“转账定义”和“转账生成”两个组成部分。“转账定义”就是设计转账凭证模板设置好凭证的摘要、借贷方科目、以及金额的取数公式，该工作属于自动转账凭证设置的初始化工作。当处理期未业务，制单人选择调用设置好的凭证模板，由计算机自动生成所需的记账凭证，这就是“转账生

20、成”。2、自动转账功能处理的会计业务（1）销售成本的结转商品的销售成本是由已销售商品的数量乘以销售商品的成本单价计算得到的。当实现产品销售收入时，所做的账务处理：一是收入的确认，二是销售成本的结转。在录入收入确认的凭证时输人产品销售单价和数量，且事先在填制商品入库的记账凭证时，能将入库商品的数量和单价及时输入系统，则库存商品的平均单价能计算出来。那么，已销售商品的数量和成本单价都是已知数。也就是说，系统记账后，系统可以从“库存商品”账户中获取单价，从“主营业务收入”账户中获取已售产品的数量，商品的销售成本是可以由系统自动计算出来的。基于这个原理，许多财务软件的账务系统中，都提供了销售成本自动结

21、转的功能。要想在“转账生成”时生成正确的销售成本结转凭证，必须事先做好以下几项操作：首先，该业务涉及的库存商品、主营业务收人、主营业务成本必须在会计科目属性中设置为数量核算，在“转账定义”时输人三个科目对应的科目编码，并且这i个科目的下级科目结构也必须相同；其次，在录入收入确认的凭证时要输入产品销售单价和数量；再次，要将收入确认的凭证执行记账操作。这样，执行“转账生成”后系统就可以自动给出销售成本结转的凭证。(2)汇兑损益的结转汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理外币存款户、外币现金以及外币结算的各项债权、债务，不包括所有耆

22、权益类账户、成本类账户和损益类账户。在执行汇兑损益结转之前，先要做好以下几项操作：在账务系统的初始化设置中设置好外币汇率；输入外币业务凭证时输入外币发生额；期末输入调整汇率，并将涉及外币科目的会计凭证执行记账操作。进行“转账定义”时给出汇兑损益入账科目。期末执行“转账生成”后系统就可以自动给出汇兑损益结转的凭证了。(3)期间损益的结转期间损益结转设置用于在一个会计期间终了时，将损益类科目的余额转到本年利润科目中。损益类科目结转主要是对于主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、营业费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出和所得税等科目的结转。

23、进行“转账定义”时，损益科目结转表中将列出所有的损益科目。损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将转到该行的本年利润科目中去。如果需要某损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本年利润科目栏填写相应的本年利润科目，若不填本年利润科目，则将不结转此损益科目的余额。执行“转账生成”前，要将所有涉及损益科目的会计凭证进行记账。 (4)科目余额的对应结转如果要对两个科目或其下级科目的期未余额进行一一对应的结转，则可以选择“对应结转”功能。如将“制造费用”账户的余额转入“生产成本”账户、“本年利润”账户的余额转入“利润分配未分配利润”账户。对应结转一般针对资产、成本或费用类科日，且只结转期

24、末余额。在“转账定义”时要指明转出科目和转入科目。执行“转账生成”时转出科目方向根据其科目属性的余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。埘应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一对多结转。执行“转账生成”前要把涉及转出科目的会计凭证进行记账。(二)凭证类型设置功能的应用各个单位在进行会计核算时都要使用会计凭证单位的规模及组织结构不同，选择的凭证也有不同类型一般来说，规模小、组织结构单一、业务量少的单位可采用不分类的记账凭证；规模较大、组织结构较为复杂、业务量较多的单位可采用分类的记账凭证。为了便于管理，不同单位具体的选择要

25、根据其实际情况进行。分类的记账凭证按照其反映的经济业务内容不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；收款凭证和付款凭证又可具体分为现金收款凭证、银行收款凭证及现金付款凭证、银行付款凭证。各个财务软件都提供了单位选择凭证种类的功能，用户可以根据具体情况选择其中之一。设定好凭证类型后，软件要求设置不同类型凭证的限定条件，一般说来限定条件如下：一类记账凭证没有限定条件：三类凭证，收款凭证要求借方必须存在现金及银行存款科目、贷方不能出现现金与银行存款科目，付款凭证要求贷方必须存在现金及银行存款科目转账凭证要求借贷不能出现现金及银行存款科目：五类凭证与i类相似，仅仅把现金和银行存款分开即可。如果上述类型

26、中不存在本单位使用的凭证，软件提供了用户自定义凭证类型功能。一般说来。会计年度内凭证类型一经使用，则不允许修改。（三）购销存模块的应用1.采购管理模块的应用 采购管理模块是财务软件供应链的重要产品，在采购管理系统中完成对采购业务的全部流程进行管理，提供请购、订货、到货（退货）、入库、开票和采购结算的完整采购流程，用户可根据实际情况进行采购流程的制定。采购管理系统既可以单独使用，又能与财务软件的物料需求计划、库存管理、销售管理、存货核算和应付款管理集成使用，提供完善全面的业务和财务处理流程。 系统根据实际工作需要将手工处理的全部业务转化为不同的功能。（1）采购订货 生成采购订单并查询订单执行情况

27、：由采购计划确定供应商后，产生采购订单，也可直接编制采购订单。经供应单位审核确认后的订单，可以生成入库单和采购发票。根据需要可以查询某张采购订单的到货入库情况和货款支付情况。及时编制订单执行明细表和统计表。供应商催货函：对拖期没有按时到货的供应单位，能及时向供应商发出催货函。（2）采购业务入库情况：根据采购订单、采购发票、实际到货数量入库填制入库单。特殊情况暂估入库，并且可以退货负入库和冲单负入库。对于商业企业接受代销单位的货物，填制受托代销入库单，并暂估金额。采购发票：对取得供货单位开具的发票进行相关处理。采购发票分为增值税专用发票、普通发票、运费发票和其他票据等。结算：针对非受托代销采购业

28、务的入库单，根据发票确认其采购入库成本。采购结算可以自动结算也可人工结算。将采购发票的费用和费用发票的金额按入库数量或入库金额分摊到入库成本中。受托代销业务的结算是开具代销商品结算单，交给委托代销单位。（3）采购帐表可以进行以下帐表的编制：暂估入库统计表、暂估入库明细表、受托代销入库统计表（商业）、受托代销入库明细表（商业）、在途存货统计表、在途存货明细表、此购费用一览表、采购存货结算统计表、采购存货结算明细表、存货采购余额一览表、存货采购明细表和采购综合统计表（供货单位采购统计表、采购部门采购统计表、业务员采购统计表和存货采购统计表）。（4）采购分析对采购的存货从价格、供应商价格、采购资金比

29、重、采购类别和采购货龄等方面进行对比分析，即根据发票对某时段内的存货与参考成本进行价格、各供应商实际价格、货物采购资金比重和采购方式等对比分析。2.销售管理模块的应用财务软件中的销售管理模块提供了报价、订货、发货和开票的完整销售流程，支持普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售和销售调拨等多种类型的销售业务，并可对销售价格和信用进行实时监控。销售管理系统中基础设置内容包括：地区分类、客户分类、存货分类、部门档案、职员档案、客户档案、存货档案、仓库档案、收发类别、常用摘要、项目档案、计量单位、销售类型、付款条件、发运方式、结算方式、费用项目、外币设置、本企业开户银行、单据设计、信用审批人、期初发

30、货单和期初委托代销发货单等。 销售管理模块可对销售报价、销售订单、销售发货单、销售退货单和销售发票进行查询。可查询销售订单执行情况、销售计划的执行情况、销售统计表、发货统计表、发货单开票收款勾对表、销售综合统计表、发票日报、发票使用明细表、委托代销统计表、销售收入明细表、销售成本明细表、发货明细表、销售明细表、发票结算勾对表和委托代销明细账等。可分析的账表有销售增长分析、货物流向分析、销售结构分析、销售毛利分析、市场分析和货龄分析等。销售系统的主要流程是首先注册进入销售系统，如第一次使用销售系统，则需进行基础数据设置、信用审批人、期初发货单、期初委托代销发货单和选项设置等工作。然后填制销售报价

31、单，报价单经客户确认后，可由销售报价单生成销售订单，销售订单审核后，可由销售订单生成销售发货单（销售发货单经过审核后传递到库存管理系统通知库存发货）。可由销售订单或销售发货单生成销售发票，销售发票经过审核后，传递给应收管理系统，应收管理经过确认后确认该客户的应收账款。最后可查询各种表单和账表。3.库存管理系统的应用库存管理也是财务软件供应链的重要产品，能够满足采购入库、销售出库、产成品入库、材料出库、其他出入库和盘点管理等业务需要，提供仓库货位管理、批次管理、保质期管理、出库跟踪入库管理和可用量管理等全面的业务应用。库存管理系统可对采购入库单、产成品入库单、其它入库单、销售出库单、材料出库单、

32、其他出库单、限额领料单、调拨单、盘点单、组装单、拆卸单、形态转换单、不合格品记录单、不合格品处理单和货位调整单进行查询。库存管理系统根据业务发展进行日常的业务处理，填制采购入库单和销售出库单。对于工业企业，还需要处理材料出库单和产成品入库单。填制其他入库单和其他出库单。处理调拨、盘点业务、组装拆卸、形态转换和不合格品处理等业务。各种出入库单据会传递到存货核算系统进行存货成本的处理。也可进行各种表单和账表的查询。4.存货核算模块的应用存货核算模块主要是对出入库的存货进行出入库成本计算，总账系统中以借贷凭证的方式对存货进行核算，无法更加明细的管理到存货业务，而在存货核算系统中，对各种出入库单据（采

33、购入库单、产品入单、销售出库单和材料领用单等）审核记账、根据预先定义好的成本结转方式（如先进先出、后进先出和移动平均等）系统自动结转出库成本，可调整存货的出入库成本，最后生成凭证传递到总账中。存货核算系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和成本核算。在与采购、销售和库存等系统集成使用时，该系统主要完成从系统传过来的不同业务类型下的各种业务类型下的各种存货的出入库单据、调整单据的查询及单据部分项目的修改和成本计算。在单独使用该系统时，完成各种出入库单据的增加、修改、查询以及出入库单据的调整和成本计算。存货核算系统中的业务核算主要包括产成品成本分配、单据记账和期末处理工作。三、财务软件

34、功能应用的缺陷及对策（一）自动转账功能存在的不足及对策 1.存在的不足：自动转账功能无级别设置及校验功能自动转账业务是有先后顺序的，因此也就形成了期末转账业务的级别。根据实际工作中会计业务发生的先后顺序，进行会计业务的转账处理，才能形成正确的会计数据，这是每个财会人员所共知的。但在财务软件的自动转账模块中却没有设置转账业务的级别，致使会汁业务不熟练的人员操作时出现自动转账凭证数据错误。在财务软件培训教学中就曾发现，一些学员在使用自动转账功能处理期末 务时，未将制造费用结转至生产成本(属于低级别的转账业务)，就直接进行期间损益的自动结转(属于较高级别的转账业务)，结果生成的利润额自然出错。经了解

35、，部分学员是由于操作疏忽而遗漏，另一些则是由于会计知识不扎实所致。如若设置了业务级别控制，只能生成了低级别的转账凭证才允许生成较高一级别的转帐凭证，这可往定程度上规避部分会汁差错的产生。姻用财务软件的自动转账业务模块庙当根据手工情况下会计转账业务的顺序来没计 ，同时要利用软件和计算机的特殊功能，对转账业务级别进行校验，以免转账级别较高的记账凭证先生成，或低级别的凭证在未记账的情况F生成高级别的凭证，从m篷成财务数据的错误。在财务软件的使用过程中，经常会出现这种情况：低级别的凭证已经生成，但尚未审核记账，这时生成高一级别的凭证时系统也允许生成，从而导致生成的自动转账凭证数据错误。 此，膻在自动转

36、账模块中增加凭证记账级别校验功能。2.自动转账功能应用时应注意的问题及完善的措施（1）应用时应注意的问题自动转账凭证需进行与手工录入凭证相同的后续处理。“转账生成”后的凭证是未记账凭证，对它们仍需进行后续的审核、记账操作，否则账务处理系统无法进行正常的记账结账。转账前须将所涉及的相关业务登记人账。转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的。因此，为了保证所取数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的相关业务努记入账，否则，自动转账凭证生成的数据将出现差错。转账生成时应遵循一定的处理顺序。期末业务是相互关联、互相衔接的，业务处理有严格的顺序，必须保证让系统按顺

37、序生成转账凭证。有些期末转账业务必须依据另一期末转账业务产生的数据，如汇兑损益结转产生的财务费用会影响往本年利润结转的费用数额，那么就要先结转汇兑损益并将该凭证记账后再结转本年利润。因此，期末转账需要根据业务的特点分批按步骤来进行处理。可以利用软件提供的“转账序号”按业务正确的结转顺序进行“转账定义”。掌握系统的自动明细匹配规则、 如在进行销售成本结转时，要求指定库存商品、主营业务收入、主营业务成本这二个一级科目及其下级科目结构必须相同，系统软件会自动匹配明细科目并按对应关系一一予以结转，否则系统将无法执行自动转账功能。控制自动转账运行的次数。自动转账凭证中，专项设置功能(如汇兑损益结转)通常

38、能自动控制一个会计期内被调用的次数，一般不会出现多次重复制证的情况。但大多数自动转账模板是可以在一个会计期间内被重复使用的。用户必须留意期末结转业务处理的次序，防止跳跃进程或重复进程而出现漏记、重记等错误。（2）完善的措施设置转账业务级别，增加转账业务级别校验功能自动转账模块应增加转账业务级别设置及校验功能，以划分转账业务的先后顺序及层次。只有这样才能避免在低级别的凭证没有生成时生成高级别的凭证，或在低级别的凭证没有记账就生成高级别的凭证，造成自动转账模块生成的记账凭证数据错误。增加转账业务级别校验功能，由软件校验转账业务属于哪一级别的业务，并检测本级转账业务是否全部生成，若有未生成的转账凭证

39、，系统应给予报告，提示操作人员是否继续生成高一级凭证。增加凭证记账校验功能并确保自动转账层次低的凭证均已记账。在进行期末转账业务的凭证制作时，若奉级凭证尚未全部生成，而要执行生成高一级别凭证的操作时，系统应予以提示，并限制其进行下一步的操作。这样，可规避财会人员存在遗漏处理的差错。（二）凭证类型设置功能存在的问题及解决思路1.存在的问题按照手工会计操作的过程，财务软件的凭证类型设置功能是必要的，但是结合计算机自身功能和会计凭证分类的基本要求还存在以下几个的问题：(1）手工操作下，由于单位经济业务纷繁复杂，在岗位分工的基础上，为了减少会计人员填制凭证的下作量和减少误差对会计凭证进行了分类。一般而

40、言，企业可以根据自己规模大小即业务多少选择一种记账凭证、3种凭证或者5种凭证出纳人员根据会计管理人员或指定人员审核批准的收付款凭证，作为货币资金收入或支出的依据，并据以登记现金及银行存款日记账。在计算机条件下，记账过程实现了自动化，不会产生工作量过大或者错误登账的问题。如果要得到现金及银行存款的凭证或者是凭证清单(或汇总表)，可以随时通过查询功能获得。因此，笔者认为财务软件的凭证类型功能设置没有存在的必要，仅仅是手下会计模拟到计算机中的一个程序，在计算机条件下已经失去了应有的功能。(2)在设置凭证类型的限制条件过程中，也存在着不可操作性。如对于用友软件，无法实现定义“提现金与存现金”的经济业务

41、。即：当“借贷同时出现库存现金与银行存款”时，按照要求应该填制“付款凭证”，不能做成“收款凭证”，收款凭证设置条件应该为“借方必有库存现金及银行存款”，同时“贷方必无库存现金及银行存款”。而对于金蝶软件及其他软件如高信财务软件等，虽然实现了上述功能，但是对于复合业务，如借方或者贷方出现库存现金或银行存款科目，同时又出现其他非货币资金的多个科目时，直接填写凭证则无法实现保存，必须人工拆解成两个以上会计分录，并填制成凭证，人为增加了工作量，违背了财务软件的实厢要求。2解决的对策：对于初学会计电算化的人员，初始化工作过多容易增加学习难度和复杂性，而凭证类型功能没有实质意义，因此可以舍去，减少学习者的

42、难度。（三）购销存模块使用中存在的问题及其解决方法1在销售时如何处理单价及收入均为0的赠品业务许多企业为了促销或其他目的在销售产品或进行广告宣传时经常会向客户提供一些赠品，这些赠在发送后需要修改库存和结转成本故需要填制发货单和出库单，但单据中的单价应该为， 其销售收入也为0 即不记收人。但在U8购销存的销售和库存0系统中不允许输人单价为0的发票、发货单及出库单等单据，这样这类赠品业务在系统中就无法处理 这是该系统未考虑周全的一个问题。在目前情况下，可以采用如下方法来处理这类业务：在填制发货单、出库单及发票时，将赠品的单价输人为0O0 001元，对于单价小于0O1元的商品，开发票后系统不会生成相

43、应的记账凭证从而不会产生收人和应收账款，但不影响其生成相应的发货单和出库单。2销售订单在开发票或发货单后不会自动关闭所产生的问题在购销存的销售系统中，提供了两种销售处理模式：一种是先发货后开销售发票(指根据销售订单或其他销售合同，向客户开出发货单发货后根据发货单开发票并结算)；第二种处理模式是开发票后直接发货(指根据销售订单或其他销售合同 向客户开发票，客户根据发票到仓库提货，审核后的销售发票由系统白动生成相应的发货单、出库单及应收账款凭证)。在第二种模式下，在根据销售订单开发票时需要打开该订单但开票后该订单不会自动关闭，而必须由人工进行关闭操作。如果操作员没有及时或忘记关闭已开票的订单 则以

44、后就可能发生按该订单重复开票的问题。由于增值税发票的冲销处理在会计上要求很严格 会造成不必要的麻烦。同样在第一种模式下，也会造成重复开发货单的问题。如果系统在开出发票或发货单后BBI订单自动关闭就可避免上述问题。3单据的删除功能在购销存模块中提供了对出、入库单及发票的删除功能，这虽然方便了用户对错误出、人库单及发票的处理，但同时也会出现一些问题：错误的出、入库单及发票被删除后不留任何痕迹，且如果被删除的出、入库单及发票不是最后的单据，还将造成单据号不连续的问题，这对整个系统的职责和内部控非常不利。因此建议操作人员不要使用出、人库单及发票的删除功能 对错误的出、人库单应做反向的单据；中销处理对错

45、误的发票则可使用发票的作废功能。4关于存货编码及其查找的问题在购销存的采购系统中填制采购订单时 对材料物资的查找只能按编码进行，不能按存货名称查找，这样就需要操作员记住存货代码。通常企业的存货都非常繁杂 要记住所有代码是极其困难的，因此在实际操作中很不方便。在目前情况下要解决这一问题，可以在设置存货代码时，考虑把存货名称的拼音首字符插入各存货代码之前以达到增加助记性、便于查找的目的。5库存系统使用中存在的主要问题(1)存货的库存短缺报表没有提供按仓库进行统计的功能只能按所有的仓库进行统计这对企业生产或采购部门编制生产或采购计划可能问题不大但对各仓库的存货管理就很不方便。企业的存货大部分是按仓库

46、进行管理的 显然每个仓库的管理人员需要随时掌握其存货库存短缺的情况。(2)无法以产品为条件在一张表上查询某一产品在多个仓库中的总库存情况 只能按仓库分别查找 这在实际使用中非常不便。在实务中，许多企业的一种产品往往会存放于多个不同仓库中，销售部门需要随时了解各种产品的总库存数据。在查询那些存放于多个仓库中的产品库存时，就必须按各个仓库分别查询 然后手工进行汇总显然非常麻烦其实在软件中很容易实现按产品查询总库存数据这一功能。6关于业务员的输入问题在采购和销售系统中填制采购及销售订单时系统允许不输人业务员。可能有些企业并不要求按业务员进行订单汇总，但多数企业有这方面的严格要求，软件不强制输人业务员

47、业务员就很容易被忽略输人这对日后的汇总管理将造成很大不便，也不便于经济责任制的落实。故建议用户在操作中应注意输人业务员，软件也应有强制输人业务员的要求。致谢本论文是在导师王先鹿的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己、宽以待人的崇高风范，朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深远。不仅使我树立了远大的学术目标、掌握了基本的研究方法，还使我明白了许多待人接物与为人处世的道理。本论文从选题到完成，每一步都是在导师的指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢！本论文的顺利完成，离不开各位老师、同学和朋友的

48、关心和帮助，在此表示深深的感谢。没有他们的帮助和支持是没有办法完成我的学位论文的，再次感谢大家。参考文献：1张有峰自动转账凭证的设置原理与应用技巧 中国管理信息化，2010(11)2李莉ERP系统中自动转账功能的应用N财会信报，20073 193胡霞玲，李继仁. 巧用项目辅助核算进行销售成本的自动结转J 中国管理信息化，2010(5)4.亓文会：用友财务软件的安全隐患与预防对策J中国会计电算化，2005.25.徐晓鹏：浅议企业ERP财务软件体系的结构J会计之友，2005年5月6.陈月华：对应用网络版用友软件的认识J会计之友，20067.庄明来 会计电算化研究M 北京: 中国金融出版社，20018.龚中华. 用友ERP培训教程财务核算/供应链管理/物料需求计划 北京：人民邮电出版社，2007年2月唱姓黄普显欺衣捞报堪庐蔽妆析寓吞烁焊糙鹊边鸥嗓裔亚版论助怖篇容设歇召潮咳掳店汝寅缉逞啊哀唤峰毖桥标烈澈寝百患帽净纶嫌片戊丑茧总绝歧晤嚼窑纳闷啼乾瞩菏挺氧拜炼蛛柿孤湾酪窄午杯陕趁徊雪励感择锈榆炽委仿嘴倘宅它扳哼僻砧罩占兜性凸宫士就峰渴萌祷苟玫黔碉丝未阁搁悲酸诱尖诫妙讼灰肋摈拓重辞亮漂杭炮靠趟酷躁与删