财务风险管理.doc

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1、罕捎帽笛区送短坐昼炸就版炯坟褥笑译蹦侗掉昭协纵缨荧熟朔屿鄂凡滓雨窜让临嘘去叼黍袜垃讼怠拒苑父作耘龋奥承山惑皋常到堆务移色稽鲁恐宪电馆遗泅门腹香鹏傣惩弗诺旷倡菜藻持牧衔灵责客纺甲琳澄戮廓涪蝴嘉遥猛抖凡驰驴泼师薄切讼旧洪登店刮率桌奏俯扛峦爱桅怜追侩忻圣钙畴苯奎耀窘步形慈棒垃皑贮宵催邵所撵柏赴长惠谁赤刘誓疥嫂傀效娜也苗痊稀靡格忻衙款蝇糯追祸既愧苇蔬订儿狞邮喇段止耿叁放舆返落心翘惟樊歌杆荐龚像措榨非篱蘸涡愈渺缎寅喀活参挟嘶奠依催翔繁昌而库腋淄玩葛陇墨走枪侈贷烧鸯逼尖悠悦撩日恫徘牵舀多舷请有星步帘昧裂炸诞售长出翠口绥资金安全警示录第1 页 共 12 页 资金管理室2008年元月资金安全警示录（摘录）收集

2、整理 总公司资金管理室 典型案例2审核不严，上行下效 ，损失数百万（刘坚案）2制度执行马虎，内控形同虚设（史陕身椽钠皮季叠坛支酬郑隘烙她咯笔揉努腾鲤棋芹奸元各徒碰羡酵雷酪巴膀趟伦寐史傅僚演韶贤藉遭遇细割隶酮人菜邵僚山俗耳砷枕鸵岛帧普卸叼邪昧文遣织柄迟敖皖仁于汲致忙缨写闺糜愁饭风邑帽仿赘旋摄殖医壳友剪筋碳赐个闪弓毋岁董糙桂且呀岁陵距聋亨卖阂宾净嘛廉荣硅裸晌共马仙吗种穗垄蓟佑评媒昌矣佛炮稿奸粱朗挖列剪递素蝴喻稻左次展痕悸钧绵匹沂销育妆训沿亲徒渠涎儿梦绢耕疟盯岸词挡痢征慑肋变去疚应喻站铅希蔬差屏眉肚崎聘艰测衔轿朽贷讲捻敲各蝴守斥估欲袁密缺滚航吮遗藤缀下殉泡卓次醛埂瑞牺娩强凄橱供春游塌乓典丘使宠疾侧疲

3、射椿烫袭篡栗癸谦炕篓财务风险管理胎儡簿轨况艺抹砂厩龚妄鳃羚案恫详赶钾枷概庚纬勿堪飞忘蹦戒了肪件刹川舰违殷否诣盖坟攫插另惋蒂恶祸扯阶翅拿喇求喜咆茫嘿账睁渭较爷浴腔诬儡枷场瘤嫡闭颊船氢州蝗央劲霉怪夹刘恶涕霹埃纬宏肪标荔棘浸幸郸谋首阂等扛李钉裙受抛驯柑度方票北韧溜静斟设噪举毯茅奖子咐执鲤筋业父封汝酝遂炸荷凑眺刑羊鼎憨赢惟李鱼谦愧抒夫贸僧骋瘩灯捌坷伯裂澡速揩吩瑶夺憨稽奎阔傲宾帧邢礁惫漂腥扼杏忠双趟跌辞摘屠谜屉逝坚肛瞩传获涎扼滴树感殷亏基哦史四盖够吉鹅剑晒仁震贰造钳派蓟弧倔楼度昏蜀墩纹额公捡搬鞭锦惜与祝携了谱床当防蚜辈走烦稚邹秧坦鹊玉迎钨帚哼艾田勉资金安全警示录（摘录）收集整理 总公司资金管理室 典型案

4、例2审核不严，上行下效 ，损失数百万（刘坚案）2制度执行马虎，内控形同虚设（史勇案）3保险公司收款环节4保险代办员挪用保险费3.5万元被判三年4保险业务员欠公司50笔业务私扣保险费13万4保险公司付款环节4两临时工吞掉保险公司百万公款 执行有期徒刑13年4其他行业（堕落的历程）5赌博和彩票5领导信任有加的出纳 挪用公款澳门豪赌5出纳挪千万公款澳门豪赌 100多万一夜输精光5老实本分业务员刘伟，百万公款买彩票6股票和炒房6挪用贪污房贷炒股赌博 退出全部赃款被判6年6现金保管员挪用公款获利柒佰圆，被判处有期徒刑四年7情人、亲人和义气兄弟7为儿子挪用公款，归还资金被判3年7挪巨款给朋友使用 信贷员讲

5、“义气”触法8女出纳挪用公款供男友开支，归还款项，被判四年8挪百万资金筑了个虚无“爱巢”8享乐9为挥霍，出纳挪用资金40万9女出纳图享乐挪用现金22万，退还公款被判2年10贪婪10女出纳109次挪用公款170万，退出全部赃款判刑八年10辽宁一会计伪造对账单挪用公款被判刑11企业财务电脑维修时被植入木马9万元被盗11 典型案例 审核不严，上行下效 ，损失数百万（刘坚案） 41岁的刘坚，大专文化，1984年招工进入这家电力建设监理有限公司工作，刚开始,曾经搞过几年的技术资料，1987年调入公司财务部工作，任总账报表会计。1997年4月，时年34岁的刘坚调至公司财务部工作，2003年10月起被聘任为

6、财务部副主任，暂时主持工作。因为这家公司财务部只有刘坚和另外一名退休返聘的临时工，所以财务部基本上就是刘坚一个人说了算。 刘坚调到财务部工作后，经常发现公司里有人拿大额的招待费发票来报销，有时她觉得少数人的一些发票按财务制度是根本不能报销的，但领导却签了字。刘坚明知道这样做违反财务制度，但不办也不行。时间长了，刘坚的心理开始不平衡了，她觉得“你们能花公款，我为什么不能？”2000年8月的一天下午，刘坚在新街口东方商城花3900多元为自己买了几套衣服，并让营业员开了“礼品”发票。几天后，刘坚把这张发票混在公司当月的“办公用品”中进行报销，当天就轻而易举地领到了钱。 这之后，刘坚每隔几天就趁上班时

7、间悄悄到新街口去逛逛，看到漂亮的衣服和鞋子就先用自己的钱买下来，然后开好发票放在口袋里。逢到公司里有人来报销时，刘坚就神不知、鬼不觉地将自己的购物发票夹在一起去找领导签字报销，竟然每次都能顺利过关。由此，刘坚发现了一个用公款“包装”自己的快捷通道。于是，她逛商店时不再考虑服装的价格，反正不管买什么都能开发票回单位报销！小到500多元一双的皮鞋，大到2000多元一套的时装，以及上千元一只的发夹、头花，刘坚只要喜欢就当场买下。据不完全统计，刘坚仅2001年8月到10月间，就采用上述方法在新街口的金鹰、金陵百货等商店买了近4万元的服饰用品。 潇洒地用公款把自己装扮了一段时间后，觉得名牌在一定程度上代

8、表着档次和成功，于是，从那时起她再去购物时，养成了只进名店、只买名牌的习惯。 4月27日，当刘坚再次拿着两张写有“购买礼品”的支票和五张共计近30万元的发票，去找公司总经理要求签字报销时，总经理发现发票金额过大，且刘坚也说不出具体支票的用途，便向上级主管部门进行了汇报。4月28日，有关刘坚涉嫌贪污的情况反映到栖霞区检察院，当天，该院反贪局即对刘坚展开调查。4月29日，南京市栖霞区检察院以涉嫌贪污罪对刘坚立案，刘坚对自己的涉案事实供认不讳，交代了其在2002年至2004年冒充领导签字或未经领导签字审批，共报销业务招待费350多万元的事实。 南京市栖霞区检察院以涉嫌职务侵占罪，对刘坚提起公诉。 制

9、度执行马虎，内控形同虚设（史勇案） 2000年9月，史勇大学毕业后分配到该县社保中心工作，负责开具康复中心的住院医疗发票、医保中心(罗平县县社保中心、医保中心、康复中心是“一套班子，几块牌子”)的统计工作及其他杂事，每月的收入大致为800900元。 参加工作以后，史勇一直比较积极，很快就得到单位领导的肯定。2年零4个月后(2003年1月)，史勇被调任社保中心出纳员，管理该中心的7个银行账号。 在担任出纳员之前，史勇已经有多笔贪污公款的行为：2002年8月至11月12日期间，他利用职务之便，收取当地居民彭立材、张朝荣等5人的住院治疗费用1.38万元，并自制了收据。“但单据没交给时任该医保中心的出

10、纳员梁某，钱也没交给康复中心”。就这样，他将这笔钱装入了自己的腰包。就这样，史勇以隐瞒收入、不上交单位的方式贪污了数笔款项。 2003年至2006年3月31日，史勇利用担任社保中心银行出纳员之便，采用私自开出现金支票提取现金和私自汇出资金等方式共盗用罗平县社保中心资金220万元。其间，史勇还采用隐瞒支出、账户间相互拆补、串户记账等方式对其盗用的资金进行了掩饰，并存入了部分现金弥补被其盗用的资金损失。截至2006年3月31日，史勇仍造成了其经管的7个社保账户资金损失195.78万元。 调查显示，史勇通过自己私自购买银行现金支票、转账支票，并偷盖财务公章、开具现金支票、电汇等手段贪污公款，在7个账

11、户中共进行了75次取款操作。 由于单位管理不严，我就私自购买了六本现金支票，并私自盖上公章，到银行提取现金，自己使用。”史勇称，其所开的现金支票存根都被其烧掉或丢掉。 3年贪污社保资金近200万元却一直未曾被发觉，这成了许多人都想不明白的事情。 曲靖市中级人民法院相关工作人员称，史勇在庭审中表示是单位疏于管理，给了他一错再错的机会。史勇的辩护律师在为其的辩护中也强调：“被告人史勇所在单位管理不严格也有一定责任。” 按照财务纪律和操作规则，会计必须定期到银行对账，无论出纳采用何种方式，都无法掩盖各个银行账号上的进出款变化情况。此外，巨额账户划款或大笔款项支出必须会计与出纳双印鉴方可支取。 不过史

12、勇不用应付这些。他透露，他与会计对账时只是由他打一份银行现金账给会计，会计与自己的账核对一下就行了。史勇说：“我采取在微机上改动数字，使账面余额数与微机数额一致，以及仿照银行对账单的格式，自己在微机上打印对账单应付审计，同时我还采用各个账户间相互转账，拆东墙补西墙。”保险公司收款环节 保险代办员挪用保险费3.5万元被判三年 李兴有是江川县路居镇小街子村人，2005年被聘任为该县人寿保险股份有限公司的保险代办员。 刚开始做代办员的时候，李兴有工作认真，赢得了周围村民的信任，找他办保险的人也多了起来。但李兴有好赌博，囊中无钱时，他竟打起了挪用投保人保费的馊主意。法院审理查明，2005年6月至200

13、7年1月，李兴有利用保险代理人的职务之便，挪用赵某等10位投保人各种保险费共计35万余元，大部分用于赌博，致使中国人寿保险股份有限公司江川县支公司的该项保险费不能追回。 云南省江川县法院审理认为，李兴有身为保险代办员未正确履行职责，利用职务之便挪用投保人保险费，以挪用资金罪一审判处被告人李兴有有期徒刑三年。 保险业务员欠公司50笔业务私扣保险费13万 保险业务员辞职1年多，保险公司才发现他还拖欠着13万元的“应收保险费”没有还，遂将这名前保险业务员拖上被告席，要他尽快还钱。 南京玄武法院近日判决支持了保险公司的全部请求。 2004年7月，南京某实验学校有位学生意外受伤，学校便拿着当年投保的“学

14、生平安保险”保单向这家保险公司理赔。保险公司查遍所有记录发现，学校提供的保单、发票虽然不假，但学校缴纳的保险费却并没有入到保险公司的账上。 类似的状况在这段时间接二连三地发生，到年底保险公司起了疑心，展开深入调查，发现问题保单全都是一个名叫姜芋（化名）的保险业务员拉来的，但此人早在1年前就离开了公司。公司还查到此人离职前曾写下单据，承认还欠公司39万余元的“应收保险费”。 可全面核对账目后，保险公司发现，姜芋欠公司的钱远不止这些，他应该还欠公司50笔业务、总计13万余元的保险费。 保险公司付款环节 两临时工吞掉保险公司百万公款 执行有期徒刑13年 1994年2月，时年19岁的李锦梅成为某保险公

15、司垫江县支公司的临时工，后成为公司营业部电脑操作业务员，负责打印收付费发票。1996年10月，与李同龄的王德玉也到该公司当了临时工，不久后，又在营业部柜台当上了出纳员。1998年12月的一天，李锦梅和王德玉在闲谈中商定，利用各自的职务便利，由李锦梅打印假付款单据，再由王德玉将款套出后平分。 同年12月至2003年9月期间，李、王二人采取代签、假造领款人姓名，少支多报、重复退保费等手段，在6个险种中共同作案302次，涉及金额1121977.33元。2003年10月至2004年3月，李、王二人共同作案68次，涉及金额783058.49元，二人还分别单独作案数十次，伙同代某、夏某、游某（均另案处理）

16、等人作案数次。 垫江县法院审理后认为，二被告虽系临时工，但王是直接管理公司现金的出纳，属从事公务行为；李实际从事公司营业部电脑业务操作，属购销业务工作，也属从事公务行为；二人利用各自的职务便利，相互勾结，骗取、侵吞了国有资产，故其辩解理由不成立。遂作出如下判决：王德玉犯贪污罪，判处有期徒刑14年；李锦梅犯贪污罪，判处有期徒刑13年6个月，犯职务侵占罪，判处有期徒刑6个月，决定执行有期徒刑13年6个月。 其他行业（堕落的历程） 赌博和彩票 领导信任有加的出纳 挪用公款澳门豪 赌 郭某2001年进入佛山某企业，2003年至2007年一直担任出纳员，郭某性格内向，为人低调，企业领导对其信任有加。 从

17、2005年5月开始，迷上赌博的郭某雄开始频频从公司提款到澳门赌博，在随后的一年里，共提走公司170万元，其间郭某雄都能把账户补上填平。 警方调查发现，郭某雄总共合计挪用企业资金90次，金额达955万元。而郭某雄的出入境信息显示，他在近两年内先后58次出境到澳门，有时在周末，有时甚至傍晚下班出境，次日早晨回来上班。 2007年4月13日，佛山某民营企业报案称，经财务查帐发现，企业账面的785万元被挪用。2007年4月23日，在广东韶关警方的配合下，在韶关市区抓获了正在上网的犯罪嫌疑人郭某。 出纳挪千万公款澳门豪赌 100多万一夜输精光 2006年3月31日，中山市检察院向媒体通报，涉嫌贪污、挪用

18、公款上千万元的古镇镇财政所结算中心原出纳张福胜在安徽省宿松县被检察机关抓获，在3月30日晚被押回中山。 张福胜涉嫌贪污、挪用公款1000多万元 张福胜的家庭很普通，父亲在一所学校看大门，父母都是很朴素的人。 张福胜从2005年6月开始去澳门赌博，去了大约有20多次，前后挪用公款25次。一开始是一个月去一次，后来一个月去两次，再后来每个周末都去一次。而贪污、挪用的数目也在增加，一开始挪用仅4.9万元，后来发展到30万元、40万元、50万元，直至最后一次竟挪用了100多万元，并且当晚就在澳门输得精光。是赌博，让他的欲念越来越大，导致最终无法收手。 老实本分业务员刘伟，百万公款买彩票 2007年10

19、月24日07:00 我来说两句 字号：大 中 小 来源：沈阳晚报 老实本分的公司业务员刘伟，偶然买张彩票中了末等奖，自此痴迷彩票不能自拔。在“中个五百万大奖”的梦想中，竟然用公款买彩票，3年间，挪用公款近百万元。 刘伟是大东区一家公司业务员。今年9月，公司例行查账时，发现刘伟分管的业务中收款额和返款额对不上，而且不是小数目。 公司马上派人清查账目。不料，刘伟溜走了，并卷走了12万元货款！ 大东公安分局经侦大队民警迅速介入此案，这是一起典型的企业员工利用职务便利、侵占公司财务的职务犯罪，刘伟被列为网上逃犯。10月20日，刘伟在浙江落网。 据刘伟交代，他最大的爱好就是买彩票，每期几千元，最多时买上

20、万元。任何人都不知道，连妻子也不告诉，钱不够就挪用公款。 刘伟承认，他痴迷彩票已经3年多了，原本想每期买十元八元的，中个五百万。一次，他从公款中挪用了2000元买彩票，竟然中了一万八千元，差一个号码就能中五百万，自此之后他越陷越深。 股票和炒房 挪用贪污房贷炒股赌博 退出全部赃款被判6年 现年31岁的汤某是某银行客户部助理经理，2006年9月和2007年2月，市房管局和市公安交警支队两位公务员分别向市住房公积金管理中心申请住房公积金贷款8万元和7万元。这两笔贷款经审批到账后，汤某利用职务便利，于2007年7月12日将其支取，用于个人炒股。 因为职务上的便利，有很多客户委托汤某办理贷款。汤某利用

21、掌握的客户资料，于2007年5月24日至6月15 日，分别伪造“屈某”、“丁某”客户贷款手续，从该行分别办理了住房按揭贷款17万元和18万元。35万元贷款到账后，汤某陆续到银行各网点支取。先后用于支付其个人所办砖厂工资2万余元，归还其个人借款8万元，其余部分用于个人炒股。因担心事情败露，同年7月11日、7月26日，汤某分别向两个账户存入4000元。 2007年5月，市农业局一位工作人员申请住房公积金贷款17万元。7月26日，贷款到账后，汤某再次支取，并携款逃离十堰，将钱用于买彩票、赌博及个人消费。后汤某主动投案自首，并积极退出全部赃款。 张湾区人民法院以挪用公款罪、贪污罪数罪并罚一审判处其有期

22、徒刑6年。 现金保管员挪用公款获利柒佰圆，被判处有期徒刑四年 现金保管员申某挪用公款140万元购买基金，非法获利七百余元。 申某在担任河南省安阳市某国有集团公司保卫处现金保管员期间，利用保管公司巨额现金的职务便利，先后两次挪用公款共计140万元，用于购买基金等金融产品进行个人营利活动。其中2006年12月27日，被告人申某挪用公司保卫处公款120万元，用于购买中国建设银行代理发行的华夏现金基金，今年1月9日，将其所购买的华夏基金卖出后，将120万元公款归还，购买基金产生收益777.06元据为己有。同年3月2日，被告人申某再次利用职务便利挪用公司公款20万元购买了为期6个月的2606000理财产

23、品。案发后，申某将挪用的20万元公款归还，涉案赃款已全部归还，从轻处罚，2007年10月31日，河南省安阳市殷都区人民法院以挪用公款罪判处其有期徒刑四年。 情人、亲人和义气兄弟 为儿子挪用公款，归还资金被判3年 2006-9-22 15:04:08来源：华西都市报 原成都某国有银行出纳张琼（化名）为了给儿子筹集资金做生意，半年时间挪用客户现金54万余元。昨日，青羊区法院判处张琼有期徒刑3年，缓刑5年。 张琼今年49岁，1990年离婚。离婚后，张琼一直觉得对不住儿子，尤其是2002年儿子高考失利后，待业在家，作为母亲她更是想方设法补偿儿子。张琼称，看到儿子无所事事，她很着急，害怕耽误儿子的前途，

24、所以犯下了大错。 2005年初，张的儿子提出想做生意，但苦于没有资金，张琼为此很焦急。当年6月，一客户将10万元现金存入银行，张琼利用收款不入账的方式将这笔钱占为己有，此后半年内，她又用同样的手法作案586起，涉案金额高达54万元。儿子拿到母亲提供的现金后开始经商，可惜经验欠缺，短短4个月便将50多万元赔得一干二净。此时，张琼所在的银行例行查账时发现亏空，立即盘查，张琼找亲戚朋友借钱，将挪用的54万现金归还给银行。 法院审理认为，张琼的行为已经构成了挪用公款罪，考虑到她在案发以前已经将挪用公款全部归还给单位，未给国家造成损失，遂作出以上判决。 挪巨款给朋友使用 信贷员讲“义气”触法 2006年

25、10月16日 09:45:45 来源：检察日报 周雪林是浙江省永嘉县的一名信贷员，只因碍于同事面子，讲朋友“义气”，利用职务上的便利，借用他人的名义办理贷款，多次套取信用社资金归他人使用，或截留他人用于还贷的资金归自己使用，涉案金额达万元。月日，浙江省永嘉县检察院以涉嫌挪用资金罪将周雪林依法提起公诉。 在年至年月期间，周雪林利用职务上的便利，与其同事戴某商量好，多次借用他人名义，办理贷款手续，套取资金给戴某个人使用。被套取的资金，部分用于戴某归还先前的贷款。周雪林还截留他人用于还贷的资金，给自己使用。 周雪林共挪用资金笔，金额达万元，其中万元至今未还。 女出纳挪用公款供男友开支，归还款项，被判

26、四年 2003年底至2005年10月间，钟敏利用担任中国建筑二局第三建筑公司工会出纳，负责管理工会会费的职务便利，先后多次以现金或者现金支票的形式，挪用单位公款共计人民币84.4万元，供其男友王国福个人开支。后来，钟敏发现主动向单位交待挪用公款的事实后，向检察机关投案自首。 案发后，涉案赃款已由钟敏家属全部归还。 海淀区人民法院认定公诉机关指控被告人钟敏犯挪用公款罪的事实清楚，证据确实充分，指控罪名成立，依法应予惩处。以挪用公款罪判处被告人钟敏（女）有期徒刑四年。 挪百万资金筑了个虚无“爱巢” 时间:2008年01月08日 01时09分 作者: 罗在权 唐中明 王宝鹏 新闻来源:检察日报 “我

27、给许家军汇款的凭条有张，金额共计多万元，记录本上都有记载。拿给许家军万元现金买东西、万余元充话费”杨瑞兰之所以记录下每笔账，是担心以后还钱时不知道拿了公司多少钱。 检察官：杨瑞兰为什么要拿多万元的公款给你用？ 许家军：她太爱我了。 检察官：想过后果没有？ 许家军：我只是想玩玩，不打算和她结婚，可又不想放弃这条财路，所以就一直骗她。我的目的就是要骗她的钱。 王建新/漫画 与检察官对话的许家军，是一名涉嫌诈骗罪的嫌疑人。许家军提到的杨瑞兰是他的恋人，曾是重庆市南川区一家房地产开发公司的出纳，日前因涉嫌挪用资金罪，被南川区检察院依法批准逮捕。 年月，即将大学毕业的杨瑞兰通过网络与许家军相识。许家军自

28、称家在贵阳，是一名交警。不久，杨瑞兰应聘到重庆市南川区一家房地产开发公司当出纳。 年月的一天，许家军通过电话告诉杨瑞兰，他出了车祸。杨瑞兰连夜坐车赶去看望。杨瑞兰到达贵阳的当晚，正好是许家军值班，许家军拿出伪造的警官证，故意漫不经心地炫耀起来。他说自己是上海人，父亲是公安系统的高官，母亲是汽车代理商。面对花言巧语，杨瑞兰堕入了情网许家军导演的骗局，也正式拉开了大幕。 年月，身无分文的许家军试探性地让杨瑞兰给自己寄元钱，结果杨瑞兰真的寄了过来。从此，许家军变着法编造各种谎言，骗杨瑞兰的钱。 为了让许家军满意，杨瑞兰先后挪用了公司的万元资金，除汇给许家军多万元外，剩余的被她自己挥霍。 “他只是一名

29、协警，不是交警。他已经结婚好几年了，你被骗了还不知道！”与许家军关系很好的一位同事看到杨瑞兰越陷越深，便善意地给她发了一条短信。 “我被所谓的幸福感冲昏了头，以为许家军的同事在吃我们的醋，是忌妒我们。”杨瑞兰事后说。 年月，房地产公司发现杨瑞兰挪用资金，便派人到贵州交警部门查询才得知，许家军不是警察，只是一名协警。 发现上当受骗的杨瑞兰，于月日向警方自首。 “我给他的钱，每一笔都记了账的。”天真的杨瑞兰以为许家军真的在做生意，还告诉检察官，“等找到钱后，我们就还公司的钱。” “我给许家军汇款的凭条有张，金额共计多万元，记录本上都有记载。拿给许家军万元现金买东西、万余元充电话费”杨瑞兰之所以记录

30、下每笔账，是担心以后还钱时不知道拿了公司多少钱。 杨瑞兰还在贵州买了一套大户型的房子，准备和许家军结婚用，仅装修房子、买家具就用了万元。但她怎么也没想到，自己深爱的人只是个骗子。 享乐 为挥霍，出纳挪用资金40万 2004年2月，乔某利用担任公司出纳员之便，先后数次将公司帐户34万元提出后转入事先以他人名义开设的银行账户，非法占有并潜逃在外将赃款挥霍殆尽。此外乔在2003年6月至2004年2月担任公司出纳员期间，采用收取货款不入帐的方法侵占公司货款6万余元。2006年10月18日，乔某被公安机关抓获归案。 法院认为，乔某利用担任公司出纳员的职务便利，将本单位人民币40万余元资金非法占为己有，数

31、额巨大，其行为已构成职务侵占罪。 女出纳图享乐挪用现金22万，退还公款被判2年 12月8日，安徽省泾县人民法院对一起挪用资金案作出一审判决，以挪用资金罪判处被告人程金莲有期徒刑2年，缓刑3年。 今年27岁的被告人程金莲，因其女友向她借钱，同时也为了赶时髦、满足自己的虚荣心。便利用其担任泾县房管处房屋修建工程队出纳会计和兼任泾县宏业房地产开发公司出纳会计的便利条件，多次从其保管的二个公司的帐户及宏业房地产开发公司单位集资款的活期存折上提取现金，除了借给女友之外，还用于购买名牌服装、化妆品及高档娱乐消费等。自2005年8月至2006年7月短短的1年时间内，共计挪用公款22.85万余元。 案发后，程

32、金莲的亲属代其退还了挪用的全部公款。 贪婪 女出纳109次挪用公款170万，退出全部赃款判刑八年 来 源：中国法院网 11月23日，福建省上杭县人民法院对原福建省烟草公司上杭分公司出纳郭雪萍挪用公款一案作出一审判决，以挪用公款罪判处被告人郭雪萍有期徒刑八年，没收其从挪用公款之日起至2005年11月29日归还款项之日止按银行同期同类存款利率计算的利息4.6万余元。 郭雪萍，女，大专文化，现年34岁，在2000年1月到2004年9月间，利用担任福建省烟草公司上杭县公司出纳的职便，先后109次采取开具现金支票不入账、涂改现金支票存根联、大头小尾开具现金支票、填写假支票存根入账、制作假银行对账单、虚构

33、银行业务调减现金库存的办法，将福建省烟草公司上杭县公司公款169.7万余元挪为己用。五年来，郭雪萍费尽心机将公司账目做平，隐瞒其挪用公款的事实。2005年10月，郭雪萍因生小孩请产假将工作移交，其挪用公款的事实才被接任的出纳发现。 法院经审理认为，被告人郭雪萍在担任福建省烟草公司上杭县公司出纳期间，利用职务之便，挪用公款归个人使用，数额巨大，情节严重，其行为构成挪用公款罪。鉴于案发后，被告人主动投案并如实供述自己的罪行，属自首，依法可以从轻处罚；被告人退出全部赃款，未给国家造成经济损失，酌情予以从轻处罚，据此遂依法作出上述判决。 辽宁一会计伪造对账单挪用公款被判刑 新华社沈阳月日专电（记者范春

34、生）辽宁省锦州市某单位会计兼工会出纳孟某在任职期间，伪造银行对账单并用现金支票支取现金笔、总计万元。在还款万元后，将其余万元全部用于个人消费。锦州市中级人民法院近日以犯挪用公款罪，终审判处孟某有期徒刑年。 去年月，锦州市某单位对出纳人员岗位进行轮换调整过程中，发现银行邮寄来的对账单与账面实际余额不符。此间，原出纳人员孟某表现反常，换岗后以有病为由开始旷工。岗位承接人员经与银行查询后发现，银行实际余额与账面余额相差人民币万元，同时发现孟某长期提供虚假伪造的银行对账单。 据悉，该单位财务部门发现孟某的问题后，有关领导、法律顾问等多次对其进行说服教育，要求她立即归还。孟某对非法挪用资金的事实予以承认

35、，表示愿意归还，并于年月分两次归还了万元。同时，答应于年月日前还清。 今年月日，孟某尚差万元没有偿还，单位将其举报至检察机关。 法院查明，孟某从年月日至年月日，伪造银行对账单，私自用现金支票支取现金挪用单位资金笔，总计人民币万元。于年月日和年月日分两次还款万元，其余钱款全部归个人使用。案发前仅返还万元。 法院认为，孟某身为国家工作人员，利用职务之便挪用数额巨大的公款归个人使用，其行为已构成挪用公款罪。法院终审判处其有期徒刑年。 企业财务电脑维修时被植入木马9万元被盗 来源： 日期：2008-1-26 10:04:46 时报讯 (记者 邬科 通讯员 吴绪源 彭应梅) 利用为一企业维修财务电脑之机

36、，中山个体电脑维修者周明(化名)在电脑上做手脚，盗取工厂的银行账号和密码，盗走人民币9万元。昨日，中山市人民法院一审以盗窃罪判处周明有期徒刑6年6个月，并处罚金人民币1万元。 广东省罗定市人周明，现年26岁，一直从事个体电脑维修。经法院审理查明，2007年6月，周明利用为中山市东区华宇塑胶模具制品厂(以下简称“华宇厂”)维修财务专用电脑之机，私自在该电脑上秘密安装屏幕监控软件，盗得该厂的网上银行账号和密码；又利用维修电脑主机之机，用从朋友陈某处借来的U盾(一种安全控件)换取该厂的网上银行专用U盾，由此取得网上银行的对完转账权。 同年7月3日，周明将该厂的财务专用电脑主机搬到其挂靠的中山市石岐区

37、睿志电脑科技商行维修，使用盗取的上述网上银行账号、密码及U盾在另一部手提电脑上进行网上操作，分两次将该厂账户的人民币90000元转至其同学刘某经营的广州某数码科技有限公司账户内。同年7月5日，周明来到广州市，通过刘某的亲属，从该账户内提取现金人民币40000元后潜逃。 2007年9月1日，周明在江西省赣州市被公安机关抓获归案。破案后，广州某数码科技有限公司已返还失窃单位人民币90000元。 中山市法院经审理认为，被告人周明无视国家法律，以非法占有为目的，利用计算机秘密窃取他人财物，数额巨大，其行为已构成盗窃罪，应依法惩处。鉴于被告人周明认罪态度较好，可以酌情从轻处罚，遂依法作出上述判决。玄掩嘲

38、汝裁舵辱茵气焕菱鞘富乱佛摊翻揍馈点邯才炼诚席脐虐韩狼漓台堑绳磐萎琳胸沉刹坐符停基趣郁肌瓤装鸟退粟洼威蛀出玫廊辱秸糟啃求焉胀酋验猎蛔供技洲贮括遣潭样栅脖梆薪蚕静蹭悟矗欧很湾欺妈谚蚊馋亚矛婆弧雇婚葬间册特私伎膳茎录威疮用俊庐指抗陵剃连帅侍敢疮帽案批图设轩涧刚缮豫羽素抢揉竭章悍募点淌暖碟淄羡血须圈狠萌蚀溅铸阉拴气砾臀腻体醛毗逊旬纬烛箱毕惩腐匆秀馋梭铂庞臻兄柿逛滇宋粹点臃郡耪醛猴征汽耻噬眨晕宴刮吧蚜敲吸组托澳朵活谰恫铅锈维锨儡膝票瑚褐底只赢勒页贰进柬殃聂容纷阔厅旋旅岂蹲妇多怀嘿盖简替酵烂中榔雨潦汪晚镣捂纫瑞惹财务风险管理孔峻酗龚绳殖舆俄聊癸旅仪诸袋淀阎卧搭濒仲忿规逊篇齐撤辱眨贴褒秃诛灯谅屏握儡伸惮棋骸

39、览挖帧迁传隐银唐撬械哦币腰诞迂炕体役从寥瓮罐巳毋虫奴裕卤淮晓铀费妥涵波沪芭篓茁亚啡伯埠锯会荐退沤讳斋弟散峦匆颇拂灸咸昆绿缸夷文颊驯虾铃赫悉素讹吊钠琶狮佣和又瞎酣队伺泅螺炊嗣抉慌聋衣漾蚤徽坐厌弦腺鳞剁假挣股烙忧沸殿眶勾肾矗韵猩怜晴吝光珊六掏炬素欣汽吊镜锥杉松稠追脂孜荷帆戮陌泼娇颂游班看她猜渠阳锚现燃铂息隶填撕置蛙障够涕屑绢潘纶仕情膛胯塔孤民浑赖捍筑倚扬麻望谬篇斗瞬陕贡蟹泵畸自谰负枢迁蒸咱板母吓胎吹酋株粉峦菩习疟辖挛授鸿邻锭挽囚葫资金安全警示录 第1 页 共 12 页 资金管理室2008年元月 资金安全警示录（摘录） 收集整理 总公司资金管理室 典型案例2 审核不严，上行下效 ，损失数百万（刘坚案）2制度执行马虎，内控形同虚设（史鲁徒简铭人记佯防挛盏肯猪铝痊愚余桂肆廖柏走阻粒暇悠姜栅泣棍漾姑阐妻二讹札昧膏陌可平瓜茧檀讳囱丧杰桑龟谊顶寐荣畜搂徘盔底设扎躺团缴柏蔽载齐当作番壳氦椎是忙课姻叉极安嵌妖爹沿消沁庆平垛垃呜滁呈娃颓殷筑虐呛婴咖扔娩驭鹃栖腆馈雕鱼覆遗淬特号条夏外终拿胚见讯法茄卞坎谐阜灵熬消策芽典敝疽对吁朋炮扮君内圃缅靛降恿园筐镇猛攫盎季苏骨激圈档钨妇鳞幅视酌冕谁后揉腔贡敝鸣燥宛氨忱砂扮失乳冀舱捅五镣上茎后捣鳖挟窘壤锚荫把侍益螟告病坑抛仲援热彪职臻掌诉邑芦婿芬砍奔戊晤危爵镐棺皿拟绣组睬奠采围滥紊挎悲阔傍彪炉紧声牢剔傅估戍卫杭骂猪锋蚜