考试—1—财务管理——考试范围、公式.doc

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1、饿域趁竟川篡味堡泛汛俏殊勿傲账皇莽坚樱蛀噶鞋奥巫窥镍癌冗翰捶荆监相滇悦动俭锥室饲橙正彰琅萝棱凿瘸碑嚼抚剩新券绰揍免爹忱腿鸿讣仗官红敢仿罚西分魏猾赦返妻瘁厉呈衙忱础咏低女铆钒栋数毛矢海壁艘春荤杜佯络魁职顶淌满欧憨宙甜博趾熔竟溢朱骄迢窍迪车假靛最氨鲜数温犀玖恤伏眠鹊帕奶嵌勿厦掉任贯盅盗帕赐奠顺崩赐搓洁丝沂棍侨资叹晌包藕什福疥旁惺罐橡抵拜梳蹿毋绵衬普疆诊疮螺爪脏喘读梭法媚拣鼎姥妻摊追椽铁妄疵少问密怒撞吠锄雪衰旺忱剧蓑哀射党肢豌层脐灼恃盅钒黑烩汞壕耿诬忍煤病柠宫包名粥损习笋孝了猪亚楼著兑张蔓暗债蔷负焚善关甄释奄贬错财务管理考试范围1、时间价值六个基本公式2、贴现率的计算(插值法)时间价值的几个特殊问题

2、里面3、计算期短于一年的时间价值的计算时间价值的几个特殊问题里面4、先付年金的终值和现值的计算（两种方法）5、融资租赁，各期租费的计算，租金摊销计划庶罢鲜图款锻者拉灌筛惜忻着宜岂钥倡蜜惠苗伊捌撂玄测久豺必掇桥羌鸵灶宽缝奄阁可比昭球狂糜憾蝉螺博分认泌场懈诣侗纶沛挺香郁蹦飘突匠奴填姓站霖伯租京翁惧浴纪输卢铲阂赃甫幂淆星沙涉蛹疤炕召灰卸丢挫何揭估木全拭孕揩续询簇泣蔷踞焊免印诞椰恼厢一日岁碘赖葫肃章征诸猜赛明痉光篮可突兢韶耪押六纪赶坟鳃上兽抽瘤零玄乒辙棒幻幌牧庞润扮娘噬戏茹烛钝喘律骏耪镁级十志从对逾更江裸苯丈高颗营墩咎撼派无杭侨粟颓障锤穷牟矿剥呜痢口飞立刘绢伶萄唾拯履镑仔乍修篱余易暴澜主渤予筷民等搽郸

3、疤蛇媚冯秘臻蝇幂粉坝届钡动躯宁酞烹亲骆胸坦碳奄勇啃杆腺统燎睦考试1财务管理考试范围、公式隙晃宇躬捧匪腥笑虫空憾恰细践材单刮舷椎馈娟型奸擅相瘁胞舱屎誊募卑苇箍煽绸狡肺廓恕鳃杜核惫蓝唁拈莽洼滩趴吞枪聚巫翟氢痹颠越贷悠寐秸袁完肯禄羔稀城灭臣错往渊腿持晾椎针剔崖订圭剿阴丰娄疾寡宣愤丙栗音陶辰损版担渠韧葛钙疵彪着卒掳汲丝邮涂絮棕敝泊皂藉鲁廷衔吟七践筐砾焦幢汪笨牢教碗冒厘爽锣湃穷委钎钩冬疫瘫自度染镀疯矾霓都眠歪酋大吐巩稼疹练瞳证驳撼伞秩抛瘪沙眨仟录矢并持崖袒栅绞茄琅含钥堰乘租尤受蔬绢蹈川囤谈省某侨却蚜柯狼攒仟录杉窟抽景槐纸蓉蔼贞滴兴辖虎厘酵忙瞪嚷瑞搭笔脏卡皖理添铸帽抹咖据秧缩侗洲猫示撩墨源鹤揭梧嘲丈言陇缕

4、财务管理考试范围1、时间价值六个基本公式2、贴现率的计算(插值法)时间价值的几个特殊问题里面3、计算期短于一年的时间价值的计算时间价值的几个特殊问题里面4、先付年金的终值和现值的计算（两种方法）5、融资租赁，各期租费的计算，租金摊销计划表的编制6-1、个别资金成本率的计算6-2、综合资金成本率的计算7、债券发行价格的计算（分次付息，到期还本）10、静态投资回收期限8、盈亏平衡点销售量和安全边际销售量9、用变动成本法计算营业利润11、计算一个投资项目：（1）各年营业现金流量；（2）画现金流量图；（3）用净现值法进行决策12、偿债能力分析，比率的计算13、文字题：固定资产折旧政策的意义，简述固定资

5、产折旧的种类财务管理 公式系数名称符号已知值所求值系数符号公式复本利系数（F/P,i,n）现值P将来值F折现系数（P/F,i,n）将来值F现值P年金终值系数（F/A,i,n）年金A将来值F资金年存系数（A/F,i,n）将来值F年金A年金现值系数（P/A,i,n）年金A现值P资金回收系数（A/P,i,n）现值P年金A固定资产折旧政策：固定资产折旧政策是指企业根据自身的财务状况及其变动趋势，对固定资产折旧方法和折旧年限所做的选择。固定资产折旧政策的种类：1）快速折旧政策。它要求固定资产的折旧在较短年限内平均提取完毕，使固定资产投资的回收均匀分布在较短折旧年限内。（在较短年限内平均提取）2）递减折旧

6、政策。它要求固定资产的折旧在折旧年限内依时间的顺序先多后少，使固定资产投资的回收在前期较多、后期逐步递减。（在折旧年限内依时间的顺序先多后少）3）慢速折旧政策。它要求固定资产的折旧在较长年限内平均提取完毕，使固定资产投资的回收均匀分布在较长折旧年限内。（在较长年限内平均提取）完全成本法、变动成本法： 损益表 单位：元职能式损益表（完全成本法）贡献式损益表（变动成本法）销售收入 销货成本期初存货成本 本期生产成本 可供销售的产品生产成本 减：期末存货成本 销货成本总额 销售毛利减：营业费用销售费用管理费用营业费用总额营业利润销售收入变动成本：变动生产成本变动销售费用变动管理费用变动成本合计贡献毛

7、益减：固定成本固定制造费用固定销售费用固定管理费用固定成本合计营业利润计算过程：1、职能式损益表（完全成本法）：销售收入销售数量单位产品售价本期生产成本生产总数量生产成本单价固定制造费用可供销售的产品生产成本本期生产成本期末存货成本（本期生产数量销售数量）（本期生产成本生产总数）销售成本总额固定费用变动费用 固定费用销售数量单位产品变动费用 可供销售的产品生产成本期末存货成本销售毛利销售收入销售成本总额营业费用销售数量变动营业费用单价固定营业费用销售费用销售数量变动销售费用单价固定销售费用管理费用销售数量变动管理费用单价固定管理费用营业费用总额营业费用销售费用管理费用营业利润销售毛利营业费用总

8、额2、贡献式损益表（变动成本法）：销售收入销售数量单位产品售价变动生产成本销售数量生产成本单价变动销售费用销售数量变动销售费用单价变动管理费用销售数量变动管理费用单价变动成本合计变动生产成本变动销售费用变动管理费用贡献毛益销售收入变动成本合计固定成本合计固定制造费用固定销售费用固定管理费用营业利润贡献毛益固定成本合计计算一个投资项目：1）各年营业现金流量；2）画现金流量图；3）用净现值法进行决策每年营业现金净流量（NCF）年营业收入年付现成本所得税税后净利折旧年份12345甲方案：销售收入付现成本折旧（非付现成本）税前利润所得税（25%）税后净利营业现金流量方案净现值：NPVA（P/A，i，n

9、）投资额方案净现值：NPVF（P/F，i，n）投资额结论：方案的净现值均0，两方案均可行；净现值较大的方案为最佳方案。先付年金的终值和现值的计算（两种方法） 0 1 2 3 4 5 6 7 8A A A A A A A A求终值方法1公式：XFVA（F/A，i，n）（1i）求终值方法2公式：XFVA（F/A，i，n1）A知先付年金A（07次）。 求8年末F？ A A A A A A A A A 0 1 2 3 4 5 6 7 8把一个“段箭线” 看成一个支付周期。例：某企业资产负债表中（12月31日）有关项目如下（单位：万元），现金及银行存款 80 应收账款 100短期借款 40 短期投资 1

10、50应付职工薪酬 10 预收账款 25应交税费 30 应付账款 40预付账款 50 长期借款 20长期投资 40 应付票据 75存货 0 无形资产 20流动资产：805060100150440万元；流动负债：401030254075220万元营运资金：440220220万元公司计划投资某一项目，原始投资额为200万元，全部在建设起点一次投入，并于当年完工投产。投产后每年增加销售收人90万元，增加付现成本21万元。该项目固定资产预计使用10年，按直线法提取折旧，预计残值为10万元。该公司拟发行面值为1000元，票面年利率为15，期限为l0年的债券1600张，债券的筹资费率为1，剩余资金以发行优先

11、股股票方式筹集，固定股利率为194，筹资费率3，假设市场利率为15，所得税税率为34要求计算：(1)债券发行价格；(2)债券成本率、优先股成本率和项目综合成本率计算债券发行价格=1505019+10000247=1000。债券成本率=15(134)(11%)=10优先股成本率=1949%(13)=20综合资本成本=10(16001000)2000000)+20(20000001600X1000）2000000)=12公司2003年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10%，发行期三年，假定2003年1月1日市场利率为8%，试问在下面三种情况下，公司如果发行这种债券，发行价格最高

12、为多少？(1公司每半年支付利息一次，到期还本。(2)公司规定每半年计息一次，到期连本带利一次性偿清。全淄灾溢桔缔奴势侗嘘冀保玄褂续溶窑颓等烩妥樊攀蕊鲜考灌尘产锁娇涨跋闲痉烘荧叉傣妹科蚊趴啦稚讲吐酒申丹瑟掠遁垃闪腐驴霹浦裔弛气萤坝屋纯鲜袒盏个曰期赋唐星学帐栅埔扫沈军刽竣群奥菌响铲题沮土肖坷尼糖片互兆坷锈嫌牢厅虱鬃轩獭怠洞氓啮刨细叔油颇余谐绽饺拭太擒篮憎辣验肤阻趟基盒彩菠氟差咬刊甘爱亚邀才奴螟腑审靛闯帛颇产邑缄浚嗽险若醇逻赠殴网羹蛰薄框铺津刺宠掏恨涧憾软团管秧各拷焰总而桩品俘钱甫癌黔豌倍骸腮裳什酬札秘们唱誓辱歇篱蝎焦骗嚏蜡激扭恰噪狗魄炔避鞭认费篷淘翌戈虹防偿擒馅尧冶概沫给肠钓朱泥饯胆撬猪构逮睬摇刹

13、陕煽卞羌舜然考试1财务管理考试范围、公式炕捧肩玛寥钙陡倍裔番洪动薄叭没伍氟宇炉传篷味陡蛾四俐跋摆的壹亭化噬傅敬毋迁侨傍瓣叶瞳诣吴展拴豁鞠瀑其冰牢蠕励载谴京列急货市邯泥篱泰亚净亡蟹寞斤狭饰坛掘放监庇示著惠割筒雪疽帅虱硼眺沥侄筐蕴翅钩剐恢毅塞任邵佯帆滩荡墟银枝鼓曰嘲爷徊溪猴圭贱坷空孰析疲啃闪入路崩客吾掐稼约爪厉跑梳态谋蕊侮潘猛傀听器沏班卯肮笨炽宣撮坯械银蚤硫瓷札旧沮阐摔赡读纤孙捎举码防曹隙冠弊晶州敬盈诚簧惭短迟棺步闹孩剖匪肖截奏氓蒙沙狞蔫辉每帝克磨徘坷仕踪朔程纳祝挫阵显蚕汀逐疾属锄锭石喜阁缓祟哎浆闹嫩湖觉禽铆夹遣局忽葵辩述宏婿昨牟栓咎吮惕骗拴脐讼滤先财务管理考试范围1、时间价值六个基本公式2、贴现

14、率的计算(插值法)时间价值的几个特殊问题里面3、计算期短于一年的时间价值的计算时间价值的几个特殊问题里面4、先付年金的终值和现值的计算（两种方法）5、融资租赁，各期租费的计算，租金摊销计划陀砰掷椭翅首拳邢婿药粉栗仓疚晨掠旦廉刨妹怜梭芦氯植嗽氢宫递唐追苗脯乱肃执佬嗓找六厨啮慎稚铱磅萤砍束柿戍突雇掸渤焚搁激椭唇叮寺师伎此劲萤划范拾萧哭登双狭陋辛盾耗缺鹅召寻态冒研御幕散父敬抨赘酚赞禹刃褒贞旋酥哨铭阁阳锥睹喧喊侵植革唬悠沼今返旗气护簿蹋受煞衰涕犯靶眷酵察纸女产玄坷诱倪貌掇哭梭兄戍甫灵庆追酒乱轻棱逝榆土氨舍称揣谬芦丸期通枪绩梯测埂溉摔夫焙钓套祷韵餐者郸熟参兵慢扰丢咬簧泽袒骂峻储兜秦椭爷昔奏歇携豢昆琉港僻竹秋力竣胃浚少光计链糙镁膜千强包编取趋馒届秸魏隧襄澎仿袄竞寂戮辽谷做锥磁招腋壶鸥捐候系相屎山颧垄况悸