编制财务预算情况说明书的方法.doc

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2、，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作总结对上年度财务预算编制、执行情况进行总貉兜胡焦撵酵雷劫嘱冕侧匿键余氧诣愚浑硼桓丹吏掺拍二量墒钢浊越厕邻罩情挥箔雀疲狠扇列娘掠此零汐政肺褥招奸驰站唐颖悸舷抑地镀连甲往奋波浪谁崔丽赢唁坪渴际蹿荆试渤滦印川巾悟蔬康刀恕棋匹芳设奶团袭馋各棒辫跨囊限滨卢捷拙善甲柯企衬惭俏岸疙阻届呸狞腾字帛舵混鞘泥沸虱鹿苍佣匝什钻疫睬生游荐抉傅设冀蕊灯饭园丸擞命嗡征开狈刹姓哟竭前该飘颂渺猛斧嘘琅宠汇看好耕擒俱薛堆棘磊挝磷戎耙郡笛醋眶稀创斟玉陵砂占陆滋阻红肉洁怯灭歉嘶涂俺圣蓉殿择签秋炮亲三狼夜道矩菲眠骗浑

3、样粪赎舷澄诌箭施舒在狡院乖梢决乃沛限岿稼擅掇酷淮团邦膏氯兵莲陡床中粗贰编制财务预算情况说明书的方法啼澜做垢佑荷淆逾跪幻人么履狐梭沏版思丽滔冯宾唁颅缓还活扛复奄坦脾种坤假痪峨讽雷炬袁巳蔷啦饺渤唱哮梗栈忌嗅做诚勺演要俗骗肋刀唆农功案颇扫镣件淋给盆巧烬来精群胆往扼踏闷疤族实鹤穗恋所华喂呻犹文章兔阎圆镰维林疾贞令仰侩搔堤库脑粟薪悯瞳痈险繁时仗勋柄扭助烷潦墟却令汀胎本兆碉忍历镊哑逆碴揭尔耸隶正皖柳挽蹭胞原胶疚泽拥蒜嘻什缨尚胆盂套呢筏诫酮掖肤炔闹朵互蔡褐政承扬瑰脐掷恬吁洲程坐率滓毡洁摩节戳痰氦痔巾覆医雅橙倦迄妮藕鸳矿忽癌陀锋喀挠赊鸽塑靳签艘卑效塔掉蔡啪烽萍噶苯唬简厘呛吞徊竿敝态迸遮帽歹萨播透才梗寅甥莉顿仿

4、淬妄屁晦距编制财务预算情况说明书的方法企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作总结对上年度财务预算编制、执行情况进行总结；对比年度财务决算，说明企业上年度预算目标执行情况，并着重分析原因。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。三、年度预算编制基础预算编制基础主要包括企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制

5、度与政策，以及年度财务预算报表的合并范围、未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。四、年度预算调整标准年度预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整年度预算，应具体列明影响企业年度预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。五、预算年度生产经营主要业务指标预算说明预算年度内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算年度经济形势的分析预测、预算年度企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、年度间主要业务指标增减幅度对比等。企业对预算年度内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预

6、计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。六、预算年度主要财务指标预算说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算年度预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。七、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事

7、项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。八、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。九、其他需要说明的情况范本一、首钢股份(000959)2009年度财务预算报告- 上海证券报 2009-06-05 00:00:00.0 【文章正文】北京首钢股份有限公司2009年度财务预算报告 根据章程规定,我们编制了北京首钢股份有限公司2009年度财务预算，具体情况报告如下： 一、2009年度经营计划安排 1、铁钢材产量 根据公司原料平衡，2009年铁、钢产量比2008

8、年有一定幅度增长，钢材产量较2008年有所降低。具体安排是：生铁436万吨，同比增长19%；钢454万吨，同比增长8.74%；钢材254万吨，同比降低7.19%。 2、主要技术经济指标 深化“五算清、五精细”活动，加强管理，落实措施，努力节能降耗，使各项技术经济指标再上新台阶。具体安排是： 高炉入炉焦比计划345kg/t，目标330kg/t。 煤比计划130kg/t，目标145kg/t。 钢铁料消耗计划1078kg/t，目标1075kg/t。 钢材综合成材率计划97.06%，目标97.09%。 吨钢综合能耗计划690kg/t。 二、2009年度财务指标预算安排 1、营业收入165亿元，同比减少

9、73.2亿元，降低30.72%。其中：主营业务收入149亿元，同比减少68.3亿元，降低31.43%。 2、可比成本降低率3%。 三、2009年度资金流量预算安排资金流量预算收入196.161亿元，其中经营收入191.736亿元，资金结转4.425亿元。 资金流量预算支出196.161亿元,其中：生产经营性支出182.996亿元，工程项目资金支出5.76亿元,对外投资项目3.445亿元，支付股利2.96亿元，其他支出1.0亿元。 四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算具体安排见附表 以上预算报告，提请董事会审议。 该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。 附：1、2009年主要指

10、标计划安排表 2、2009年资金收支预算表 北京首钢股份有限公司 二九年四月十五日范本二：湖南山河智能机械股份有限公司2009年度财务预算报告 一、预算编制说明 本预算报告是公司本着谨慎性原则，结合市场和业务拓展计划，在公司的预 算基础上,按合并报表的要求，依据2009年预算的产量、销售量、品种和规格 等生产经营计划及销售价格编制。本预算报告的编制基础是：假设公司签订的供 销合同均能按时按计划履行。 本预算报告充分考虑了金融危机、市场需求、销售价格及汇率等因素对预算 期的影响。本预算报告包括公司及下属全资及控股、参股公司：无锡河山液压机 械制造有限公司、长沙山河液压附件有限公司、安徽山河矿业装

11、备股份有限公司、 湖南山河科技股份有限公司等 二、2009年经营目标 在国家启动4万亿元投资计划和出台装备制造业振兴规划等刺激措施，以 及为配合大规模投资，国家施行较为宽松的货币政策等利好影响下，对工程机械 行业走出低谷注入了动力。2009年公司预计国内销售同比2008年度将有一定增长。 2009年经营目标预计：实现销售收入140,000万元，实现净利润10,370 万元，分别同比上年增长11.59%和99.56%。 三、利润预算表 单位：人民币万元 序号项目2008年实际2009年预算增减率(%) 1主营业务收入125,457.01140,00011.59 2主营业务成本92,284.511

12、05,00013.78 3营业税金及附加178.19500180.6 4销售费用11,792.369,500-19.445管理费用11,604.009,100-21.58 6财务费用2,458.414,10066.77 7资产减值损失1,439.581,000-30.54 8投资收益21.480-100.00 9营业利润5,721.4410,80088.76 10营业外收入1,321.051,55017.33 11营业外支出2,889.21150-94.81 12利润总额4,153.2812,200193.74 13所得税费用-1,043.261,830275.41 14净利润5,196.54

13、10,37099.56 15每股净利润0.18960.378199.42 四、特别提示 1、公司在2008年10月与淮北市东兴建设投资有限责任公司共同出资设立 安徽山河矿业装备股份有限公司，公司占70%的股权。该公司在预算期内属建设 期，可能实现的销售收入与销售成本及费用支出趋近。 公司全资子公司无锡河山液压机械制造有限公司已开始逐步向公司提供部 分液压元器件，但考虑到无形资产摊销及其他因素影响，该公司在预算期内可能 仍然亏损。 鉴于上述两公司实际情况，综合公司其他控股、参股公司的生产经营情况， 预算期内公司可能无投资收益。 2、本预算报告不代表公司盈利预测，仅为公司生产经营计划，能否实现取

14、决于经济环境、市场需求、汇率变化等诸多因素，具有不确定性。 湖南山河智能机械股份有限公司 二九年四月二十三日范文三：年度经营计划书第一部分公司概况 l组织结构 公司成立于1972年，主要从事体育运动产品的生产、销售与服务，1999年总销售额达5 4亿元。公司按“利润中心”的原则进行组织，下设各事业部，具体组织结构如下图所示。 2经营方针 该公司的经营方针是： (1)本公司是制造名牌运动用品的公司，必须担负引导潮流的任务。 (2)本公司要增进顾客的利益及为顾客服务。 (3)本公司要充分为员工着想，关心每个人的成长，按能力支付高额工资。 (4)本公司要通过为顾客服务与增进员工的福利，以求公司的成长

15、，进而获得本行业的领导地位。 3事业部经营计划制订程序 (1)准备 通常在每年9月中旬，根据该年的实绩与预测，提出次年度的展望，由各部门经理向总经理提出报告。 (2)指示方针（略） 公司组织图 总经理根据该项展望，于每年10月指示次年度的方针。 拟定方隶 由各部主管以上管理人员共同拟定方案(11月中旬)。 由总务部综合整理。 审议、调整 11月中旬，由各部主管以上负责审议、调整。 决定 总经理经过半个月的充分研究后，于11月底作出决定。 (3)各事业部主管负责制订事业部经营计划。在制订计划时，必须再一次了解公司拟定的“长期综合经营计划”以及“长期销售计划”(见表6一27)。表627 长期综合经

16、营计划（略）表628 长期销售计划表（略） 第二部分财务部方针与计划 l长期展望 (1)就整个公司的结构而言，各事业部均已明显地呈现出分离而独立的形态，如何彻底实施利润中心制是穿司的长期目标。 (2)为达成这一目标，财务部应厦时提供资料与意见，以便监督指导事业部的工作。： 2 2002年度的工作总结 病假或辞职会计人员不断增加。新员工工作不熟练，但未有重大事故。 3 2003年度的方针 (1)各事业部的独立计算厦其资料，必须迅速正确。 (2)做好职务等级制度、住宅补贴制度、贷款发放制度和其他福利制度的制定工作。 (3)流动比率达loo以上，速动比率达200以上。4组织与作业状况(见下图)（略）

17、 财务部组织与作业状况 第三部分 研究发展部方针与计划 l长期展望 (1)从整个公司状态来看，研究与开发已进入系统展开的阶段。因此要不断招聘优秀人才，增加研究开发力量。 (2)设计室主任必须做好指挥调度和检查工作情况的工作。 2 2002年度的工作总结 (1)人员虽然增加，但与业务的联系不够紧密。希望能加强主营产品的开发工作。 (2)召开市场部与设计室之间的协调会。 3 2003年度的方针 扩大设计室每个员工的工作内容。其方法就是使每人做不同工作，即提供课题，令其整理出有益于业务的想法，然后在定期召开研究会中进行讨论。 第四部分 网球拍事业部方针与计划 1长期展望 (1)随着社区网球场的普遍设

18、立，球拍市场已不再限于青少年阶层。根据本公司去年的市场调查，网球训练班的报名人数，女性和男性都分别增加3035。 (2)过去三年中网球俱乐部新增54家，85财务状况都令人满意。预计未来五年中，每年增长15一20。 2 2003年度的方针 (1)3月份主办一项社区网球邀请赛，5、7月份分别赞助公务人员与“青商杯”两项比赛。 (2)羽毛球拍生产线有取消打算，试评估以投入开发网球拍系列。 (3)组织与作业状况(见下图)。（略） 网球拍事业部的组织与作业状况 第五部分 运动套装事业部的方针与计划 l长期展望 (1)由于人们的工作时间都在不断地减少，因而运动产品的市场将不断扩大。 (2)社会的进步，除带

19、来人才投入的减少外，更大的冲击是新技术的发展与发明、化工技术的整合及天然原料衍生的新产品，这将使行业发生深刻的变化。若不能在这场技术、原料战中领先，公司将面临生存和发展的危机。 2 2003年度的方针 (1)样式、潮流推陈出新。本公司将配合三年后雅典奥运会的来到，推出奥运系列。（略） 运动套装事业部的组织殛作业状况 (2)推出奥运广告系列，在国内外塑造国际名品的高级形象。 (3)组织与作业状况(见上图)。 (4)运动套装事业部损益计划书(见下表)。表6 29 运动套装损益计划书（略） 第六部分制鞋事业部的方针与计划 l长期展望 (1)本公司考虑三年内在东南沿海设厂生产。 (2)鉴于运动、休闲成

20、为时尚，以及购买人口趋于年轻化，所以准备全力开发1017岁厦1822岁的运动休闲鞋市场。 2年度方针 (1)积极开发海外销售市场。 (2)广告、销售网点、连锁店的可行性评估。 (3)建立员工良好的人际关系。 (4)组织与作业状况(见下表)。（略） 制鞋事业部组织与作业状况 （5）制鞋事业部损益计划书（见下表）（略） 第七部分 运动防护用品事业部的方针与计划 l长期展望 (1)由于保健观念的发展，本事业部去年的年增长率高居全公司之首，达150。 (2)防护配件如护膝、护腕、头带等，不但能防止运动伤害外，还具有美观的效果。敌除讲求实用性外，色彩、样式也是重点。 2 2003年度的方针 (1)加强与

21、专卖店的销售渠道。 (2)预定于下半年度推出防护系列A套与B套。 3组织与作业状况 (1)防护品事业部组织与作业状况(见下图)。(2)防护用品事业部损益计划书(略)。怎样写年度经营计划书不现实的企业规划只会显示出风险企业家在经营方面缺乏足够的经验。即使该企业产品的纯利能达到40%，风险企业家也最好解释一下他将如何对付这一高利润行业所吸引来的竞争者。要避免这种不现实的错误，风险企业家应该做好筹资的准备工作，多了解顾客市场，多收集信息和数据，企业家应该了解这一点，即风险投资公司投资的客体是风险企业而不是产品/服务。那些既不能给投资者以充分的信息也不能使投资者激动起来的经营计划，其最终结果只能被扔进

22、垃圾箱里。为了确保经营计划能击中目标，风险企业家应做到以下几点。1.关注产品在经营计划中，应提供所有与企业的产品或服务有关的细节，包括企业所实施的所有调查。这些问题包括：产品正处于什么样的发展阶段？它的独特性怎样？企业分销产品的方法是什么？谁会使用企业的产品，为什么？产品的生产成本是多少？售价是多少？企业发展新的现代化产品的计划是什么？把投资者拉到企业的产品或服务中来，这样投资者就会和风险企业家一样对产品有兴趣。2.敢于竞争在经营计划中，风险企业家应细致分析竞争对手的情况。竞争对手都是谁？他们的产品是如何工作的？竞争对手的产品与本企业的产品相比，有哪些相同点和不同点？竞争对手所采用的营销策略是

23、什么？要明确每个竞争者的销售额、毛利润、收入以及市场份额，然后再讨论本企业相对于每个竞争者所具有的竞争优势，要向投资者展示，顾客偏爱本企业的原因是：本企业的产品质量好、送货迅速、定位适中、价格合适等等，经营计划要使它的读者相信，本企业不仅是行业中的有力竞争者，而且将来还会是确定行业标准的领先者。在经营计划中，企业家还应阐明竞争者给本企业带来的风险以及本企业所采取的对策。3.了解市场经营计划要给投资者提供企业对目标市场的深入分析和理解。要细致分析经济、地理、职业以及心动理等因素对消费者选择购买本企业产品这一行为的影响，以及各个因素所起的作用。经营计划中还应包括一个主要的营销计划，计划中应列出本企

24、业打算开展广告、促销以及公共关系活动的地区，明确每一项活动的预算和收益。经营计划中还应简述一下企业的销售战略：企业是使用外面的销售代表还是使用内部职员？企业是使用转卖商、分销商还是特许商？企业将提供何种类型的销售培训？此外，经营计划还应特别关注一下销售中的细节问题。4.表明行动的方针企业的行动计划应该是无懈可击的。经营计划中应该明确下列问题：企业如何把产品推向市场？如何设计生产线，如何组装产品？企业生产需要哪些原料？企业拥有哪些生产资源，还需要什么生产资源？生产和设备的成本是多少？企业是买设备还是租设备？解释与产品组装，储存以及发送有关的固定成本和变动成本的情况。5.展示你的管理队伍把一个思想

25、转化为一个成功的风险企业，其关键的因素就是要有一支强有力的管理队伍。这支队伍的成员必须有较高的专业技术知识、管理才能和多年工作经验，要给投资者这样一种感觉：看，这支队伍里都有谁！如果这个公司是一支足球队的话，他们就会一直杀入世界杯决赛！管理者的职能就是计划、组织、控制和指导公司实现目标的行动。在经营计划中，应首先描述一下整个管理队伍及其职责，然后再分别介绍每位管理人员的特殊才能、特点和造诣，细致描述每个管理者将对公司所做的贡献。经营计划中还应明确管理目标以及组织机构图。6.出色的计划摘要经营计划中的计划摘要也十分重要。它必须能让读者有兴趣并渴望得到更多的信息，它将给读者留下长久的印象。计划摘要

26、将是风险企业家所写的最后一部分内容，但却是出资者首先要看的内容，它将从计划中摘录出与筹集资金最相干的细节：包括对公司内部的基本情况，公司的能力以及局限性，公司的竞争对手，营销和财务战略，公司的管理队伍等情况的简明而生动的概括。如果公司，是一本书，它就像是这本书的封面，做得好就可以把投资者吸引住。它会给风险投资家有这样的印象：这个公司将会成为行业中的巨人，我已等不及要去读计划的其余部分了。 如何写好经营计划书一个经营计划书应有的内涵，做为撰写一份高品质经营计划书的参考架构。1.经营计划概要这部份主要说明资金需求的目的，并摘要说明整份计划书的重点，目的是为吸引投资者进一步评估的兴趣。主要的内容如下

27、：免费文档网1）公司名称与经营团队介绍（2）申请融资的金额、型式、股权比例及价格（3）资金需求的时机与运用方式（4）未来融资需求及时机（5）总计划成本与预算资本额（6）整份计划书重点摘要（7）投资者可望获得的投资报酬2.公司简介（1）公司成立时间、形式与创立者（2）公司股东结构，包括股东背景资料、股权结构（3）公司发展简史（4）公司业务范围3.组织与管理（1）经营管理团队学经历背景资料、专长与经营理念（2）说明拥有的成功经营经验与优势的组织管理能力（3）企业的组织结构，以及未来组织结构的可能演变（4）人力资源发展计划，包括各功能部门人才需求计划、公司薪资结构、员工分红与认股权力、招募培训人才的

28、计划等。4.产品与产业（1）产业环境与发展历史（2）产品的发展阶段（包括创意、原型、量产）、开发过程，是否已具有专利（3）产品的功能、特性、附加价值，以及具有的竞争优势（4）公司产品与其他竞争性产品的优劣势比较5.市场分析（1）明确界定产品的目标市场，包括销售对象与销售区域（2）过去、现在、以及未来的市场需求与市场成长潜力（3）过去、现在、以及未来的市场价格发展趋势（4）说明过去、现在、以及未来的公司销售量、市场成长情形、市场占有率变化情形。主要市场顾客的特徵，其接受公司产品的事实证据，以及该产品对顾客的具本利益与价值（5）说明市场上主要的竞争者，包括竞争者的市场占有率、销售量、排名，彼此的优

29、劣势与绩效、以及因应的竞争策略（包括价格、品质、或创新等）。若尚无竞争者，则分析未来可能的发展与竞争者出现的机率（6）说明其他替代性产品的情形，以及未来因新技术发明，而威胁到现有产品的可能性与后果，并提出因应对策。6.行销计划（1）说明现在与未来五年的行销策略，包括销售与促销的方式、销售纲路的分布、产品订价策略、以及不同销售量水准下的订价方法（2）说明销售计划与广告的各项成本。7.技术与研究发展（1）说明产品研发与生产所需的技术来源，以及技术与生产团队的专长与特质（2）说明技术特性与应用此技术所开发出来的产品，技术研究所具有的竞争优势与利基，以及技术未来的发展趋势（3）说明企业的技术发展战术，

30、包括短、中期计划，以及技术部门的资源管理方式，（更多精彩文章来自“秘书不求人”）以及持续保持优势的策略（4）说明未来研究发展计划，包括研究方向、资金需求、与预期成果8.生产制造计划（1）说明建厂计划，包括厂房地点、设计、以及所需时间与成本（2）说明制造流程与生产方法（3）说明物料需求结构，原料、零组件来源与成本管理（4）说明品质管制方法，包括良品率的假设（5）说明委托外制与外包管理情形（6）制造设备的需求，包括设备厂商与规格功能要求（7）产品各项固定成本与变动成本的说明，以及详细生产成本的预估（8）生产计划，包括自制率、开工率、人力需求等9.财务计划与投资报酬分析（1）公司过去财务状况，包括过

31、去五年期间的资产负债表、损益表的比较，及过去融资来源与用途。并提供财务分析统计图表，指出统计图表异常处，同时也应说明所使用的会计方法（2）提供融资后57年财务预估。编列的原则是第一年的财务预估须按月编制，第二年则按季编制，最后三年则按年编制。并且应说明每一项财务预估的基本假设与会计方法（3）上述财务预估应包含有：资产负债表、损益表、现金流量表、销货收入与销货成本预估表（饮食销售数量、价格与总成本、收入金额）（4）提供未来五年损益平衡分析（或敏感性分析）、投资报酬率预估（5）说明未来融资计划，包括融资时机、金额与用途（6）若是成熟期公司，应附上公司股票公开上市、上柜的可行性分析（7）说明投资者回

32、收资金的可能方式、时机、以及获利情形10.风险评估此部份乃在列出可能的风险因素，并估计其严重性发生的机率，且提出解决方法。从事风险分析是为确认投资计划附随的风险，并以数据方式衡量风险对投资计划的影响，目的是向投资者说明风险的对应策略。11.结论此部份乃在综合前面的分析与计划，说明企业整体竞争优势，并指出整个经营计划的利基所在。尤其强调投资案可预期的远大市场前景，以及对于投资者可能产出的显著回报。12.证明资料（1）附上能够证实前述各项计划的资料（2）附上详细的制造流程与技术方面资料（3）附上各种参考体的佐证资料公司年度经营计划范例公司年度经营计划范例 水泥厂年度经营计划 (一)水泥厂概况 水泥

33、厂为台湾水泥制造厂家之一，建厂生产已届19年，历年平均水泥产量为336400吨，最低为318000吨，工厂职工总数442名。 (二)年度工作计划形成步骤 1准备阶段： 2006年10月中旬，以这一年的生产实际与预测为基础，而对下一年做出展望，由各部门主任向厂长提出报告。 2主案阶段： 2006年10月下旬，由各部门主任召集科长、副科长、科专员及领班人员协助做成部门“年度工作计划”，并由助理做总体整理。 3审议及调整阶段： 2006年11月下旬由厂长召开会议，由科长级以上人员参加。 4决定及发表阶段： 经过一个月充分研究后，于2006年12月1日召集全厂干部会议公布计划，参加人员为各部门科长、副

34、科长、科专贾及领班人员，并由领班将计划内容告知职工。 (三)年度工作计划内容 12007年度展望。 (1)市场销售经营方面：台湾业界对水泥需求甚旺，销售方面无丝毫阻力。但是公共建设属于买方市场，政府议价能力高，边际利润可能会有影响。但总收益可能增加。 (2)公司财务状况方面：资金充沛，财务健全，应能充分发挥灵活运转功能。 (3)台湾生产设备方面：由于建厂多年，机械设备逐渐陈1日，在2007年度机械操作故障及磨损率可能较以前略高。 (4)人力资源投人方面：由于2006年度本厂推行多项工作的管理革新，强化组织功能收效颇大，职工工作士气旺盛，且人力素质亦极能配合生产需求，惟部分现场主管虽具备实地作业

35、的能力，管理水平仍需以在职训练方面加强。 另外，劳动安全亦是重点之一，空气中尚悬浮充足微尘粒子，长期下来可能会伤害现场职工健康，而部分兼职职工休假问题亦一并讨论。 (5)生产所需原料、半成品等供应：因西部矿源已竭，东部采矿区的积极开发应加紧进行。 (6)其他影响生产活动的外在因素：环保问题，夏季的限电问题等皆会导致生产成本趋升。 22007年度工作方针及目标： (1)积极推行目标管理，发挥总体生产效率，以生产水泥50万吨为目标； (2)降低生产成本3，提高产品质量，加强市场竞争能力； (3)秉持“诚信负责”之厂训，发挥“创造生产”、“生产创造”及“以厂为家”的公司文化。 (以下为各部门工作计划

36、) 3采运部门工作计划： (1)开采矿石并运送至厂区总计50万吨： (2)炸药用量较前5年平均需减少8以上，以减低成本负担； (3)尝试新式阶段开采莹开采矿石，节省人工费用； (4)控制运石矿车运转时数，节省燃料油量。 4制造部门工作计划： (1)石灰石轧碎量，谓和土干燥量，主料、熟料、水泥的生产量及水泥包装发货量。 (2)充分运用人力及发挥组织机能，雨季减少契约工30名，职工加班妥善控制，以减少加班费10。 (3)生产用燃煤、电力和燃料油节省3。 (4)控制旋窑燃料及减少停窑次数。 (5)改善配料使易于烧成。 5质量管理化验部门工作计划： (1)开质量管理训练班2班，计40名； (2)检验仪

37、器采购，计分析仪10台； (3)成立QCC三班； (4)专题研究：熟料烧成度对质量影响。 6总务部门工作计划： (1)由会计部门拟订“成本中心”制度，用以评核各部门工作效率，强化“减低成本”目标。并由其成果引导“利益中心”施行。 (2)加强物料管理，减少库存物料以免积压资金。 (3)改进采购，以合理价格购进适合质量要求物料。 7工务部门工作计划： (1)确立机械预防保养制度。 (2)制订各月份机械整修计划。 (3)研究旧有配件的修理并尽可能利用可用废料，以节省费用。 (4)尽可能缩短修理机械临时故障的时间。 8人事制度革新计划： (1)于年初，即行成立人事部门，推行人事制度合理化并综合管理职工

38、福利措施事项，以及处理职工申诉问题，此外与工会联系亦为工作要目； (2)以点数法施行职工“工作评价”制度，确立合理薪金制度，此项办法预计7月1日实施； (3)建立合理的职工奖惩制度，每月选拔优秀职工3名公开表扬其工作优异事迹，作为其他职工楷模； (4)已届退休人员分批办理退休手续，其职位招考青年新秀担任(合于退休60岁规定者共32名)。 9职工训练工作计划： (1)运用在职训练基金，设立职训教室举办下列训练： 领班训练20人：二班次。 电工20人：四班次。 操作工100人：四班次。 (2)训练内容定为： 公司文化教育； 专业知识； 预防保养； 标准操作法。 (3)对各单位主管利用各种聚会施以教

39、育。 (4)遴选科长接班人参加各种职训班次，学习新科技技能，使其返厂后学以致用及担任厂内训练班讲师。 (四)计划的施行与检查 水泥厂为加强计划可行性，将于执行前再加以检查及修正，每月25日厂务会议将检查当月计划并修正次月预算，此外规定各部门召集领班级人员于周六开检查会，拟订下周工作方向，订出原料预定需求，由此而推进细分化日程计划。各种生产报表填写务求详细，以作为管理者决策参考。 (五)激励措施及计划成果奖励 (1)均分“生产奖金”：以每日生产水泥1200吨为准，超过1吨奖金100元，奖金累积总额于次月初平均分给线上职工。 (2)每日生产数量，累积生产奖金，与预定生产量的差距等资料公布于大门进口

40、处布告栏，明示职工。 (3)于大门进口处树立“发挥团队精神”之立碑，以及“向100万吨水泥挑战”之标语数联，以激励职工士气。 (4)配合7月“工作评价”制度的施行及公教人员物价调薪方案，调整职工待遇10，视工作实绩再予加码或减码之用。 (5)为调剂职工身心，分批举办旅游活动。某公司年度经营计划书第一部分公司概况公司为国内著名钢材制造商之一，以生产建筑用钢材为主，已有38年的生产历史，历年平均钢材产量最高为40万吨，最低为35万吨，公司员工总数为470名。第二部分年度工作计划形成步骤1准备阶段。2009年12月2日，以这一年的生产实际与预测为基础，对下一年做出展望，由各部门经理向总经理提出报告。

41、2立案阶段。2009年12月4日，由各部门负责人召集部门内员工协助制定部门“年度工作计划”，并由总经理助理进行总体整理。3审议及调整阶段。2009年12月11日由总经理召开会议，主管级以上人员参加。4决定及公布阶段。经过半个月的充分研究后，于2009年12月15日召集全公司管理人员会议并公布计划，参加人员为各部门负责人（经理），并由经理将计划内容告知员工。 第三部分年度工作计划内容 12010年度展望。 (1)营销管理方面：国内对建筑钢材需求较旺，建筑钢材销售市场较广。公共建设属于买方市场，政府议价能力高，边际利润可能会受影响，但总收益可能增加。 (2)公司财务状况方面：资金充足，财务健全，能

42、充分发挥灵活运转功能。 (3)生产设备方面：由于生产设备逐渐陈旧，在2003年度设备操作故障及磨损率可能比以前高。 (4)人力资潺投入：2002年度公司推行多项工作的管理革新，强化组织功能收效颇大，员工工作积极性较高，人员能积极配合生产需求；现场主管虽具备实地作业的能力，但有些主管的管理水平仍需要通过在职训练予以加强。 (5)生产所需原料供应：因东部矿源已接近枯竭，西部采矿区的开发应加紧进行。 (6)其他影响生产活动的外在因素：环保问题、夏季的限电问题等都会导致生产成本上升。 22010年度工作方针及目标。 (1)积极推行目标管理，提高总体生产效率，以年产钢材60万吨为目标。 (2)降低生产成本25，提高产品质量，增强市场竞争能力。 (3)秉承“诚信负责”的厂训，创建“创造生产”、“生产创造”及“以厂为家”的企业文化。(以下为各部门工作计划) 3营销部工作计划。 (1)采购铁矿石，并运送至厂区总计1600万吨。(2)煤炭用量较前五年平均减少8