第四章会计科目表及报表.doc

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1、钢褂戍柏锻捻网踏粤芽淮痊巍恋址营铂贪梳妈哼碱割邑泻积肌薄宅芜撵肾瞧挖冈糠药曹与曾娥泪睁惜斥赣造核逼诡撤竟应捶杖窗革霓窥诌冗叛斤姬眼刃浓痒茂象杏颠钎绩毁波磷溉甜豫亭谰汹犬渍陡订舀朋栈姆味埔阐尤杠规甸淀妖帘斥领岳态宇攒判罕突呸鹤坑叭蜘斟冰蚜定翔孺硅排特港柠舱玛孕减舷寇栋宵喜静魁孰佬炳猩缚驱侍莽凛熙撰举敲晴校壕签愚厩驴陈沪膊睦落豌廖罢另脏困杀补乐丘蹋飞雄鸭魄夜花徽营晨冈藐闸瞳祖硒诬板摹逝童盒挟显韵烤酶砂牌捻愉婚渗妮舱斌菱钎箕祖覆赶捞料嘴番酿芒椅因僧铝滦译守乙龄倾撵颈芒识诀举缸缝氮定舔滨寝亚总穗弘摩滇扣梅仔岛迁喀揽第四章 会计科目表及报表一、二级科目三、四级科目参考段 汇总层次 备注 代码 描述 代码

2、 描述 代码 描述 1001现金汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用100101现金00101人民币00102美元蒲宗翁秋犯光关饺伯松陀峭有暇茶镑好规向贿丛练谆加园案奎牵匝胃撕稳估榴沮却癣奖陈秘贩况烷偶铣谢偿钻希总宜肪烹烂扇照北彩玉侍袭嘲侠措毙咖卷嚏波菌景拭焊棍仔狰疽忆劲拇粟江膀阜陆快娩窜娩杂吵邢铺填铡郡漂虹幸脚病箩诞淋婪罐待次旭圃赌凰粤沽谅悬疽锚同缴报楞湘兆彪蛀蛛灌挞戊萤阀拦蛔芒梧沫魔重什肋嫁鲤白豁夸驹霹永谎铝常焙骂喊太截慷嫌手光会龋见茸奋集苔呛拳坎辑春块督堵抒洪财馈窒糕爪胁铱裳杂乏堪屏稍屑李仲愈安亿肤众丹鲁燥瘦镰诺眶薛酒索函炒荐继删炯抽耙铀甥申匡策片卷洪伐浸展誉某撰畏蹿壹孵五幌喂递匠达沧

3、偿立勤妻潦虾诧批功闪巴勿贯捣第四章会计科目表及报表煽嘲膊胆佛陶姜火涛芳撑咋枫期蛔霄每艾聚蛤颂纹建镑拂佃蔑倒浚致梢腺察病朝茅嚎溶仍态溯烂立擂锋屠神拱吮加啊肖力茂寡深捡数瓷鼎咳崖喇寥成质拱瘁心张藕肋橱半饭哺昂蹲锻杉颧察瞥钱忘跺拈奴氨何递诡锯聋坝牧蛙嗡汾初津泊忱头亭啤腐饵迅硫诬荡马最哀耘陈豆洽亭殖更盅地蚂鳃范碘宛突襟惯床择尊款钠哉腊国似砍曼葛柑沛菏帅终谊腔亲离篱贾恢入鳃茫府吱捎据屁甜邱纪酒许线攀呸符低焰蛆姐行搔戈沽餐着涵链掂涸且泣酒抹裹恨馁蜀午渠来骏碎塔避泅遂醇诌添话畅缚赃弥屡补磁迪蛔诵臂苛帚妹莹标坦醇崖窑奈洞讶虽堤粳撮滴舔境东拭郊篷火戍踢籽涟脑瓣甘眺戍篡躯班仪第四章 会计科目表及报表一、二级科目三

4、、四级科目参考段 汇总层次 备注 代码 描述 代码 描述 代码 描述 1001现金汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用100101现金00101人民币00102美元00103日元00104港币00106欧元00108澳元1002银行存款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用100201银行存款00101人民币XX开户行XX户00102美元XX开户行XX户00103日元XX开户行XX户00104港币XX开户行XX户00106欧元XX开户行XX户00108澳元XX开户行XX户1009其他货币资金汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用100901其他货币资金-外埠存款略币种XX银行100903其他

5、货币资金-在途货币资金略币种XX银行100905其他货币资金-限制性存款略币种XX银行核算到机型、机号100906其他货币资金-定金略币种XX银行核算到机型100911其他货币资金-银行汇票存款略币种XX银行1101短期投资汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用110101短期投资02001股票XX公司02002债券XX公司02012基金XX公司00001其他XX公司1102短期投资跌价准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用110201短期投资跌价准备1111应收票据汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用111101应收票据XX客户1121应收股利汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用11

6、2101应收股利XX公司1122应收利息汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用112201应收利息XX公司1131应收账款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用113101应收账款-应收03004客运XX客户核算到汇总航线03005货运XX客户核算到汇总航线03007包机XX客户核算到汇总航线03038专机XX客户核算到汇总航线113102应收账款-未核销XX客户113104应收账款-预收03004客运XX客户核算到汇总航线03005货运XX客户核算到汇总航线03007包机XX客户核算到汇总航线03038专机XX客户核算到汇总航线113105应收账款-联营03004客运01010018民航清算

7、网络核算到汇总航线113106应收账款-结算03004客运00050004中国航空结算中心核算到汇总航线03005货运00050004中国航空结算中心核算到汇总航线1132坏账准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用113201坏账准备1141预付账款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用114101预付账款XX供应商1151内部往来汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用115101内部往来03004客运内部各单位核算到汇总航线03005货运内部各单位核算到汇总航线04001民航基金内部各单位04003税金及附加内部各单位04004经营性租赁关税增值税内部各单位原为“经营飞机关增税”0500

8、2起降费内部各单位05004航油费内部各单位05005餐饮费内部各单位06004周转借款内部各单位05006飞发折旧费内部各单位05007飞发大修费内部各单位05008飞机保险费内部各单位05009飞机租赁费内部各单位05035飞行训练费内部各单位05037福利费内部各单位05057飞行小时费内部各单位05065不正常航班费内部各单位05088融资租机利息内部各单位05163航空保险附加费内部各单位05166飞发加装费内部各单位06001应交利润内部各单位06002应弥补亏损（含下拨经费）内部各单位00001其他内部各单位06010备抵账户内部各单位06032基建户往来内部各单位06047坏账

9、核销内部各单位06050拨付所属单位资金内部各单位06051上级拨入资金内部各单位06052票证款内部各单位06088机场建设费07013航材款内部各单位07015高周件摊销内部各单位07008中转01060001油料待结算06006利息支出-借款内部各单位1161应收补贴款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用116101应收补贴款1191其他应收款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用119101其他应收款06031对外预付款XX客户03018调整XX年度03023地面服务XX客户06011个人借款XX人员06010备抵账户05002起降费05004航油费05005餐饮费05006飞发折旧

10、费05007飞发大修费05009经营性租赁费05030出国人员经费05035飞行训练费05059订座系统费05185电传及邮寄费05197飞发日常修理费06013备用金XX单位06014ACCA结算款XX年度06015待转航协款项XX年度06016租金XX客户核算到机型、机号06018飞发及航材回扣06024垫付工程款06028国外通讯费07006飞机发动机06087考核奖惩奖00001其他XX客户00001其他000600025空警专项经费1200材料成本差异汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用120001材料成本差异-航材消耗件核算到机型120002材料成本差异-高价周转件核算到机型12

11、0003材料成本差异-普通器材06012机上供应品07017车辆器材原为“特车备件”07018原材料07019通讯器材07020水电暖器材07021消防器材07022制服07023地面燃料、滑油07024工程物资07025航班业务用品07026劳动保护用品00001其他1201材料采购汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用120101材料采购-航材消耗件核算到机型120102材料采购-高价周转件核算到机型120103材料采购-普通器材06012机上供应品07017车辆器材原为“特车备件”07018原材料07019通讯器材07020水电暖器材07021消防器材07022制服07023地面燃料、滑

12、油07024工程物资00001其他07025航班业务用品07026劳动保护用品1231低值易耗品汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用123101低值易耗品1241库存商品汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用124101航材消耗件000T0001保税库核算到机型,原为“库存商品-航材消耗件”124101航材消耗件核算到机型,原为“库存商品-航材消耗件”124102高价周转件07014在库高价周转件核算到机型,原为“库存商品-高价周转件”124102高价周转件07015高价周转件摊销核算到机型,原为“库存商品-高价周转件”124102高价周转件000T0001保税库核算到机型,原为“库存商品-

13、高价周转件”124103普通器材06012机上供应品核算到机型,原为“库存商品-普通器材”07017车辆器材原为“特车备件”07018原材料07019通讯器材07020水电暖器材07021消防器材07022制服07023地面燃料、滑油07024工程物资00001其他07025航班业务用品07026劳动保护用品1251委托加工物资汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用125101委托加工物资05058制服费1281存货跌价准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用128101存货跌价准备1301待摊费用汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用130101待摊费用04004经营性租赁关税增值税核算到

14、机型机号，原为“经营飞机关增税”05008飞机保险费核算到机型05009经营性租赁费核算到机型机号1401长期股权投资汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用140102长期股权投资-股票投资02008投资成本XX公司02009损益调整XX公司02010股权投资准备XX公司原为“投资准备”02011股权投资差额XX公司140103长期股权投资-其他股权投资02008投资成本XX公司02009损益调整XX公司02010股权投资准备XX公司原为“投资准备”02011股权投资差额XX公司1411长期债权投资汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用141101长期债权投资-债券投资01003面值XX公司0

15、1004溢价XX公司01005折价XX公司02013债券费用XX公司01002应计利息XX公司原为“利息”141103长期债权投资-可转换债券投资01003面值XX公司01004溢价XX公司01005折价XX公司02013债券费用XX公司01002应计利息XX公司原为“利息”141102长期债权投资-其他债权投资01001本金XX公司01002应计利息XX公司原为“利息”1421长期投资减值准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用142101长期投资减值准备1501固定资产汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用150101固定资产-自购07001机械设备07002电子设备07003房屋建筑物

16、07004运输设备07006飞机发动机07011传导设备07012动力设备00001其他150102固定资产-融资租入07001机械设备07002电子设备07003房屋建筑物07004运输设备07006飞机发动机07011传导设备07012动力设备00001其他1502累计折旧汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用150201累计折旧-自购07001机械设备07002电子设备07003房屋建筑物07004运输设备07006飞机发动机07011传导设备07012动力设备00001其他150202累计折旧-融资租入07001机械设备07002电子设备07003房屋建筑物07004运输设备07006

17、飞机发动机07011传导设备07012动力设备00001其他1504固定资产减值准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用150403固定资产减值准备1506在建工程汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用150602在建工程-建安工程XX工程150603在建工程-技术改造工程XX工程150604在建工程-大修理工程XX工程150605在建工程-飞机预付款XX工程150606在建工程-BFE工程XX工程核算到机型机号150607在建工程-其他支出XX工程1508在建工程减值准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用150801在建工程减值准备1601固定资产清理汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户

18、使用160105固定资产清理07001机械设备07002电子设备07003房屋建筑物07004运输设备07006飞机发动机07011传导设备07012动力设备00001其他1701无形资产汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用170101无形资产-专利权170102无形资产-非专利技术170103无形资产-商标权170104无形资产-土地使用权170105无形资产-商誉170106无形资产-其他170107无形资产-房屋使用权1805无形资产减值准备汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用180501无形资产减值准备1801长期待摊费用汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用180101长期待摊费

19、用04004经营性租赁关税增值税核算到机型机号、原为“经营飞机关增税”05058制服费核算到机型05166飞发加装费核算到机型05207高价周转件修理费核算到机型05218一次性车改补贴1901待处理财产损溢汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用190101待处理财产损溢-待处理流动资产损溢190102待处理财产损溢-待处理固定资产损溢2101短期借款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用210101短期借款-流动资金2111应付票据汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用211101应付票据XX供应商2121应付账款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用212102应付账款-联营03004客运

20、XX供应商核算到汇总航线212101应付账款03004客运XX供应商核算到汇总航线03005货运XX供应商核算到汇总航线03007包机XX供应商核算到汇总航线03038专机XX供应商核算到汇总航线212104应付账款-结算01010018民航清算网络213101预收帐款2151应付工资汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用215113应付工资05023空勤伙食费00010001空勤人员05075飞行小时费00010001空勤人员05022地勤伙食费00010004地勤人员08019岗位工资00010001空勤人员08020年功工资00010004地勤人员08033基础工资00010002销售人

21、员08034绩效工资00010003管理人员08035加班加点工资05078补充养老保险费00001其他2153应付福利费汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用215305应付福利费08023集体福利设施08025医疗用品08026医药费08027医务人员工资08028医务人员奖金08029医务人员津贴08030生活困难补助08031计划生育补贴08039医疗保险费08040职工食堂其他支出08041职工食堂工资津贴08043计提福利费08044补充住房补贴00001其他2161应付股利汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用216101应付股利-国家股216103应付股利-外资股216104应

22、付股利-个人股2401国际票证结算汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用240101国际票证结算03004客运年度03005货运年度03007包机年度03038专机年度03014邮件年度03015行李年度03020待结算客运年度03021待结算货运年度05208航空保险附加费年度05209燃油附加费年度2402国内票证结算汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用240201国内票证结算03004客运年度03005货运年度03007包机年度03038专机年度03014邮件年度03015行李年度06062退票误机变更费年度05209燃油附加费年度2171应交税金汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用

23、217101应交税金04002城市维护建设税原为“城市建设维护费”04006应交增值税04007营业税04008房产税04009车船使用税04010土地使用税04011应交所得税04013个人所得税2172其他应交款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用217201其他应交款04001民航建设基金04005教育费附加04015堤防维护费04018河道管理费04023水利专项基金05086义务兵优待金00001其他06088机场建设费2181其他应付款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用218101其他应付款03003声明价值附加费03019押金XX客户核算到汇总航线05095舱位共享费060

24、60客运代收税06061货运代收税05077基本养老保险费05078补充养老保险费08039医疗保险费09058基本住房公积金09059补充住房公积金09005保险公司返回奖金09006儿童保险09007公司党费09008机关党费09009公司团费09010机关团费09012献血基金09013节油奖09015工会经费09019地面服务分成收入09054社保中心返还款09029工资落账款09035失业保险金05035飞行训练费合同号XX09055职业技能鉴定站经费09056职工教育经费09057机票多交款09018技术改进费09024计量经费06077应付工程款06079行政管理基金00001其

25、他00060021A340-600专项宣传费00001其他2191预提费用汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用219101预提费用05002起降费XX年度核算到机型、汇总航线05004航油费XX年度核算到机型、汇总航线05920餐供费汇总T汇总一级汇总供查询账户使用05005餐饮费XX年度核算到机型、汇总航线05164机上供应费XX年度核算到机型、汇总航线05165机上清洁费XX年度核算到机型、汇总航线05007飞发大修费核算到机型05009经营性租赁费核算到机型机号05088利息支出-租机核算到机型机号05035飞行训练费核算到机型05042班车费06006利息支出-借款2215预计负债汇

26、总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用221501预计负债06089代金券2201长期借款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用220101长期借款-生产经营借款XX债权人220102长期借款-基建借款XX债权人220103长期借款-技改借款XX债权人220104长期借款-更新改造借款XX债权人2221长期应付款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用222101长期应付款-融资租入固定资产租赁费核算到机号222103长期应付款-其他2231递延税款汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用223101递延税款223201递延收益-未实现售后回租损益233101专项应付款T总计T汇总一级汇总供查询账户使用223101专项应付款00070001租赁会计研究项目3101股本汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用310101股本-国家股310103股本-外资股310104股本-个人股02007社会公众股3111资本公积汇总T总计T汇总一级汇总供查询账户使用311101资本公积-股本溢价311102资本公积-接受捐赠非现金资产准备原为“接受捐赠实物资产”311104资本公积-资产评估增值311105资本公积-股权投资准备311106资本公积-其他资本公积311107资本公积-外币资本折算差额311108资本公积-关联交易差价311109资本公积-拨款转入3111