二节汇票一汇票的定义.ppt

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1、2023/6/2,1,第二节 汇票一、汇票的定义,汇票(Bill of Exchange/Exchange/Draft)：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,汇票是国际结算中运用最广泛的金融票据,2023/6/2,2,A Bill of exchange is an unconditional order in writing,addressed by one person(drawer)to another(drawee),signed by the person giving it,requiring the person to wh

2、om it is addressed to pay on demand,or at a fixed or determinable future time,a sum certain in money,to or to the order of a specified person(payee),or to bearer”.,无条件的书面命令,出票人,付款人,即期（见票）,固定日期,确定的未来日期,的指定人,收款人,持票人（来人）,2023/6/2,3,进口商,出口商,出票,提示,付款、承兑,出口商,2023/6/2,4,光票（Clean Bill）跟单汇票（Documentary Bill）

3、,1、出票人 2、附商业票据,银行汇票(Bankers Draft）商业汇票（Commercial Draft）,二、汇票的种类,2023/6/2,5,3、付款日期 4、承兑人,即期汇票（Sight/Demand Draft）,远期汇票（Time/Usance Bill）,商业承兑汇票(Bankers Acceptance Draft）,银行承兑汇票（Commercial Acceptance Draft）,2023/6/2,6,图例：英国定额汇票,汇票图样,2023/6/2,7,中国建设银行汇票样本,2023/6/2,8,中国工商银行承兑汇票样本,2023/6/2,9,Exchange fo

4、r 5,000.00 13th Dec.2006Shanghai At Thirty days after sight of this First of exchange(Second of the same tenor and date unpaid)pay to the order of B Co.the sum of five thousand pounds only Drawn under Bank of Europe Irrevocable L/C NO.205581 dated 20th Nov 2006.TO:C Company，London For A Company,Shan

5、ghai JIM,收款人名称,出票地和日期,汇票金额,付款期限,汇票的字样,确定金额,付款人名称和地点,出票人名称和签字,2023/6/2,10,出票条款(Drawn Clause)如果采用信用证支付方式，一般应列明某日某行某信用证，如“Drawn under xxx Bank L/C NO.xxx dated xxx”。如果采用托收，填写“For collection”,L/C,collection,2023/6/2,11,跟单信用证项下汇票示例：,For,2023/6/2,12,跟单信用证项下汇票示例：,2023/6/2,13,第二十二条汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二

6、）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。,三、汇票的绝对必要项目,2023/6/2,14,（一）汇票的字样(Bill of Exchange)根据日内瓦统一法的规定，汇票上必须标明“汇票”字样。如：“Exchange for”，“Bill”，“Draft”等（我国票据法也有此规定）。但英国票据法并无此项要求。,PS:汇票编号根据发票号码填写，或填写“AS PER INVOICE”如：No.AS PER INVOICE Exchange for USD528,000.00 或 No.CS

7、96-061 Exchange for USD528,000.00,2023/6/2,15,（二）无条件的支付命令(Unconditional Order)（1）支付命令。汇票是一项付款命令，因而措词应直接了当，应使用祈使句，eg：pay to the order of/pay to/pay to A co or order 例1：Please pay Mary White or order the sum of two thousand US dollar。,I would be delighted if you;Its my pleasure if you;Would you please

8、;,票据无效,2023/6/2,16,（2）无条件性 pay to the order of A Co the sum of pound sterling one thousand only provided that the goods are up to the standard of the contract”（若货与合同相符则支付 Al000英镑整）。,不能使用Pay to.providing/Pay to.on the condition that.等语句,汇票无效,2023/6/2,17,Pay to the order of B Company in our No.1 accou

9、nt the sum of one thousand pounds ONLY。,从我的1号账户存款中支付给B的指定人1000英镑整,无效汇票（invalid bill），限制了支付方法,2023/6/2,18,Pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLY and debt/charge same to my No.2 account maintained with you.,支付给John Smith或其指定人1000美元，并将此金额借记于我在你行开设的2号账户上。,有效汇票，支付命令连接着付款人可以借记某账

10、户的表示，视为无条件。,借记,2023/6/2,19,比较以下文句，哪些有效，哪些无效：-Pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLY。-Pay to John Smith or order the sum of one thousand US dollar ONLYwhen the ship“queen”reaches the port of shanghai.-Debt my No.2 account and pay to John Smith or order the sum of one thousa

11、nd US dollar ONLY.-Pay A USD FIVE THOUSAND EIGHT HUNDRED only from A/C No.96875234,有效,无效,有效,无效,Account,2023/6/2,20,(1)Amount in Figures of Draft Exchange for USD7,200.00（金额数保留至小数点后两位，货币名称应与发票一致）(2)Amount in Words of Draft“the sum of”+货币名称大写金额，句末加上“Only”（整），否则银行拒绝付款。例：SAY U.S.Dollars SEVEN THOUSAND T

12、WO HUNDRED ONLY,(三)确定的金额（Amount）,大写,小写,2023/6/2,21,（3）大写金额的小数点以下的辅币的表示方法（0.75美元）1）CENTS SEVENTY FIVE ONLY 2）AND 75%ONLY 3）AND 75/100 ONLY,（4）金额必须确定 如“大约付1000美元”、“付2 000马克左右”、“付10万或 15万日元”，“付1000美元加利息”等。这些表示方法都是错误的。,2023/6/2,22,USD1000 plus interest USD1000 plus interest at 6%p.a,（5）大小写 如果大小写不一致，英国票据

13、法和日内瓦统一法都规定以大写为准，我国票据法则认为无效。（6）如有利息条款，则必须规定利率,错误,正确,2023/6/2,23,（四）付款人的名称（Drawee/Payer）在汇票左下角注明：“TO:C Company，London”,通常是开证行或进口商,（五）出票人签字（Signature of the drawer）For A Co.Ltd London John Smith Director,For/On behalf of/Per Pro,一般应手签,2023/6/2,24,（六）出票日期（Date of Issue）决定汇票的有效期决定付款的到期日决定出票人的行为效力决定利息的起算

14、日,若出票时法人已宣告破产或被清理，则汇票不能成立,2023/6/2,25,（1）空白抬头/来人抬头（Bearer Order）,（七）收款人名称（Payee）收款人是汇票出票时记明的债权人，也称汇票的抬头,Pay to bearer 支付给来人Pay to B Company or bearer 支付给B公司或来人,这种汇票无需背书，仅凭交付即可转让,2023/6/2,26,(2)限制性抬头,Pay to John Smith Only（仅付给John Smith）Pay to John Smith，Not Transferable（付给John Smith，不得转让）,限制性抬头的汇票不可

15、流通转让,2023/6/2,27,（3）指示性抬头，又称记名抬头，即写明收款人的名称。指示性抬头的汇票，具有流通转让性，但必须通过背书 方式完成转让。,Pay to the Order of John Smith;（付给John Smith指定的人）Pay to John Smith or Order（付给John Smith或其指定人）Pay to John Smith（付给John Smith）,2023/6/2,28,即期付款汇票-见票即付 At sight/On demand/On presentation定期付款汇票On 20th,July 2008出票后定期付款At 30 days

16、 after date见票后定期付款 At 30 days after sight特定事件发生后定期付款 At 30 days after B/L date,四、汇票的相对必要项目（一）付款日期（Tenor/Maturity）,即期汇票,远期汇票,2023/6/2,29,统一法和我国票据法只允许出票人签发前三种形式的远期汇票，其他形式的远期汇票视为无效。英国票据法则允许以上四种。我国票据法明确规定：远期汇票，必须作承兑提示，见 票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。,2023/6/2,30,1、约定在若干月后

17、支付的（以“月数”表示）票据。（1）月末出票：不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。如：5月31日出票，4个月到期，则到期日为9月30日。例：某企业持有一张2009年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为（）。A、5月28日 B、5月29日 C、5月30日 D、5月31日,D,（2）月中出票：以到期月的同一日为到期日。如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。,票据到期日的计算,2023/6/2,31,2、约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据：到期日计算为“算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。例：4月6日签发的90天到期票据，到期日是多少？,4月：

18、30天624天（不算头）5月：31天6月：30天7月：5天（算尾）,头：4.6尾：到期日,到期日为9月5日,2023/6/2,32,例如：7月18日出票60天到期，求到期日,“算尾不算头”：7月：3118=13天 8月：31天 9月：16天 合计：60天,到期日为9月16日,头：7.18尾：到期日,2023/6/2,33,1、At 30 days after date,一张汇票，出票人于日签发，收款人于日向付款人提示。,应从起算，3月：3111日20天 4月：110日10天,到期日,2、At 30 days after sight,应从起算，3月：3115日16天 4月：114日14天,到期日

19、,2023/6/2,34,(二)出票地点（Place of Issue）指出票人签发汇票的地点，它对国际汇票具有重要意义。我国票据法：汇票、本票出票时的记载事项，适用出票 地法律。票据追索权的行使期限适用于出票地法律。（三）付款地点（Place of Payment）。持票人提示票据请求付款的地点 我国票据法：票据的提示期限、有关拒绝证书的方式以及出具拒绝证书的期限，适用付款地法律。,2023/6/2,35,（一）担当付款行（二）免作退票通知或放弃拒绝证书（三）无追索权（Without Recourse）（四）成套汇票（A set of bill）,五、汇票的任意记载事项,2023/6/2,3

20、6,（一）担当付款行 出票人根据与付款人的约定，在出票时注明或者付款人在承兑时指定代付款人执行付款的银行。,(1)A bill drawn on A Co.,London Payable by Bank of Europe,London(2)Accepted 承兑 Payable at Bank of Europe For A Company,付款人,付款人(承兑人),为了付款的方便,实际的付款人,实际的付款人,2023/6/2,37,(1)John Smith-Notice of dishonor excused(John Smith免除退票通知)（2）John Smith Protest

21、waived(John Smith放弃拒绝证书)（3）Notice of dishonor excused For A Company John Smith,以上表明持票人未获承兑或者未获付款之后，不必作成退票通知，可以直接向出票人John Smith追索。,（二）免作退票通知或放弃拒绝证书,出票人,出票人,2023/6/2,38,（3）无追索权（Without Recourse）英国票据法：出票人或背书人可以通过免于追索的条款免除汇票被退票后受追索的责任。,Without Recourse For A Company signed,日内瓦统一票据法：视为无记载,免除了出票人对汇票应承担的责任

22、,2023/6/2,39,（五）成套汇票（A set of bill）商业汇票通常是两张一套，因此需要说明。(1)Pay this first bill of exchange(second of the same tenor and date being unpaid)“凭此第一张汇票支付（第二张相同内容和日期者不付）”，即“付一不付二”（2）Pay this second bill of exchange(first of the same tenor and date being unpaid)“凭此第二张汇票支付（第一张相同内容和日期者不付）”，即“付二不付一”,2023/6/2,40

23、,五、汇票的当事人,基本当事人,出票人（Drawer）：签发汇票并将其交付给收款人的人。(出口商)承兑前是主债务人，承兑后是次债务人付款人(Drawee/Payer)：根据出票人的命令支付票款（进口商）的人，承兑后为主债务人。收款人(Payee)：收取汇票票款的人，拥有付款请求权和 追索权,2023/6/2,41,进入流通后背书人（Endorser）：在票据背面作签章，将汇票转让给他 人的持票人或收款人。被背书人（Endorsee）：接受票据背书转让的受让人。参加承兑人（Acceptor for Honor）：当票据提示被拒绝承 兑时，在票据上签章，表示参加承兑汇票的人。保证人（Guarant

24、or）：对汇票的出票人、承兑人、背书人或参加承兑人的票据行为作保证的人。持票人（Holder）,对价持票人:受前手权利缺失的限制正当持票人：票据权利优先于前手,2023/6/2,42,六、汇票行为（一）出票(Issue)1、出票：出票人签发汇票交付给收款人的票据行为。,Draw签发Deliver交付,出票行为生效,2023/6/2,43,2、出票的影响（1）出票后，出票人成为汇票的主债务人，承担担保承兑和付款的责任。（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。,2023/6/2,44,二、背书(Endorsement)1、背书：以转让票据权利为目的，在票据背面或者

25、粘单上记载相关事项并签章的票据行为。,2、当事人背书人(Endorser）：承担担保承兑和付款的责任被背书人（Endorsee)：取得所有票据权利,在票据 背面或粘单上签章交付给被背书人,背书行为生效,2023/6/2,45,.,被背书人,被背书人,被背书人,背书人签章,背书人签章,背书人签章,00年1 月1日,00年2月1日,00年3月 1日,郑州B公司,深圳C公司,2023/6/2,46,3、背书的性质,不可分性：通过背书转让全部的票据权利无条件性：背书不得附有条件，所附条件不产生法律效力,2023/6/2,47,4、背书的种类（1）特别背书（Special endorsement）又称记

26、名背书，是指在票据背面除了有背书人的签 名外，还写明被背书人名称或其指定人。例1：Pay to the order of D Company For A Company,Shanghai James Smith例2：James Smith pay to L Green or order,被背书人,背书人,背书人,被背书人,2023/6/2,48,B,D,F,G,E,B,A,H,第一背书人,第二背书人第一被背书人,第三背书人第二被背书人,第四背书人第三被背书人,第五背书人第四被背书人,第五被背书人,C,A,出票人,收款人,付款人,2023/6/2,49,连续性背书,2023/6/2,50,（2）

27、空白背书（Blank endorsement）：不记载被背书人的名称,只有背书人的签字（我国不允许有空白背书）（3）限制性背书（Restrictive endorsement）：即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。例1：James Smith pay to L Green only 例2：Pay to D Company only/not to order For A Company James Smith,2023/6/2,51,(4)带有条件的背书:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125(5)托

28、收背书:For collection pay to the order of B Bank 委托背书是非权利转让背书，被背书人 不得再以背书转让票据权利。,银行,在收到125号提单后支付给B银行,2023/6/2,52,（三）背书的伪造 日内瓦统一票据法和中国票据法：汇票的持票人以背书的连续证明其对汇票的权利，付款人应负责查验背书的连续，但对背书人的签章，不负认定之责。英国票据法：伪造背书之后的持票人不享有票据权利。,2023/6/2,53,A：出票人B：收款人C：付款人,付 款,2023/6/2,54,（三）提示(Presentment),提示承兑（Presentment for Accep

29、tance）提示付款（Presentment for Payment）,1、提示：收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。,提 示,即期汇票：付款提示期限，一个月远期汇票：自出票日起1个月提示承兑，自到期日起10日内向承兑人提示付款,见票Sight：付款人看到汇票,只针对远期汇票,即期汇票/本票/支票,2023/6/2,55,（四）承兑(Acceptance)1、承兑：指远期汇票 付款人 承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。2、做法（1）写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期（2）把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人,汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Accep

30、tor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。,承兑人对票据承担绝对付款义务,2023/6/2,56,.,承兑的格式,ACCEPTED12th April,2001 For:Bank of Europe,London JACK,商业承兑,银行承兑,2023/6/2,57,普通承兑限制性承兑,带有条件（只有在交单后承兑）部分承兑（只承兑800元）限定地点（只能在某银行承兑）延长时间（出票后2个月付款的汇票4个月 付款）,3、承兑的种类,年 月 日承兑人签名,承 兑,ACCEPTED13th,July,2007For C Company Jane Smith,我国票据法：付款人承兑汇

31、票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑,2023/6/2,58,补充内容1、我国票据法：任何远期汇票都必须提示承兑。2、付款人应在什么时间明确是否承兑：我国票据法：付款人应自收到汇票之日起3天内英美票据法：合理时间统一法：付款人应自收到汇票之日起1天内,2023/6/2,59,（五）付款(Payment)付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。汇票一经付款，汇票上的一切债权债务即告结束（六）汇票的退票、退票通知和拒绝证书（1）拒付或退票(Dishonor)：持票人提示票据要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或拒绝付款。,产生追索权（Recourse）,2023/6/2,60,（2）拒绝证书(

32、Protest)拒绝证书（Protest）：是由拒付地的法定公证人、银行工会或法院作出的证明持票人依法行使票据权利时遭拒付或持票人无法行使票据权利的书面公证文件。拒绝证书的目的在于保全持票人的票据权利,2023/6/2,61,（3）退票通知(Notice of Dishonor)持票人在做成拒绝证书后、行使追索权前，将票据拒付事由告知出票人、背书人及其他票据债务人。1）退票通知发出时间的规定 统一法：持票人必须在拒绝证书作成后4个工作日内通知前手，而前手背书人应在接到通知后2个工作日内通知前手。,A B C D E,4,2,2,拒付,付款人,出票人,持票人,汇票的债务人及早知道拒付,做好准备,

33、2023/6/2,62,英国票据法对与持票人居住在同一地的前手，持票人应在退票当日通知到前手。若为异地，则最迟应在第二天发出通知。收到通知的前手也必须根据以上原则通知前手。我国票据法 持票人或其他接到退票通知者应在3日内向其前手发出退票通知。,2023/6/2,63,2）未发出拒付通知的后果英国票据法：持票人或背书人将丧失对前手的追索权。统一法和我国票据法：持票人或背书人仍拥有对前手的追索权，但应赔偿前手因此而发生的损失，赔偿金额以票面金额为限。,2023/6/2,64,（七）追索(Recourse)（1）追索：汇票遭 拒付 时，持票人要求前手及其他票据债务人偿还票据金额及其费用的权利行为。,

34、A B C D E F,出票人,付款人,收款人,付款请求权,拒 付,转让,转让,转让,拒绝承兑/拒绝付款,2023/6/2,65,（2）追索对象:背书人、出票人、承兑人等其他债务人（3）追索条件,汇票遭拒绝承兑/拒绝付款合理提示（法定 期限）退票通知拒绝证书,（4）追索时间 英国票据法：6年 日内瓦统一票据法：持票人对出票人1年 中国票据法：6个月,2023/6/2,66,2023/6/2,67,A拥有一张金额10万，3个月到期的票据,急需现金,BANK,贴现,扣除利息,￥,（八）贴现（Discount）贴现：持票人将付款人已经承兑但尚未到期的远期汇票背书转让给银行或其他金融机构，银行受让汇票

35、时按照票面金融扣减贴现利息后，将剩余金额交付持票人。,2023/6/2,68,（1）无息票据贴现天数：贴现日-票据到期日天数贴现利息票据票面金额实际贴现天数日贴现率（日贴现率月贴现率/30年贴现率/360）贴现金额票据票面金额贴现利息,票据贴现金额应该怎么计算？,2023/6/2,69,例1：某企业于2007年3月1日向银行申请商业汇票贴现，汇票金额为10万元，汇票到期日为7月15日。经银行审查后同意即日起办理贴现，贴现率按月9。,贴现天数：136天3月：31-1=30天（不算头）6月：30天4月：30天 7月：15天（算尾）5月：31天,贴现利息100000136（930）4080元贴现金额

36、100000408095920元,2023/6/2,70,（2）附息票据贴现天数：贴现日-票据到期日天数票据到期值=票面金额票面利率到期天数贴现利息票据到期值实际贴现天数日贴现率（日贴现率月贴现率/30年贴现率/360）贴现金额票据到期值贴现利息,票据贴现金额应该怎么计算？,2023/6/2,71,2009年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10，票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16.请分别计算：1、票据到期值,6000006000001036060=610000（元）,2、计算票据到期日,4月：3015=15天（不算头）5月：31天 6月：14天（算尾

37、）,到期日为6月14日,2023/6/2,72,3、计算贴现天数,从贴现日4月30日至到期日6月14日,45天,4月：3030=0天（不算头）5月：31天 6月：14天（算尾）合计：45天,4、计算贴现利息,6100001636045=12200（元）,2023/6/2,73,5、计算贴现金额,61000012200=597800（元）,2023/6/2,74,Drawer（出票人）:Continental Co.,China.Drawee（付款人）:Bank of Europe,London Payee（收款人）:Bank of Australia,London.Sum:GBP 1,000.

38、00 Date of issue（出票日期）:11th April,2010.Tenor（期限）:出票后90天 NO:3,练习1,根据下列给出的条件填写一张汇票,2023/6/2,75,No.3 Exchange for GBP 1,000.00 11th April,2010-China At ninety days after sight of this exchange pay to Bank of Australia,London the sum of one thousand pounds ONLY.To:Bank of Europe London For Continental C

39、o.,China JIM,2023/6/2,76,2、做记名背书转让给ABC Co.,London公司3、作普通承兑,2023/6/2,77,Pay to（the order of）ABC Co.,London For Bank of Australia,London James Smith,ACCEPTED 21th April,2010For Bank of Europe,London Tom,2023/6/2,78,持票人是伦敦的澳大利亚银行(Bank of Australian，London)时，要将该汇票转让给奥克兰的新西兰银行(Bank of new Zealand，Aucklan

40、d)，请分别做限制性背书、空白背书以及特别背书。,2023/6/2,79,（1）限制性背书 Pay to Bank of new Zealand，Auckland only For Bank of Australian，London Jack（2）空白背书 For Bank of Australian，London Jack,2023/6/2,80,（3）特别背书 Pay to（the order of）Bank of new Zealand,Auckland For Bank of Australian，London Jack,2023/6/2,81,练习3 一张汇票，出票人为墨尔本进口公司（The Importing Co.，Melbourne），墨尔本银行（Bank of Melbourne，Melbourne）为指定付款人，承兑日期是2010年4月13日。请对此汇票做普通承兑。,ACCEPTED 13th，April，2010 For Bank of Melbourne，Melbourne Jack,2023/6/2,82,第三十条汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。第三十一条以背书转让的汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。,