《财政学》陈共第六版.ppt
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1、内容安排授课计划和考核要求课程介绍学习财政学需要回答的几个问题课外阅读书目推荐,第一讲 导论,一、授课计划和要求,(一)重点授课内容第一章:政府与市场;财政职能第二章:财政支出理论:公共物品理论第三章:财政支出规模第四章:社会消费性支出:行政管理支出;教育支出第五章:财政投资性支出:课外学习第六章:转移性支出:社会保障支出第七章:财政收入规模;预算外收入,第一讲 导论,第八章:税收原理:税收术语第九章:税收效应:课后学习第十章:税制:商品税;所得税第十一章:税制改革:课后学习第十二章:国债原理;国债风险衡量指标第十三章:国家预算概述;分税制第十四章:课后学习第十五章:财政政策概述;财政政策实践
2、第十六章:课后学习,(二)考核要求平时考核:以课堂考核为主,作业为辅;期中考核:课堂考核,第一讲 导论,财政学(public finance)从属于经济学(Economics)应用经济学范畴,是将经济学一般原理引向财政领域/政府活动领域,并对财政业务进行理论性分析的一门学科。财政学与经济学的关系表现在:,第一讲 导论,二、课程介绍,财政学属于经济学中的一个专业分支。政府经济学、公共经济学,1、研究主题存在一致的方面;经济学:如资源配置,通常要回答三个基本问题,即生产什么;怎样生产;为谁生产;财政学:也要研究资源配置问题,也要回答三个基本问题:例如:生产什么私人品/公共品;怎样生产私人部门/公共
3、部门;为谁生产私人/公众,2、研究方法一致;采取实证和规范分析等研究方法。,三、学习财政学需要回答的几个问题,资料1:人民日报近期(2011年2月)连续四次刊载评论文章,从各个层面分析解读中国的收入差距问题。2月1日,人民日报发表评论文章努力扭转收入差距扩大趋势。2月15日,人民日报再次发表评论文章收入鸿沟需正视 2月16日,人民日报第三次发表评论文章理性看待当前的社会公正问题 2月17日,人民日报第四次发表评论文章行业收入不怕差距怕不公,第一讲 导论,资料2:2011年1月26日,“新国八条”在业内人士的预言和购房人的期盼中,如约出台。信贷、限购、土地、保障房、税收、问责各方面一个也不少。比
4、起前两轮调控,“新国八条”言辞责之更切,目标更为明确,程度更为严厉,其中,对地方政府的要求更是提升到新的高度,首次提出“各城市人民政府要根据当地经济发展目标、人均可支配收入增长速度和居民住房支付能力,合理确定本地区年度新建住房价格控制目标,并于一季度向社会公布”。,第一讲 导论,资料3:2011年8月2日,美国众议院以269票对161票,在周一通过两党领袖达成的债务上限协议,同意提高政府债务上限2.1万亿至2013年,同时削减政府赤字约2.5万亿,旨在解除迫在眉睫的违约风险。,第一讲 导论,第一讲 导论,资料4:2010年全国财政收入突破8万亿元,这为保障和改善民生提供了坚实的财政基础。201
5、1年上半年我国财政收支情况:,财政是国家履行各项职能唯一的资金来源和保证税收与其它收入财政政策是国家实行宏观调控的重要政策税收政策、公共投资、国债政策、预算政策等财政是政府调节社会公平的主要重要手段税收政策、转移支付政策,(一)为什么要学习?,1、财政在社会和经济领域发挥很重要的作用,第一讲 导论,重要性的体现,2、财政与我们个人的生活息息相关,第一讲 导论,(二)如何有效学习?理论联系实际,四、课外阅读书目推荐1、公共财政论纲张馨2、财政研究杂志3、中国财经报,第一讲 导论,内容安排政府与市场关系财政概念与特征财政职能,第二讲 财政概念与财政职能,市场失灵,政府干预,经济,法律行政,万能论,
6、西方国家寻求治理经济危机的途径,市场机制,二十世纪初:西方国家频繁暴发经济危机,重创各国经济,政府干预,不能打破垄断,不能有效提供公共品,不能实现社会公平,不能熨平经济波动,理论依据,一、政府与市场关系,第二讲 财政概念与财政职能,市场与政府各有其有效的作用领域,上述分析说明:,政府有效领域市场失效领域,市场有效领域政府失效领域,市场失灵,政府失灵,政府与市场各司其职,前提是能清晰界定两者的有效作用范围,竞争领域,经济公平,效率,自然垄断领域,社会公平,提供公共品,稳定经济,具体的、准确的、标准-NO,交叉领域,有些领域谁更有效还处于摸索阶段,第二讲 财政概念与财政职能,我国认识政府与市场的关
7、系经历漫长的历程,我国经济体制改革和国有企业改革的历程都印证了这一结论。,西方,中国,市场万能,政府万能,市场失灵,政府与市场关系的确定,政府失灵,政府职能,财政职能,理论共识,市场在经济中起基础作用,政府只有在市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正,反思1,反思2,第二讲 财政概念与财政职能,反思一:,越位问题以国有企业为例,国有企业改革的三个阶段,竞争性领域:国退民进,逐步开放一些垄断行业,第二讲 财政概念与财政职能,某年江苏省重大项目招商洽谈会推出的招商项目,第二讲 财政概念与财政职能,第二讲 财政概念与财政职能,深圳水务联婚法国威立雅,2003年9月4日,深圳水务集团将45%的股权转让给
8、法国威立雅水务公司,金额为26亿元,广东省罗宁铁路(60公里)使用权2006年8月下旬被民资以10亿元整体收购,逐步开放金融保险市场,开放教育市场,第二讲 财政概念与财政职能,铁饭碗中的青蛙,寻找奶酪的耗子,结论:国有资产逐步退出竞争性领域符合效率与公平原则,国有企业委托代理链条过长,缺乏效率,政府既当裁判员又当运动员,以及拿纳税人的钱与纳税人竞争都有失公允,第二讲 财政概念与财政职能,反思二:,缺位问题与弥补以社会保障制度和义务教育为例,社会保障,义务教育,农民缴纳的教育集资费,now,past,各级财政,农村税费改革、农业税取消等,逐步实行全免费,全免费,第二讲 财政概念与财政职能,由政府
9、与市场问题引申出财政问题,问题1何谓财政,问题2财政产生,问题3财政特征,问题4财政与公共财政,国家或政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动以国家为主体的分配活动,经济条件:生产力发展,剩余产品出现政治条件:政治权力的出现(国家的产生),阶级性与公共性强制性与无偿性收支平衡性,财政就是国家财政、政府财政,因其天然具有公共属性,所以也是公共财政;(西方国家没有争议),问题5财政职能,在我国,关于公共财政的提法争议了许久,而且比较激烈;从理论层面来看,财政其实就是公共财政,但从实际来看,提出“公共财政”有其实际意义,第二讲 财政概念与财政职能,对财政职能的认识:三职能论,组织收支,组织收
10、支收入分配,组织收支收入分配稳定与发展经济,贫富差异,经济波动,实现机制:财政收支,财政职能:资源配置、收入分配、稳定与发展经济,第二讲 财政概念与财政职能,1、资源配置职能:广义社会总产品的配置;狭义生产要素的配置运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构,达到优化资源配置的目标,难点:资源配置效率衡量指标(我国采用GDP增长率);政府和市场如何进行结合提高社会资源的配置效率;政府配置规模要多大,财政配置手段:控制财政收支规模;优化支出结构;政府投资;税收;财政补贴等,第二讲 财政概念与财政职能,社会公平实质指的是社会资源在一定的历史环境和地域环境中,公平合理地进行分配。
11、影响和决定社会资源公平合理分配的社会因素如经济发展、收入分配、行业垄断、地区差异、社会保障等 社会公平度的社会总体评价标准 机会均等责权利的对称性 公共产品的均等性 社会公平度的个人评价标准 自我价值的实现 自我选择的自由,2、收入分配职能:公平:经济公平;社会公平,第二讲 财政概念与财政职能,财政收入分配所实现的目标是社会公平,收入分配的社会公平与否,可以用洛伦茨曲线(Lorenz curve)来分析,以及用吉尼系数来衡量,曲线OA是绝对公平分配分配曲线,越接近OA的曲线表明收入分配越公平,财政收入分配手段:税收;工资制度;建立社会保障制度,第二讲 财政概念与财政职能,3、稳定与发展经济职能
12、经济稳定:充分就业、物价稳定、国际收支平衡经济发展:质和量财政手段:政府投资;扩大支出规模;税收政策;国债政策;财政补贴等,第二讲 财政概念与财政职能,内容安排公共物品与提供私人物品与提供混合物品与提供,第三讲 财政支出基本理论,自上世纪90年代中期,随着社会主义市场经济体制的确立,我国对城镇住房制度进行了根本性改革,即取消实物分配,推进住房商品化。建立经济适用房制度和廉租房制度,对城镇低收入家庭实行住房保障政策。温总理的政府工作报告:大规模实施保障性安居、支持居民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿和规范房地产市场秩序。推出公共租赁房政策2011年全国将拟建1000万套保障性住房,所需资金1
13、.3万亿,“十二五”期间将新建3600万套保障性住房,第三讲 财政支出基本理论,引申住房属于什么性质的商品?政府为什么要干预住房问题?这类商品应由谁来提供?,第三讲 财政支出基本理论,一、社会产品类型社会产品在使用的过程中给人们带来利益,但是不同性质的产品受益范围是不同的。根据这种差别,可以把所有的社会产品分成三个类别:1)公共产品,2)私人产品,3)混合产品。这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。,第三讲 财政支出基本理论,二、公共产品与提供(一)公共产品涵义与特征1、涵义按照萨缪尔森在公共支出的纯理论中的定义,纯粹的公共产品或劳务是这样的产品或劳务,即每个人消费这种物品或劳务
14、不会导致别人对该种产品或劳务的减少。2、特征(1)非竞争性:在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费,受益者之间不存在利益冲突。换言之,在某种产品的数量给定的条件下,增加消费者的边际成本为零。(2)非排斥性:产品在消费过程中所产生的利益,不为某个人或某些人所专有,要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的,或者成本过高。,第三讲 财政支出基本理论,(二)公共产品的消费特点1购买意愿缺乏,存在很强的搭便车动机。2等量不等价消费,但效用评价不一。(三)公共产品的提供1、私人提供/市场提供不足或不能提供2、公共提供有效公共产品最适规模的提供条件,第三讲 财政支出基本理论,私人品
15、的社会需求:Q=Q1+Q2+Q3+Q4+P=P0,P,Q,P0,A,B,C,Q1,Q2,Q3,结论:在任何给定价格的条件下,都可以找到私人的市场需求,把该价格下各私人的需求曲线与纵轴的垂直距离加总,即水平叠加,就得到私人品的社会需求曲线。如上图所示ABC就是某私人品的社会需求曲线。表明随着价格的下降,社会对某一私人品的需求增加。,私人品最优提供的条件:MC=MBs=MB1=MB2=,私人品的社会需求曲线是在相同价格情况下社会对同一私人品需求的轨迹,P1,第三讲 财政支出基本理论,纯公共品的社会需求:X=X0 P=P1+P2+P3+P4+,P,X,X0,P1,P2,P3,A,B,C,结论:由于纯
16、公共品具有等量消费的特点,在任何既定公共品数量的条件下,都可以找到私人所支付的价格,因此,把该数量下各私人的需求曲线与横轴的垂直距离加总,即垂直叠加,就得到公共品的社会需求曲线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。表明纯公共物品的消费存在免费搭车现象。因此,纯公共品由私人来提供缺乏效率。,纯公共品的最优提供条件:MC=MBs=MB1+MB2+,纯公共品的社会需求曲线是社会对同一纯公共品的不同数量所支付的价格轨迹,第三讲 财政支出基本理论,“公共品的私人提供”是指没有政府介入和强制的个人自愿提供公共品。,假设:两人是理性的,自利的,追求个人利益的最大化,描述了无法相互沟通的个人之间出于
17、自身理性考虑所进行的抉择往往并不符合双方整体利益的最大化这一两难境地,囚犯B,囚犯A,招供,不招供,招供,不招供,囚犯的困境(prisoners dilemma)模型的一般解释,第三讲 财政支出基本理论,假设:两人是理性的,自利的,追求个人利益的最大化。现在面临着是否对某公共品做出贡献的抉择,设公共品的成本为150元,两人的初始效用为300元,个人从公共品的消费中得到的满足都是100元,若两人共同对公共品的提供作贡献,则双方分摊公共品的成本;若只有一个人愿意作贡献,则需独立承担公共品的成本。,个人B,个人A,贡 献,不贡献,贡 献,不贡献,结论:公共品私人提供的“囚犯的困境”模型描述了私人提供
18、公共品的悲观场景,即个人根本不会提供任何数量的公共品,而只会选择免费搭乘(free riding),第三讲 财政支出基本理论,P,Q,D(AR),MR,MC,AC,Q1,Q2,Q3,Pm,Pac,Pmc,MR=MC定价,存在垄断利润,供给量不足,造成社会效率损失,MC=AR定价,供给量充足,但企业存在亏损,需要财政补贴支持,AC=AR定价,供给量适中,企业盈亏持平,(四)垄断市场公共定价自然垄断平均成本定价法、二部定价法,第三讲 财政支出基本理论,三、私人产品与提供(一)私人产品涵义与特征1、涵义:私人产品(private goods)是与公共产品相对立的概念,是指在消费过程中具有竞争性和排斥
19、性的产品。2、特征。消费的竞争性和排他性,效用可分割性(二)私人产品的消费特点。等价不等量消费,但效用相同(三)私人产品的提供1、私人提供/市场提供2、公共提供缺乏效率或无效3、私人产品最适规模的提供条件(私人边际成本等于私人边际收益)(四)政府干预私人产品市场的原因纠正不合理的消费偏好优值品(汽车安全带、保险)、劣品(抽烟)关注公平(最低生活保障制度等救助制度),第三讲 财政支出基本理论,四、混合产品与提供(一)涵义与类型1、涵义:不完全具有消费的非竞争性和非排他性的产品2、类型(1)具有正外部效应的产品,如教育、卫生、科技等(2)具有排斥性和一定范围非竞争性的产品:桥梁、公园、博物馆(二)
20、混合产品的提供1、政府授权经营;2、政府参股;3、政府补助,第三讲 财政支出基本理论,1、具有较强外部效应产品的提供方式,O,E,A,C,P,Q1,B,Q2,D,Q,H,G,J,F,MC=AC=P,结论:这类混合产品由于具有外部效应,由市场提供,会导致提供不足,难以满足社会需要,由政府提供,会导致过度消费。因此,混合提供是这类混合产品理想的提供方式。,政府价格补贴,I,第三讲 财政支出基本理论,公共提供,市场提供,公共提供的社会净效益,市场提供的社会净效益,消费效益生产成本税收成本税收的效率损失,消费效益生产成本收费成本收费的效率损失,=,=,结论:桥梁这类准公共物品究竟采取何种提供方式更有效
21、率,取决于,2、具有排斥性和一定范围非竞争性产品的提供,第三讲 财政支出基本理论,回答前述案例引申的三个问题住房属于什么性质的商品?政府为什么要干预住房问题?这类商品应由谁来提供?,第三讲 财政支出基本理论,唐家岭是北京50个市级挂账整治督办重点村(点)之一,这个不足三千村民的村落居住着近五万名被称为“蚁族”的外地户籍大学毕业生。,2010年聚焦唐家岭,第三讲 财政支出基本理论,内容安排财政支出概述财政支出规模与理论财政支出结构分析,第四讲 财政支出规模与结构分析,(一)财政支出涵义是指国家对通过财政收入所集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。通过对财政资金的分配,以满足国家各方面活动的资金
22、需要,从而为实现国家的各种职能服务。财政支出是财政分配活动的重要环节,国家的政策和政府职能的范围大小和发展变化可以从财政支出的规模和结构中得到反映(二)财政支出分类,一、财政支出概述,第四讲 财政支出规模与结构分析,1、按支出用途分类,地质勘探费,挖潜改造资金和科技三项费用,流动资金,基本建设支出,工交商部门事业费,支农费,文科卫事业费,抚恤和社会救济费,国防费,行政管理费,价格补贴,依据财政支出用途,传统沿用(预算科目)的分类方法,第四讲 财政支出规模与结构分析,经济建设费,2、按财政功能分类,社会文教费,国防费,4、按经济性质分类,购买性支出,转移性支出,行政管理费,其他支出,依据国家职能
23、,依据对国民经济的影响力,3、按支出产生效益的时间分类,经常性支出;资本性支出(建设性支出),5、国际货币基金组织的财政支出分类,第四讲 财政支出规模与结构分析,1、一般公共服务 1、经常性支出2、国防(1)商品和服务支出3、教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4、保健 2)商品和服务的其他购买5、社会保障和福利(2)利息支付6、住房和社区生活设施(3)补贴和其他经常性转让7、其他社区和社会服务 1)对公共企业8、经济服务 2)对下级政府(1)农业 3)对家庭(2)采矿业 4)对其他居民(3)制造业 5)国外转让(4)电业 2、资本性支出(5)道路(1)现存的和新的固定资产的购置(6)水输送(
24、2)存货购买(7)铁路(3)土地和无形资产购买(8)通信(4)资本转让(9)其他经济服务 3、净贷款9、无法归类的其他支出 公债利息、其他,职能分类 经济分类,第四讲 财政支出规模与结构分析,2007年政府收支分类改革后,我国财政支出分类办法预算科目:按支出功能分类:1.一般公共服务;2.外交;3.国防;4.公共安全;5.教育;6.科学技术;7.文化体育与传媒;8.社会保障和就业;9.社会保险基金支出;10.医疗卫生;11.环境保护;12.城乡社区事务;13.农林水事务;14.交通运输;15.工业商业金融等事务;16.其他支出;17.转移性支出;按支出经济分类:1.工资福利支出;2.商品和服务
25、支出;3.对个人和家庭的补助;4.对企事业单位的补贴;5.转移性支出;6.赠与;7.债务利息支出;8.债务还本支出;9.基本建设支出;10.其他资本性支出;11.贷款转贷及产权参股;12.其他支出;,特点:借鉴国际通行做法,支出涵盖政府的基本支出范围,不再区分预算内外;支出分类与国际接轨,同时符合我国国情;,第四讲 财政支出规模与结构分析,二、财政支出规模与理论分析,(一)我国财政支出规模分析,(二)财政支出规模扩张理论,(三)影响财政支出规模因素,第四讲 财政支出规模与结构分析,(一)我国财政支出规模分析,第四讲 财政支出规模与结构分析,第四讲 财政支出规模与结构分析,代表人物是德国经济学家
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