产成品入库盘点.ppt

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1、新授,单元四 存货其他业务处理 模块二 其他入库业务,生产领料出库,学习内容,产品完工入库,盘点业务,调拨业务,新授,从数量的角度管理存货的出入库业务。记录每项存货的收发，是成本核算的重要数据来源之一，随时提供存货结存数量。,库存管理系统,从资金的角度管理存货的出入库业务。核算存货的入库成本、出库成本、结余成本。,存货核算系统,生产领料出库,学习内容,产品完工入库,盘点业务,调拨业务,能力目标,能利用软件灵活处理产成品完工入库业务,知识目标,与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源,学习目标,思考：产品完工入库业务的会计处理方法？,产成品成本，一般在入库时无法确定，需到月末分配计算后，才能确定

2、。,任务一:产成品入库业务,企业实例,产成品入库业务流程,仓库库存系统,财务部存货系统,产成品入库单,分配产成品成本,记账制单结转完工产品成本,任务一:产成品入库业务,入库人员填写产成品入库单并打印（一式三联，一联车间，一联仓库，一联财务），厂长签字后去仓库办理成品入库，经过仓管员和仓储部经理签字确认,新授,例题：3月31日，朔日公司制造车间生产完工计算机10台，验收入产成品库。,操作：库存系统产成品入库单,工业企业产成品验收入库时需要填制产成品入库单，在存货核算系统对产成品入库单进行产成品成本分配和记账操作，生成记账凭证，结转完工产品成本。,任务一:产成品入库业务,新授,例题：3月31日，朔

3、日公司制造车间生产完工计算机10台，验收入产成品库。,操作：库存系统产成品入库单,思考：出库类别及其对方科目、存货档案需如何设置？,出库类别：生产入库存货档案：自制属性对方科目：生产成本,任务一:产成品入库业务,新授,例题：3月31日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。,账务处理：借：库存商品36000 贷：生产成本36000,任务一:产成品入库业务,思考：录入产成品入库单后能否在存货核算系 统进行正常单据记账？,新授,例题：3月31日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。,操作：存货系统产成品成本分配（查询-录入金额-分配）,期末计算出产成品的成本后，可以通过逐张修改单据的方式

4、加入每个产成品当期的入库成本，也可以通过产成品分配功能进行成批处理，对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以单价为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。,任务一:产成品入库业务,新授,例题：3月31日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。,操作：存货系统产成品成本分配（查询-录入金额-分配）,思考：成本分配后查看产成品入库单的变化。如何取消产成品成本分配？,任务一:产成品入库业务,新授,例题：3月31日，分配计算机成本，经计算总成本为3.6万元。,操作：存货系统产成品成本分配

5、（查询-录入金额-分配）正常单据记账 生成凭证,思考：科目的来源，金额是如何计算出来的？,任务一:产成品入库业务,新授,例题：3月31日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，退回制造车间，成本为3600元。,账务处理：借：库存商品 3600 贷：生产成本 3600,任务二:产成品退库业务,新授,例题：3月31日，入库后发现有一台计算机有问题需返工，退回制造车间，成本为3600元。,操作：库存系统产成品入库单（红字）,正常单据记账（红字产成品入库单）生成凭证（红字产成品入库单）,存货系统产成品成本分配（查询-录入金额-分配）,任务二:产成品退库业务,要点总结,产成品入库单中只能填制具有“自制”属

6、性的存货。制单时，分别取对方科目中收发类别对应的科目和存货科目。,生产领料出库,学习内容,产品完工入库,盘点业务,调拨业务,能力目标,能利用软件灵活处理盘点业务,知识目标,与手工处理联系，体会账务处理凭证数据来源,学习目标,新授,任务：盘点业务,为了保证企业库存资产的安全和完整，做到账实相符，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏、损毁的数量以及造成的原因，并据以编制存货盘点报告表，按规定程序，报有关部门审批。经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，调整存货账的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符。,新授,任务：盘点业务,盘盈：借：存货科目（原材料、库存商品）贷：待处理

7、财产损溢盘亏：借：待处理财产损溢 贷：存货科目（原材料、库存商品）,任务：盘点业务,新授,例题：3月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为699个，盘亏1个，原因待查。,操作：库存系统盘点单（保存审核）其它出库单（自动生成，审核）,盘点单是用来进行仓库存货的实物数量和账面数量核对工作的单据，用户可使用空白盘点单进行实盘，然后将实盘数量录入系统，与账面数量进行比较。其他出库单指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务形成的出库单。,任务：盘点业务,新授,例题：3月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数

8、量为699个，盘亏1个，原因待查。,操作：库存系统盘点单（保存审核）其它出库单（自动生成，审核）,思考：收发类别、对方科目需如何设置？,任务：盘点业务,新授,例题：3月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为699个，盘亏1个，原因待查。,操作：库存系统盘点单（保存审核）其它出库单（自动生成，审核）,收发类别：盘盈入库、盘亏出库对方科目：待处理财产损溢,任务：盘点业务,新授,例题：3月31日，朔日公司进行存货盘点，原材料库的芯片盘点数量为699个，盘亏1个，原因待查。,操作：库存系统盘点单（保存审核）其它出库单（自动生成，审核）存货系统正常单据记账（其它出库单）生成凭证（其它出库单）,账务处理：借：待处理财产损溢 1200 贷：原材料 1200,任务：盘点业务,思考：科目与金额来源,