材料成本差异的确认.ppt

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1、业务84,确认购入材料成本差异任务：（1）统计1-83笔业务中材料入库单和收料单，分类别确认计划成本和实际成本之间的差异（2）分类别编制转账凭证,铝材类、铝配件,（1）借：原材料铝材类铝片 120 000（6T 20000）材料成本差异铝材类 893.76 贷：委托加工物资铝片 120 893.76 借：原材料铝材类铝锭 108 000（8T 13500）材料成本差异铝材类铝锭 1 440 贷：材料采购铝材类铝锭 109 4406.1（2）借：原材料铝配件 57 376.2（15099 3.8）材料成本差异铝配件 1 509.9 贷：委托加工物资铝配件 58 886.1,马口铁、塑料粒子,瓶胆

2、类,（5）借：原材料瓶胆类大号 275 000（55000 5）材料成本差异瓶胆类大号11 000 贷：材料采购瓶胆类大号 286 000借：原材料瓶胆类中号 72 000（18000 4）材料成本差异瓶胆类中号 1 800 贷：材料采购瓶胆类中号 73 800借：原材料瓶胆类小号 60 000（20000 3）材料成本差异瓶胆类小号1 000 贷：材料采购瓶胆类小号 61 000,（6）辅助材料类,借：原材料辅助材料类吸水管 22 750（35000 0.65）贷：材料采购辅助材料类吸水管 21 000 材料成本差异辅助材料类吸水管 1 750借：原材料辅助材料类底垫 15 000（1000

3、00 0.15）贷：材料采购辅助材料类底垫 14 000 材料成本差异辅助材料类底垫 1 000借：原材料辅助材料类口圈 20 000（100000 0.20）贷：材料采购辅助材料类口圈 19 000 材料成本差异辅助材料类口圈 1 000借：原材料辅助材料类纸盒 56 000（35000 1.6）贷：材料采购辅助材料类纸盒 51 100 材料成本差异辅助材料类纸盒 4 900借：原材料辅助材料类纸箱 24 000（4000 6）贷：材料采购辅助材料类纸箱 23 600 材料成本差异辅助材料类纸箱 400,（7）低值易耗品,借：低值易耗品电动机 3 000 贷：材料采购低值易耗品 2 940

4、材料成本差异低值易耗品 60（注：新准则“周转材料”科目）,业务85,确认发出材料应承担的材料成本差异任务：（1）根据期初和本期收入材料及差异金额计算各类别材料成本差异率，编制成本差异率计算表（P253）材料成本差异率=（期初差异+本期发生差异）/（期初材料额+本期购入材料额）（2）按类别统计材料的领用出库单（P205-247）,委托加工发出材料,借：委托加工物资上海铝材厂 87 160.32 新丰铝制品厂 32 685.12 贷：原材料铝材类铝锭 118 800（86400+32400）材料成本差异铝材类 1 045.44（760.32+285.12）,制壳车间领用材料,借：生产成本基本生产

5、成本铝壳 133 161.6 贷：原材料铝材类铝片 132 000（50 000+50 000+32 000）材料成本差异铝材类铝片 1 161.6（0.88%*132000）借：生产成本基本生产成本铝壳 37 848 材料成本差异辅助材料 1 992（-5%*39840）贷：原材料辅助材料漆 33 000 稀释剂 6 840 借：生产成本基本生产成本铁壳 16 450.56 贷：原材料马口铁 16 128(8 400+5 600+2 128)材料成本差异马口铁 322.56（2%*16128）借：生产成本基本生产成本铁壳 9 101 材料成本差异辅助材料 479（-5%*9580）贷：原材料辅助材料漆 7 920 稀释剂 1 660,塑料车间,借：生产成本基本生产成本塑壳 135 631.62 塑配件 101 117.58 气压塑配件 171 714.48 材料成本差异塑料粒子塑壳 7 018.38 塑配件 5 232.42 气压塑配件 8 885.52贷：原材料塑料粒子塑壳 142 650 塑配件 106 350 气压塑配件 180 600,