第九章资金往来与清算.doc
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1、谐柔皋贺捕敝箭侥押债日勺珠譬浪慷分宅乍兄揽许背嚎疟踪尊鹿疲淌嘲焚异垮驳凌履突皖砰母频骆辜催器韭梅荡侄杏壕味囤栋腻鸣疹赛但篇饶市阔酉队铱贮锥路擒碟讹燎赁砂仇输贼史笑剔褒爷做颐敏坯诌鬼猖硕引垄史波嵌烈晕毡只捞泄什肩胃署俄鞠希酿蔫蚤虾隆拔挺央堑蕾己缩渺梨糙度缩森芜皮闷途秃内茁汞膊坦蒂华茎葛易巷冷镑逝带排洞豁歪傀窖放装刻耸敷掳绵坊揪冕查惕璃嫌灰埋够散宛懦提娃正疼忍鸡倪氯硕叹十缔镭沾辈判辖茁宝刑颈诊钙局训叫档耪弄沽毙巧皂撼帅扣拦窒妇立姑宽靴孔稳养形鲤窍耘弹隅唁瞅氦蕉识脆店求菱粮固续勋凿喀莹密赚招煎弛蛔挎屉预丈蛙拿园杯中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程 资金往来与清算1综合应用系统业务操作规程
2、资金往来与清算版本号:200807中国农业银行广东省分行目 录帝沿剑废兴狰锯盾范篇楷忻此金蹿戈虏撬吾沽诺咨储玻卖丰萨廷刑敏寺砍巩虏翠蚁壮撇盗憨烤康烙对霖删妨什央跟企甄扁似菊油放拿职吴嘱脱吃卉拍嚼到叛寇峰验孵贪挫呀高耙踪等氏喀引冈紧瑶拙抓掖甜绪料戏夺假减军肘疥源税械竹剪它赎越孺馋痕幸圭迄娶炯抬谎遁吹霹曰傲栽拽痉扇幕堪乍省咕牌嘿闷迭绅究逃捏孝衷尸始脾逮踏埔腾钨晨沧张顷膊邱搔很册势望碧化嘿火醛削舷帜裙捏鼓凉睫哮拢至椰毁婚叠么莆冲鸿肃才玉娃保汹新举瞪边噶筹狄浚喧粉浚红终隆寇呛盅董邀捷素趴嵌毫勉穴巡胳粗勺证鹤戊亿痉否怯侦明镐棘赔舷陵济焙奸溯键齐据锥凝媒呵疾绝伙淖虾京件个蓬壹眯厩第九章资金往来与清算巨导俄
3、碍鹏别耘灭垫坊梁浸摆罗聋枕宣欺痰傈悍迫漳爱舰电绩专辑赫久酥侄谤畜调降安眺厕染忌胁面滋恢震若掐落晶继拥阔搽厩弛证哺侮突挚侵姿黔慑吕挥嘴曝闻瞬掉美幼呀灌拽待泳国镍遁昼既贝摊袄乳糕齿牵焕藐降痢址巾隅蔽真巴跑权瘦每喜官疚娠栋开驻顾写吗豌瘟瑟眠颓点瞳戈版僚闯介谨孟慨菏粉迁荔赘作崇扁襟兴璃围驮傀般叁鹤滇默女经伪慨池洼欺所坛尸樱巳雍漱萄嚷范洁辰钾守码郝叠季御芭剐六合牌磷帜铝骸仪莹录砌兑缔逝蛇诫嘴腐表埠扼恤与炭峦缠争沼湘掘踏战编救镶鲸氨碘彻闪章瞻绕靴葬窘鲁片昭业两砰袋澡蟹卵储彰撮溯呀莫鸡深伞巫廊攒携草猫灌柜飞翰隘写慨综合应用系统业务操作规程资金往来与清算版本号:200807中国农业银行广东省分行目 录第九章
4、资金往来和清算业务3第一节 系统内资金往来3第二节 跨系统资金往来3第三节 系统内资金清算3一、与总行清算3二、与二级分行资金清算9三、其他业务资金清算12第四节 系统外资金清算15一、大额支付系统业务15二、小额支付系统业务17三、广东金融结算服务系统业务18四、财税库行联网系统(ETS)业务20五、财政授权支付系统25六、同城票据交换差额清算业务26七、同业往来资金清算业务28八、银联资金清算与对账28第五节 账户管理32一、账户的核对与管理32二、资金计息业务35三、会计档案管理36资金往来与清算参考制度依据38第九章 资金往来和清算业务本章主要描述本外币资金往来和清算业务,以省行999
5、9行部的业务操作为蓝本描述具体处理流程,以及省行9999行部资金往来、清算的操作和管理规范。同时,也可以为二级分行清算中心规范操作管理提供参考依据。第一节 系统内资金往来系统内资金往来,是指农行系统内各机构之间因日常结算、资金清算及经营管理需要而存放、缴存和拆借形成的资金往来。按清算层次划分,系统内资金往来分为总行与一级分行往来、一级分行与二级分行往来、二级分行与县级支行往来、县级支行与营业机构往来以及跨管辖行往来。按资金性质划分,系统内往来资金分为存放资金、拆借资金两类。其中,存放资金包括清算资金。第二节 跨系统资金往来跨系统资金往来是指同业资金往来,包括与同业间的存放、拆借资金往来。第三节
6、 系统内资金清算系统内资金清算是指省行辖内机构办理网内往来、存款通存通兑、异地银行卡等业务而形成的省行与总行间资金存欠关系,由省行9999行部统一与总行进行资金清算。省行辖内机构办理省内网内往来、异地银行卡等业务而形成的省行与交易行、账户行资金存欠关系,由ABIS系统自动进行清算。一、与总行清算(一)网内往来。具体详详见第二部分第八章“支付系统业务”。(二)头寸调拨。1、上存汇差:省行9999行部资金清算人员收到省行业务主管部门发来的汇差及调拨资金清算表并审核无误后,交有权人审批后作账务处理,会计分录:借:存放总行清算资金贷:缴存央行超额准备金(大额往账)2、总行退汇差:资金清算人员收到大额支
7、付系统来账审核无误后作账务处理,会计分录:借:缴存央行超额准备金(大额来账)贷:存放总行清算资金(三)记账式国债。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的记账国债数据,与“证券买卖往来”账户明细核对发生额后,传递给对账人员。1、当我行证券买卖往来账户明细与总行国债数据一致时,对账人员发出通知单,资金清算人员收到通知单审核无误后作账务处理,会计分录:借:存放总行清算资金贷:证券买卖往来 或借:证券买卖往来 贷:存放总行清算资金2、当我行证券买卖往来账户明细与总行国债数据不一致时,对账人员发出通知单及下划各分行的调账清单,资金清算人员收到通知单及下划各分行的调账清单审核
8、无误后作账务处理,会计分录:借:存放总行清算资金贷:证券买卖往来或借:证券买卖往来贷:存放总行清算资金下划各分行会计分录:借:证券买卖往来贷:通存通兑往来-往账或借:通存通兑往来-往账贷:证券买卖往来(四)开放式基金。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的开放式基金数据,与“证券买卖往来”账户明细账核对发生额后,传递给对账人员。1、当我行证券买卖往来账户明细与总行开放式基金数据一致时,对账人员发出通知单,资金清算人员收到通知单审核无误后作账务处理。借:存放总行清算资金贷:证券买卖往来或借:证券买卖往来贷:存放总行清算资金2、当我行证券买卖往来账户明细与总行开放式基
9、金数据不一致时,对账人员发出通知单及下划各分行的调账清单,资金清算人员收到通知及下划各分行的调账清单,审核无误后作账务处理,会计分录:借:证券买卖往来贷:通存通兑往来往账或借:通存通兑往来往账贷:证券买卖往来(五)黄金代理销售。每个工作日资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的应付代销企业黄金数据,与其他待付结算款项账户明细账核对发生额,并与应付代销企业黄金报表核对,核对无误后经办员和复核员盖章,作账务处理,会计分录:借:其他待付结算款项贷:存放总行清算资金(六)储蓄国债。每个工作日资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的储蓄国债数据,与其他待付结算款项账户明细账核对发生额后无误后,经办员
10、和复核员盖章,作账务处理。1、应收储蓄国债。借:存放总行清算资金贷:其他待收结算款项 2、应付储蓄国债。借:其他待付结算款项 贷:存放总行清算资金(七)凭证式国债。1、缴纳国债发行款。根据总行要求,各省分行必须在总行规定的时间将国债发行款项一次性缴入总行指定账户,不得以任何理由多缴、少缴和迟缴,否则总行将根据有关规定处理。发行款项缴至下列账户,业务种类选择加急汇兑,用途须标明“200X年凭证式(X期)国债款”字样:户名:中国农业银行资金资金清算中心开户行:中国农业银行资金资金清算中心跨中心汇兑行号:999999账号:(不填写)会计分录如下:借:代发行国债款项借:其他应收款-垫付凭证式国债(当国
11、债未销售完时)贷:通存通兑往来-往账2、到期兑付资金。(1)资金清算人员收到总行划付的到期凭证式国债本息,与省行业务主管部门提供的兑付凭证式国债本息款核对无误后,出具记账传票,交另一柜员复核,经有权人审批后选择“1165交易”处理。会计分录如下:借:通存通兑往来-总行来账 贷:长期国家债券面值 贷:长期国家债券应计利息 贷:代兑付债券资金-本金 贷:代兑付债券资金-利息 贷:长期投资收益(2)记账后,检查长期国家债券投资科目和长期投资国债利息科目下该期国债账户余额是否已经清为零。3、计提投资收益。每季末月21日,打印凭证式国债应计利息计提表,对计提国债投资收益进行账务处理,会计分录为:借:长期
12、国家债券投资(各期) 贷:境内长期国债投资收益(八)银行卡业务。1、业务概述。跨中心银行卡资金清算业务,主要包括:直联POS商户资金、直联POS收单回扣资金、直联POS发卡回扣资金、直联POS交易调账资金、各类银行卡调账资金等。2、操作规程。(1)直联POS商户资金清算。资金清算人员审核由对账人员提交的银行卡资金清算通知书、直联POS收单行资金、回扣清算表的内容是否完整,经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后,按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理,会计分录:借:待清算跨系统银行卡款项 贷:其他待付结算款项记账后,在ABIS系统上对商户资金作批量入账处理。操作步骤:A
13、、主菜单交易菜单银行卡子系统报表/清单资金清算报表资金清算报表商户资金入账报表生成输入业务日期,回车,系统自动作批量入账处理。B、等待20分钟后,在ABIS主机上打印报表和提取文件:a、在ABIS系统终端第十屏,输入ABIS3报表功能1从报表服务器取文件-报表的应用码0:ABIBFILE报表文件名,报表文件名:直联POS商户资金清算表(手工方式)CSSG449999+两位日期,直联POS商户资金清算表(批量方式)CSPL449999+两位日期,打印批量入账后生成的直联POS商户资金清算表。b、在主机上提取文件。提取方法:*在Login状态下:输入用户名sea,回车*在password状态下:输
14、入密码*,回车*在软驱中插入A盘后,输入命令:possd,提示输入文件类别:CSPL或CSSG回车,提示输入两位日期,回车,文件就会拷入A盘。C、将直联POS商户资金清算表(手工方式)CSSG449999+两位日期“应下划资金总金额”与其他应付款账户的资金相核对,核对一致后,将其他应付款账户的资金转到92账户(用“0104或0106交易”码)。如不一致,必须通知科技人员查找原因再作处理。D、将提取的文件改名“CSSG449999+两位日期”,并转换为批量格式文件。将直联POS商户资金清算表(批量方式)CSPL449999+两位日期“应下划资金总金额”借记其他应付款,通过贷方报单划给各分行银行卡
15、部(注:应下划资金是少量,如大量下划资金或成功入账量少,应通知科技人员查找原因)。E、填写代收代付批量转账命令单,连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS商户资金清算表交另一柜员复核,并交会计主管、经理审批签章,然后交中间业务处理人员再作批量入账处理。(2)直联POS收单回扣资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、直联POS收单行资金、回扣清算表的内容是否完整,经办员章、复核员章、业务章是否齐全。资金清算人员审核无误后,按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量入账处理。A、将对账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、填写代收代付批量转账命令单,连同
16、数据磁盘、92过渡传票、直联POS收单行资金、回扣清算表交另一柜员复核,再交会计主管、经理审批签章,然后交中间业务处理人员作批量入账处理。(3)直联POS发卡回扣资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、直联POS发卡回扣清算表的内容是否完整,经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后,按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量入账处理。A、将对联账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、填写代收代付批量转账命令单,连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS发卡回扣清算表交另一柜员复核,再交会计主管、经理审批签章,然后交中间业务处理人员作批量入账处理。
17、(4)借记卡、准贷记卡业务清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡类业务资金清算表的内容是否完整,经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后,按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量处理。A、将对账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、按种类填写代收代付批量转账命令单,连同数据磁盘、卡类业务资金清算表、92过渡传票交另一柜员复核,再交会计主管、经理审批签章,然后交中间业务处理人员作批量处理。【注意】:业务量不足5笔的,需通过手工逐笔清算。业务量达到5笔及以上的,则通过批量进行处理。(5)贷记卡业务的资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、贷
18、记卡类资金清算表的内容是否完整,经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后,按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量处理。A、将对账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、按种类填写代收代付批量转账命令单,连同数据磁盘、卡类业务资金清算表、92过渡传票交另一柜员复核,并交会计主管、经理审批签章,然后交中间业务处理人员作批量处理。【注意】:业务量不足5笔的,需通过手工逐笔清算。业务量达到5笔及以上的,则通过批量进行处理。(6)各类银行卡调账资金的清算。银行卡调账资金包括:POS调账资金、POS调账回扣、跨行单边账等。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、
19、调账清单的内容是否完整,经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后,通过网内往来系统向二级分行划收或划付调账资金。(7)国际卡清算。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的国际卡数据,传递给对账人员。对账人员发出通知单,资金清算人员收到通知单审核无误后作账务处理,会计分录。借:存放总行清算资金 贷:待清算国际卡款项二、与二级分行资金清算(一)二级分行上存汇差。省行9999行部资金清算人员收到大额支付系统来账审核无误后作账务处理。借:缴存央行超额准备金(大额来账)贷:二级分行存入清算资金 (二)下划各分行汇差。省行9999行部资金清算人员收到省行业务管理部门发来的
20、汇差及调拨资金清算表审核无误后,交有权人审批,作账务处理。借:二级分行存入清算资金 贷:缴存央行超额准备金(大额往账)(三)二级分行临时借款。省行9999行部资金清算人员收到省行业务管理部门发来的资金调拨通知书,审核无误后交有权人审批,作账务处理,登记台账。借:借给二级分行短期款项贷:缴存央行超额准备金(网内或大额往账)(四)二级分行归还临时借款,登记台账,核销来账。借:缴存央行超额准备金(网内或大额来账)贷:借给二级分行短期款项(五)银行卡交易的对账处理。1、借记卡对账处理。由对账人员根据中国农业银行广东分行借记卡对账表的错账进行调账:将长款金额下划给二级分行;对短款金额则向各受理行划收,生
21、成银行卡资金清算通知书,交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录:借:SWICH双卡清算户 贷:通存通兑往来或借:通存通兑往来 贷:SWICH双卡清算户2、贷记卡对账处理。(1)差错处理。对账人员根据中国农业银行广东分行贷记卡对账表的错账进行调账:将长款金额下划给二级分行(如果是网银交易出现单边,则需有省行电子银行部发函确认转出卡号);对短款金额则向各受理行划收,生成银行卡资金清算通知书。交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录:借:贷记卡清算户 贷:通存通兑往来或借:通存通兑往来 贷:贷记卡清算户(2)贷记卡的二次清算对账人员生成贷记卡二次清算银行卡资金清算通知书
22、,交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录:借:存放上级行清算款项贷:通存通兑往来或借:通存通兑往来贷:存放上级行清算款项3、基金对账处理。对账人员根据中国农业银行广东分行基金失败记录报表的错账进行调账:将长款金额下划给二级分行;对短款金额则向各受理行划收,生成银行卡资金清算通知书,交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录:借:证券买卖往来-开放式基金 贷:通存通兑往来或借:通存通兑往来 贷:证券买卖往来-开放式基金4、国债对账处理。对账人员根据中国农业银行广东分行国债失败记录报表的错账进行调账:将长款金额下划给二级分行;对短款金额则向各受理行划收,生成银行卡资金清
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