会计学课后答案.ppt

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1、1,第二章 习题五,2,3,现金 期初余额 2500（5）10800（5）10800（6）1000 借方发生额 10800 贷方发生额 11800 期末余额 1500,4,银行存款 期初余额 9400（5）10800（3）2900（7）5600（4）20000（8）5300（6）1000（10）3000（9）5000 借方发生额38300 贷方发生额24700 期末余额 13600,5,应收账款 期初余额 8100（3）2900（9）5000 借方发生额 贷方发生额 7900 期末余额 200,6,原材料 期初余额 52100（1）5300 借方发生额 5300 贷方发生额 期末余额 5740

2、0 产成品 期初余额 63000 借方发生额 贷方发生额 期末余额 63000,7,固定资产 期初余额 104000（2）3800 借方发生额 3800 贷方发生额 期末余额 107800 短期借款 期初余额 16000（10）3000 借方发生额 3000 贷方发生额 期末余额 13000,8,应付账款 期初余额 6700（8）5300（1）5300 借方发生额 5300 贷方发生额 5300 期末余额 6700 应付工资 期初余额 10800（5）10800 借方发生额 10800 贷方发生额 期末余额 0,9,应交税金 期初余额 5600（7）5600 借方发生额 5600 贷方发生额

3、期末余额 0 实收资本 期初余额 200000（2）3800（4）20000 借方发生额 贷方发生额23800 期末余额223800,10,朝阳公司资产负债表2004年4月30日,11,第三章 习题二4/1借：银行存款 1200 贷：应收账款 12004/2借：银行存款 420 贷：应收利息 4204/3借：银行存款 600 贷:预收账款-预收修理费 6004/5借：现金 700 贷：银行存款 700 借：应付职工薪酬 700 贷：现金 7004/6借：原材料 450 贷：银行存款 450,12,4/8 借：预收账款-预收修理费 600 借：银行存款 200 贷：主营业务收入 8004/10

4、借：其他应收款 200 贷：现金 2004/11借：短期借款 1840 应付利息 180 贷：银行存款 20204/14借：固定资产 1500 贷：银行存款 15004/16借：管理费用-零星费用 100 贷：现金 100,13,4/19借：应付帐款 200 贷：银行存款 2004/20 借：原材料 550 贷：银行存款 400 应付帐款 1504/24 借：管理费用-差旅费 180 现金 20 贷：其他应收款 2004/25借：银行存款 1600 贷：主营业务收入 16004/28借：待摊费用-预付房租 360 贷：银行存款 360,14,4/29 借：管理费用-水电费 170 贷：银行存款

5、 1704/30借：主营业务成本-修理用品费 900 贷：原材料 900,15,月末需调整的事项如下：（1）本月曾支付第二季度房屋租金360元。（2）1月份曾预付本年度财产保险费1200元。（3）本月应计工资费用720元。（4）第二季度应收劳务收入780元。（5）1月份曾预收上半年度出租包装物租金1200元。（6）第二季度应支付的借款利息计60元。（7）本月公司设备应计提折旧240元。（8）本月应收存款利息150元。根据以上资料编制调整分录。,16,调整分录：1 借：管理费用-房租 120 贷：待摊费用-预付房租 1202 借：管理费用-保险费用 100 贷：待摊费用-预付保险 1003 借：

6、主营业务成本-人工 720 贷：应付职工薪酬 7204 借：应收账款 260 贷：主营业务收入 2605 借：预收账款-预收租金 200 贷：其他业务收入 2006 借：财务费用 利息费用 20 贷：应付利息 20,17,7 借：管理费用-折旧费用 240 贷：累计折旧 2408 借：应收利息 150 贷：财务费用 150,18,银行存款 期初：1800 4/5 700 4/1 1200 4/6 450 4/2 420 4/11 2020 4/3 600 4/14 1500 4/8 200 4/19 200 4/25 1600 4/20 400 4/28 360 4/29 170 余额：20,

7、19,现金 期初 880 4/5 700 4/5 700 4/10 200 4/20 20 4/16 100 余额 600 应收账款 期初 1400 4/1 1200 余额 200 4 260 期末余额 460,20,待摊费用-预付房租 4/28 360 余额 360 1 120 期末余额 240 待摊费用-预付保险 期初 900 余额 900 2 100 期末余额800 短期投资（交易性金融资产）期初 1700 期末余额 1700,21,预收账款-预收修理费 4/8 600 4/3 600 期末余额 0 应收利息 期初 420 4/2 420 8 150 期末余额 150 原材料 期初 12

8、00 4/30 900 4/6 450 4/20 550 期末余额 1300,22,固定资产 期初 4000 4/14 1500 期末余额 5500 其他应收款 4/10 200 4/24 200 期末余额 0 短期借款 4/11 1840 期初 2840 期末余额 1000,23,应付帐款 4/19 200 期初 580 4/20 150 期末余额 530 应付职工薪酬 4/5 700 期初 700 3 720 期末余额 720 应付利息 4/11 180 期初 180 6 20 期末余额 20,24,预收账款-预收租金 期初 600 5 200 期末余额 400 实收资本 期初 5000

9、期末余额 5000 未分配利润 期初 2100,25,主营业务收入 4/8 800 4/25 1600 4 260 发生额 2660 累计折旧 期初 300 7 240 期末余额 540 主营业务成本 4/20 900 3 720 发生额 1620,26,管理费用 4/16 100 4/24 180 4/29 170 1 120 2 100 7 240 发生额 910,27,财务费用-利息费用 6 20 8 150 发生额 130 其他业务收入 5 200,28,兴华公司调整前试算表 193年4月30日 科目 借方 贷方现金 600银行存款 20应收账款 200 短期投资 1700待摊费用-预

10、付保险 900待摊费用-预付房租 360原材料 1300固定资产 5500 累计折旧 300短期借款 1000,29,科目 借方 贷方应付帐款 530预收账款-预收租金 600实收资本 5000未分配利润 2100主营业务收入 2400主营业务成本 900管理费用 450 合计 11930 11930,30,兴华公司调整后试算表科目 借方 贷方现金 600银行存款 20应收账款 460短期投资 1700应收利息 150待摊费用-预付保险 800待摊费用-预付租金 240原材料 1300固定资产 5500累计折旧 540,31,科目 借方 贷方短期借款 1000应付帐款 530应付工资 720应

11、付利息 20预收账款-预收租金 400实收资本 5000未分配利润 2100主营业务收入 2660其他业务收入 200主营业务成本 1620管理费用 910财务费用 130 合计 13300 13300,32,结账分录：（1）借：主营业务收入 2660 借：其他业务收入 200 借：财务费用 130 贷：本年利润 2990（2）借：本年利润 2530 贷：主营业务成本 1620 管理费用 910（3）借：本年利润 460 贷：利润分配-未分配利润 460,33,兴华公司结账后试算表科目 借方 贷方现金 600银行存款 20应收账款 460短期投资 1700应收利息 150待摊费用 1040原材

12、料 1300固定资产 5500累计折旧 540短期借款 1000应付帐款 530预收账款 400应付工资 720预提费用 20实收资本 5000未分配利润 2560合计 10770 10770,34,兴华公司利润表 193年4月主营业务收入 2660其他业务收入 200收入合计 2860减：主营业务成本 1620 管理费用 910 财务费用（130）费用合计 2400本期利润 460,35,兴华公司资产负债表 193年4月30日 资产 权益现金 600 负债：银行存款 20 短期借款 1000短期投资 1700 应付帐款 530应收账款 460 预收账款 400应收利息 150 应付工资 72

13、0待摊费用 1040 预提费用 20原材料 1300 负债合计 2670固定资产 5500 所有者权益：减：累计折旧 540 实收资本 5000固定资产净值 4960 未分配利润 2560 所有者权益合计 7860资产合计 10230 权益合计 10230,36,第三章习题一1借：银行存款 200000 库存商品 40000 贷：实收资本 2400002借：固定资产 80000 贷：银行存款 800003借：库存商品 28000 贷：应付账款 280004借：库存商品 20000 贷：银行存款 20000,37,5借：现金 2500 贷：银行存款 2500借：应付工资 2000 贷：现金 20

14、006借：应收账款 32000 贷：主营业务收入 32000 借：主营业务成本 28000 贷：库存商品 280007借：银行存款 16000 贷：应收账款 16000,38,8借：管理费用 400 贷：现金 4009借：低值易耗品 4000 贷：应付账款 400010借：库存商品 22000 贷：银行存款 2200011借：应付账款 18000 贷：银行存款 1800012 借：管理费用 600 贷：银行存款 600,39,第五章,习题一 对存货的影响：+5000-10000+4000+1000-2500=-2500存货应调整减少2500元，本期利润高估2500元，下期利润少计2500元。本

15、期发出存货成本+期末存货=期初存货+本期购入,40,41,加权单价=（3000+68000）（200+4000）=16.905永续盘存制下销售毛利=82500-55785.5=26714.5实地盘存制下销售毛利=82500-58321.25=24178.75永续盘存制下多出=26714.5-24178.75=2535.75原因在于盘亏的存货150件，永续盘存制记录盘亏数，计入“管理费用”，而实地盘存制以存计耗，不考虑盘亏，将损耗计入销售成本。借：待处理财产损益 2535.75 贷：库存商品 2535.75,42,习题三1加权平均法加权平均单价=（15000+30002.5+40002.6+25

16、003.2+60002.8)(5000+3000+4000+2500+6000)=2.81期末存货结存成本=（5000+3000+4000+2500+6000-16500）2.81=11240存货发出成本=57700-11240=464602先进先出法期末存货成本=40002.8=11200存货发出成本=57700-11200=46500,43,3后进先出法期末存货成本=40003=12000存货发出成本=57700-12000=45700比较：由于在后进先出法下的存货发出成本比在先进先出法下的存货发出成本低700元，毛利多700元，所得税要多交231元，现金多流出231元。如果物价不断上涨，

17、应采用后进先出法，将成本高的存货先发出，毛利低，可以少交所得税，减少现金流出。,44,习题五（1）先进先出法期初5000千克，3.5元，17500元进货共计 17500千克，51000元销售共计16000千克结存6500千克结存成本=3.5*2500+3*4000=20750发出成本=17500+51000-20750=47750销售毛利=71950-47750=24200,45,后进先出法期末结存结存6500千克结存成本：3.5*5000+1500*2.5=21250发出成本=17500+51000-21250=47250销售毛利=71950-47250=24700（2）结存数量=5000+

18、15000-16000=4000结存成本：4000*3=12000发出成本：17500+42250-12000=47750销售毛利：71950-47750=24200,46,（3）先进先出法结存数量：9000结存成本：3.5*5000+4000*3=29500发出成本：17500+59750-29500=47750销售毛利：71950-47750=24200后进先出法结存成本:5000*3.5+2500*2.5+1500*2.8=27950发出成本：17500+59750-27950=49300销售毛利：71950-49300=22650,47,习题六,1.借：材料采购 100400 应交税金

19、应交增值税（进项税额）17748 贷：应付账款 118148 借：原材料 96000 贷：材料采购 96000 借：材料成本差异 4400 贷：材料采购 44002 借：原材料 24000 贷：应付账款 240003 借：应付账款 118148 贷：银行存款 118148,48,4 借：原材料 2400 借：材料成本差异 200 贷：材料采购 26005 借：材料采购 25520 应交税费应交增值税（进项税额）4338.4 贷：银行存款 29858.46 借：生产成本A产品 72000 生产成本B产品 60000 贷：原材料 132000 借：生产成本A产品 2736 生产成本B产品 2280

20、 贷：材料成本差异 5016,49,材料成本差异率=（960+4400+200）（24000+96000+2400）100%=4.5%发出存货应负担的差异=1320004.5%=5940 原材料 期初余额 24000 6 132000 1 96000 2 24000 4 2400 期末余额 14400,50,材料成本差异 期初余额 960 6 5940 1 4400 4 200 期末余额 380 材料采购 期初余额 2600 1 100400 1 100400 5 25520 4 2600 期末余额 25520,51,存货项目6月末的余额=14400-380+25520=39540习题八后进先

21、出法00年利润=5600001年利润=5800002年利润=80000销售毛利合计=194000,52,加权平均法00年利润=6000001年利润=6400002年利润=62000销售毛利合计=186000,53,成本与可变现净值孰低法00年利润=8400001年利润=6000002年利润=34000销售毛利合计=84000+60000+34000=178000,54,习题九销售成本率=（30000+90000）/（40000+140000）=120000/180000=2/3销售成本=80000*2/3=53333期末库存成本=30000+90000-53333=66667,55,计算销售毛

22、利率销售毛利率=（92000+117000+97000）/（92000+117000+97000+408000+403000+413000）=306000/1530000=0.2期初存货=20000本期进货=78000-3000=75000销售净额=112000-2000=110000销售成本=110000*（1-0.2）=88000期末存货=20000+75000-88000=7000,56,第四章,习题一1借：原材料 850 贷：现金 8502借：其他货币资金-外埠存款 10000 贷：银行存款（现金）100003借：现金 45000 贷：银行存款 450004借：其他应收款第二车间 10

23、000 贷：现金 100005借：制造费用 6200 贷：现金 6200,57,6借：其他应收款-李某 15000 贷：现金 150007借：管理费用 2500 贷：现金 25008借：现金 200 贷：营业外收入 2009借：管理费用 17500 贷：其他应收款-李某 15000 现金 2500,58,现金期初余额：14500 3 45000 1 850 2 10000 8 200 4 10000 5 6200 6 15000 7 2500 9 2500期末余额12650,59,现金发生短缺：100借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 100 贷：现金 100借：其他应收款 100 贷：待

24、处理财产损益-待处理流动资产损益 100,60,习题二,61,调整后的余额为25600企业日记账余额+180+5400-24000-3200=25600日记账余额=47220,62,习题三总价法：销售发生时 借：应收账款 60 000 贷：主营业务收入 60 0005天内收到货款 借：银行存款 29 400 财务费用 600 贷：应收账款 30 000折扣期后收到货款时 借：银行存款 30 000 贷：应收账款 30 000,63,净价法销售发生时 借：应收账款 58 800 贷：主营业务收入 58 8005天内收到货款 借：银行存款 29 400 贷：应收账款 29 400折扣期后收到货款时

25、 借：银行存款 30 000 贷：应收账款 29 400 财务费用 600,64,习题四直接转销法：坏账转销2004年底 借：管理费用 20 000 贷：应收账款 20 000坏账收回2005年8月 借：应收账款 20 000 贷：管理费用 20 000 借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000备抵法：坏账转销2004年底 借：坏账准备 20 000 贷：应收账款 20 000坏账收回2005年8月 借:应收账款 20 000 贷：坏账准备 20000 借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000,65,习题五取得票据 借：应收票据 100000 贷：主营业务收入 8547

26、0 应交税费-应交增值税（销）14530到期值=100000+100000*9%*4/12=103000贴现息=103000*12%*2/12=2060贴现所得=103000-2060=100940 借：银行存款 100940 贷：应收票据 100000 财务费用 940,66,习题七,1.借:其它货币资金外埠存款 50 000 贷：银行存款 50 0002 借：应收账款 15 0000 贷：主营业务收入 128 205 应交税金应交增值税（销项税额）21 7953 借:银行存款 50 000 贷：应收账款 50 0004 借：其他货币资金银行本票 20 000 贷:银行存款 20 0005

27、借：材料采购 17 094 应交税金应交增值税（进项税额）2 906 贷：其他货币资金 20 000 借：材料采购 2500 贷：银行存款 2500,67,6 借：应收票据 163 800 贷:主营业务收入 140 000 应交税金应交增值税（销项税额）23 800 7 借：应收票据 50 000 贷：应收账款 50 0008 借：应收账款 30 600 贷：应收票据 30 000 财务费用利息收入 6009 借：原材料 42735 应交税金-应交增值税（进项税额）7265 贷：应收票据 50 00010 借：坏帐准备 30 000 贷：应收账款 30 000,68,11 借：应收账款 20

28、000 贷：坏帐准备 20 000 借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 00012 应收账款 期初余额 15 0000（3）50 000（2）15 0000（7）50 000（8）30 600（10）30 000（11）20000（11）20000本期借方发生额 200600 本期贷方发生额 150000期末余额 200600,69,年初：估计坏帐准备-150 0005=750（元）年末：估计坏帐准备-2006005=1003（元）实际计提 1003+30000-20000-750=10253 借：管理费用 10253 贷：坏帐准备 10253,70,第六章 投资,习题一9月1日

29、借：交易性金融资产-成本 204000 投资收益 612 贷：银行存款 20461211月2日借：银行存款 104000 贷：交易性金融资产-成本 102000 投资收益 200012月31日应计利息=1000*100*4*9%/12=3000 借：应收利息 3000 贷：投资收益 3000,71,6月30日收到利息=1000*100*9%=9000 借：银行存款 9000 贷：应收利息 3000 投资收益 60007月3日出售 借：银行存款 101000 投资收益 1000 贷：交易性金融资产-成本 102000,72,习题二2月10日购入股票 借：交易性金融资产-成本 95000 投资收益

30、 800 应收股利 5000 贷：银行存款 1008003月5日，收到现金股利 借：银行存款 5000 贷：应收股利 50007月5日出售股票 实得价款=11*10000-900=109100 借：银行存款 109100 贷：交易性金融资产 95000 投资收益 14100,73,习题七1成本法 2007年初购入 60000015%5100.6%=452700 借：长期股权投资 452700 贷：银行存款 4527002007年2月5日 借：应收股利 45000 贷：长期股权投资 450002007年3月5日借：银行存款 45000 贷：应收股利 45000,74,权益法2007年年初购入60

31、000030%5100.6%=905400借：长期股权投资 905400 贷：银行存款 9054002007年2月5日 借：应收股利 90000 贷：长期股权投资 900002007年3月5日 借：银行存款 90000 贷：应收股利 900002007年末 借：投资收益 45000 贷：长期股权投资-损益调整 45000,75,第七章 固定资产,习题一1借：固定资产 300000 贷：银行存款 3000002借：工程物资 409500 贷：长期借款 300000 银行存款 109500 借：在建工程 409500 贷：工程物资 409500 借：在建工程 35100 贷：原材料 30000 应

32、交税金-应交增值税（进项税额转出）5100,76,借：在建工程 12500 贷：银行存款 12500借：在建工程 24000 贷：银行存款 24000借：固定资产 481100 贷：在建工程 4811003借：固定资产 47500 贷：营业外收入 47500,77,4借：固定资产 500000 贷：实收资本 500000习题三方法一，直线折旧法年折旧额=（428400-8400）/12=350002003、2004年均为35000方法二，双倍余额递减法年折旧率为1/62003年=（428400-71400-59500）/6=495832004年=（428400-71400-59500-4958

33、3）/6=41320,78,习题四1购入机器的月折旧额=（100000-4000）812=1000出售车床月折旧额=（150000-6000）612=2000投入的设备=5800001012=48332 6月份计提折旧仍为35000 7月份计提的折旧额=35000+1000-2000+4833=38833,79,方法三，年数总和法各年折旧率分别为12/78，11/78，10/78，9/782003年=420000*10/78=538462004年=420000*9/78=48462,80,（1）借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000（2）借：固定资产清理 78000 累计折旧

34、72000 贷：固定资产 150000 借：银行存款 90000 贷：固定资产清理 90000 借：固定资产清理 4500 贷：应交税费-应交营业税 4500 借：固定资产清理 7500 贷：营业外收入 7500,81,（3）借：固定资产 580000 贷：实收资本 580000 借：制造费用 35000 贷：累计折旧 35000,82,习题六1借：固定资产清理 10000 累计折旧 290000 贷：固定资产 300000 借：银行存款 10000 贷：固定资产清理 10000 借：固定资产清理 15000 贷：银行存款 15000借：营业外支出 15000 贷：固定资产清理 15000,8

35、3,2 借：固定资产清理 300000 累计折旧 200000 贷：固定资产 500000 借：固定资产清理 22500 贷：应交税金-应交营业税 22500 借：固定资产清理 7500 贷：银行存款 7500 借：银行存款 350000 贷：固定资产清理 350000 借：固定资产清理 20000 贷：营业外收入 20000,84,3 借：待处理财产损溢 250000 累计折旧 250000 贷：固定资产 5000004年折旧额=200000*（1-10%）/10=18000借：固定资产清理 92000 累计折旧 108000 贷：固定资产 200000 借：固定资产清理 8000 贷：银行

36、存款 8000 借：银行存款 10000 贷：固定资产清理 10000,85,借：其他应收款 60000 贷：固定资产清理 60000借：营业外支出 30000 贷：固定资产清理 30000（5）借：营业外支出 25000 贷：待处理财产损溢 25000,86,第八章 无形资产,习题一（1）借：研发支出 796000 贷：银行存款 56000 原材料 500000 应付职工薪酬150000 累计摊销 90000 借：无形资产 350000 管理费用 446000 贷：研发支出 796000（2）借：无形资产 89500 贷：银行存款 89500（3）借：无形资产 74500 贷：实收资本 74

37、500（4）借：无形资产 302000 贷：银行存款 302000 借：销售费用 25000 贷：银行存款 25000,87,习题二（1）购入 借：无形资产 200000 贷：银行存款 200000 摊销 借：管理费用 20000 贷：累计摊销 20000转让 借：银行存款 175000 累计摊销 40000 贷：无形资产 200000 应交税费-应交营业税8750 营业外收入 6250（2）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000,88,第九章 负债,习题一取得票据 借：原材料 35500 贷：应付票据 30000 银行存款 5500（1）带息票据12月31日应计利息=3000

38、0*10%*2/12=500 借：财务费用 500 贷：应付利息 5001月底 借：应付票据 30000 应付利息 500 财务费用 250 贷：银行存款 30750,89,（2）不带息票据12月31日不作处理1月底 借：应付票据 30000 贷：银行存款 30000,90,习题二日期总价法 净价法9月1日借：原材料 30000 贷：应付账款 30000 借：原材料 29400 贷：应付账款 294009月6日借：原材料 56000 贷：应付账款 56000 借：原材料 53200 贷：应付账款 532009月9日借：应付账款 30000 贷：银行存款 29400 财务费用 600 借：应付账

39、款 29400 贷：银行存款 29400,91,9月12日 借：应付账款 28000 借：应付账款 26600 贷：银行存款 26600 贷：银行存款 26600 财务费用 14009月25日 借：应付账款 28000 借：应付账款 26600 贷：银行存款 27440 财务费用 840 财务费用 560 贷：银行存款 274409月28日借：应付账款 40000 借：应付账款 39200 贷：应付票据 40000 财务费用 800 贷：应付票据 40000,92,习题三1借：原材料 80000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 936002借：原材料 100000 应

40、交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：应付票据 117000 3借：在建工程 117000 贷：原材料 100000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）17000,93,4借：固定资产 586800 贷：银行存款 5868005借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销）34000 借：营业税金及附加 20000 贷：应交税费-应交营业税 200006借：长期股权投资 76900 贷：原材料 65000 应交税费-应交增值税（销）11900,94,7借：原材料 19800 应交税费-应交增值税（进）2200 贷：银行存款 220008借：在建

41、工程 184000 贷：库存商品 150000 应交税金-应交增值税（销）340009借：委托加工物资 150000 贷：原材料 150000借：委托加工物资 40000 应交税费-应交增值税（进）6800 应交消费税 4000 贷：应付帐款 50800,95,借：原材料 190000 贷：委托加工物资 19000010借：固定资产清理 3060000 累计折旧 11200000 贷：固定资产 14260000 借：银行存款 9500000 贷：固定资产清理 9500000 借：固定资产清理 540000 贷：银行存款 65000 应交税费-应交营业税 475000,96,销项税额=34000

42、+11900+34000=79900进项税额=13600+17000+2200+6800-17000=22600应交增值税=79900-22600=57300借：应交增值税 57300 贷：银行存款 57300,97,第十章 所有者权益,习题一（1）借：银行存款 29100000 贷：股本-普通股 20000000 资本公积-股票溢价9100000（2）借：库存现金 2600000 无形资产 400000 固定资产 5600000 贷：实收资本-甲 2000000-乙 1000000-丙 2000000-丁 3600000,98,习题四2001 借：利润分配-未分配利润 40000 贷：本年利

43、润 400002002 借：本年利润 10000 贷：利润分配-未分配利润 100002003 借：本年利润 2000 贷：利润分配-未分配利润 20002004 借：本年利润 2000 贷：利润分配-未分配利润 20002005 借：本年利润 5000 贷：利润分配-未分配利润 5000,99,2006年 借：本年利润 5000 贷：利润分配-未分配利润 50002007 应交所得税=20000*33%=6600 借：所得税 6600 贷：应交税金-应交所得税 6600 借：本年利润 6600 贷：所得税 6600 借：本年利润 13400 贷：利润分配-未分配利润 13400,100,习题

44、五借：利润分配-提取盈余公积 720000-分配股利 1000000 贷：盈余公积 720000 应付股利 1000000借：利润分配-未分配利润 1720000 贷：利润分配-提取盈余公积 720000-分配股利 1000000借：应付股利 1000000 贷：银行存款 1000000,101,第十一章 营业收入,习题三（1）借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费-应交增值税（销）85000（2）借：应收帐款 936000 贷：主营业务收入 800000 应交税费-应交增值税（销）136000（3）借：委托代销商品 1100000 贷：库存商品 1100000

45、借：销售费用 1000 贷：银行存款 1000（3）借：应收账款 920000 主营业务收入 784000 应交税金-应交增值税（销）136000,102,（4）借：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销）3400 贷：银行存款 23400（5）借：银行存款 926640 财务费用 9360 贷：应收账款 936000（6）借：库存商品 165000 贷：主营业务成本 165000 借：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销）51000 贷：银行存款 351000,103,（7）借：应收账款 1404000 贷：主营业务收入 1200000 应交税金费-应交增值税（销

46、）204000（8）借：银行存款 1368000 销售费用 36000 贷：应收账款 1404000 借：银行存款 1800 贷：应交税费-应交营业税 1800 借：销售费用 1500 贷：银行存款 1500（9）借：营业税金及附加 58200 贷：应交税费-应交消费税 58200 借：主营业务成本 1375000 贷：委托代销商品 660000 库存商品 715000,104,亚新集团借：受托代销商品 2000000 贷：代销商品款 200000借：银行存款 1404000 贷：应付账款 1200000 应交税费-应交增值税（销）204000借：应交税费-应交增值税（进）204000 贷：应付账款 204000借：代销商品款 1200000 贷：受托代销商品 1200000,105,借：应付账款 1404000 贷：主营业务收入 36000 银行存款 1368000借：应交税费-应交营业税 1800 贷：银行存款 1800,