出纳零基础7天快速入门.docx

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1、“出纳零基础，7天快速入门”第一天：什么是出纳?作者：xiaolu分类：零基础7天学出纳评论：2人标签：出纳实战时间：2012-10-23 23:07什么是出纳？大家都知道出纳肯定是管钱的呗，但是并没有那么简单的哦，做出纳首先要掌握一些必备的会计基础知识。（一）现金的收支管理与核算（二）银行存款的管理与核算（三）银行结算方式与核算（四）保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据不知道你在找工作的时候，有没有发现这样一个现象：企业招会计会要求学历、要求几年工作经验，要求你会这会那， 应届毕业生人家根本不收你的简历；但是招出纳的要求就相对低一些，中专毕业，甚至无需工作经验。所以，我劝你啊，

2、如 果是刚毕业，不妨降低点要求，先从出纳做起。如果你进入出纳工作岗位，是不是想马上进入工作状态？但有没有老出纳人员为你指点迷津？如果你是自己创业或者 家庭企业，前期为减少人工成本，自己做出纳想要监管现金，却毫无基础怎么办呢？别着急，从今天起、从你看到这篇文章 开始，这些问题马上得到解决！不是有那句玩笑嘛：不想当会计的出纳不是好出纳！很多人都是从出纳做起，慢慢地升为会计，做上主管。这一期我 们就讲出纳在企业中的实际操作，事无巨细，全部罗列出来，甚至细致到提醒你去银行叫号要叫对公的号！每天看这么一篇， 记住怎么操作，这一系列讲完，保准让你轻松应对出纳工作中所有问题，再也不用看老会计的脸色了，老板也

3、对你刮目相看 了。它以帮助新手快速上手为目的，是小陆在工作中都遇到过的，希望出纳朋友们在我提炼了精华的基础上用最短的时间、 花最小的精力掌握这些技能，都是实实在在你工作中要用到的，会了就办得很顺利，不会，你就要出模的啊。那么我们熟悉一下出纳的账务处理程序，和会计的账务处理程序“原始凭证f记账凭证f账簿f报表”，也有一定的 相似之处（一）办理收付款业务（二）填制记账凭证，交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账（四）结账、对账（五）编制出纳报表（六）装订凭证好了，接下来的几天小陆就按照这个框架给大家讲了。会计凭证很多都是从出纳传

4、递到会计，所以出纳工作的质量和效率，直接关系到企业会计核算的质量和效率。每个企 业中的出纳人员不仅担负着现金、票据和有价证券的保管，同时还要办理各种款项的收付和银行结算业务。钱少了，你是要赔的；钱多了，你也不能拿走一分，必须得仔细核对，对出来才行。万不可掉以轻心啊！当然，如果你掌握了出纳实战的技 巧和规律，按规定办业务，现金日清月结，定时对账一切皆在掌握之中！25日“出纳零基础，7天快速入门”第二天：现金的管理与核算作者：xiaolu分类：零基础7天学出纳评论：0人标签：现金管理时间：2012-10-25 23:18今天我们正式开始讲出纳入门的实际操作、7天快速入门系列2现金的管理与核算，所以

5、接下来五个问题都是围绕 现金展开的，个人的现金业务和公司的现金业务是不同的，相信你看完这几个问题和答案，立马就掌握了出纳工作中很大一 部分的业务了！一、如何收取现金？现金收入必须符合四项基本规定：现金收入必须合法合理，手续必须严格，坚持一笔一清，及时送存银行收取现金必须开具收据，开具收据有以下注意事项：1、收据一式三联复写，分别为“存根联、客户联、记账联”，应一次开具、号码要连续2、内容填写清晰准确，收款日期、交款单位、收款事由、人民币金额大小写、收款人等3、收据开好后，在第二联（即客户联或收据联）加盖单位财务专用章，交给交款人；第三联作为原始凭证交由会计做 账；第一联留作存根备查。4、如果收

6、据开错，或者客户退费等造成收据作废的，需要把三联都收回粘贴在一起，都注明作废字样或加盖作废章才 能作废。收胡再根 O6S44IX n H二、如何支付现金？看到这个标题大家肯定会笑了，支付现金谁不会啊，该给谁钱给谁钱就行了呗。千万不要以为真是这么简单，现金只 在一定范围内使用，主要包括以下内容：1. 职工工资、各种工资性津贴；2. 个人劳务报酬；3. 支付给个人的各种奖金4. 各种劳保、福利费用；5. 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;6. 出差人员必须随身携带的差旅费；7. 结算起点1000元以下的零星支出；除5、6两项不受结算起点1000元的限制外，开户单位支付给个人的其他款项

7、，支付现金每人一次不得超过1000元， 超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。所以说员工工资1000元以下的可以发放现金，1000元以上的应该通过银行发放；购买办公用品、劳保等款项在1000 元以下的可以，超过1000元的得通过银行支付了。1000元是现金支付的限额，记住了！、如何提取现金?当单位需要现金时，可以按照有关规定到开户银行提取现金。取款的一般程序是：1、填写现金支票。单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求很严格:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。签发日期应填写实际出 票日期。

8、收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改,应作废重填;用途栏要填 写真实用途，不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。关于填写支票的详细方法，大家可以点击专题文章 如何填写支票？进行学习，包括现金支票和转账支票的票样2、向开户银行提交取款凭证。取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口交现金支票，银行核对无误后，付 现金给你。3、取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点、确认无误后才能离开。4、取回现金后，应及时将现金存入保险柜内。O规会堂军值*整叫捎睫hrH If SI 岫. k c iim h nKM四、如

9、何送存现金？除了按规定可以坐支的现金和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得 的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。库存现金的限额即开户银行给单位核定的一个保留现金的最高额度。库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一 个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）X限定天数。各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。1、整理要送存的现金。把纸币展开铺平，按票面金额大小分类整理，每100张为一把，用纸条和橡皮筋箍好，每10 把扎成一捆。比如100元券的纸币一

10、把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1 000元，一捆即为10000元。 不满100张的，从大到小平摊摊放。2、填写现金缴款单。现金缴款单一般一式四联，第一联为回单，由银行签章后作为送款单位的记账依据；第二联为银 行收入传票，第三联为收账通知，第四联由银行出纳留存作为底联备查。按规定填写包括收款单位名称、款项来源、开户银 行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。坦*土巳U氏盥堂I;.爪3、送存现金。出纳员按规定整理现金并填写“现金缴款单”后，应连同现金一起送交银行柜台收款员。当面交接清点， 经柜台收款员清点无误后，银行加盖印章，并将“回单联”退还给送

11、款人，送款人在接到“回单联”后应当即进行检查，确 认无误且银行有关手续已经办妥后即可离开柜台。五、如何清查现金？现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相 符。现金盘点时，出纳人员必须在场。清查过程中不能用不具法律效力的借条、收据充抵库存现金，即不能白条抵库。盘 点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。1、如果盘盈，即现金长款，会计分录为：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后，如果是应付而忘了付的款的：借：待处理财产损益贷：其他应付款如果找不到原因:借：待处理财产损益贷：营业外收

12、入2、如果盘亏，即现金短款，会计分录为：借：待处理财产损溢贷：库存现金 待查明原因后，如果是应收而未收的员工罚款等：借：其他应收款贷：待处理财产损益 如果找不到原因：借：营业外支出贷：待处理财产损益知道了现金的收取、支付、提取、送存和盘点之后，还有几个点是出纳需要注意的：一、钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系 的账簿，比如累计折旧等明细账。二、库存现金开支审批制度1、明确本单位库存现金开支范围：比如哪些项目用现金支付，哪些则需要银行支付。2、

13、明确各种报销凭证、报销手续和办法：比如某公司规定基层员工出差可以做火车硬座，中层可以做硬卧，而高层出 差可以坐飞机等，出纳应该非常清楚才行。3、确定各种现金支出的审批权限：比如某公司规定员工借款1000元以下某经理签字，1000元-3000元需要总经理签 字，3000元以上董事长签字等，这时候员工来借款，出纳就要看应该审核的经理有无签字。三、库存现金日清月结制度1、清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符2、及时登记和清理日记账3、现金每天盘点，做到日清月结明天要讲的是：银行存款的管理与核算。26日“出纳零基础，7天快速入门”第三天：银行存款的管理与核算作者：xiaolu分类：零基础7天学出纳

14、评论：0人标签：银行存款时间：2012-10-26 21:38昨天我们知道了现金结算只能办理金额在1000元以下的日常零星支出等，金额超过1000元的，或者单位之间的购销 等往来业务，就得使用银行结算来办理了。我们就从四个方面来学学吧。一、银行账户的概念？企业银行存款账户分四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。先把这四类账户分别介绍下。基本户：指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。一般户：指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或者在非同一地区的非独立核算附属单位开立的账户。存款 人可以通过本账户办理转账结算和现

15、金缴存，但不能办理现金支取。临时户：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金收付。专用户：指存款人因特定用途需要开立的账户。二、如何开设银行账户？携带工商局核发的营业执照或相关登记证书、批文等，税务机关核发的税务登记证，法人身份证，租房协议，经办人 身份证，法人授权委托书（以上资料要求原件及加盖公章的复印件）还有公司公章、财务章、法人章，以及银行要求的其他 资料。填写开户申请书，送交盖有公章、财务章、法人章的印鉴卡，经银行审核同意、凭中国人民银行当地分支机构核发的 开户许可证，即可开立企业银行基本户。开设好基本户以后，根据需要凭基本户开户许可证和银行要求的其

16、他相应资料可以开设其他三种账户。企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本户，一个企业只能开一个基本户！ 一般户可以开立若干个，但不 得在同一家银行的几个分支机构开立，也就是说在工行的文化路支行开个一般户，就不能在工行的其他支行再开一般户，但 是可以再去农行开一般户，也可以再去建行开一般户。三、如何使用银行账户？在办妥银行开户手续后，就可以办理购买支票等业务，具体的银行结算方式我们明天细讲，今天先了解下银行账户使 用规定：第一，企业基本存款账户只能开立一个第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地结算的除外。第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，第四，不得利用

17、银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第五，企业应加强对预留银行签章的管理。单位遗失或更换预留印章时，应向开户银行出具相关证明文件、申请等。第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并向银行发出对账回单或确认信息。第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利 益。第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和 开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。未按规定交回空白票据的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 存款人尚未清偿其开户银行债务

18、的，不得申请撤销该账户。第九，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款 依据第十，对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除 资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。四、如何进行银行存款清查？银行存款的清查，也是采用核对法，即将开户银行定期送来的对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以查 明银行存款收、付及余额是否正确相符。在与银行对账之前，应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。通过核对，往往会发现双方账目不相符。其主要原因有二：一是双方记账可

19、能有差错，如错账漏账等，这是不正常的，应及时查明更正；二是存在未达账项，这是正 常的。未达账项不外乎以下四种情况：1. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。2. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。3. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。4. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项，编制“银行存款余额调节表”，会计实务中一般采用“补 记式”余额调节法。其基本原理是：假设未达账项全部入账，其编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、 本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下

20、：（1）企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项一企业已付而银行未付帐项+银行已付而企 业未付帐项一银行已收而企业未收帐项（2）银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项一企业已收而银行未收帐项+银行已收而企 业未收帐项一银行已付而企业未付帐项.颁0年i.目31a梭SK止ig丹科季厂W 币商:eeTEiE. 海谒书用出ii瞰毛斧tntea廿盥;诳旧节*BM 1 H 和血目en罗也S：募(XM3sn oocLl雎牙?顽丽【匚12 MlTh1000漏 帽矛已怕晔晋a (m藏网已IT.理厅3 COO冰沏g如果公式（1）和（2）相等了，就说明银行存款余额调节表平衡

21、了。一般可以说明双方记帐没有差错。如果仍不相等， 要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。值得注意的 是，由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证 之后（即由未达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。知道了银行账户的这些基本知识，是不是很想知道如何办理支票啊、汇票啊、进账单这些实务？别着急，明天我们就 细说银行结算方式与核算。28日“出纳零基础，7天快速入门”第四天：银行结算方式与核算作者：xiaolu分类：零基础7天学出纳评论：0人标签：银行结算方式时间：2012

22、-10-28 20:36银行结算方式主要有：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。小陆就从每种结算方 式的定义、分类、适用对象及出纳实务中如何结算等几个方面讲起吧。一、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票 的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。一般为同城支付 分类：现金支票，只能提取现金；转账支票，只能用于转账；普通支票，既可以用来支付现金，也可以用来转账。O EElTiB 而 fl 规皇童票 III * hsiBBBBS13 aJUI刊嚣临卅M

23、PA jk-MEbSil旬lil 甲II 做it牯拓啊ri iMiiHKeim h n1H U-H实务操作：出纳人员到开户银行的对公业务窗口，填写票据领购单，写清公司名称、账号、购买票据种类等，盖上财 务章、法人章，有些银行规定一次最少买一本（25张*0.8元=20元），也有银行可以一次买一张0.8元，费用从公司账号里 扣。企业需要从银行账户提取现金的话，就填写一张现金支票，递交到开户银行，银行审核无误后，取现金给你；企业需要 给往来单位付款的话，可以填写一张转账支票，递交到开户银行，审核无误后，将款项划拨给收款账户。因为支票的填写要求比较严格，很多细节需要注意，稍微有一点不合格银行都会拒绝付

24、款，曾经我一个出纳朋友去银 行取钱，填了8张支票才填对。所以这一次我就详细说说。二、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者 持票人的款项的票据。适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用P1心iII /IN.i.十.1茉lj ijr中H工杵的 H ；|ll IIOO-OVU-O银行般f仲 t *实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额 11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下： 取得银行汇票时借：其他货币资金一一银行汇票200

25、00贷：银行存款20000 购买商品并取得发票时借：物资采购10000 应交税金一一应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金一一银行汇票11700 将余额退还开户银行时借：银行存款8300贷：其他货币资金一一银行汇票8300三、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。实务操作：同银行汇票的操作，把“其他货币资金一一银行汇票”换成“其他货币资金一一银行本票”四、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收

26、款人或者持票人的票据。使用商业汇票必 须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期 限自商业汇票到期日起10日内。分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。（3）必须经过承兑。（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。五、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。分类：信汇和电汇。六、托

27、收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较 好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每 笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。七、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分类：邮寄和电报划回。适用：同城和异地结算不受金额起点限制。最后三天小陆带大家熟悉出纳的实务流程，办理收付款业务、填制凭证、登记现金银行日记账、

28、对账结账、编制出纳 报告。31日出纳零基础，7天快速入门”第五天：出纳的工作流程作者：xiaolu分类：零基础7天学出纳评论：0人标签：出纳工作流程时间：2012-10-31 20:20前四天讲了出纳工作中的基本财务知识，包括现金的收付和和银行结算业务等，后三天就讲讲出纳的工作流程：严 格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证；根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余 额；随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编 制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符；负责工资和奖金的核算或审核、发放。一

29、、审核原始凭证。所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无误后，签字，付款，加盖“现 金付讫”章。主要审核以下几方面：1、付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？2、所附原始票据是否真实、有无涂改3、发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全4、金额是否书写正确、大小写是否一致？5、报销内容是否合理、符合公司报销规定？二、编制收、付款凭证。1、采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编号为“现收”、“现付”、“银收”和“银付”， 凭证按照这四类分开保存、排序2、采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存

30、款的记账凭证。编号统一为“记”字XX号，统一按编号排 序。三、登记现金账和银行存款账。1、现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔 登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发 生随时登记，日清月结，账款相符。21 r1 nr.二 r二 f ；1 M反Q-jit 忡J 3s,硕ll1. 1 “一传4IQ- 1.441 神J 1叫”3.AM 46t jje.opi ? *iSMIL1.1)| dt, friH f顺”J.OHLT .珂m侦i “LOH 技 |有外币现金的企业

31、，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。2、出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账 簿，一般为三栏式账页格式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银 行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差 额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”。银 It ft .Ut H k 如何编制银行存款余额调节表？我们已经在第二天的时候讲过了，如果你还不是很清楚，就回过头来再看一看。有外币现金的企业，

32、应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。四、结账。1、现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。2、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。3、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面 通栏划单红线。4、需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年 累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。5、年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结 转下年，字样；在下一个会计年度

33、新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转” 字样。出纳的结账方法和我们前面讲的会计手工实账的结账方法是一致的，只不过会计每个月结一次账，而出纳的现金日记 账和银行存款日记账不仅只在月末结，而是要每天都结账的，要不然为什么叫“日记账”呢。“出纳零基础，7天快速入门”第六天：编制出纳报告作者：xiaolu分类：零基础7天学出纳评论：0人标签：出纳报告时间：2012-11-01 22:17出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制出纳报 表，例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等，报告

34、本单位一定时期现金、银行存款、有价 证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。根据领导要求和业务需要，有时候要编制“应收账款票据日报表”、“收支日报表”、“零用金记账表”等等，一、出纳报告单的编制(1) 出纳报告单根据报告期可以分为出纳日报表、月报表等，也可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果 本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。(PS:现金和银行存款的总账是由会计登记的，现金和银行存款 的日记账是由出纳登记的，别搞混了。)(2) 上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本 期结存”数字。(3) 本期收入

35、按账面本期合计借方数字填列。(4) 本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。（5）本期结存是指本期期末账面结存数字。本期结存=上期结存+本期收入-本期支出。本期结存必须与账面实际结存 数一致。二、银行存款余额调节表的编制。第三次提到了，必须得会，实际工作中出现未达账项是常有的，出纳如果不会编余额调节表，天天就等着一堆错账、 乱账吧。小陆就再啰嗦一遍了。it书 6&獭0丰1国31a旧洲浅斥技季厂Wfi顷做TH1S- MiF啤吊庖忙怦着:gW书用出ii瞰毛斧tn距甘廿a诳帆苗*:a 1 H il 更目通而目itLg 岸也起舞g QWi-i 耕MKHSW汩!：12 MlTh Elk己威，崖斤视1OOO漏

36、 世亓已忙付而也修a mm-it童业已占，1000颇未达账项不外乎以下四种情况： 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。基本原理是：假设未达账项全部人账。编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减 去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。用公式表示如下：（1）企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项一企业已付而银行未付帐项+银行已付而企 业未付帐项一银行已收而企业未收帐项（2）银行对帐单存款余额=企业帐面存

37、款余额+企业已付而银行未付帐项一企业已收而银行未收帐项+银行已收而企 业未收帐项一银行已付而企业未付帐项如果公式（1）和（2）相等了，就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是， 由于未达账项不是错账，漏账，因此，不须根据调节表做任何账务处理，双方账面仍保持原有的余额，待收到有关凭证之后 （即由未达账项变成已达账项），再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或 双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。有些单位领导会有其他要求，比如想知道每天的应收账款情况，出纳就要提供应收账款日报表；比如想了解每天的收 支明

38、细，就要提供收支日报表；比如想了解支票的使用情况，就要提供支票登记表等。如果没有额外要求，最基本的，做到 现金日清月结，银行存款及时查询，定期与银行对账单核对。收支清晰准确，然后不管什么报表都能迅速、准确地提供，你会很受领导赏识的。出纳的报表比会计的简单易懂呀， 会计提供一大堆资产负债表、现金流量表什么的，老板看不懂啊，你这儿提供了活生生的报表，出来进去都是现金，老板就 心里有数啦。前几天把出纳的日常工作都介绍一遍了，没做过出纳的人认真看完都能应对自如了。先念一段顺口溜，祝大家顺顺溜 溜地当出纳一一出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安 全

39、。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账， 甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数 明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。最后再提几点注意事项吧，包括点钞、使用保险柜、保管印章、发放工资等。一、点钞出纳经常接触现金，点钞是一门必备的技能，分为手工点钞和机具点钞两种。点钞器点钞就不用我教了吧，主要说的 是手工点钞，要遵循四个基本原则：点准、算对、挑净、码齐。并且按以下程序进行操作，避免技术性失误。 准备工作。收到票币前，应保持

40、桌面干净整齐，不得乱放其他杂物，尤其是现金，避免出现混杂不清的情况。 按券别分类。出纳员收到票据后，先按硬币和纸币分类，再按不同的面值分类。硬币应当码齐，纸币应当平放铺开。 整理票币。清分票币时，损伤券要挑出来。断裂的纸币可用纸粘好。对于破损严重难以辨认的损伤票币应予以退回挑净选好后，将票币墩好码齐，准备清点。 清点数量，辨别真伪。出纳人员清点数量时，按券别由大到小清点张数，进行一次初点。初点后，应采用不同的点钞方法再重点一次。点钞的时候注意辨别票币的真伪，把有疑问的票币挑捡出来进一步核对，确认是真币、数量无误后即可捆扎并写好数 量。对于假币或疑似假币的应予以退回。 计算金额。根据复点无误的数

41、量与相应的票币面值进行计算，得出现钞的实有金额，最后统计并与收款依据核对金 额，确认无误后收好现钞并出具收款单据，完成点钞工作。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动 点钞法、手按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。将上述方法掌握好不是一两天的事，所以不能心急，平时多学多练，熟 能生巧嘛。二、保险柜的使用1、保险柜的管理：一般由财务经理授权，由出纳员负责管理使用。2、保险柜钥匙的配备：钥匙配备两把，一把由出纳保管，供日常工作开启使用，出纳人员不得将钥匙交给他人代为保 管，非出纳人员不得开启保险柜；另一把交由财务经理负责保管，以备特殊

42、情况下经有关领导批准后开启使用，一般情况下 不得任意开启。3、保险柜密码：出纳应将保险柜密码严格保密，不得向任何人泄露，出纳员调动岗位时，新出纳应更换使用新密码。4、财务的保管：每日终了后，出纳员应将空白支票、银钱收据、印章等放入保险柜内造册登记，不得存放私人财物。5、保险柜被盗：出纳人员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报警，待公安机关勘察现场时才能清理财务被盗情况。三、空白票据及印章的保管1、空白支票：开户单位向开户银行领购支票，一般会保留一定数量的空白支票在企业以备使用。支票一旦填写了有关 内容，并加盖印章后，即可提取现金或转账。所以，在空白支票使用和印章的保管上必须加强管理。存有空白支

43、票的企业，必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。2、空白收据：即未填制的收据，一经填制，并加盖有关印鉴，即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明，必须 将强管理。空白收据一般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记簿”，填写领用日期、单位、起始号码，并由领用人签字， 收据用完后，要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用，不得转借、赠送或买卖，不得弄虚作假、开具实物与 票面不相符的收据，更不能开具存根联与其他联不符的收据，作废的收据要加盖“作废”章，各联要连同存根一起保管，不要撕 毁、丢失。3、印章的保管支票印鉴章有财务专用章和法人

44、印鉴章，必须由两人分别保管。一般情况下，财务专用章由出纳保管，法人印鉴由会 计主管保管。负责保管的人员不得将印章随意存放或带出工作单位，确因工作需要携带出企业使用的，必须经企业负责人或 其授权人批准，并由保管人员监督用印。不准交由非责任人用印，不准在空白单证及纸张上用印。四、工资发放1、发现金从财务经理处拿工资表（一式两份），同时开一张工资总金额的现金支票到银行提现，然后将其中一份工资条一条条 撕开，发工资时将工资和工资条给员工，同时要求员工在工资领取表上签字，将另一份工资表和签名表当做单据交给会计。;治端哄、I JKI-X MEm I BKJ.T R* hil .h. .m*W?_Bn -

45、M-sJ冒Ja三W nmiSB 5W :Tf j,e i 网 ilei符附fr EW7IS_F尴宣；K去砒M Vim2、工资卡转账有些银行需要到柜台操作，出纳开一张工资总金额的转账支票，用途是发工资，拿公章和自制工资表的电子版表格（包 括姓名、账号、工资，要求账户银行均是公司的开户银行），到银行柜台办理，之后要在工资发放单上盖公章。有些银行可以在网银上操作，出纳需要在企业网银上输入工资表信息（包括姓名、账号、工资等），确认、转账成功。记得转账完毕后通知所有人查账，然后签写工资条。最后将银行转账单和工资表、签名表交给会计做账。注意：工资条除老总和财务部门的相关人员外，其他人一律无权查看！在同一个城市中三种票都可以用，只是银行本票和银行汇票对方更愿意收，因为这两种票都是 本公司的人到银行申请,银行帐上有钱时才办得出来，而支票是本公司的财务人员自己填写的 金额,就有可能帐上没有这么多钱，就随意开