会计基本核算系统.ppt
《会计基本核算系统.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计基本核算系统.ppt(84页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、第三章 会计基本核算系统,会计基本核算系统,一、教学内容第一节 账务子系统1、账务子系统数据流程与操作 2、代码设计 3、时间观念第二节 工资子系统和固定资产子系统1、工资子系统 2、固定资产子系统第三节 报表子系统1、一般报表的编制 2、现金流量表及特殊报表的编制3、会计报表的汇总、合并与分析,二、教学要求1、掌握会计基本核算各子系统从初始设置、数据输入到数据处理和输出的基本设计和使用方法、工作内容和注意事项。2、掌握针对凭证、工资和固定资产数据的特点,在数据的输入环节进行的特殊设计。,三、实训内容配套练习,总账管理系统与其他系统的数据关系:,第一节 账务处理子系统,账务处理系统的主要功能K
2、IS,账务处理系统的主要功能,账务子系统的业务处理流程:,账务子系统的业务处理流程:,账务子系统的操作流程:,账务子系统的操作流程,框中所包含的项目已经在企业应用平台中设置完成,总账日常业务处理,账务子系统的操作流程,总账初始化,总账期末处理,账务子系统的操作流程,总账日常业务处理,开始下月业务,一、账务子系统数据流程与操作:1、账务子系统的初始化的定义:见P48 账套设置:称为创建账套或核算单位管理 操作员管理:增减人员、设置密码、授权 会计科目设置 2、初始化 部门设置:用于费用核算,如“管理费用”往来客户设置:用于往来款的核算,如“应收、应付账款”凭证类型设置:通用凭证和专用凭证3、初始
3、化数据流程图:见P50图3.24、日常业务处理数据流程:见P55图3.3 填制与录入分开处理:大中型业务量多的企事业1)记账凭证输入与传递 填制与录入合并处理:中小型业务量少的企事业 分开合作模式部门级的会计信息系统数据的存放特点:见P56企业级会计信息系统数据存放的特点:见P562)记账凭证的审核:直接在屏幕上核对和打印出来核对,3)记账凭证的修改:错误发生的环节:凭证编制错误和账簿登记错误(在手工会计中)。错误发现的环节:凭证审核前、凭证审核中、凭证审核后(记账前)、记账后、结账后等。错误更正的方法:更正的效果:4)记账:也称过账或登账。5)对账:账表、账账、账证和账实(手工会计时代),电
4、算化时代系统自动对账。5、期末处理和数据输出:见P59图3.4 期末业务数据流程1)自动转账分录定义:见P592)自动转账凭证编制:试编和正式编制3)处理自动转账业务应注意事项:见P594)结账5)数据输出,账务子系统初始化:,1、账务子系统的参数设置,2、设置会计科目,账务子系统日常业务处理,账务子系统日常业务处理,账务子系统日常业务处理,二、代码设计:,1、会计科目代码:确保代码的唯一性1)科目代码要有可扩展性;2)代码位数不宜过长;3)要有系统性。2、会计报表项目代码1)会计报表项目:是在会计要素基础上对资金运动的进一步分类,主要用于进行会计报告。2)会计科目代码与会计报表项目代码的区别
5、:见P613、辅助科目代码:指从传统的会计科目体系中移植出来的代码;包含往来账户代码、存货代码、固定资产代码、工资代码等。4、非会计科目编码方案:指不按资金运动分类的管理标识分类方案,包括部门代码设计和项目代码设计等。三、时间观念:时间分类:实际时间、业务时间、操作时间、系统时间、启用时间、登陆时间、会计期间。账务子系统代替会计人员完成了记账、算账、对账、结账、编制会计报表等工作。,第二节 工资子系统和固定资产子系统,一、工资子系统:1、工资:指以货币形式支付给职工的劳动报酬。2、工资核算的特点:数据量大、重复劳动多、时效性强、责任重大、核算方法简单等。3、通用工资子系统的基本功能:1)工资基
6、本核算2)统计3)记账凭证的编制、初始化定义4)表格打印、数据管理与维护4、工资子系统的运行:1)初始化:初始化数据流程图见P67图3.10*工资核心文件:职工工资表文件,包括职工姓名、代码、基本工资、应发工资合计、应扣合计、实发合计等。工资表的栏目标题 职工名单和职务或岗位*工资资料整理包含的内容 职工编码 工资表中各已知项目的金额 工资表中各未知项目的数据来源 工资表各待计算项目中未知金额的计算公式,*初始化定义的次序:设置操作员 定义工资表项目 定义工资发放部门、班组、姓名等字符型常量 各不变工资项目的金额等数值型常量 可变工资项目的来源和计算式 定义打印输出表格格式 自动记账凭证设计*
7、工资子系统功能结构图:见P68图3.92)日常业务:工资核算分为工资分配的核算和工资发放的核算。工资分配的核算是指应发工资中哪个部分应由哪个产品或部门负担。工资分配明细核算的成果是编制好的工资分配表。工资发放的核算是指应发放给职工工资的构成核算。工资发放明细核算的成果是工资发放表和工资单(条)。工资发放表是以个人为单位、按部门分别编制的原始凭证。工资子系统银行代发工资数据流程图:见P70图3.11工资子系统自行发放工资数据流程图:见P71图3.123)数据输出:数据输出包括工资数据的查询,工资单、工资汇总表的打印等并根据分配结果编制记账凭证,传送到账务子系统和成本核算子系统。数据的输出分为常规
8、数据的输出和临时数据的输出。工资子系统期末处理数据流程图:见P71图3.13,ERP中工资系统与其他系统的关系,库存管理,销售管理,决策支持,财务分析,报表,存货核算,资金管理,固定资产,工资管理,成本管理,应收系统,采购管理,应付系统,采购计划,总账系统,发票,凭证,发票,凭证,材料费,出库单,折旧费,财务子系统,购销存子系统,决策支持子系统,入库单,固定工资数据文件,基本不变数据,人员变动数据,变动数据,工资结算单、工资条,工资费用分配表,转账凭证文件,个人所得税申报表,工资汇总表,输入检测,输入检测,匹配计算,变动工资数据文件,工资计算文件,编辑输出,汇总计算,分配计算,自动转账,账务、
9、成本子系统,工资汇总文件,分配文件,更新,输出,工资子系统数据流程图:,工资子系统,人事变动,初始化,数据录入,打印输出,工资计算,查询工资,转账处理,1.输入数据2.修改数据3.审核数据,1.个人工资计算2.汇总工资数据3.本月扣零处理,1.按代码查2.按部门查3.按工作类别4.按工资项目5.按自由方式,1.工资项目设置2.部门代码设置3.工作性质设置 4.基本不变数据 5.扣零设置,1.人员变动2.基本工资变动 3.固定津贴统一 调整,1.工资结算单2.工资条 3.个人所得税4.工资汇总表,1.转账凭证设置2.转账凭证传递,二、固定资产子系统1、固定资产子系统的特点和功能固定资产,是指同时
10、具有下列两个特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用寿命超过一个会计年度。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;2)该固定资产的成本能够可靠地计量。相关票据、暂估价值(一)特点1)数据量大:数量多、信息项目多。2)日常数据输入量少:仅限于购入、清理、调动。3)输出内容多:卡片、变动表、资产统计表、折旧表、转账数据汇总表等。(二)功能1)管理固定资产卡片(图示例1):卡片的增加、删除、修改、查询、统计、汇总等功能。2)处理固定资产的增减变动业务(图示例2):对固定资产的增减变动进行管理,更新卡片,按月分类汇总固定资产变动
11、信息等。3)计提折旧,计算净值:自动计提折旧和分配,打印折旧分配表。4)自动转帐:系统根据固定资产的增减变动表、折旧费分配表,自动编制转帐凭证,传至总帐和成本系统。,图示例1:,图示例2:,核算固定资产卡片2、通用固定资产子系统的基本功能 核算增减变动情况 计算折旧、固定资产净值3、通用固定资产子系统的运行次序:系统初始化 基础数据输入 变更数据输入 计算汇总 生成自动记账凭证定义 查询打印及系统管理(备份、恢复)。4、初始化:1)部门班组定义:包括定义部门及班组名称和编号。2)类别定义:可按其形态、经济用途和使用情况进行合理分类。3)项目定义:指纳入系统管理的固定资产卡片内容的名称。4)计算
12、公式定义:包括分类、序号、计算项目和计算公式等。5)打印格式定义:一般需要定义序号、栏目、宽度及内容等。5、固定资产日常核算:固定资产日常业务数据流程图见P75图3.161)固定资产增加的业务处理2)固定资产减少的业务处理3)固定资产调整的业务处理4)固定资产折旧的业务处理6、固定资产期末业务和数据输出:期末业务数据流程图见P76图3.171)记账凭证的编制与传递2)固定资产的数据查询方法3)固定资产的报表打印方法,固定资产管理子系统业务流程图:,固定资产管理子系统功能结构图:,固定资产子系统数据处理流程图:,固定资产增减变动,固定资产卡片,输入,固定资产增减变动文件,输入,更新,固定资产卡片
13、文件,提折旧,折旧文件,自动转帐,帐务系统,成本系统,查询输出,分析表,1,2,3,4,5,6,固定资产子系统功能模块图:,固定资产子系统,系统初始化,输入,更新主文件,计提折旧,输出转帐,服务转帐,卡片结构,部门设置,资产类别定义,原始卡片录入,增加固定资产,减少固定资产,内调固定资产,用增加固定资产文件更新,用减少固定资产文件更新,用内部调动固定资产文件更新,部门折旧统计表,折旧费用分配表,增减变动表等,其他信息,*固定资产子系统使用前应做哪些准备工作?(1)规范固定资产数据收集。根据企业管理需要对现有手工系统数据情况进行调查分析,搞清存在的数据冗余、遗漏的原因;制定制度规定数据收集的方式
14、、内容、凭证格式等。(2)规范固定资产的基础数据和历史数据。基础数据是指进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据,如各种费用的控制标准。规范历史数据的目的是对原有手工系统进行一次全面清理,解决历史遗留问题。(3)确定折旧方法。计算机方式下单台折旧方法更合适。(4)规范信息输出。手工方式下会计部门和资产管理部门分别根据自己需要编制相应报表,只能反映一部分信息。电算化后要根据企业管理需要确定报表种类、格式、具体内容。(5)规范计算机系统工作程序。目的是确保数据计算的正确性和系统的正常运转。*固定资产系统各类编码的原则是什么?(1)具有国家标准的,没有特殊情况应尽量参照
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 基本 核算 系统

链接地址:https://www.31ppt.com/p-5035026.html