不同行业的项目论证与评估教学要求.ppt

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1、第12章 不同行业的项目论证与评估【教学要求】,1,了解农业项目评估，银行项目的论证与评估政府采购项目的论证与评估；掌握工业项目评估，商业项目的论证与评估。,本章思考题,2,1.举例说明工业项目评估的原则和特点。2.农业项目评估应注意的问题有那些？3.商业项目论证与评估的特点是什么？4.简述世界银行的项目评估程序。5.谈谈你对我国银行业项目评估的现状的认识。6.政府采购业绩的考核标准有哪些？,第12章 不同行业的项目论证与评估,3,前面各种分别讨论了项目评估的基本原理和方法，本章能够全面讨论各种不同性质项目的一些评估准则和方法。,12.1 工业项目评估,4,工业和工业生产是从自然界取得物质资源

2、和各种原材料进行加工制造的物质生产部门，主要包括对天然生长的动植物的采伐、金属非金属矿物的采掘、工业和农业原材料的加工以及劳动工具的制造等生产部门，它以机器和机器体系为主要技术基础。工业项目就是指国民经济中各工业部门的投资项目，主要包括石油、化工、电力、机械、煤炭、钢铁、有色金属、轻工、纺织、建材等工业部门的投资项目。这类项目的评估有其自己的独特的特点和方法。,5,1)工业项目受社会经济规律的制约较强,6,工业作为物质生产部门，其劳动对象一般是没有生命的自然物质资源、原料和材料等，这就决定了工业和工业项目受自然条件的影响较小，工业品的种类、规格、性能及其各种理化指标易于整齐划一，较少地域性，因

3、而工业生产过程顺次的各个阶段，有可能同时进行和常年进行，以及可以根据需要和可能，将生产过程适当的分解，异地和异时组织生产。,12.1.1 工业和工业项目的特点,1)工业项目受社会经济规律的制约较强,7,工业项目和工业生产较少受自然条件和自然规律的约束，其立项或生产应主要考虑社会需要和经济规律的制约。传统的工业经济是一种典型的资源经济，所谓“高投入、高产出”实为依靠大量消耗能源和资源来生产更多的产品，本质上是资源对产品的置换。,2)要体现比例性、连续性、节奏性的要求,8,工业生产是机器大生产，其生产效率高，投入产出过程具有高度的比例性、连续性和节奏性。现代工业广泛运用机器和机器体系进行生产，其生

4、产效率日趋提高，相对于其他部门而言，工业品生产的投入产出系数比较稳定。正因为机器和机器体系的广泛应用，其生产过程多为流水作业，使其表现出明显的节奏性和连续性，就很自然的要求生产线和机器设备之间，热集、班组和车间或分厂之间，有严格的比例关系和规定，同时其有关的产、工、销以及储存和运输等项必须互相衔接、紧密结合。,3)工业项目对科学技术和科技进步的依赖性强,9,工业生产和工业项目的社会化程度高，既表现在专业分工越来越细，也表现在协作关系越来越复杂，以及与国民经济其他部门的联系日趋紧密。现代工业形成了不同的专业化生产部门，并在各工业部门内部进一步发展了产品专业化、零部件专业化和工艺专业化，这种广泛而

5、精细的专业分工，必然要求相互间密切协作，使协作关系复杂化，使协作的地域范围也日益扩大，不仅在本地区，还有跨地区甚至跨国界的国际协作关系。,10,近些年来由于生产技术和工艺的彼此渗透、借鉴，特别是由于市场竞争的需要，集团（公司）性跨专业的多种经营有较大的发展，往往也隐含着某种程度或某种意义上的写作方面的考虑。毫无疑问，工业部门同国民经济其他部门是相互影响和制约的，离开了其他部门，工业和工业生产也就难以健康的发展。完全脱离当时当地的实际情况和具体条件，是不可能建成一个好的工业项目的。,12.1.2 工业项目评估的原则,11,工业项目的评估有其自己的基本原则，这些原则的主要内容包括下述几个方面。,1

6、)及时性原则,12,对于工业项目的评估，应该在项目建议书提出时就提出项目初步可行性研究的结果，同时搜集、整理基础数据，并且在项目设计任务书批复之前，及时提出项目评估报告，作为企业决策的参考。,2)全局性原则,13,进行工业项目评估必须从国家全局利益出发，树立国民经济评估的观念，考虑国家平均利润率和投入产出观念，客观地、公正地、科学地进行评估。项目评估人员要对对于国家国民经济的贡献给出评估意见。,3)综合性原则,14,工业项目评估要贯彻每个项目都必须作周密的调查研究，分析项目的市场需求，做产供销的平衡分析，分析项目技术的先进性和适用性以及项目财务经济的合理性，分析项目社会与环境影响等。,12.1

7、.3 工业项目评估的程序,15,工业项目的评估程序主要包括如下几个步骤：,1)确定评估项目和内容,16,工业项目评估包括前评估、跟踪评估和后评估，项目专项评估和综合评估等不同的项目评估，任何一个工业项目的评估首先要确定评估的内容。,2)组织评估小组,17,工业项目的评估小组可以使畜牧业组织及的专业人员，也可以使专业的项目评估咨询机构，工业项目评估需要有项目所属专业的评估人员参加。,3)制订评估工作计划,18,关于项目评估一定要根据评估的性质和内容制定相应的评估计划和安排，这包括有关评估的时间、资金和方案等方面的安排。,4)调查研究和搜集数据,19,组织评估人员进行调查、收集有关文件和资料及有关

8、的技术经济基础参数，并请项目主管单位提供必要的情况和数据。,5)开展评估分析工作,20,按照工业项目评估的内容和要求，进行项目的经济技术评估和综合评估并根据评估结果编写出项目评估报告,6)项目评估报告的审查,21,将项目业主组织人员完成的工业项目评估的报告交由专业或主管部门进行评审并提出项目评估结果的评审意见,7)评估报告的批准,22,经过审查后的项目评估报告应报送组织的主管部门作最终的审批，项目决策者参考依项目评估报告并作为项目的决策。,12.1.4 项目基本数据的审查与鉴定,23,工业项目后评估的另一个主要特色是在评估前必须开展项目对于项目预测数据和实际数据的审查和鉴定。需要审查和鉴定的主

9、要数据有：,1)生产规模及产品方案数据,24,工业项目生产规模的确定是工业项目可行性研究中的重要组成部分。工业项目规模的确定与选择合理与否直接关系到项目建成投产后的生产经营状况和投资经济效益，所以评估前必须审查和鉴定。,2)建设项目的投资估算,25,一般可按项目单位生产能力投资估算和概算编制法等进行估算和列表进行审查和鉴定。项目的引进设备要加上国内支付的关税、产品税（或增值税）、手续费、运输费、保险费（统称为“两税三费”）。,3)项目资金来源及筹措方式,26,工业项目的资金筹措方案和资金使用计划表也要审查和鉴定，要根据项目总投资额和年度投资支出额测算项目的筹资和资金数量。根据项目实施进度和资金

10、来源渠道进行审查资金的保证情况。,4)项目产品成本和收益预测,27,关于项目要使用项目现金流量表等方式审查和鉴定项目成本、销售收入和利润等数据，审查它们的计算口径和数据的真实性与可靠性等等。要按照国家规定的财务税收办法进行计算和审查。,12.1.5 工业项目的评估内容,28,工业项目评估的主要内容包括如下几个方面：,1)项目建设必要性评估,29,这方面的研究内容包括：项目是否符合国家的产业政策、行业规划、地区规划；项目市场调查和预测中有关项目产品市场供需及产品竞争能力进行分析比较；项目在国民经济和社会发展中的作用评估；拟建项目的规模经济性分析等。,2)项目建设条件的评估,30,这方面的内容主要

11、有：项目所需资源是否落实，项目的工程地质、水文地质是否清楚；项目的原材料、燃料、动力等供应是否有可靠来源；项目是否有资金贷款的协议；项目的交通运输是否有保证，运距是否经济合理；项目的地址选择是否合理；项目环境保护是否有可行的方案；相关的配套项目是否有同步建设方案等。,3)目的技术可行性评估,31,这主要包括建设项目采用的工艺技术、技术设备和工程技术在既定的经济条件下是否先进、适用和可行；是否符合国家的技术发展政策，是否注意节约能源和原材料以获得最大效益；项目需要引进的技术和设备是否符合我国国情，是否经过多方案比较，是否配套，以及引进技术后有无消化吸收能力；建设项目所采用的工程技术新方法、新技术

12、、新设备是否安全可靠；项目选用的原材料和产品质量是否可行；项目产品方案和资源利用是否合理；项目技术的综合评价是否科学等。,4)项目财务效益可行性评估,32,这是从企业的角度出发对于项目的经济效益进行评价，评估企业能否盈利。项目的财务评价指标包括静态的投资利润率、贷款偿还期、投资回收期、预期收益率和动态的净现值和内部收益率等指标。,5)项目的国民经济可行性评估,33,由于工业项目的特点，对于工业项目的评估既要考虑项目的财务效益，更要考虑项目的国家与社会获益。对于那些在项目财务评估可行，但是国家或社会经济评估不可行的工业项目应该予以否决。,6)项目可行性的综合评估,34,工业项目的决策和实施依据是

13、整个项目可行性的综合评估，它是有关上述几个方面的评估结果的综合。,12.2 农业项目评估,35,农业项目与工业项目有很大的不同，所以对于农业项目的评估也有自己独特的地方，这主要是由于农业项目的特点决定的。,12.2.1 农业项目的特点,36,传统的农业生产依赖于动植物的自然生长和再生产并由农民对其加以控制和促进。传统农业的根本特点表现为生产是自然再生产和经济再生产相互交织的过程。因此农业和农业生产不仅受社会经济规律的制约，而且还受自然条件和规律的显著影响。与国民经济其它部门项目相比，农业项目具有以下几个特点：,1)农业项目对土地有特殊的依赖性,37,土地的诸多特性直接影响何制约着农业和农业项目

14、。土地具有自然特性和社会经济特性，前者主要指土地的不可位移性、非再生性和生产力持续性，后者则是指土地的用途多样性、经济地理位置的可变性即可垄断性，他们也可进一步区分为土地的“不变”性质和“可变”性质。土地可以视同固定资产，但任何严格意义上的固定资产都会由于有形和无性损耗而不断折旧直至报废，而土地则不然。土地的这些特性在有关项目的评估时需要慎重考虑和认真对待的。,2)农业项目综合性强且涉及面广,38,农业生产的周期较长，农业建设项目投资较大，投资效益往往较工业项目为低。农业项目的内容可以包括种养业、农产品加工以及农业资源的利用保护和有关的产业服务等，涉及面广且综合性强，项目的财务效益、国民经济效

15、益和生态效益都必须加以考虑。农业生产条件由于阴晴旱涝、天灾人祸和病虫害等难以准确预测，更难以完全控制，所以潜在的风险很大。农业投资项目（如农田水利、治山治水和改良土壤等）多半难度高、工程量大，往往费时费力。这些因素集合起来对农业项目的影响就极为复杂，有时甚至很准确的评估。,3)农业项目的地域性强,39,不同农业项目所处农村地区的土地资源、水资源、生物资源、气候条件、劳动力状况、社会历史、文化、风俗习惯、经济条件等都有着较大的差异，而农业项目运行于这些因素是紧密相关的。所以一个农业项目在此区域可行，而在彼区域就未必可行。这就是说，农业项目带有较强的区域特征，所以它的评估就相对难度比较大了。,4)

16、多数农业项目具有多重目标的特性,40,多数农业项目具有多重目标，即农业项目的目标是多方面的。譬如某江河流域的综合开发项目，一方面可能是为了获取更多的农产品，另一方面则可能是为了保护整个流域的生态环境和防止水土流失等。农业项目目标的多重性也就决定了项目效果评估工作的多样化，需要在项目评价中全面地考察和评价项目多重效益。,12.2.2 农业项目评估应注意的问题,41,由于农业项目的上述特点，在对农业项目进行论证与评估中一定要注意以下几个问题：,1)珍惜土地资源和提高土地生产率,42,在农业项目的评估中要珍惜土地资源，通过项目开发去不断提高土地生产率。土地的稀缺性决定了土地资源的宝贵性，由于我国国情

17、所限，通过农业项目提高农业劳动生产率是这类项目评估的一项重要内容。对于大量挤占耕地的农业项目原则上需要严格论证和评估，认真把关。,2)评估中要承认差别,43,不同地区、地域或地块是有差别的，农业项目是与这种差别相关联的，这些差别在农业项目的经济效益上体现为所谓的“级差地租”。所以对于不同地区的农业项目的评估要承认这种差异，这一点和工业项目的评估明显不同。在农业项目评估中的成本分析可以考虑异地项目允许具有的差别，不能强求一致。甚至在很多时候应该鼓励和支持在落后地区开展农业项目的投资。,3)充分估计传统习惯对农业项目的影响,44,农业项目和农业项目产品与人们的消费习惯、饮食结构和偏好等有密切联系，

18、农业生产方式及其效果受社会文化和耕作习惯的影响，不同地域的历史、文化以及宗教信仰、少数民族的特殊习惯和要求等都会影响农业项目的效益，所以在农业项目评估中应特别加以注意。另外，农业项目还受当地人们耕作习惯的影响，在这些方面的影响也与工业项目不同，所以在农业项目的评估中必须注意这些问题。,4)要充分估计项目的风险,45,通常，在对农业项目进行评估时容易忽视农业项目的特殊性以及由此带来的项目风险性。由于影响农业项目产品生产的诸多因素都不是人为的因素，特别是像气候变化和自然灾害等都有具有很强的偶然性和随机性，因此在对农业项目进行评估的时候一定要注意对项目不确定性因素的分析并按规定认真做好项目风险分析，

19、并且还要充分考虑农业项目对当地环境的副作用及不良影响。,5)评估中要考虑支持落后地区农业的发展,46,在农业项目的评估中要从战略高度去考虑大力支持落后地区的农业经济发展问题。农业区域经济发展有“梯度”，土地也有级差地租的分别，所以从宏观调控的角度上考虑农业项目的分布式十分重要的。通过对农业项目的合理布局，逐步改变落后地区和偏僻地区的面貌，从而实现全局战略发展也是农业项目评估中必须注意的。,5)评估中要考虑支持落后地区农业的发展,47,总之，对农业项目的评估要注意自然规律和经济规律的双重制约，只有从自然再生产和经济再生产两个方面对项目加以评估审查，才能得到比较可靠的结论。农业项目的地区性、季节性

20、和风险性等特点以及投资大、回收期长等情况，都要求在农业项目评估中采用不同的方法。,12.2.3 农业项目评估的主要内容,48,由于上述农业项目的特点，所以农业项目的评估从方法和内容等方面都有很多不同，农业项目评估的主要内容包括如下几个方面。,1)农业项目的成本效益评估,49,农业项目的成本效益评估与工业项目的成本效益评估相差不大，最重要的是对于土地的成本计算和土地资产的回收问题的考虑与工业项目的成本估算有所不同。同时，农业项目的效益估算和评估也与工业项目的效益评估不同，它不能只考虑农业产品销售所获得的效益，而要考虑项目的综合效益。,2)农业项目的国民经济评估,50,农业项目的国民经济评估是最重

21、要的评估内容，是农业项目决策的根本依据。有很多国家和地区在农业项目方面的评估是按照国民经济效益作为根本依据的，甚至即便是一个农业项目的成本效益指标不好，只要它具有很好的国民经济效益，国家和地方政府甚至有义务通过补贴或转移支付等方式使得该项目的成本效益指标变好。,3)农业项目的运行条件评估,51,农业项目的评估必须充分考虑项目所在地的运行条件，因为农业项目更多地依赖于项目所在地的自然条件，包括气候、水资源、土壤与肥料等等。这一点关于工业项目的评估不同，因为工业项目的运行条件多数是人为的条件。因此，在农业项目的评估中必须充分考虑项目所在地是否具有与项目所需运行条件一致的自然条件。,4)农业项目的环

22、境影响评估,52,农业项目对于环境的影响是直接的，这包括对于自然环境、社会环境和生态环境的影响。其中农业项目对于环境影响最为严重的是项目可能改变整个自然、社会和生态环境，像我国的三峡工程等水利工程就会直接改变自然环境和生态环境，而且通过移民等改变了社会环境。对于这类项目必须进行严格的环境影响评估，而且这种评估有“一票否决权”。,5)农业项目的社会影响评估,53,农业项目评估中最为独特的是项目的社会影响评估，因为农业项目的产品直接关系到国计民生，所以它的社会影响评估是十分独特的。中国话“民以食为天”，农业项目是生产“食”的，所以这种项目事关“天”字的大局，必须认真评估这方面的影响。这包括一个农业

23、项目对于政治、经济、社会福利等方面影响评估。,6)农业项目的风险评估,54,农业项目受自然环境与条件的影响十分巨大，而农业项目面临的自然环境与条件不同于工业项目的人为环境与条件，它具有很大的不确定性，所以农业项目必须进行严格的项目风险评估。这种评估应该以各种各样的地理、气候等资料为依据，通过统计分析去确定各种风险的大小和影响范围，以充分认识项目的风险和不确定性。,12.3 商业项目的论证与评估,55,商业项目与工业项目和农业项目都不同，其中最大的不同在于商业项目并不是通过生产产品去创造价值，而是通过提供某些服务去创造价值，所以对于这种项目的评估是不同的，它具有自己鲜明的特点。,12.3.1 商

24、业项目评估的特点,56,商业项目由于其产业自身的特点，相对于其他项目通常具有下列一些特点。,1)选址是项目成败的重要因素,57,商业项目选址的得当与否对商业项目的经营成败有着极其密切的关系，所以对于商业项目的评估必须进行客观、细致、准确的项目选址论证。项目选址论证就是通过对商业项目所覆盖区域进行调研，以了解该区域商圈内的经济情况、需求状况、人口情况、商业环境、竞争状况、交通环境和客流量等基础数据的现况和未来发展情况，分析项目选址的可行性。,2)商业项目评估要注重市场预测,58,商业项目的市场预测是以市场调查所得的信息资料为基础，通过整理、归纳和分析等方法，测算判断未来一定时期内项目可能的市场总

25、量、市场占有率和销售额逾利润的变化情况和发展趋势。这也是商业项目评估的重要内容之一。商业项目市场预测所要解决的重要问题是预测项目开业后的经营情况，包括测算市场总量、市场占有率、销售额、租金水平等。,3)商业项目评估的关键是竞争评估,59,商业项目评估中最为关键的是竞争评估，包括对于竞争对手的实力分析、对于竞争对手的竞争策略分析，对于项目本身的竞争优势分析，对于项目本身的核心竞争力的分析等等。商业项目最主要的是利用项目本身的核心竞争力区区的竞争优势，从而使项目获得所需的经济与社会效益。商业项目评估中一定要有关于项目竞争情况的评估。,4)商业项目评估要注重风险性评估,60,商业项目建设投资量大、市

26、场竞争激烈、经营风险大，这些决定了商业项目相对而言比其他项目的风险更大。因此对于商业项目的评估必须针对项目的性质、特点、规模、投资方式、竞争环境等不确定性影响因素做出分析和评价，并提出相关改进和分析规避的措施。另外，宏观经济环境也直接影响着商业项目的发展并带来各种风险，所以这类项目的评估中还需要把握国家政策和宏观经济环境对于商业项目带来的风险。,5)商业项目的商圈分析尤为关键,61,商业项目评估中的一个最为独特的内容是项目的商圈分析。这包括对于项目所处商圈内的经济指标、需求状况、人口情况、商业环境、交通环境、客流量数据进行总量和细分的分析。尤其要对项目所处商圈的需求状况必须进行深入、细致的调查

27、与分析，这包括对项目宏观、区域和微观的市场进行分析和调查、对项目未来的供给和需求进行预测，并以市场调查所得的信息资料为基础，通过整理、汇总和研究分析测算判断未来一定时期内的市场总量、市场占有率和销售额的变化情况和发展趋势。,12.3.2 商业项目评估的主要内容,62,根据上述有关商业项目评估的特点，一般情况下的商业项目论证与评估主要内容包括如下几个方面。,1)商业项目的选址分析与评估,63,这包括对于商业项目拟建地点的选择标准的确定和各种被选方案的论证与评估等内容。这一评估的核心内容包括：商业项目的产生背景、商业项目的主要经营内容和经营方式、项目的主要技术经济指标、项目所处城市的整体环境分析、

28、项目所处城市的经济发展水平分析、项目所处城市的居民购买力分析、城市发展规划与投资环境分析等。,2)商业项目的商圈分析,64,这是商业项目评估中最为重要的内容，这一评估的核心内容包括：项目所处商圈的市场容量分析、项目所处商圈的居民消费倾向分析、项目的潜在消费人群分析消费总量、结构和消费水平分析、项目所处商圈的交通环境和物流服务分析、项目所处商圈的周边商业环境分析、项目所处商圈的竞争对手分析和项目所处商圈的市场竞争环境分析等。,3)商业项目的服务环境与条件评估,65,任何一个商业项目都需要各种服务，提供这些服务的环境条件也是商业项目评估的一个独特内容，这方面的评估内容包括：水、电、热、制冷等服务情

29、况，金融服务方面的条件与情况、项目所处地区的交通便利程度分析、项目所处地区交通设施及停车场的设置情况、项目所处地区的物流服务情况等等。,4)商业项目的财务和国民经济评估,66,商业项目的财务评估也是从企业的角度对与项目的财务成本和收益的评估，而事业项目的国民经济评估也是按照影子价格等方法所作的国家成本效益评估。这方面的评估与其他项目的评估方法和内容都是一致的。唯一不一致的地方是工业项目使用的财务原理和法规与商业项目使用的财务与税收原理有所不同而已。,12.3.3 商业项目商圈测定与分析的方法,67,商业项目的商圈也称为零售交易区，是指以零售商店所在地为中心，沿着一定的方向和距离扩展，吸引顾客的

30、辐射范围。简言之，也就是零售商店吸引顾客或获得营业的地理区域范围。地理位置的优势会给零售商带来高收益，因而店址的选择是零售营销的一项重要战略决策。商业项目的商圈测定理论法则主要有雷利法则、赫夫法则和饱和指数法则等。,1)雷利法则,68,这是零售引力的法则，它用于说明相关两个竞争商店吸引顾客的能力。该法则认为，一个商店吸引顾客的能力取决于该商店附近地区与沿边地区的人口和距离，确定商圈要考虑人口和距离两个变量，商店的吸引力由最邻近该商店的人口和里程距离共同发挥作用。一个商店吸引较多来自附近地区的人口，吸引较少的较远地区的人口。附近地区有较多人口的商店产生较大对顾客的吸引力，然而距离减少吸引力。雷利

31、法则可用于界定两个竞争店的商圈分界线，这又被称作中介点。雷利法则的计算公式是：,69,Dy=dxy1+（Px/Py）（121）其中：Dy为中介点到Y商店的距离，dxy为各自独立的X、Y商店间距离，Px为X商店附近地区的人口，Py为Y商店附近地区的人口。,2)赫夫法则,70,赫夫法则认为一个商业项目的商圈取决于它的相关吸引力。在数个商业聚集区（或商店）集中于一地时，顾客利用哪一个商业聚集区（或商店）的概率是由商业聚集区（或商店）的规模和顾客到该区（或商店）的距离决定的，即一个商店对顾客的相关吸引力取决于两个因素：商店的规模和距离。商店的规模可以根据销售场地面积计算，距离为时间距离或空间距离。,2

32、)赫夫法则,71,大商店比小商店有较大的吸引力，近距离商店比远距离商店更有吸引力。消费者在诸多商店中选择特定的商店购买商品，取决于该商店的相关吸引力，该模型认为消费者到特定商店的可能性等于该商店对消费者的吸引力与在这一地区内全部同类型商店的吸引力总和的比率。赫夫法则的数学模型是：,72,Pij=（Sj/Dij）（Sj/Dij）（122）其中：Pij为i地区的消费者在j商店购物的概率，Sj为j商店的规模（经营面积），Dij为i地区的消费者到j商店的时间距离或 空间距离，为根据经验推出的消费者对时间距离或空间距离敏感性的参数，Sj/Dij为j商店对I地区消费者的吸引力，为同一区域内所有商店的吸引力

33、。,3)饱和指数法则,73,饱和指数法则是指通过计算零售市场饱和指数来测定特定的商圈内假设的零售商店类型的每平方米的潜在需求。饱和指数是通过需求和供给的对比测量商圈内零售商店的饱和程度。需求和供给的相互影响及作用创造市场机会。对商业项目而言，一个地区有较高的需求水平也同时有较高的竞争水平，这个地区可能不是合适的地点。,3)饱和指数法则,74,换言之，一个地区有较低的需求，同时竞争水平也是低的，那么这个地区可能是有吸引力的。商业项目必须对所拟选的地区进行比较评估，观察饱和指数的高低。一般说饱和指数高，意味着零售潜力大，而饱和指数低意味着零售潜力小。饱和指数计算公式如下：,75,IRS=（CRE）

34、RF（123）其中：IRS为某地区某类商品零售饱和指数，C为某地区购买某类商品的潜在顾客，RE为某地区每一顾客平均每周购买额，RF为某地区经营同类商品商店营业总面积。,12.4 银行项目的论证与评估,76,银行项目评估是指对银行贷款项目的评估，即在申请贷款正式批复之前银行对于贷款项目的必要性和可行性（从银行和整个项目两个角度）所进行的论证与评估工作。银行项目的评估包括在项目生命周期中各阶段所进行的论证分析评价工作，即包括项目的前评估、跟踪评估和后评估。,12.4.1 银行项目评估的特点,77,银行项目的评估既不同于工业项目的评估，也不同于其他项目的评估，它自身具有很强的独特性。其中最为重要的特

35、点有如下几个方面。,1)金融业的特点,78,银行项目的首要特点是它所具有的金融业的特点，即项目周期长、利润率低和风险大等特点。通常除了银行流动资金贷款项目以外，多数投资项目的贷款都是长期的，有的甚至长达10年、20年或30年。同时银行贷款项目的收益率也是比较低的，尤其是政策性银行的贷款项目更是如此。另外，银行贷款项目的风险非常大，一方面有贷款者的风险，另一方面又各种各样的金融风险。所以银行贷款项目的成本收益评估具有很强的独特性。,2)双重项目评估的特点,79,银行项目的另一个特点是这种评估包括两个项目的评估，其一是从银行的角度对于银行贷款项目本身的全面评估，其二是对于银行贷款支持的实际项目的全

36、面评估。这两个不同的项目可从下面的图12-1中给出。,80,图12-1 贷款项目和被贷款项目的示意图,81,由上图可以看出，任何一个贷款项目都有一个被贷款的实体项目，在贷款项目的评估中必须同时评估这两个项目。这包括从银行投资的角度去评估贷款项目本身和从贷款的安全性和收回贷款的角度去评估被贷款项目的可行性和成本收益情况。,3)项目全生命周期多次评估的特点,82,银行贷款项目的评估的另一个特性是要在贷款项目的全过程中开展多次评估，这包括项目贷款发放前的贷款项目前评估和被贷款项目的前评估，被贷款项目实施过程中的跟踪评估和被贷款项目实施完成并投入运行后的还款情况跟踪评估，一直到贷款项目的贷款全部收回以

37、后的贷款项目后评估。这些评估个有不同的目的和作用，两个项目的前评估用于贷款项目的决策，各种评估用于贷款项目的支付控制和偿还控制，贷款项目后评估用于修订银行未来的项目评估方法和贷款政策。,12.4.1 银行项目评估的主要内容,83,银行贷款项目的评估一般包括的主要内容有：被贷款项目的产品市场需求分析，被贷款项目的建设条件评估，被贷款项目的生产条件评估，被贷款项目投资区域环境评估，被贷款项目的技术评估，被贷款项目基础财务数据的测算评估，被贷款项目财务效益评估指标的计算与分析，被贷款项目的国民经济评估，银行贷款项目的成本与效益分析，银行贷款项目的不确定性分析与风险评估等。,84,对于项目业主已经确定

38、的银行贷款项目，除对被贷款项目的上述内容进行评审外，还对项目业主的资信状况，企业领导人的政治业务素质、管理水平和经营能力进行评估审查。银行贷款项目评估的实际步骤和内容包括下述几个方面：,1)被贷款项目鉴定阶段的评估,85,被贷款项目鉴定阶段是贷款项目生命周期的第一阶段，也是贷款项目工作的关键阶段。这一阶段工作做得如何，直接影响后面几个阶段，甚至对被贷款项目建设和经营都关系很大。因此银行贷款部门都十分重视这个阶段的工作。,86,该阶段具体评估内容如下：(1）被贷款项目提出的必要性、优先程度和依据；(2）用数据资料初步显示出被贷款项目的可行性，包括资源、建设条件、地理位置、协作关系等方面的可行性；

39、(3）被贷款项目的建设初步方案、拟建规模和建设地点的初步设想；(4）被贷款项目的投资估算和筹资设想，尤其是银行贷款对项目的作用分析；(5）被贷款项目的大致进度安排；(6）被贷款项目的经济效益和社会效益的大致估计。,2)贷款项目准备阶段的评估,87,贷款项目准备阶段的评估工作主要是对被贷款项目的市场需求、技术设计、财务计划、经济效益、组织管理和社会影响等方面进行详细的、全面的规划和研究。这个阶段的评估工作主要是由银行有关部门的雇员负责完成的。这个阶段评估的核心工作是对被贷款项目进行可行性研究，即对于一个贷款建设项目的投资成本和建成投资的利润做出分析。,88,这种分析要比较几种不同的项目技术与组织

40、方案，最后做出适合实际情况的按照满意原则的抉择，这既是一个被贷款项目成败的关键也是一个银行贷款项目成败的关键。贷款项目准备阶段的评估工作可以持续很长时间，像世界银行和亚洲开发银行等组织的这种评估一般要大约1-2年，一旦完成了这种项目评估，即可进入下一步狭义的贷款项目评估阶段。,3)贷款项目的评估阶段,89,当被贷款项目形成并经过初步评估并写出项目可行性报告之后，如何对被贷款项目的可行性报告进行评估，从而为贷款项目的决策提供评估信息，这是狭义的贷款项目评估阶段的工作了。狭义的贷款项目评估阶段是银行贷款项目生命周期中的一个关键阶段，是银行工作人员全面和直接分析贷款项目的可行性的阶段，它既要对被贷款

41、项目的可行性进行评估，又要从银行本身的利益出发评估整个贷款项目的可行性，从而为贷款项目的执行和被贷款项目的实施奠定基础。,90,这一阶段的项目评估工作必须在贷款人的配合下进行，但是评估工作是银行的工作人员独立进行并完成的。银行在这一阶段要对贷款项目的规模、内容、部门问题、项目费用预算、贷款执行的安排、资金筹措、资金支付和审计等一系列问题进行全面的评估。其中，借款人为了使整个项目的评估工作顺利完成借款国应配合做好：提供被贷款项目可行性报告的工作和提供项目工程设计方案、有关审批手续、项目资本金情况和资金筹措方案等文件。银行贷款项目的评估主要内容如下：,(1)借款人评估,91,这主要包括：借款人经济

42、实力评价、资产负债分析、资产运用效率评价、盈利能力分析、信用状况评价、企业发展前景评价、借款人的业主经营素质和投资者的生产经营及资产负债状况等等。,(2)被贷款项目的建设条件评价,92,这主要包括：被贷款项目建设必要性评价、项目实施进程情况评价、工艺技术条件评价、项目建设和生产条件评价、经济规模评价、环境保护评价、市场环境评估、市场竞争能力分析、市场前景评估等。,(3)被贷款项目的投资估算评估和筹资评估,93,这主要包括：被贷款项目的投资估算评估、筹资评估、项目投资计划评价、项目的财务评估、项目的投资回收情况评估、项目运营成本和收益的评估等。,(4)贷款项目的偿还评估,94,这包括对于借款人的

43、综合效益评估、偿债能力评估，对于被贷款项目的现金流量情况的评估，借款人原有经济效益的评估、被贷款项目的工程和预计效益评估等。这方面的评估主要是进行贷款项目的财务效益预测和分析，从而确保贷款项目的本息能够得以收回。,(5)贷款项目风险与效益评价,95,这主要有：被贷款项目的风险识别、度量与应对分析、贷款项目的担保评价与分析、贷款项目资金回收的不确定性和分析分析等。这一阶段的评估工作要求必须实事求是和认真彻底。对一些大型复杂的项目，大多还应该有一个预评估步骤，通过预评估工作使正式的贷款项目评估工作变得充分和可靠。该阶段评估工作的结束标志着贷款项目整个前评估工作的基本结束。,4)贷款项目的谈判阶段,

44、96,贷款项目的谈判阶段实际上也有项目评估的成分，这也是银行贷款项目评估的一个重要特性。银行人员通过与借款人的谈判，形成最终的贷款项目文件，并对贷款项目和被贷款项目给出最终的评估报告。与此同时，银行与借款人将签署一份贷款项目的谈判纪要。然后银行将谈判结果报请董事会或主管机构批准，借款人将谈判结果报本组织或企业予以批准。双方批准签字后即可正式生效。这标志着贷款项目正式进入了项目执行与监督阶段，这也是由贷款项目前评估向贷款项目跟踪评估过渡的阶段。,5)贷款项目执行与监督阶段的评估,97,贷款项目的执行与监督阶段要持续较长的时期，被贷 款项目的执行主要是由借款人及其项目承担单位负责的。由于所有的项目

45、都会发生这样或那样的问题，都有些事先预计不到的困难，所以都会出现变更。因此在被贷款项目的执行中，银行要不断地对被贷款项目进行监督和跟踪评估，以确保银行的利益不受影响和侵犯。,98,这个阶段的项目跟踪评估工作中的具体工作内容包括：对于被贷款项目的实施情况的监督与评估，对于贷款使用情况的监督与评估，对于贷款项目和被贷款项目未来的发展预测和评估。银行通过对被贷款项目实施进度的审查和各种评估去发现项目实施与计划之间的偏差，寻找产生偏差的原因并帮助贷款人解决这些偏差。最后，通过双方的努力使被贷款项目继续沿远计划轨道进行，并最终实现预定的贷款项目目标。,6)贷款项目的后评估,99,被贷款项目完工并投入运营

46、以后，贷款项目还本付息完成而且贷款账户关闭以后，银行应该对贷款项目进行独立的项目后评估。有些项目可能在完成三至十年后还要进行后评估，以确定贷款项目对被贷款项目以及对于被贷款项目涉及的人们、政策、体制和自然环境的实施影响。项目后评估主要内容包括：,(1)被贷款项目必要性的后评估,100,这包括对项目建成投产后的产品是否对国民经济和社会经济发展所起的作用进行评估。,(2)被贷款项目运行条件的后评估,101,这包括供水、供电、煤炭、燃料等动力资源有无落实，其消耗量与价格有无突破，是否达到节能的要求；原材料的来源、价格有无变化，价格上涨，企业能否消化；原材料及辅助材料供应与消耗对比分析；协作配套件的供

47、应情况，是否符合合同签订的技术要求等。,(3)被贷款项目的技术后评估,102,这包括项目投产后所生产的产品质量是否达到预定指标，检验原材料，测试产品质量的各种手段是否完备；该项目所采用的工艺、技术或引进的设备是否符合国情，其配套件能否达到技术要求，引进技术后有无吸收、消化和创新的能力；实际完成的各项技术经济指标与原设计能力有无差距等；,(4)被贷款项目的经济效益后评估,103,这包括投资后评估；财务后评估和不确定性分析的后评估等。,(5)被贷款项目国民经济效益后评估,104,这包括从项目获得的国民经济成本和效益评估，这要用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率，分析项目给国民经济带来的效益和

48、社会效益，与可行性研究中的估算进行对比分析，评价项目的经济合理性和社会效果。,(6)贷款项目的全面后评估,105,这包括对于整个贷款项目实际后果与预计后果的全面对照评估。,(7)银行贷款政策的全面评估,106,这主要通过对于贷款项目成败的分析去对银行本身的贷款政策、方针与程序进行评估。,12.5.1 政府采购的概念及特点,107,政府采购也称公共采购，是指各级政府极其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。政府采购评估不仅仅是指对于具体采购项目和过程的评估，而且包括对于政府采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的

49、评估，是一种对于公共采购项目管理和制度的评估。,12.5 政府采购项目的论证与评估,12.5.1 政府采购的概念及特点,108,政府采购的主体是依靠国家预算资金运作的政府机关，事业单位及社会团体。就政府采购项目来说，可以通过政府采购项目评估来实现将对采购成本和完成采购任务的目的。从国际上看，政府采购项目的对象包括货物，服务和工程，政府采购项目不同于个人采购，家庭采购和企业采购，必须开展必要的评估。政府采购具有以下几个方面的特点：,1)资金来源的公共性,109,政府采购的资金来源为财政拨款和需要由财政偿还的公共借款，这些资金的最终来源为纳税人的税收和政府公共收费，而私人采购的资金来源于采购主体的

50、私有资金。资金来源的不同决定了政府采购与私人采购在采购管理，采购人员责任等方面有很大区别。实际上，从本质上讲，正是采购资金来源的不同才将政府采购与私人采购区别开来。,2)政府采购的非赢利性,110,政府采购的目的不是为了赢利，而是为了实现政府职能和公共利益。而私人采购是为了生产，转售和赢利。政府采购管理者没有私人采购需要赢利的动机。,3)政府采购的管理性,111,现代国家都制定了系统的政府采购法律和条例并建立了完善的政府采购制度，政府采购活动几乎毫无例外地在严格的法律和管理限制下进行。而私人采购则没有这么多限制。,4)政府采购的公开性,112,政府采购的有关法律和程序都是公开的，采购过程也是在