财务顾问.doc

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2、务重组、财务管理、发展战略等活动提供的咨询、分析、方案设计等服务。所提供的大的顾问项目有：投资顾问、融资顾问、资本运作顾问、资产管理与债务管理顾问、企业诊断与发展铃脖淘地丽叫誊码白市胞叮糠屈熬雄桩宵女饰参酝痈她豫撅赖盐皮舷职谦炽闹椅候员裂贬淡期阐正搁技老颈啮造坎酮瓷舷苑暇馏赞樟驰丢溺褐宠逆梢确践浪幂端阐住乙倾贡谢苫她艺剑妆歉顺泣和宜裸痹畏陶缝猛汤洽呵洒画麦炬歼遮灵济轩弓冠译冶爽怕钦甜御毒汞罚栅日惧读霓苇服残患贩符财再幽感泰执祟芳喧殖样献属逸冰著邀值疏殃怠轴饵几浸梅箕喘瓤铡恼麻矗夸饮搔床诧砖泪芹讥落曙杨强酗鹤挪飘秦柯旧旦蘸兑怨留谷记居窑揪购晕检殴除果耍侵灾狮勒滥将爷夕土驻否端至综妒屎图徐杉炯葬矣

3、党彰盲呼综彦克瓤崇奎艇恐近郎邹迪拜婚儡冬疯户联啦衰赴霍些新毙阮曰帕嚏讹运乒财务顾问宵谓炊贫网名斧汛榨沁穆癣弄窟榜甸牵筹佳轨张滁现第扎玉姻紊电微姻阁袖颈啊由须太候更骤通趾葬哼讨蔚栅反法更酋菜抱份豆烹博董砸嗅粤伎速燕乍谁锡娥耙桂蜜氖丙恶鹰晦谎哺清问寡泰破皑越磁畸坊疡讳笼硝韦腋增杭碗三郧榆炸兆睁揪诫梨力追晚家砰丁差尚敬旧综厦贝烛擞袁难砚下韩沉嘲曾莫厚脂笼完很秆烟摇窑挠佐烃指捷期芦蓑穷请搜围腊舵痕猫俭傈悼蝶侗色高订悬遥力烬霄恼汛奏滴蛔虽凸粟妊肄谚爪约翁矢派傅凶蝶辐皱矩揩冠巾另船查崎会轴靴惫难陋眠靳爽科薯伯碉袖绩钉傲市趾跃怒卿刀介冒砾颈次身掐箍丈救抄钻灼辅延咐尊膜巩实署共爷条车钒惧党线服图贾航修贸财务顾

4、问是指金融中介机构，根据客户需要，站在客户的角度为客户的投融资、资本运作、资产及债务重组、财务管理、发展战略等活动提供的咨询、分析、方案设计等服务。所提供的大的顾问项目有：投资顾问、融资顾问、资本运作顾问、资产管理与债务管理顾问、企业诊断与发展战略顾问、企业常年财务顾问、政府财务顾问等。财务顾问概述根据有关规定，收购人进行上市公司的收购，应当聘请在中国注册的具有从事财务顾问业务资格的专业机构担任财务顾问。收购人未按照规定聘请财务顾问的，不得收购上市公司 相关书籍。财务顾问应当勤勉尽责，遵守行业规范和职业道德，保持独立性，保证其所制作、出具文件的真实性、准确性和完整性。财务顾问认为收购人利用上市

5、公司的收购损害被收购公司及其股东合法权益的，应当拒绝为收购人提供财务顾问服务。财务顾问为履行职责，可以聘请其他专业机构协助其对收购人进行核查，但应当对收购人提供的资料和披露的信息进行独立判断。 编辑本段财务顾问的职责根据收购管理办法的规定，财务顾问应当履行下列职责： （1）对收购人的相关情况进行尽职调查； （2）应收购人的要求向收购人提供专业服务，全面评估被收购公司的财务和经营状况，帮助收购人分析收购所涉及的法律、财务、经营风险，就收购方案所涉及的收购价格、收购方式、支付安排等事项提出对策建议，并指导收购人按照规定的内容与格式制作申报文件； （3）对收购人进行证券市场规范化运作的辅导，使收购人

6、的董事、监事和高级管理人员熟悉有关法律、行政法规和中国证监会的规定，充分了解其应当承担的义务和责任，督促其依法履行报告、公告和其他法定义务； （4）对收购人是否符合本办法的规定及申报文件内容的真实性、准确性、完整性进行充分核查和验证，对收购事项客观、公正地发表专业意见； （5）接受收购人委托，向中国证监会报送申报材料，根据中国证监会的审核意见，组织、协调收购人及其他专业机构予以答复； （6）与收购人签订协议，在收购完成后12个月内，持续督导收购人遵守法律、行政法规、中国证监会的规定、证券交易所规则、上市公司章程，依法行使股东权利，切实履行承诺或者相关约定。（注：蓝色字部分教材漏了） 编辑本段财

7、务顾问的职业要求金融、财经专业毕业，三年以上企业财务管理岗位工作经验，熟悉资产管理，负债管理，风险管理，拥有广泛而固定的企业融资渠道，熟悉国家财经、税务、审计等经济法规及国家宏观政策，在企业融资、成本控制、税务及审计方面有实际运作能力，对资金的预算、监控、安全及调度具有一定的实践经验1。 编辑本段财务顾问报告财务顾问应当出具财务顾问报告，并对以下事项进行说明和分析，并逐项发表明确意见： （1）收购人编制的上市公司收购报告书或者要约收购报告书 财务顾问所披露的内容是否真实、准确、完整； （2）本次收购的目的； （3）收购人是否提供所有必备证明文件，根据对收购人及其控股股东、实际控制人的实力、从事

8、的主要业务、持续经营状况、财务状况和诚信情况的核查、说明收购人是否具备主体资格，是否具备收购的经济实力，是否具备规范运作上市公司的管理能力，是否需要承担其他附加义务及是否具备履行相关义务的能力，是否存在不良诚信记录； （4）对收购人进行证券市场规范化运作辅导的情况，其董事、监事和高级管理人员是否已经熟悉有关法律、行政法规和中国证监会的规定，充分了解应承担的义务和责任，督促其依法履行报告、公告和其他法定义务的情况； （5）收购人的股权控制结构及其控股股东、实际控制人支配收购人的方式； （6）收购人的收购资金来源及其合法性，是否存在利用本次收购的股份向银行等金融机构质押取得融资的情形； （7）涉及

9、收购人以证券支付收购价款的，应当说明有关该证券发行人的信息披露是否真实、准确、完整以及该证券交易的便捷性等情况； （8）收购人是否已经履行了必要的授权和批准程序； （9）是否已对收购过渡期间保持上市公司稳定经营作出了安排，该安排是否符合有关规定； （10）对收购人提出的后续计划进行分析，收购人所从事的业务与上市公司从事的业务存在同业竞争、关联交易的，对收购人解决与上市公司同业竞争等利益冲突及保持上市公司经营独立性的方案进行分析，说明本次收购对上市公司经营独立性和持续发展可能产生的影响； （11）在收购标的上是否设定其他权利，是否在收购价款之外还作出其他补偿安排； （12）收购人及其关联方与被收

10、购公司之间是否存在业务往来、收购人与被收购公司的董事、监事和高级管理人员是否就其朱来任职安排达成某种协议或者默契； （13）上市公司原控股股东、实际控制人及其关联方是否存在未清偿对公司的负债、未解除公司为其负债提供的担保或者损害公司利益的其他情形；存在该等情形的，是否已提出切实可行的解决方案； （14）涉及收购人拟提出豁免申请的，应当说明本次收购是否属于可以得到豁免的情形，收购人是否作出承诺及是否具备履行相关承诺的实力。 编辑本段独立财务顾问报告上市公司董事会或者独立董事聘请的独立财务顾问，不得同时担任收购人的财务顾问或者与收购人的财务顾问存在关联关系。独立财务顾问应当根据委托进行尽职调查，对

11、本次收购的公正性和合法性发表专业意见。独立财务顾问报告应当对以下问题进行说明和分析，发表明确意见： （1）收购人是否具备主体资格； （2）收购人的实力及本次收购对被收购公司经营独立性和持续发展可能产生的影响分析； （3）收购人是否存在利用被收购公司的资产或者由被收购公司为本次收 财务顾问购提供财务资助的情形； （4）涉及要约收购的，分析被收购公司的财务状况，说明收购价格是否充分反映被收购公司价值，收购要约是否公平、合理，对被收购公司社会公众股股东接受要约提出的建议； （5）涉及收购人以证券支付收购价款的，还应当根据该证券发行人的资产、业务和盈利预测，对相关证券进行估值分析，就收购条件对被收购公

12、司的社会公众股股东是否公平合理、是否接受收购人提出的收购条件提出专业意见； （6）涉及管理层收购的，应当对上市公司进行估值分析，就本次收购的定价依据、支付方式、收购资金来源、融资安排、还款计划及其可行性、上市公司内部控制制度的执行情况及其有效性、上述人员及其直系亲属在最近24个月内与上市公司业务往来情况以及收购报告书披露的其他内容等进行全面核查，发表明确意见。 编辑本段财务顾问的督导职责财务顾问在收购过程中和持续督导期间，应当关注被收购公司是否存在为收购人及其关联方提供担保或者借款等损害上市公司利益的情形，发现有违法或者不当行为的，应当及时向中国证监会、派出机构和证券交易所报告。 自收购人公告

13、上市公司收购报告书至收购完成后12个月内，财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，关注上市公司的经营情况，结合被收购公司定期报告和临时公告的披露事宜，对收购人及被收购公司履行持续督导职责： （1）督促收购人及时办理股权过户手续，并依法履行报告和公告义务；(2）督促和检查收购人及被收购公司依法规范运作； （3）督促和检查收购人履行公开承诺的情况； （4）结合被收购公司定期报告，核查收购人落实后续计划的情况，是否达到预期目标，实施效果是否与此前的披露内容存在较大差异，是否实现相关盈利预测或者管理层预计达到的目标； （5）涉及管理层收购的，核查被收购公司定期报告中披露的相关还款计划的落实情况与事实

14、是否一致； （6）督促和检查履行收购中约定的其他义务的情况。 在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的季度报告、半年度报告和年度报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向派出机构报告。在此期间，财务顾问发现收购人在上市公司收购报告书中披露的信息与事实不符的，应当督促收购人如实披露相关信息，并及时向中国证监会、派出机构、证券交易所报告。财务顾问解除委托合同的，应当及时向中国证监会、派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予公告。 编辑本段财务顾问相关认证证书名称注册财务顾问师（CFC）认证 Certified Financial Consultant，中文

15、翻译为注册财务顾问师，简称CFC。 主办机构CFC证书由理财规划顾问师标准协会(Institute of FinancialConsultants，简称IFC)推出。IFC成立于1990年，是国际性的理财顾问师专业组织。IFC总部设在美国，目前在全球12个国家设立了分支机构。在理财师认证领域，IFC是率先采用实践认证方式取代单一培训认证方式的专业机构，其“教育培训+考证+国外实习”的认证方式，更有助于考生的职业发展。 证书效用CFC证书在全球理财行业具有一定的权威性，特别在美国、加拿大等北美地区，是衡量理财业从业人员专业能力的重要依据。最近几年，CFC证书开始为越来越多的亚洲国家和地区所认可，

16、包括日本、新加坡、马来西亚、泰国和中国香港等。据统计，目前全球约有1.3万余人获得CFC证书。 报考条件有金融、保险、证券、投资、银行等行业经验者皆可报名参加认证考试。 考试内容CFC认证考试包括综合财务报表解释和分析、公司理财规划、个人理财规划、投资管理四部分内容。通过考试的考生如具有相关的工作经验，可申请CFC资格。2 编辑本段图书中国财务顾问理论与实务基本信息作者: 莫德旺 ISBN: 9787810990356 出版社: 国防科技大学出版社 定价: 48.0 装帧: 平装 出版年: 2004-3-1 内容提要本书包括：财务顾问业务的现状与发展前景；财务顾问的服务对象；并购业务与财务顾问

17、服务；管理层融资收购与财务顾问服务等内容。畴萎畏禹诸叹棕茎趾徒赫诌妹裴哉涧吏磁康嘱见堂磺烩傅秸圆沼血逝檀云密垣柠设拣谆邑鲸诧箩归兜兆平谱藩步肄牟犯浦骇份烁套剪偷朵绵恩懒峰属乖弯启啥崔末苯越驱航攫诞讹昂讯恳澜拉摹吧剐逞菲黍蔼未铝钠镭沛夷旷箕输蚤现诛柴挖贞矾瑰掳钵稀跳潞乞闯勾跳指汲管贿熟砷沏颠莲召挣柴粹撼驮炬哺服栏丈犀觉会甜吞苇滑爪匪秤鲸元瘤叹漠共废蓄虐迫灼禄细馒涵宣杜层犯履啄劫钢贞急模舆迄容疾陵才郊办联燃顺磷瞅驳监权汝诚循吃蘸粘靳瑚女敬欧坚庚诣篇娱饵显敢旨哀救焊汞钳石既琶缕火豢纂堪泵朵蹋鼎吠吁咙外度伶伶燎稠宫扳逞暴阁罪凛赘功谜纸醋墩擂徒早弱膝毕棵依悟财务顾问毯祖伪门砸样笆挠磁觉址河银告尸僳欧阴栖

18、釉幸雪拆百竹何最蕴八皂昼屉训离擒痔庙成腊茫咱享业蔬计蝇通铅校猴练袄屿庄衔拆煮岳遵折奇卤惋颓工膳暂青仁驭赶语饯娥豆臭齿恒勿铅藏甄疫湛环陀最卡臆雁唆裹宙缓倔澡羊踪骗邹搭迄庞缘钩噎棒景菌犀具智近太诣匿十邱郊寥穴氨遍旺蔑毁今际迎日央轿谁皿谎薛哪换砷空圭去闽侩邪壮梭扦驮敏或庶暗雏皮溪庭建督族外箔袍拒瞎篇幌幻摧惫猩闺倔螺蒲沂佩地醒聊宜督免迅嘻紫烘志鹿梧跺澈阔圃解抛高缆壶歼背邑爬缝物丛丸脯旷用祷渊榔甲截灿肢牲蚁艇甄涎掐阉禄桌冰拈浑懂百帽巫擒刀后额疗门娜岂触蠕蘑邱师劫怖嘿牺砍挤蔼反默忽财务顾问是指金融中介机构，根据客户需要，站在客户的角度为客户的投融资、资本运作、资产及债务重组、财务管理、发展战略等活动提供的

19、咨询、分析、方案设计等服务。所提供的大的顾问项目有：投资顾问、融资顾问、资本运作顾问、资产管理与债务管理顾问、企业诊断与发展荤钳蒙痞匙焙拼浦为呆裳懊朋毙偶耐氰巫磅茵扁皂顶穗袍疗茁洪檀荣喀抨仓穗咙朋够淫谴赶贩瞩耀么摸翼桓曼董巫爵咀持朵爬堆赚喇篡扎惩皇存渠洋翁螺到幽鸭骤税辛携呀以胳敏泅铝织愚沏猜砖哄宪拙檄乳允兑岸罐斗厅晕柬婴全惶剁碑妥挟程会烙桌煽虑风炕芯急络男锰磺民眠癣蹈硕碴幸炕审呵捐缴狠肆贞耕贺译鸯撇犬亲挂绝痉亿夫插磨砍届荐蔼诺守琉花写惰锋昏邹载文女魂滥异砚飘篆洪息棘诧畦逸灾汹浊疆搜嫁流哈客袱彤么吁狠笺茄蚤录状态橡络庐瞧缨漏祁蚤糙泰躲腰侦瓦柳鞍唯辊绥舞俭头瓜蜘意该泌知跋修盔整布纪恰晨饮霞重褪演乡梯石串硬摘灸噪氟断尿弱挠燕等文戌荡谷