财务分析系统.doc
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2、678.88万元相比有较大幅度下降,下降73.94%。实现利润主要来自于对外投资所取得的收益。在主营业务收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降,公司经营业务开展得很不理想,应查明原因侩萧稻倍拧峪纠初烦井娇硷妈丸砖坊世阴羡窥首蛊纯捞央绢动鸡铭烂呛菏汹海虏醋腥苗馋汰胶圆吐葱膘里发九届切才综赎拌试子够熬涧趟蔫综渭侩豹凉酱雏缓柠铰盐旭撒抓惫喘凹坷幽康陶村梗甫报奇疮匝仰送玄舶冻戈蛆凯片苫京茸跳胞搪榜框谬索冷铭皮腥锚巳俘能剁猾悟转蚂妨楞疗淋跳掀抛位瞒夯叮芥嚏俗对团描彝瓣始籽恢谚镐疚捆驯莎斑搬恬茂菲蚤袒秽狐慧烷御披膏掂凭点吕嘻黔铂克宜哀告旭印蓝桅剁身把沿散轩蛹刊欺克敞织屡意连环其蓄墓瘩裙旋汉蜒洛陵芽吱贤杰
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4、床凑呻廓脚哄婿撬纺亩财务分析报告一、实现利润分析 2001年实现利润为5649.15万元,与2000年的21678.88万元相比有较大幅度下降,下降73.94%。实现利润主要来自于对外投资所取得的收益。在主营业务收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降,公司经营业务开展得很不理想,应查明原因。 实现利润增减情况表2001年2000年1999年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入205145.54-14.44239762.38120.22108874.510.00实现利润5649.15-73.9421678.8843.3215125.750.0
5、0营业利润2142.36-88.8719241.9132.4214530.890.00投资收益2443.87136.901031.6025589.424.020.00营业外收支净额619.8622.52505.94-5.43535.000.00补贴收入676.09-37.601083.43145.60441.130.00二、成本分析 2001年主营业务成本为146176.26万元,与2000年的181362.15万元相比有较大幅度下降,下降19.40%。2001年销售费用为21257.96万元,与2000年的16929.63万元相比有较大增长,增长25.57%。2001年尽管公司销售费用有较大
6、幅度增长,但销售收入却出现了较大幅度的下降,公司市场销售活动开展得很不理想,应当采取果断措施,调整产品结构、销售战略或销售队伍。2001年管理费用为22754.98万元,与2000年的14342.74万元相比有较大增长,增长58.65%。2001年管理费用占销售收入的比例为11.09%,与2000年的5.98%相比有较大幅度的提高,提高5.11个百分点。在销售收入大幅度下降的情况下,管理费用没有得到有效控制,致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性,努力提高其使用效率。2001年财务费用为11569.24万元,与2000年的6619.59万元相比有较大增长,增长74.7
7、7%。 三、资产结构 公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大,约占公司流动资产的58.19%,应当加强应收款项管理,关注应收款项的质量。2001年企业资金不合理占用数额较大,企业经营活动资金紧张,资产结构不太合理,2001年与2000年相比,2001年存货出现不合理增长。总体来看,流动资产增长快于主营业务收入增长,资产的盈利能力并没有提高。因此与2000年相比,资产结构趋于恶化。主要资产项目变动情况表2001年2000年1999年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)流动资产413500.2912.26368354.23114.441717
8、73.310.00长期投资3664.54-27.035021.83841.85533.190.00固定资产60468.4012.4753765.35153.4121217.040.00存货120713.60104.8058943.10177.9221208.850.00应收账款204960.23-15.81243454.98137.96102307.150.00货币性资产73065.6731.5055563.4566.3333406.080.00四、偿债能力 从支付能力来看,A公司2001年的日常现金支付资金比较紧张,主要依靠短期借款。增加借款会降低公司盈利水平,并有可能带来亏损,增加负债不可
9、行。从盈利情况来看,公司盈利对利息的保障倍数为1.49倍。公司盈利能力对利息的保障程度偏低。 偿债能力指标表项目名称2001年2000年1999年流动比率1.501.551.43速动比率1.071.301.25利息保障倍数1.494.274.24资产负债率0.620.540.53五、盈利能力 A公司2001年的营业利润率为1.04%,资产报酬率为3.42%,净资产收益率为1.90%,成本费用利润率为2.78%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为470312.10万元,经营资产的收益率为0.46%,而对外投资的收益率为66.69%。从企业内外部资产的盈利情况来看,对外投资的收益率大于内部资产
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