支付结算业务的核算与管理.ppt
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1、支付结算业务的核算与管理,概述 基本原则票据结算 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票非票据结算 汇兑 委托收款 托收承付 银行卡,第一节 概述,一、支付结算的概念支付结算国民经济各部门、各单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来等所发生的货币收付行为。分为现金结算和转账结算(票据结算和支付结算)两种。,特点:1、支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同,支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2、支付结算是一种要式行为。所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。3、支付结算的发生取决于委托人的意志,银行在支付结算中是充当中介机构的角色。4、支付结算实行统一管理和
2、分级管理相结合的管理体制。,1、按支付结算方式不同分为2、按使用的结算工具分为3、按所涉及的范围不同分为,三.支付结算的基本原则,1、恪守信用,履约付款保障当事人经济利益,保证转账顺利进行的重要前提;2、谁的钱进谁的账,由谁支配原则保护了存款人的合法权益,加强了银行办理结算的责任。3、银行不代垫款。划清了银行资金和存款人资金的界限。,第二节 票据结算业务的核算,一、支票二、银行本票三、银行汇票四、商业汇票,一、支票的核算,(一)支票的概念和种类 支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。现金支票 只能取现 转账支票 只能转账 普通支票 即
3、可支现,又可转账。划线支票只能转账。,(二)支票的基本规定,1、适用范围:同一票据交换区2、支票的使用涉及出票人(付款方)、付款人(出票人开户行)和收款人(收款方)等。3、有关规定:1)绝对记载事项:“支票”;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章。2)签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。3)见票即付,提示付款期为10天。4)禁止签发空头支票。,5)不得签发支付密码错误的支票6)不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。7)违反上述三项规定人民银行按票面金额的5%不低于1000元的罚款,持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金8)现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。,持票人、
4、出票人不在同一银行开户(出票人送交支票),持票人、出票人不在同一银行开户(持票人送交支票),二、银行本票的核算,(一)概念和种类 银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者是出票人的票据。银行本票由银行签发,保证兑付,而且见票即付,信用高,支付功能强。种类:不定额本票定额本票 1000元、5000元、10000元、50000元,(二)基本规定,1、适用范围:同城2、可转账。“现金”字样只能支取现金。3、提示付款期最长不超过2个月,超过期限,代理付款人不予以支付。4、申请人超期或其他原因造成退款,需到出票银行办理,开户的一律转账,为开户的付现金。5、见票即付。6、一律记
5、名,允许背书转让。7、银行本票丧失,可以凭人民法院出具的相关证明向出票银行申请付款或退款。银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。,(三)银行本票的核算程序,三、银行汇票的核算,(一)汇票的概念和种类 汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按出票人的身份不同分为银行汇票和商业汇票。银行汇票的出票人为经人民银行批准办理银行汇票业务的银行,银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。商业汇票的出票人是银行以外的商业单位。按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。,(二)银行汇票的基本规定,1、出票和付款限于
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