全面提升企业经营管理水平的重要举措.ppt

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1、全面提升企业经营管理水平的重要举措,解读企业内部控制配套指引,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,一、关于应用指引 应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,（一）内部环境类指引,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,1、关于组织架构。结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制

2、、工作程序和相关要求的制度安排。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,2、关于发展战略。企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。就重要风险有针对性地提出应对措施。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,3、关于人力资源。现代企业竞争的关键在于人力资源的竞争。人力资源的合理配置，可全面提升企业核心竞争力。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,4、关于社会责任。包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。,全面提升企业经营管理水

3、平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,5、关于企业文化。企业文化是企业的灵魂，渗透于企业的一切经营管理活动之中，是推动企业持续发展的不竭动力。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,（二）控制活动类指引,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,1、关于资金活动。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。分别对筹资、投资和资金营运活动采取管控措施。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,2、关于采购业务。企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物

4、资采购满足企业生产经营需要。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,3、关于资产管理。加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。为防范和化解资产管理中存在的重要风险，有针对性采取应对措施。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,4、关于销售业务。加强销售、发货、收款等环节的管理，采取有效控制措施，规范销售行为，扩大市场份额，确保实现销售目标。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,5、关于研究与开发。通过研发新产品和新技术，创造新工艺，能够增强核心竞争力

5、，促进发展战略实现。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,6、关于工程项目。强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证工程项目的质量和进度。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,7、关于担保业务。严格限制担保业务活动，如确需对外提供担保的，应当在担保业务政策及相关管理制度中明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程及控制措施，确实防范担保业务风险。,全面提升

6、企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,8、关于业务外包。着手建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关机构和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,9、关于财务报告。财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,（三）控制手段类指引1、关于全面预算。2、关于合同管理。3、关于内部信息传递。4、关于信息系统。,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,二、企业执行内部控制规范体系的准备工作,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,全面提升企业经营管理水平的重要举措 解读企业内部控制配套指引,Thanks for listening,