会计从业资格计算分录题.ppt

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1、2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,1,总 复 习,计算分录题、综合题讲解,宁波市会计从业资格考试会计基础,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,2,1某机床厂2007年3月31日相关具体财务项目如下表，要求将各财务项目区分为会计要素，并将金额分别填入下表中资产、负债、所有者权益栏。,编制资产、负债、所有者权益表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,3,编制资产、负债、所有者权益表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,4,2某企业2007年6月初会计账户余额如下表：,第四章 复

2、式记账,编制试算平衡表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,5,假如该企业当月发生如下经济业务：（1）用银行存款支付应付账款6 000元；（2）偿还银行借款20 000元；（3）收回应收账款12 000元存款；（4）购入商品9 000元（不考虑增值税因素），货款未支付；（5）用银行存款支付职工保险费等其他应付款3 400元；（6）收到投资人增加固定资产投资价值20 000元（假定全部为实收资本）。请根据上述资料编制该企业2005年6月末试算平衡表,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,6,（1）用银行存

3、款支付应付账款6 000元；借：应付账款 6 000 贷：银行存款 6 000（2）偿还银行借款20 000元；借：短期借款 20 000 贷：银行存款 20 000（3）收回应收账款12 000元存款；借：银行存款 12 000 贷：应收账款 12 000,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,7,（4）购入商品9 000元（不考虑增值税因素），货款未支付；借：库存商品 9 000 贷：应付账款 9 000（5）用银行存款支付职工保险费等其他应付款3 400元；借：其他应付款保险费 3 400 贷：银行存款 3 400（6）收到投

4、资人增加固定资产投资价值20 000元（假定全部为实收资本）。借：固定资产 20 000 贷：实收资本 20 000,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,8,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,9,第四章 复式记账,编制试算平衡表,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,10,8某工业企业为一般纳税人，增值税税率为17%。该企业2007年8月发生的部分经济业务如下，请根据资料编制会计分录（原材料核算采用实际成本法）。（1）向国际实业公司购入A

5、材料50吨，单价1000元/吨，价税合计58 500元。已用银行存款支付货款，A材料尚未验收入库；（2）生产车间领用B材料3500公斤，用于生产甲产品。B材料单价10元/公斤；（3）收到向国际实业公司购买的A材料50吨，并验收入库；（4）用银行存款支付产品广告费5000元；（5）销售给东方公司甲产品500件，单价200元/件，价税合计117 000元，货款尚未收回；（6）用银行存款支付本月生产车间水电费4000元；（7）本月生产车间完工入库甲产品600件，结转完工产品成本90 000元；（8）结转销售甲产品500件，成本75 000元；（9）收回东方公司货款117 000元存入银行；（10）计

6、提当月固定资产折旧2 800元，其中生产车间2 200元，管理部门600元。,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,11,（1）向国际实业公司购入A材料50吨，单价1000元/吨，价税合计58 500元。已用银行存款支付货款，A材料尚未验收入库；A 材料货款=501000（元/吨）=50 000 元。A 材料增值税额=50 000 17%=8 500元。借：在途物资 A 材料 50 000 应交税费 应交增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款 58 500（2）生产车间领用B材料3500公斤，用于生产甲产品。B材料单价10元/公斤

7、；B 材料成本=3500 10（元/公斤）=35 000 元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 35 000 贷：原材料 B 材料 35 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,12,（3）收到向国际实业公司购买的A材料50吨，并验收入库；借：原材料 A 材料 50 000 贷：在途物资 A 材料 50 000（4）用银行存款支付产品广告费5 000元；借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000（5）销售给东方公司甲产品500件，单价200元/件，价税合计117 000元，货款尚未收回；甲产品货款=500 200（元/

8、件）=100 000 元。甲产品增值税额=100 000 17%=17 000元。借：应收账款 东方公司 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,13,（6）用银行存款支付本月生产车间水电费4 000元；借：制造费用 4 000 贷：银行存款 4 000（7）本月生产车间完工入库甲产品 600 件，结转完工产品成本 90 000元；借：库存商品 甲产品 90 000 贷：生产成本基本生产成本甲产品 90 000（8）结转销售甲产品500件，成本

9、 75 000 元；借：主营业务成本 甲产品 75 000 贷：库存商品 甲产品 75 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,14,（9）收回东方公司货款117 000元存入银行；借：银行存款 117 000 贷：应收账款 东方公司 117 000（10）计提当月固定资产折旧2 800元，其中生产车间2 200元，管理部门600元。借：制造费用 2 200 管理费用 600 贷：累计折旧 2 800,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,15,9某工业企业为一般纳税人

10、，增值税税率为17%。该企业2006年8月发生的部分经济业务如下，请根据资料编制会计分录（原材料核算采用实际成本法）。（1）向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到；（2）由开户银行代发职工工资125000元；（3）代扣住房公积金、养老保险金等6400元；（4）分配应付职工工资131400元，其中车间生产工人工资89000元；车间管理人员11000元；行政管理人员25000元；专设营销机构人员6400元；（5）向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付；（6）出售闲置生产设备一台，价款15000元，收到转账支票一张（不考虑营业税）；（7）

11、计提当月固定资产折旧17000元，其中生产车间12000元，行政后勤部门5000元；（8）向开户银行借入短期借款200000元；（9）开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50000元；（10）开户银行转来电力公司托收当月生产用电电费21000元。,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,16,（1）向宏星公司销售产品500件，单价200元，货款尚未收到；销售产品货款=500 200（元/件）=100 000 元。销售产品增值税额=100 000 17%=17 000元。借：应收账款 宏星公司 117 000 贷：主营业务收入 10

12、0 000 应交税费 应交增值税（销项税额）17 000（2）由开户银行代发职工工资125 000元；借：应付职工薪酬 工资 125 000 贷：银行存款 125 000（3）代扣住房公积金、养老保险金等6 400元；借：应付职工薪酬 工资 6 400 贷：其他应付款 6 400,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,17,（4）分配应付职工工资131 400元，其中车间生产工人工资89 000元；车间管理人员11 000元；行政管理人员25 000元；专设营销机构人员6 400元；借：生产成本基本生产成本 89 000 制造费用 1

13、1 00 管理费用 25 000 销售费用 6 400 贷：应付职工薪酬 工资 131 400（5）向星光公司购入原材料60吨，单价每吨2500元，货已验收入库，货款及增值税款尚未支付；材料货款=60 2500（元/吨）=150 000 元。购进材料增值税进项税额=150 000 17%=25 500元。借：原材料 150 000 应交税费 应交增值税（进项税额）25 500 贷：应付账款 星光公司 175 500,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,18,（6）出售闲置生产设备一台，价款15 000元，收到转账支票一张（不考虑营业

14、税）；借：银行存款 15 000 贷：营业外收入 15 000（7）计提当月固定资产折旧17 000元，其中生产车间12 000元，行政后勤部门5 000元；借：制造费用 12 000 管理费用 5 000 贷：累计折旧 17 000（8）向开户银行借入短期借款200 000元；借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,19,（9）开出转账支票一张，向东风贸易公司预付购货款50 000元；借：预付账款 东风贸易公司 50 000 贷：银行存款 50 000（10）开户银行转来电力

15、公司托收当月生产用电电费21 000元。借：制造费用 21 000 贷：银行存款 21 000,第四章 复式记账,编制会计分录,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,20,2、某企业发生如下经济业务：（1）向红星工厂购入甲材料16000公斤，单价2.30元，价款36 800元，乙材料5000公斤，单价1.80元，价款9 000元。红星工厂提供的增值税专用发票注明增值税款7 786元。企业以银行存款支付30 000元，余款暂欠。材料尚未入库。（2）以银行存款支付甲、乙两种材料运杂费2 100元（不考虑增值税）。（3）甲、乙材料运抵仓库，按其实际采购成本入账。要求：1、

16、按所购材料重量比例计算并分摊甲、乙材料的运费；2、编制上述各项经济业务会计分录。,材料采购共同费用计算,第四章 复式记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,21,1、按所购材料重量比例计算并分摊甲、乙材料的运费：(1)分摊率=运杂费甲材料和乙材料的总重量=2 100（16000+5000）=0.1(元/公斤)(2)分摊甲、乙材料的运费:甲材料应分摊的运杂费=0.1元/公斤16000=1 600 元 乙材料应分摊的运杂费=0.1元/公斤5000=500 元2、编制上述各项经济业务会计分录：（1）借：在途物资 甲材料 36 800 乙材料 9 000 应交税费应交增

17、值税（进项税额）7 786 贷：银行存款 30 000 应付账款 23 586,第四章 复式记账,材料采购共同费用计算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,22,（2）借：在途物资 甲材料 1 600 乙材料 500 贷：银行存款 2 100（3）借：原材料 甲材料 38 400 乙材料 9 500 贷：在途物资 甲材料 38 400 乙材料 9 500,第四章 复式记账,材料采购共同费用计算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,23,3、某公司生产车间同时生产甲、乙丙三种产品，6月末分配制造费用前“制造费用”账户归集的金额为83 6

18、68元，期末应分配费用如下：（1）根据车间电表计量，应付车间非生产用电费1 960元。（2）本月生产用固定资产应计提折旧费1 800元（3）应付生产车间管理人员工资4 800元，按规定应缴纳的基本养老保险费672元。（4）车间修理机器设备领用材料2 800元（5）由生产车间负担的财产保险费本月摊销额300元。要求：归集计算本月制造费用总额，按生产工时比例分配计算各种产品的制造费用并填制：制造费用分配表（甲、乙、丙三种产品生产工时分别为10000工时，30000工时和40000工时。）,第四章 复式记账,分配制造费用,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,24,（1）

19、根据车间电表计量，应付（支付）车间非生产用电费1 960元。借：制造费用 1 960 贷：应付账款（银行存款）1 960（2）本月生产用固定资产应计提折旧费1 800元。借：制造费用 1 800 贷：累计折旧 1 800（3）应付生产车间管理人员工资4 800元，并按规定应缴纳的基本养老保险费672元。借：制造费用 5 472 贷：应付职工薪酬 工资 4 800 社会保险费 672,第四章 复式记账,分配制造费用,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,25,（4）车间修理机器设备领用材料2 800元；借：制造费用 2 800 贷：原材料 2 800（5）由生产车间负

20、担的财产保险费本月摊销额300元。借：制造费用 300 贷：待摊费用 300 归集制造费用,第四章 复式记账,分配制造费用,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,26,本月制造费用总额=83 668+1 960+1 800+5 472+2 800+300=96 000 制造费用分配率=96 000（10 000+30 000+40 000）=96 000 80 000=1.2甲产品应分配的制造费用=10 000 1.2=12 000(元)乙产品应分配的制造费用=30 000 1.2=36 000(元)丙产品应分配的制造费用=40 000 1.2=48 000(元),

21、第四章 复式记账,分配制造费用,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,27,将“制造费用”结转至“生产成本”账户借：生产成本 基本生产成本 甲产品 12 000 基本生产成本 乙产品 36 000 基本生产成本 丙产品 48 000 贷：制造费用 96 000,第四章 复式记账,分配制造费用,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,28,5.某企业B生产车间2007年7月发生以下制造费用：（1）9日，分配工资费用40 000元，记账凭证48号；（2）9日，分配应缴纳的基本养老保险费5 600元，记账凭证49号；（3）25日，用银行存款支付电

22、费12 000元，记账凭证67号；（4）27日，车间领用修理用材料1 800元，记账凭证78号；（5）30日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张；（6）30日，结转当月制造费用69 200元，记账凭证99号；要求：1、编制第96号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军；2、根据上述记账凭证登记制造费用明细账。,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,29,（1）9日，分配工资费用40 000元，记账凭证48号；借：制造费用 40 000 贷：应付职工薪酬工资 40 000（2）9日，分配应缴纳的基本养老保险费5

23、600元，记账凭证49号；借：制造费用 5 600 贷：应付职工薪酬社会保险费 5 600（3）25日，用银行存款支付电费12 000元，记账凭证67号；借：制造费用 12 000 贷：银行存款 12 000,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,30,（4）27日，车间领用修理用材料1 800元，记账凭证78号；借：制造费用 1 800 贷：原材料 1 800（5）30日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张；借：制造费用 9 800 贷：累计折旧 9 800（6）30日，结转当月制造费用69 200元，记账

24、凭证99号；借：生产成本 69 200 贷：制造费用 69 200,登记制造费用明细账,第四章 复式记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,31,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,（5）30日，计提固定资产折旧9 800元，记账凭证96号，附件1张；要求：编制第96号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军；,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,32,第四章 复式记账,登记制造费用明细账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,33,12某企业为一般纳税人，采用实际成本核算原材料，当月发生以下经济业务：（1

25、）购入A原材料一批，价款20 000元，增值税3 400元，货款用银行存款支付，货物尚未入库。（2）A原材料到货，验收合格 并已入库。（3）生产车间领用原材料8 000元。（4）销售产品一批，价款30 000元，增值税5 100元，货款未收。（5）上述销售货款全部收回，并存入银行。（6）用银行存款购买办公用品2 400元。（7）管理部门开发产品领用原材料3 000元。要求：根据上述资料填制“T”字型账户。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,34,（1）购入A原材料一批，价款20 000元，增值税3 400元，货款用银行存款支

26、付，货物尚未入库。借：在途物资 A材料 20 000 应交税费 应交增值税（进项税额）3 400 贷：银行存款 23 400（2）A原材料到货，验收合格 并已入库。借：原材料 A材料 20 000 贷：在途物资 A材料 20 000（3）生产车间领用原材料8 000元。借：生产成本基本生产成本 8 000 贷：原材料 A材料 8 000,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,35,（4）销售产品一批，价款30 000元，增值税5 100元，货款未收。借：应收账款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费 应交增值税

27、（销项税额）5 100（5）上述销售货款全部收回，并存入银行。借：银行存款 35 100 贷：应收账款 35 100（6）用银行存款购买办公用品2 400元。借：管理费用 2 400 贷：银行存款 2 400,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,36,（7）管理部门开发产品领用原材料3 000元。借：管理费用 3 000 贷：原材料 3 000 要求：根据上述资料填制“T”字型账户。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,37,第四章 复式记账,登记“T”字型账

28、户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,38,14.根据A公司2006年12月生产业务，登记有关“T”型账户。（1）12月6日仓库领用材料如下表。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,39,（2）12月14日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1 400元，生产乙产品的动力用电1 100元，车间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。（3）12月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。（4）12月31日，分配本月应付职工薪酬28 000元，

29、其中制造甲产品的工人工资1 6 000元，制造乙产品的工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。（5）12月31日，按规定提取本月固定资产折旧费6 400元，其中生产车间固定资产折旧费4 200元，行政管理部门使用固定资产折旧费2 200元。（6）12月31日，结转本月发生的制造费用22 000元，其中甲产品负担14 000元，乙产品负担8 000元。（7）12月31日，计算并结转本月的甲产品生产成本。乙产品未完工。,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,40,（1）12月6日仓库领用材料

30、：借：生产成本 基本生产成本 甲产品 85 890 基本生产成本 乙产品 72 230 制造费用 15 100 管理费用 12 600 贷：原材料 185 880,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,41,（2）12月14日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1 400元，生产乙产品的动力用电1 100元，车间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 1 400 基本生产成本 乙产品 1 100 制造费用 600 管理费用 500 贷：银行存款

31、 3 600（3）12月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。借：制造费用 500 贷：银行存款 500,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,42,（4）12月31日，分配本月应付职工薪酬28 000元，其中制造甲产品的工人工资16 000元，制造乙产品的工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，厂部管理人员工资2 400元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 16 000 基本生产成本 乙产品 8 000 制造费用 1 600 管理费用 2 400 贷：应付职工薪酬 28 000（5）12月31日，按规定

32、提取本月固定资产折旧费6 400元，其中生产车间固定资产折旧费4 200元，行政管理部门使用固定资产折旧费2 200元。借：制造费用 4 200 管理费用 2 200 贷：累计折旧 6 400,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,43,（6）12月31日，结转本月发生的制造费用22 000元，其中甲产品负担14 000元，乙产品负担8 000元。借：生产成本 基本生产成本 甲产品 14 000 基本生产成本 乙产品 8 000 贷：制造费用 22 000（7）12月31日，计算并结转本月的甲产品生产成本。乙产品未完工。甲产品生

33、产成本=85 890+1 400+16 000+14 000=117 290 借：库存商品 117 290 贷：生产成本 基本生产成本 甲产品 117 290,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,44,第四章 复式记账,登记“T”字型账户,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,45,13利华公司2007年5月发生以下的经济业务：（1）向新华公司山售A产品100件，货款80 000元，增值税13 600元，款项尚未收到：（2）以银行存款1200元支付广告费：（3）收到新华公司还来货款93 600元，存

34、入银行；（4）向北山公司出售B产品100件，货款60 000元，增值税10 200元，当即收到款项存入银行：（5）计提短期借款利息800元；（6）结转产品销售成本，其中A产品52 000元，B产品32 500元：（7）计提应交本月城市维护建设税700元；（8）分配公司管理人员工资3 500元；（9）结转本月利润。要求：根据上述资料编制会计分录。,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,46,（1）向新华公司出售A产品100件，货款80 000元，增值税13 600元，款项尚未收到：借：应收账款新华公司 93 600 贷：主营业务

35、收入 80 000 应交税费应交增值税（销项税额）13 600（2）以银行存款1200元支付广告费：借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 200（3）收到新华公司还来货款93 600元，存入银行；借：银行存款 93 600 贷：应收账款新华公司 93 600,第十章 会计档案,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,47,（4）向北山公司出售B产品100件，货款60 000元，增值税10 200元，当即 收到款项存入银行：借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入 60 000 应交税费应交增值税（销项税额）10 200

36、（5）计提短期借款利息800元；借：财务费用 800 贷：应付利息 800（6）结转产品销售成本，其中A产品52 000元，B产品32 500元：借：主营业务成本 A产品 52 000 B产品 32 500 贷：库存商品 A产品 52 000 B产品 32 500,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,48,（7）计提应交本月城市维护建设税700元；借：营业税费及附加 700 贷：应交税费 应交城市维护建设税 700（8）分配公司管理人员工资3 500元；借：管理费用 3 500 贷：应付职工薪酬 工资 3 500,第四章 复

37、式记账,编制会计分录利润核算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,49,（9）结转本月利润。借：主营业务收入 140 000 贷：本年利润 140 000 借：本年利润 90 700 贷：主营业务成本 84 500 营业税费及附加 700 销售费用 1 200 管理费用 3 500 财务费用 800,第四章 复式记账,编制会计分录利润核算,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,50,注意：计算应交所得税时:借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 结转时:借：本年利润 贷：所得税费用 分期预缴（年终补交）所得税费用 时:借：应交税费应交所

38、得税 贷：银行存款,第四章 复式记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,51,6根据下列业务编制收款、付款、转账记账凭证。（1）大隆公司2007年7月8日出售给金山公司产品1000件，货款55 000元和增值税9 350元尚未收到，会计李宏编制“转字第10号”记账凭证。（2）2007年7月9日用现金支付产品搬运费700元，出纳员李平编制“现付字第64号”记账凭证。（3）2007年7月25日收到金山公司前欠货款64350元，存入银行，出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENG

39、YUAN,52,第十章 会计档案,第五章 会计凭证,编制记账凭证,（3）2007年7月25日收到金山公司前欠货款64 350元，存入银行，出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,53,第五章 会计凭证,编制记账凭证,（2）2007年7月9日用现金支付产品搬运费700元，出纳员李平编制“现付字第64号”记账凭证。,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,54,第五章 会计凭证,编制记账凭证,（1）大隆公司2007年7月8日出售给金山公司产品1000件，货款55 000元和增值税9 350元尚未收到，会

40、计李宏编制“转字第10号”记账凭证。,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,55,7某企业2007年8月21日发生以下经济业务：（1）向开户银行借入3个月短期借款50 000元，借款已转入企业账户，收到银行入账通知单1张；出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。（2）开出现金支票1张，向开户银行支取备用金3 000元；出纳员李平编制“银付字第64号”记账凭证。（3）开出销售发票1张，向长江公司销售A产品200件，单价每件50元，增值税税率17%，价税合计11 700元，款项未收回；会计张红编制“转账第14号”记账凭证。要求根据上述资料，分别以出纳李平和会计张红名义

41、编制相关会计凭证.,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,56,（1）向开户银行借入3个月短期借款50 000元，借款已转入企业账户，收到银行入账通知单1张；出纳员李平编制“银收字第47号“记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,57,（2）开出现金支票1张，向开户银行支取备用金3 000元；出纳员李平编制“银付字第64号”记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,58,（3）开出销售发票1张，向长

42、江公司销售A产品200件，单价每件50元，增值税税率17%，价税合计11 700元，款项未收回；会计张红编制“转账第14号”记账凭证。,第五章 会计凭证,编制记账凭证,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,59,10.该公司为一般纳税人，增值税率为17。根据该公司2007年8月5日的现金收付业务登记日记账。（1）公司办公室王海出差，预借差旅费1 000元，根据“借款单”编制现付25号凭证：（2）出售废旧材料收入现金300元，根据有关凭证编制现收12号凭证：（3）向个人销售产品，收取价款351元。根据“销售发票”编制现收13号凭证；（4）从开户银行提取现金80 000

43、元备用，根据“现金支票”存根编制银付87号凭证；（5）公司办公室王海出差回来，报销差旅费800元，退回多余现金200元，根据“收款收据”编制现收14号凭证；（6）支付本月职工工资80 000元，根据“工资结算单”编制现付26号凭证；（7）职工李成报销培训费350元，以现金付讫。根据“培训费收据”编制现付27号凭证：（8）以现金支付生产工人夜班加班工资150元，编制现付28号凭证。,第六章 会计账簿,登记现金日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,60,（1）公司办公室王海出差，预借差旅费1 000元，根据“借款单”编制现付25号凭证：借：其他应收款王海 1 0

44、00 贷：库存现金 1 000（2）出售废旧材料收入现金300元，根据有关凭证编制现收12号凭证：旧材料收入=300(1+17%)=256.41(元)增值税税额=256.41 17%=43.59(元)借：库存现金 300 贷：其他业务收入 300 应交税费应交增值税（销项税额）（3）向个人销售产品，收取价款351元。根据“销售发票”编制现收13号凭证；销售产品货款=351(1+17%)=300(元)增值税税额=300 17%=51(元)借：库存现金 351 贷：主营业务收入 351 应交税费应交增值税（销项税额）,第六章 会计账簿,登记现金日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO

45、ZHENGYUAN,61,（4）从开户银行提取现金80 000元备用，根据“现金支票”存根编制银付87号凭证；借：库存现金 80 000 贷：银行存款 80 000（5）公司办公室王海出差回来，报销差旅费800元，退回多余现金200元，根据“收款收据”编制现收14号凭证；借：库存现金 200 管理费用 800 贷：其他应收款 王海 1 000（6）支付本月职工工资80 000元，根据“工资结算单”编制现付26号凭证；借：应付职工薪酬 工资 80 000 贷：库存现金 80 000,第六章 会计账簿,登记现金日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,62,（7）职

46、工李成报销培训费350元，以现金付讫。根据“培训费收据”编制现付27号凭证：借：管理费用 350 贷：库存现金 350（8）以现金支付生产工人夜班加班工资150元，编制现付28号凭证。借：应付职工薪酬 工资 150 贷：库存现金 150,第六章 会计账簿,登记现金日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,63,第六章 会计账簿,登记现金日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,64,11东海公司2006年8月31日银行存款日记账余额为405 000元，9月份发生业务：（1）1日，以银行存款20 000元支付前欠甲公司货款（银付1号

47、）；（2）5日，从银行提取现金5 000元备用（银付2号）；（3）10日，将收入的现金10 000元存入银行（现付21号）；（4）13日，销售产品一批，收入货款51 800元（含增值税，税率17%）；（5）21日，用银行存款支付产品销售信息广告费1 575元（银付3号）；（6）24日，用银行存款支付增值税5 500元（银付4号）要求：根据上述各项经济业务登记银行存款日记账。,第六章 会计账簿,登记银行日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,65,（1）1日，以银行存款20 000元支付前欠甲公司货款（银付1号）；借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20

48、000（2）5日，从银行提取现金5 000元备用（银付2号）；借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000（3）10日，将收入的现金10 000元存入银行（现付21号）；借：银行存款 10 000 贷：库存现金 10 000,第六章 会计账簿,登记银行日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,66,（4）13日，销售产品一批，收入货款51 800元（含增值税，税率17%）；销售额=51 800（1+17%）=44273.5（元）应交增值税额=44273.5 17%=7526.5（元）借：银行存款 51 800 贷：主营业务收入 44273.5 应交税费 应

49、交增值税（销项税额）7526.5（5）21日，用银行存款支付产品销售信息广告费1 575元（银付3号）；借：销售费用 1 575 贷：银行存款 1 575（6）24日，用银行存款支付增值税5 500元（银付4号）借：应交税费应（未）交增值税 5 500 贷：银行存款 5 500,第六章 会计账簿,登记银行日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,67,第六章 会计账簿,登记银行日记账,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,68,19精工阀门厂按先进先出法计算材料的发出成本。2007年8月1日期初结存A材料100公斤，每公斤实际成本10

50、0元。本月发生如下有关业务：（1）3日，购入A材料50公斤，每公斤实际成本105元，材料已验收入库。（2）5日，发出A材料80公斤。（3）7日，购入A材料70公斤，每公斤实际成本98元，材料已验收入库。（4）15日，发出A材料130公斤。（5）20日，购入A材料80公斤，每公斤实际成本110元，材料已验收入库。（6）25日，发出A材料30公斤。要求：根据上述资料，计算A材料5日、15日、25日的发出成本及期末结存成本。,第六章 会计账簿,发出材料计算（先进先出法）,2023/5/22,宁波正源 NIBNGBO ZHENGYUAN,69,答：5日发出A材料成本=80 100=8 000（元）15