K3WISE实际成本管理操作规程v10.docx

《K3WISE实际成本管理操作规程v10.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《K3WISE实际成本管理操作规程v10.docx（22页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、Kingdee与成本操作规程中密级：高版本：1.0实际成本操作规程金蝶软件（中国）有限公司2022年4月25日Kingdee金蝶业管理专索Kingdee 金蝶，企业管珪专家 文档控制更改记录日期作者版本更改参考审核姓名职位签字分发拷贝号姓名区域Kingdee落媛.三以伊璋与溟成本操作规程目录1成本管理41.1业务规程图41.2基础设置51.2.1系统参数设置51.2.2基础资料设置91.2.3初始化121.3日常管理121.3.1期初成本调整121.3.2产量归集131.3.3费用归集181.3.4成本合法性检查181.3.5 成本计算201.3.6生成凭证201.3.7期末结账201.4重汽

2、各车间成本要点错误!未定义书签。1.4.1北部帐套错误!未定义书签。1.4.1主厂帐套错误!未定义书签。1成本管理1.1业务规程图Kingdee金蝶，企业管珪专家1.2基础设置1.2.1系统参数设置在K/3主界面，选择【系统设置】一【系统设置】一【实际成本】一【系统参数设置】, 实际成本系统未结束初始化之前，打开系统参数设置窗口，左上边有“帐套信息”、“会计 期间”两个页签，如下图所示：图1-1帐套信息 在帐套信息的页签中，显示了帐套的基本信息。账套信息崟讦如词会计期间数：I12!期间开始日期|7自然年度登计期间12011-01-0122011-02-0132011-03-01启用会计年度：|

3、201142011-04-0152011-05-0162011-06-01启用会计期间：TZ011-07-0182011-08-01当前登计年度：|201192011-09-01102011-10-01 I11?n 11 -11 -n 1ZJ当前登计期间：I7j_LI _tl确定保存修改| 关闭图1-2会计期间在会计期间页签，您可以设置实际成本系统的启用会计期间。结束初始化以后，再进入系统参数设置窗口，其左边为“系统设置”、“会计期间”和“成本管理系统”三个大节点，系统设置对应前面的帐套信息，会计期间对应前面的会计期间，另外增加了一个成本管理系统，如下图所示:图1-3成本系统参数实际成本系统的

4、系统参数请根据实际管理需要进行设置，功能释译如下:参数说明对半成品进行 成本还原成本计算时，是否把耗用半成品的直接材料成本项目还原为各成本项目。 如果实际业务不需要进行成本还原，请不选择，以提高成本计算的性能。约当系数设到 成本项目成本计算中，在产品和完工产品的成本分配标准使用约当产量时，约当系 数是否分成本项目取值。“计划成本 法”计价的材 料耗用单价取 值材料费用分配中，领用的计划成本法计价的材料的单价取值是计划价，还 是实际价。润分配科目。“以前年度损益调整”的结转到该科目。本期完工半成本参数作用于成本分析系统：标准成本计算中，本期完工半成品标准成本参数说明品标准成本刷新标准单价是否刷新

5、对应自制物料的标准单价。此选项决定半成品标准单价来源：标 准成本计算结果的单价或原物料主文件中的标准单价。标准成本计算 是否更新物料 资料的标准成本本参数作用于成本分析系统：如果选择，在进行标准成本计算时系统将物 料新计算出来的单位标准成本自动更新填入物料主文件中的单位标准成本 中。实际成本计算 时进行即时出 库核算如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料 将不再进行出库核算；已经应用了存货核算系统的用户建议选择此参数。实际成本计算 各步骤均调用 委外加工入库 核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时，自动调用委外 加工入库核算功能，重新计算委外物料提供的

6、半成品或材料的成本信息； 建议委外入库业务有半成品入库或委外出库业务有半成品出库的用户使 用，如没有此业务，请不要选择，以提高成本计算的性能。启用BOM有效期管理涉及使用BOM的成本业务有：标准成本计算、实际成本计算中选择完工产 品材料成本按BOM计算、材料定额查询、材料费用分配、废品处理一材料 费用分配（分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配标准）以 及物料对应共耗中的分配标准采用定额材料及包含定额材料的自定义分配 标准。系统默认不选中。该参数许与计划模块“启用工程变更参数”配合 使用。成本还原系数精度设置用于设置成本还原计算时，成本还原系数的小数位数，默认4位，可录入 0-10 位

7、。产品入库单单价来源在同时启用实际成本系统、成本分析系统的条件下，产品实际成本、标准 成本计算同时进行，通过该参数，用户可以选择产品的计价模式：实际成 本或标准成本。该参数确定产品计价模式、账务处理基础，关系重大，设置时请谨慎，并 不要随意变更。日成本管理系统月初在产品 成本更新该参数适应于日成本管理系统。期末在制材料盘点类型该参数适用于在产品分配标准为“在产品按材料盘点计算”。提供两个选 择“数量”和“金额”，默认选择“数量”。当选择“数量”时，“在产 品材料盘点录入”数量为必录项，成本计算时以数量为分配基础；当选择 “金额”时，金额为必录项,成本计算时以金额为分配基础。启用结转式成本还原此

8、参数选择后，实际成本模块增加子功能“结转式成本还原”，此功能需 要与成本分析模块结合使用，在每一期实际成本完成后进行还原计算。结 转式成本还原在还原时处理了期初库存余额和本期产品入库成本的还原， 还原数据体现了材料明细和各非材料成本项目数据，并提供了与成本分析参数说明中标准成本差异的对比分析报表。由于库存余额参与了还原，使得还原过程是个会计期间延续的过程，一旦 启用，则每会计期间都要执行结转式成本还原的算法，否则，会使还原结 果失真，失去了还原的意义。因此，在启用前需考虑这个因素。还原所有自制物料完工成本该参数影响结转式成本还原的物料范围，且仅对自制、配置属性物料主文 件中“参与结转式成本还原

9、”选择为否的物料有效。当此参数选择为否时，不参与成本还原。当此参数选择为是时，物料自身完工成本、库存成本参与成本还原，有还 原结果及报表数据，但被父项领用时，此物料不参与还原。任务单下达生 成成本对象时 批号来源该参数应用于当自制类物料的计价方法为分批认定法时，任务单可以自动 生成成本对象的批号规则。返工物料参与结转式还原该参数应用于用户已启用结转式还原之后，且存在领料单上勾选“是否返 工”的物料，1）物料属性“参与结转式成本还原”参数未选择，系统参数 “还原所有自制物料完工成本”已选择；2）物料属性“参与结转式成本还原”参数已选择时，返工物料是否需要参加结转式还原计算。如不选择此参数，则此类

10、物料视同外购物料处理，还原的级次到此即结束。如选择此参数，则每次使用还原算法算到此物料之后，按此物料对应成本 对象上设置的BOM展到最底层的BOM结构（如存在多层BOM）进行还原； 如成本对象上未设置BOM，则取此物料对应的已使用的BOM，如没有使用状 态的BOM，则取此物料对应的已审核的BOM。还有一个参数也需要注意，在K3主界面，选择【系统设置】一【系统设置】一【存货 核算】一【系统设置】，在打开的系统参数维护窗口中，选择左边的核算系统选项，第10 项“返工物料出库单价来源”，可以选择前期最新自制入库单价、期初余额加权平均单价和 手工录入，选择项算法如下：“以前期最新自制入库单价”为本期以

11、前此产品的最新自制入库单价，时间按日期排 序，单价取按日期最近的单据的单价，如日期相同，则取表头内码最近的单价，如表头相 同，则取表体行内码最近的单价；“期初余额加权平均单价”等于该产品期初余额总金额除以该产品期初总数量；“手工指定”为手工在领料单上录入的单价一项取不到单价，则直接取单据上原有单价，如果原单据中没有单价，根据选项也取不到单价，则出库核算报错，需要手工维护生产领料单单价。1.2.2基础资料设置1. 成本项目设置系统中，核算项目“成本项目”的概念与成本会计上所说的概念是一致的。对于计入 产品成本的生产费用，按经济用途所作的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目， 一般包括：直接材

12、料、直接人工、制造费用，可根据企业实际情况细分。在K/3主控台，选择【系统设置】一【基础资料】一【公共资料】一【成本项目】， 进入成本项目维护界面。单击【新增】输入代码和名称，点击【保存】保存即可，如下图 所示:成本项目的向客共计：业条记录【宇悻说用蓝色一未使用；红色-禁f代玛名祢全名事核人D1原材料原材科裂育姓宣 豆接旧科 直接人工 甫I造曲月致芹经垄 直接材包 互招人工制渣贵用JJ 36 K 30I12 12.12.32 12.33 12. 12.35 13 P E inn Illi 7 UH H图1-4成本项目录入界面2. 要素费用设置要素费用是对企业生产过程中发生的费用，按经济内容所作

13、的分类，主要包括劳动对 象方面的费用、劳动手段方面的费用、活劳动方面的费用，要素费用包括：材料费用、人 工费用、折旧费用等等，可根据企业的实际情况细分。在K/3主界面，选择【系统设置】一【基础资料】一【公共资料】一【要素费用】进入要素费用维护界面，单击【新增】，各字段含义如下:说必垣攻 （是倩代吗要素费用代屿。曰名称要素费用名称。B_默认成本项目指要素贵用牙配的结果的缺省成本项目 材料费用默认成本项目的植 省值“直搂材料”;人工费用猷认成本项目的缺省值“直接人工” J 折旧费用默认成本项目的缺省值“制造费用”-否转入基本生产 科目基本生产部门岌生的非苗入要素蜜用所进入的科目O否转入辅助生产 科

14、目辅助生产部门花用要素费用靳进入的科目-否转入制造贵用 科目该蜜素贵用转入制造贵用所进入的科目-舌贷方科目指要素费用发生的贷方科目，甬作为凭证模桓设置的科目来源口否图1-6要素费用录入界面字段含义录入完成后，点击【保存】保存即可，如下图所示:要素费用资料+要素费用要素贵用的内容共计：38条记录字体说明蓝色-未使用代码名称全名工真备件消耗材料工具备件消耗材料01图1-6要素费用录入界面3. 劳务设置在本系统中劳务是指由辅助生产部门提供，无期初、期末余额，本期生产、本期全部 耗用的一种产品，本系统规定，每种劳务只能由一个辅助生产部门提供，一个辅助生产部 门只提供一种劳务。在K/3主界面，选择【系统

15、设置】一【基础资料】一【公共资料】一【劳务】击工具 栏上的【新增】按钮，录入代码、名称、默认成本项目、劳务供应部门，单击【保存】即可，如下图所示:图1-8劳务新增4. 科目设置设置了上述基础资料后，还需要为实际成本系统设置三个科目，基本生产成本（核算 项目为：部门、成本项目）、辅助生产成本（核算项目为：部门、劳务、成本项目）和制造 费用（核算项目为：部门、要素费用）。5. 成本资料设置成本系统结束初始化后，在K/3主界面，选择【成本管理】一【实际成本】一【成本 资料设置】一【成本资料设置】在打开的成本资料设置窗口中，可以定义分配标准，系统 为各个业务预设了分配标准，用户也可以自定义分配标准。自

16、定义分配标准分两类：非复 合标准和复合标准。非复合标准需要用户在【成本管理】一【实际成本】一【分配标准数 据录入】中维护标准值，复合标准则可根据公式中引用的标准单元或非复合标准计算出标 准值。6. 分配标准设置成本系统结束初始化后，在K/3主界面，选择【成本管理】一【实际成本】一【分配 标准设置】中，设置对应的分配标准。1.2.3初始化在K/3主界面，选择【系统设置】一【初始化】一【实际成本】一【期初余额设置】 选择部门，进入“初始余额录入”界面，可以在此界面新增录入或从excel引入。期初在产品产量和期初在产品成本是必录项，如果在制品分配标准选择了 “完工产品 按BOM计算”或者“完工产品按

17、投料单计算”都必须录入明细的材料清单。焉注意：结束初始化以后，成本系统没有及时上线，在以后的某个期间准备再次启用时， 需要先进行期末结账，将成本系统结到与存货系统同一期间，然后在使用期初成 本调整单进行初始化。1.3日常管理1.3.1期初成本调整由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，可能导致以前期投产的成 本对象、数量、部门信息等变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整。在金蝶K/3系统主界面中，选择【成本管理】一【实际成本】一【分配标准设置】一 【期初在产品成本调整单录入】，进入调整单过滤界面，在该界面您必须指定会计期间和部 门代码，部门须是基本生产部门，也可以根据需要指定成本

18、对象范围段。过滤条件可以保 存为方案，已有方案可以修改、删除。设置好过滤条件后点击【确定】进入“期初在产品 成本调整单”维护界面，如图：期初在产品调整数量，可为正数、负数，分别表示调增或调减。但调减数量（负数调 整数量的绝对值）不能大于期初在产品数量，即调整后数量不能小于0。该成本项目调整金额，可为正数或负数，也可不录入。但如果某一成本对象的调整数 量和所有成本项目的调整金额都为0，该条记录不能保存。就某一成本项目，调整金额不 受期初在产品金额的限制，但对某一成本对象，所有成本项目调整金额之和如果为负数（即 调减），该调减金额不能大于该成本对象期初在产品成本所有成本项目的金额之和，即某一 成本

19、对象的调整后总金额不能小于0。1.3.2产量归集1. 投入产量录入在金蝶K/3主界面，从【成本管理】一【实际成本】一【产量归集】一【投入产量录 入】打开投入产量录入界面，如下图：a昆& a口劈 X引入引出预览打印新增修改册除过滤刷新关闭编号会计期间日期 rItflOOT2011.72011-07-19W10082011.72011-07-1901wiring2011.72011-07-190WlLllU2011.72011-07-190W10142011.72011-07-191合计：&新增文件（Z）编辑（1）查看（V）D S Mk H新增保存最前向前向后最后查看退出刁主控台I投入产垦录入田投

20、入产量录及投入产量录入编号：W101S日期：mins部门代码：助部门名称：机加部成本对家代码：叮m成本对象名称：活塞批号：数量：|ioo订单号：产品规格型号：可以选择手工录入和引入，引入需要设置引入数据的来源，通常使用生产任务单或excel引入，使用生产任务单时可进行任务单取数设置，选择是使用下达日期还是计划开工日期作为日期的筛选字段，如下图:可以灵活使用追加引入从不同的数据源引入数据。2, 完工产量录入完工产量即本期完工入库单数据。3. 废品产量录入在金蝶K/3主界面，从【成本管理】一【实际成本】一【产量归集】一【废品产量录入】打开投入产量录入界面，如下图:废品产量录入编号；部门代码：06成

21、本对象代码：数量：竺材料投入程度备）：100|不修复废品E日期：|2OH- 3-253部门名称：机加部成本对象名称：箜产品规褶型号：苴它投入程度愉：100备注：废品产量录入，需要选择废品类型是不可修复废品还是可修复废品，需要说明的是，必须先引入投 入产量，且当期必须有投入，方可进行废品产量录入。可修复废品可以从返工任务单引入。不可修复废品可以从车间模块引入，也可从excel引入。不可修复废品作为废品转出量，直接扣减 在制品存量。4, 劳务耗用量录入要计算辅助生产成本，需要设置受益部门和受益量。录入方式如下图：劳务耗用量录入编号；部门代码：英受益都门代码：出劳务代码:01数星；备注：日期：ECH

22、l-OS-ES部门名祢：热处理受益都门名称：机加部 劳舞名称：热处理 用途:部门代码为提供劳务的辅助生产车间代码，受益部门代码可以为基本生产车间也可以是期间费用部 门，劳务代码依据辅助车间代码自动带出。5. 投入产出报表是确定投入产出是实际成本计算非常重要的一环，投入产出的正确与否直接影响计算结果，因此需 要使用投入产出报表随时监控投入产出，并进行适时调整。报表内容如下图:产品投入产出表部门代玛0B0：0707部门名称成本对接 代码邮加部ID2.0L机加部D2.O2装配部D3.0L度配部D3.O2蒂王旧1方rr禁成本对象 名称油泵产林码:m霎20Z. 32 活筌os. y.nF T产品规格 型

23、号能初护产最本期完工 五库产量废品转出 产垦期主在产 品吐存数期末在产 品鬼点数在产晶盘盈亏）3, TOO3. 6032, OCO1041.,由 6L.,由 G3. 6C06.6CO-3. LOLI3. LIDOB. i：nl：i3,0102.砌2.,碰qmRin-Rin产品名称需要重点关注该表中期末在产品帐存数0的数据，可按以下顺序检查错误原因并纠正，此过程需 要重复多次:使用期初成本调整单进行调整注：以上检查的前提是实物与账务一致，不存在物料代码错误的情况，即产品入库单绝对正确。 调整领料单的成本对象，在【供应链】一【存货核算】一【出库核算】一【核算单据查询】中，选择生 产领料，打开单据可

24、修改成本对象和单价，但如果该单据已生成凭证，则不能修改。6, 在产品盘点产量录入用于在投入产出确定后，实际盘点车间在产品时发现与账面存在差异时使用，在此录入的在产品实 存数会直接作为分配标准列，且打开后即会锁定期末在产品盘点数（调整期初和投入数后该字段不会自 动变化，只能手工修改），因此该模块应谨慎使用。该模块界面如下：在产品盘点涵录入 君计期I同：mu年第r期新门代码部门名称壶才对象 代码成本京象 名祢产品切格 型号期初在产 品数量本期投入 产量本期完工入匡产量废启转出 古量期主主产 品喉存数期主在产 品盘点数在产品至矗归数06机加部02.01活塞0.0000 3700 00D0 3609.

25、 00000.000091.000091 0030D. 0D0006机加都i0Z. 0Z活塞ZO.OOCOZOOO. OODD10.00004. COOO1966.00001906. 0MDD. 0D0007装配部03. 01油至O.OOCO3600. 00D06600. 00000. COOO-3000.0000LL LILOU300D. 0D0007装配部03.02油就0.00006000 00D03010.00000.00002990.00002390 0030D. 0D0011工装车间05.01工装O.OOCO900. 00D090.00000. COOO810.0000|：| LIL

26、OU-81D.0D00界面与投入产出表一致，唯一不同的是这里可以录入“期末在产品盘点数”，也可以从excel引入。， 系统会自动产生盈亏数。1.3.3费用归集在金蝶K/3主界面，从【成本管理】一【实际成本】一【费用归集】进行费用归集，费用通常通过 总账系统引入，需要设置总账取数规则，如下图：境总赃理数设置总账取数设置1要素费用部门费用科目核算项目设置借贷方向成本项目成本对象机加部二4105 -制造贵用门=机加部;要素费用=工节|直接工资二|rielMakelD -转入制造！4105 -制造贵用F装配部;要素费用旷jd|直接工资二|rielMatelD -转人制造！障处理二14103 -辅助生产

27、成本门=热处理;要素费用=工|直接工资二|rielMakelD -转入制造！|缝修消耗材料二|1热乱理工14103 -辅助生产成本1处理;要素费用=维修消耒制造贵用二|LerielSharelD - 共耗费|工具备件消耗私J骤处理二14103 -辅助生产成本:理;要素费用=工具备件il制造贵用二|t er i elSharelD 一 共耗费|工具备件消耗私J机加部二4105 -制造贵用1部;要素费用=工具备件?1|制造夷用二|rielMafcelD -转入制造！ 口X新增 册臃y保存关闭1. 部门间共耗费用录入指各基本生产部门的共耗费用，如水电费等。2. 材料费用录入即生产领料单产生的费用。3

28、. 人工费用录入仅指基本生产部门工人的工资，即算为直接人工的部分。4. 折旧费用录入仅指基本生产部门的折旧费用。5. 其它费用录入包括基本生产部门的管理人员的工资、基本生产车间领用的低值易耗品等需要计入制造费用的费 用。需要注意的是成本对象的指定，如果需要通过成本系统生成制造费用结转凭证，那么就需要将成本 对象设置为转入制造费用。1.3.4成本合法性检查金蝶K/3主界面，在【成本管理】一【实际成本】一【成本计算】一【成本合法性检查】中进行。 合法性检查内容：Kingdee冬好.三以栏建妄溟成本操作规程检查内容重要度纠错方法本期是否有投产成本对象信息；低检查是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成

29、本 对象；高参照投入产出确定方法查找 错误并纠正检查是否存在有完工入库而生成凭证的单据；低删除完工入库单对应的凭证检查残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的 成本对象；低检查残值退料生产领料单上的物料能否取到成本项 目；低检查有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产 品是否有完工产量低判断成本期间和核算期间是否一致；低将成本系统结账到核算系统 期间检查有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务；低劳务耗用量录入检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品；低检查是否存在有完工入库但没有投产的成本对象；高参照投入产出确定方法查找 错误并纠正检查是否存在没有进行材料费用分配的领料单；低可忽略，成本计

30、算时会调用费 用分配检查是否存在没有进行其它费用分配的费用单；低可忽略，成本计算时会调用费 用分配检查本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品 是否录入单位标准成本低检查是否存在没有指定成本项目的材料费用分配单 据低检查是否存在没有指定成本项目的其它费用分配单 据低检查是否存在没有指定成本项目的辅助生产费用分 配单据低检查是否存在没有指定成本项目的制造费用分配单 据低检查本期成本对象是否存在嵌套领料高通常由返修导致，使用修复废 品领料检查本期存在共耗费用单据的要素费用是否设置了 分配标准低设置分配标准检查成本对象对应BOM及其子项信息低检查本期是否存在仅耗用辅助劳务的辅助部门没有提供劳务低检查

31、有投产的成本对象是否定义了在产品分配标准较高有新产品时就会出现，需要在 在产品分配标准中定义检查本期有投入的成本对象是否有对应的生产任务 单低检查本期有投入的成本对象是否有已审核的投料单低检查在产品材料盘点数量是否大于投入数量低检查是否存在无投产有费用录入单据领料单中的成本对象不在投 入产量中，需要检查该成本对 象的领料单，根据错误原因进 行纠正1.3.5成本计算在成本计算前，应完成外购入库核算和成本合法性检查。金蝶K/3主界面，在【成本管理】一【实 际成本】一【成本计算】一【产品成本计算】中进行：第一步，为材料出库成本核算，包括材料出库核算和无完工产品出库核算；第二步，为费用分配；第三步，为成本计算。成本计算完成后，在【成本管理】一【实际成本】一【成本计算报表】一【成本计算单（汇总显示）】 中，查看成本计算的结果。如果要查费用分配情况，可以在【成本管理】一【实际成本】一【费用分配 报表】下查看。1.3.6生成凭证成本系统生成的凭证包括：材料费用归集与分配、辅助生产费用结转、制造费用结转、产品入库、 修复废品发生材料费用、期初在产品成本调整。在【成本管理】一【实际成本】一【凭证管理】一【生成凭证】中进行模版设置和凭证生成，通过 【凭证查询】查看通过成本系统生成的凭证。1.3.7期末结账金蝶K/3主界面，【成本管理】一【实际成本】一【期末处理】一【期末结账】中进行结账和反结 账。