毕业设计论文金蝶K3 ERP标准财务模块的优化方案研究.doc

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1、长沙民政职业技术学院毕业实践报告题目：金蝶K/3 ERP标准财务模块的优化方案研究毕业设计毕业调查报告毕业专题类型：指导老师：系别：软件学院班级：计信0833、0835班学号: 姓名: 二0一一年五月目 录前言1第一章：总账系统概述2第一节：主要功能特点3第二节：与其他系统的接口3第三节：主要功能流程图4第四节：总账系统优化方案4第二章：报表系统概述6第一节：主要功能特点7第二节：与其它系统的接口8第三节：报表的优化解决方案8第三章：现金管理系统9第一节：主要功能特点10第二节：与其他系统的接口10第三节：现金模块的优化方案11第四章：固定资产系统12第一节：主要功能特点13第二节：与其他系统

2、的接口13第三节：固定资产的优化方案14第五章：现金流量表15第一节：主要功能特点15第二节：现金流量项目的分类17第三节：出现金流量表的方法18第四节：现金流量表优化方案18第六章：应收应付系统19第一节：主要功能特点20第二节：与其他系统的接口21第三节：应收应付模块的优化解决方案22结束语22参考文献22致 谢2324 金蝶K/3 ERP标准财务模块的优化方案研究班级：计信0833、0835班 小组成员： 学号：0指导老师： 【内容摘要】本文系统的分析了金蝶K3发展现状、存在的问题及金蝶K3在中小企业发展中的优势、作用及影响，从而得出K3产品的发展前景。通过调查一些中小企业对财务软件的认

3、识及开展情况，从而得出中小企业如何应用财务软件，开始信息化的处理流程。【关键字】财务优化方案 ；金蝶k/3；ERP；中小型企业；财务管理前言人类社会大踏步迈进21世纪，信息技术和经济已表现出卓越的发展趋势，信息技术从模拟向数字化、从单一媒体向多媒体、从低速传输向畅通的“信息高速公路”、从一般网络向智能化广域网络转变；经济从物质型经济向信息经济、从实体经济向虚拟经济、从本地经济向跨区经济甚至全球一体化经济转变。革新企业管理，加快信息建设势在必行，企业管理软件成为当今经济需求和技术发展的必然产物。金蝶K/3系统是基于局域网、广域网范围的企业管理解决方案，它严格遵循微软Windows DNA框架结构

4、，以三层结构技术为基石，结合先进的WEB 技术实现真正的分布式网络计算架构，从应用上将单一主体的会计核算转变成群体的财务管理，从分散的部门管理变为一体化的企业管理解决方案。金蝶K/3系统作为一个财务业务一体化的企业管理全面解决方案，有其深厚的技术背景和业务背景。其中最重要的一点就是企业集团需要加强内部控制。企业大规模分化、重组企业集团的时代已经到来，这是企业适应市场竞争的现实需求，也是迎接世界经济一体化的战略性措施。企业集团的内部控制同一般企业不同，各下属企业空间割据和行业多样，对于这样的群体，需要更加严格的内部控制和管理，包括账务处理控制、货币资金控制、收入循环控制、费用循环控制、生产循环控

5、制、财务成果控制等，这一切都需要通过远程工具来快速有效的管理，达到事前控制的目的，从而进一步提升企业的市场竞争力。同资金一样，企业的数据信息也是企业集团的一项重要资源，企业集团群体数据的安全性、真实性和及时性直接影响集团的决策结果，因此，企业集团需要财务数据集中存储和管理，定期或不定期地审查下属企业账务、汇总合并财务报表、分析财务状况，防止会计舞弊行为，这种远程数据处理、数据分布存储需求充分地体现了财务系统的应用价值。我们应如何利用好这个新兴的财务平台，正是本文调查分析的内容。第一章：总账系统概述总账系统是财务会计系统中最核心的部分，它以凭证处理为中心，进行账簿报表的管理，可与各个业务系统无缝

6、联接，实现数据共享。企业所有的核算最终都在总账中体现。第一节：主要功能特点多重辅助核算:总账系统可对科目设置核算项目进行多重辅助核算，并能提供丰富的核算项目账簿和报表，满足企业对多种辅助核算信息的需求。多币别核算的处理:期末自动进行外币调汇处理，且通过调汇历史信息表可以方便地查询到各种币别折算的变动过程。提供科目计息控制:在未使用结算中心系统时，可以对科目进行利息计算，提供资金管理，计算科目积数与利息，以便计算各种资金机会成本。提供科目预算:控制可进行科目预算，科目预算也可从预算管理系统中引入，从而在凭证录入时可根据需要进行各种控制。与预算管理系统集成使用，可以实现更复杂的预算管理与控制。强大

7、的账簿报表查询功能:查询账簿报表时，使用一体化查询功能可由总账联查明细账直至凭证，同时可查询到核算项目信息；有跨期查询功能，可以在本期未结账的情况下查询以后期间的数据；提供多种核算项目报表的查询，可进行多核算项目类别的组合查询。实现往来业务的核算处理:精确计算账龄提供基于凭证的往来业务核销，可按数量与金额两种方式核销，准确进行数量、金额的往来业务计算，分段准确计算账龄，利于资金控制及账款催收，加强财务管理。自动转账设置:系统提供自动转账模板编制功能。期末时可由系统自动生成转账凭证，无需人工录入。期末调汇的处理本功能:主要用于对外币核算的账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率

8、调整表。提供凭证分账制核算流程系统在提供“统账制”的基础上，针对外币业务较多的企业还提供了 “分账制”核算方式。第二节：与其他系统的接口各业务系统可直接自动生成凭证到总账中，并可在总账进行查询。其他业务系统也可以直接从总账中取数，实现了总账与其他业务系统无缝链接，如图1所示。图1总账与其他系统的接口第三节：主要功能流程图总账系统主要功能流程图，如图2所示。图2第四节：总账系统优化方案1.4.1业务背景：客户使用的是较新版本的12.1wise，和其他系统有接口，要从其他系统导凭证到K3系统中，客户按照K3帮助手册中的数据结构中修改了字段名称和类型，导入还是不成功，但是用修改后的文档导入到11.0

9、的版本中却可以成功。优化方案：测试后发现由于K3系统升级，导致某些字段的格式发生变化。但是K3的帮助手册中却没有更新，沿用了老版本的字段类型，给客户带来不必要的麻烦，因此只要将帮助信息更新即可解决问题。1.4.2业务背景：K312.1标准版本以前没有汇率体系这一概念，只有固定汇率和浮动汇率，要查看汇率的变化过程只能通过系统中的调汇历史信息表来实现。如图三，但是由于业务图三多而复杂，很多客户都反应这个表不准确。优化方案：从程序上控制，保证每一笔记录的正确性1.4.3业务背景：客户经常会遇到修改凭证、凭证过账的时候提示【当前使用的功能与其他用户相冲突】的提示，每次都需要手工清除【网络控制】里面的当

10、前任务，这样操作起来和麻烦。优化方案：可以设计一个间隔几分钟自动清除网络控制工具里面当前任务的程序来减少不必要的操作。1.4.4业务背景：K3里面有标准凭证的引入引出功能，该功能可以方便用户进行几个账套之间的信息传递。但是有些用户是通过在excel表格中录入凭证信息然后再引入到账套中去，系统经常会提示【格式错误】。优化方案：引入到K3系统中文件有严格的格式要求，因此，需要在帮助手册中将每个字段要求在excel中的格式都体现出来。这样也方便操作，节省很多测试的时间。1.4.5业务背景：新建账套有一个操作是录入初始数据，录入完成后在综合本位币平衡的情况下结束初始化就可以开始正常期间的业务处理了，但

11、是很多客户都有遇到这样的问题，在没有外币业务发生的情况下，在人民币下平衡，在综合本位币下不平衡。结束不了初始化。优化方案：这种情况的产生通常是由于挂了核算项目的科目，第一遍录数据的时候录错了，后来直接修改了核算项目名称引起的，结果在人民币状态下正确，而综合本位币下去不平衡。这是由于后天数据没有及时更新导致，同时，这也是软件的一个漏洞。并且对客户而言更新后天数据库是相对比较困难的。因此，可以在帮助手册上将处理这方面的数据库语句写下来，让用户自己对照着操作。只是需要特别标注一下，操作前必须备份。1.4.6业务背景：结账凭证右上方有序号显示，这里的序号相当于流水号，是根据录入凭证的次数顺序递增的，但

12、是现实生活中会计人员录入凭证难免出错，就会删除凭证重新录入，这样就导致需要断号并且很大。在不适用套打的情况下，右上方的序号客户希望不显示，可是系统暂时无法实现。优化方案：在凭证查询界面，点击文件-打印凭证-页面设置-凭证，这里就是设置凭证中所有字段的界面，建议在这个界面设置是否可见的复选框，这样客户可能根据做账习惯，选择需要显示的字段信息。第二章：报表系统概述金蝶 K/3 报表系统预设丰富的通用报表，提供灵活、便捷的报表编制方法，可以快速、准确地编制各种个性化报表，帮助用户轻松收集、处理庞大的运营数据，为企业决策提供宝贵的信息资源和量化依据。第一节：主要功能特点灵活的取数设置:系统提供了丰富的

13、取数公式，可从各系统中获取各种类型的数据，包括财务核算数据、预算数据、业务数据等等。例如，可以通过 ACCT、ACCTCASH、ACCTGROUP、ACCTEXT 等取数公式来实现从总账系统中取数；可以通过工资取数公式 FOG-PA 实现从工资系统中取数；可以通过固定资产取数公式 FOG-FA 实现从固定资产系统中取数；可以通过MGAcct等取数公式来实现从预算管理系统中取数；可以通过供应链取数公式实现从供应链系统中取数。丰富的预设报表模板:系统根据不同行业的会计制度要求，提供了二十多个行业，上百张报表的模板，便于用户快捷编制企业的基本报表。多账套取数管理:在集中式的运用方式下，即集团所有的数

14、据库账套放在总部的一台或多台中间层服务器中进行管理，运用多账套管理，可以实现从其他账套中取数，制作相关的业务报表。多表页管理与表页汇总:提供多表页管理功能，在一张报表上可设置多张表页，同时利用系统的“表页汇总”功能可以自动把一个报表中不同表页的数据项进行汇总。批量填充:批量填充功能可成批指定取数科目、核算项目，系统自动批量生成取数公式，以减少重复进行单个公式定义的工作量，快速完成报表的编制。报表分析:系统提供了数据联查功能，对于由 ACCT、ACCTEXT 公式取数得到的数据，可以联查到总。账系统的总分类账、明细分类账、数量金额总账、数量金额明细账。便捷的报表重算管理和自动定时重算系统提供报表

15、重算功能，可以根据报表数据的特点，设置重算方案，批量进行报表的重算，而无需一张张打开报表来进行重算。在报表重算方案的基础上，系统还提供了后台报表运算工具，用户只需根据需要指定报表重算的时间、频次，系统就会按要求完成报表的重算。例如需要重算大批量报表数据时，可以指定在夜间系统空闲期间，这样无需挤占业务高峰期的系统资源，即可在想要的时间得到想要的信息，极大的提高企业系统营运效率。报表审核:用户可设置若干审核条件对报表进行全面审核，确保报表数据的准确性。灵活的报表打印功能系统提供了丰富的格式定义功能，可以帮助用户编制并打印出美观的报表。同时系统还提供了区域打印和批量打印功能，用户可以选择某一张报表中

16、的部分区域进行打印，也可以设置批量打印方案，在不打开报表的情况下，批量打印多张报表。报表授权管理:系统提供针对具体报表的授权管理，报表的建立者可进行报表的授权，将自己建立的报表按需要授予不同的权限给指定的用户，从而保证报表数据的安全性。按组织机构进行取数系统提供设置默认组织机构的功能，该功能针对集团数据仓库账套，可以根据选择的组织机构，取选定机构的数据，帮助集团用户快速的编制出不同组织机构的报表。报表发布:在报表系统编制的报表可以发布到 K/3 管理驾驶舱中，便于管理者通过 IE 浏览器进行查询，还可以通过 K/3 管理驾驶舱将报表发送到管理者的邮箱中，方便管理者查询报表。第二节：与其它系统的

17、接口金蝶 K/3 报表系统作为金蝶 K/3 系统的重要组成部分，提供了丰富的取数公式，可以从金蝶 K/3 各子系统中取数，帮助用户编制各类管理报表。与管理驾驶舱的接口:报表系统中编制的报表都可通过发布功能，发布到管理驾驶舱中，供企业管理在线查询第三节：报表的优化解决方案在K/3系统中报表只是一个取总账凭证数据的过程，由于总账已经非常稳定，所以报表模块也是K/3整个系统中相对稳定的模块，但是也有一点需要优化。2.3.1业务背景：报表中经常涉及跨报表取数的时候，报表中有一个REF_F的函数来实现这个功能，但是如果报表之间的表页太多，即便操作没有任何问题，取数也会报错提示【公式设置错误！请检查公式】

18、优化方案：应该优化后台的程序，操作没有任何问题的情况下只是因为表页太多就取不到数，如果不及时优化，会造成客户的不满情绪。2.3.2业务背景：报表模块是给客户提供财务报表来查看盈利状况，而且通过公式来取数非常方便，由于报表是由很多公式组成，客户一般不太清楚公式的具体含义，只是拿来对数据，客户最看重的是报表的取数正确与否，虽然报表中有很多默认的模板，但是客户不知道该使用哪份模板，而且一般客户都会有遇到在报表现实数据的情况下报表提示【#函数错误】情况。优化方案：报表中的科目代码都是源自基础资料中的科目代码，所以不防为每一种行业的会计科目预设一种报表，更加方便客户直接拿来用报表，省去修改报表公式的麻烦

19、。第三章：现金管理系统现金管理系统是金蝶K/3系统的重要组成部分，主要包括现金业务、银行存款业务、票据管理、往来结算及现金流预测等内容。该系统可以独立使用，也可以与总账系统结合使用，形成完整的出纳管理体系，协助出纳人员管理企业的货币资金。第一节：主要功能特点清晰明了的出纳管理结构现金管理系统主要处理现金、银行存款、票据等内容，兼之提供报表查询、日记账对账、现金流预测等功能。现金管理系统下设总账数据、现金、银行存款、票据、报表、期末处理、凭证管理、往来结算、现金流预测子功能，结构清晰明了。强大的对账功能: 提供日记账与总账对账、银行日记账与银行对账单对账、现金日记账与库存现金对账功能。处理日记账

20、与总账对账业务时，日记账与总账可按科目小计或币别合计进行自动对账，操作方便。银行日记账与银行对账单进行对账时，系统提供自动对账和手工对账两种方式，两种方式可单独使用，也可结合使用，为出纳人员提供自动化和可操作化空间。同时每日可将现金日记账与库存现金对账，实现现金的日清月结。强大的查询功能: 能按单一或多种并存条件输出满足条件的各种资金报表。自动化程度高: 能自动生成有关现金、银行存款的日报表，自动生成银行存款余额调节表、长期未达账。参与票据管理管理广义上的各类票据。系统为出纳人员提供了一套严格的票据管理体系，使出纳人员清楚掌握各类票据的使用情况。资金活动受控于集团: 既可以进行资金业务的独立核

21、算，也可以由集团进行统一管理，满足资金集中管理的需要。集团票据信息统一管理各下属单位需将其管理的票据信息报告集团，以满足集团对票据信息的统一管理。第二节：与其他系统的接口与总账系统的集成:现金管理系统的现金日记账和银行存款日记账除手工录入外，系统还提供了从总账引入功能。同时会计可以根据出纳人员录入的日记账信息生成总账凭证。与应收款管理系统的集成:现金管理系统中的应收票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）可以与应收款管理系统中的应收票据实现完全共享，即在一个系统中新增、修改或删除应收票据，在另一个系统会作同步更新。此外，往来结算系统可以与应收款管理系统集成，将收款单发送到应收款管理系统。与应付

22、款管理系统的集成:现金管理系统中的应付票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）可以与应付款管理系统中的应付票据实现完全共享，即在一个系统中新增、修改或删除应付票据，在另一个系统会作同步更新。此外，往来结算系统可以与应付款管理系统集成，在应付系统录入的付款申请单可以传递到现金管理系统，现金管理系统的付款单也可以发送到应付款管理系统。与结算中心集成:收付款业务受控于结算中心，由结算中心做统一资金控制协调。第三节：现金模块的优化方案3.3.1业务背景：现金模块的日记账有三种登记日记账的方法，其中有一种是从总账中引入，这一点非常好，可以大大降低出纳人员的工作量，但是如果引入日记账后，修改了总账的凭证，

23、引入到现金的日记账只有摘要会更新，金额却不更新。优化方案：建议最好实现修改了凭证后，引入到现金模块的日记账也会相应的更新。3.3.2业务背景：现金模块与应收应付模块的接口是往来结算，而在收、付款单序时薄中也分别有登账，既登记日记账的功能。登账成功后，要反登账正常情况下删掉日记账即可。但是有不少客户却遇到登账的时候提示已经登账，不允许重复登账明明有登账的功能却不能用，还是得手工新增日记账。优化方案：这个地方的登账功能不太稳定，建议在此处进行优化。3.3.3业务背景：需要现金类和银行类联合生成凭证，例如 现金日记账 摘要 收货款 借方 100 银行日记账 1002.01 工商银行 摘要 收货款 借

24、方 100 1002.02 招商银行 摘要 收货款 借方 100 需要将这三笔日记账在一个界面中显示并生成一张凭证 借 现金 100 工商银行 100 招商银行 100 贷 主营业务收入。同时在现金日记账和银行日记账中分别将该凭证信息跟新上。由于客户属于商贸企业，并且这样的业务处理量也十分的庞大，采用目前系统中的凭证指定功能不合适。优化方案：增加现金日记帐银行日记帐同一页面查询并生成凭证的功能，并且将生成的凭证信息更新到我们现有的现金日记账和银行日记帐中。3.3.4业务背景：录入现金日记账时客户必须录入凭证字号信息，如果“凭证年”与“凭证期间”不录入，系统提示错误，不让保存。老版本就可以保存。

25、这样的话客户每天要增加非常大的工作量。优化方案：录入现金日记账时，凭证年和凭证期间设置为非必录项，保存日记账时根据对应凭证号的凭证日期来返填。凭证年和凭证期间默认为当前年与当前月设置一个系统参数，勾选是默认凭证年和凭证期间是当前年度和当前会计期间，不勾选则默认为空白。3.3.5业务背景：现金日记账和银行日记账，在多行新增时，如果做多行录入，其中某一行的日期大于现金管理的日期时，没有提示功能，知道保存时才提示日期错误，以致多行录入作废；优化方案： 在客户选择了日期时，系统会自动检测到日期是否合法并给出系统提示。 第四章：固定资产系统金蝶K/3固定资产管理系统面向企事业单位资产管理人员设计，以资产

26、卡片为核心，建立完整的资产台账，完成对资产的增减变动以及折旧计提和分配的核算工作。能够帮助管理者通过该模块提供的各种方法来管理资产，进行相应的会计核算处理，全面掌握资产的数量与价值，追踪资产的使用状况，加强企事业单位的资产管理，提高资产利用率。系统完全符合新会计准则对投资性房地产和减值准备等资产业务的处理要求，既可独立运行，又可与设备管理、总账等系统结合使用，提供完整、全面的资产管理方案。第一节：主要功能特点金蝶K/3固定资产管理系统的主要功能特点如下：先进的多类别、多层级管理系统对资产的变动方式、使用状态、卡片类别、存放地点、资产组等基础资料采用树型结构管理，实现对投资性房地产和普通类别固定

27、资产的分类分级汇总查询，满足企业对资产多角度、多级次管理和查询的需要。灵活的固定资产卡片项目自定义:系统在预设26个固定资产卡片项目的基础上，提供了自定义卡片项目功能，以满足企业对固定资产信息记录的特殊需要。强大的固定资产折旧方法定义系统不仅提供了平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等常用的固定资产折旧方法供用户选择，还可以自定义折旧方法以满足企业对特殊资产的折旧处理。完整的固定资产业务处理:系统提供完整的资产业务处理功能，帮助企业处理固定资产新增、减少及变动业务，并在期末自动计提折旧、分配折旧费用，并生成凭证传递到总账系统，完成资产的会计核算处理。多角度的报表查询与分析功能:系统

28、提供按照多种条件资产类别、使用部门、存放地点、经济用途、变动方式、使用状态等任意组合查询固定资产信息，帮助企业进行资产统计分析、资产折旧费用及成本分析，为固定资产投资、保养、修理等提供决策依据。卡片引入引出:系统提供的引入引出功能使用户可以在系统外进行固定资产数据准备，并通过卡片引入实现账套间的数据交换或结转，帮助企业简化操作，快速实施，减少系统应用风险。支持投资性房地产业务处理:系统对投资性房地产业务提供全面支持，包括投资性房地产的确认、初始计量、后续计量、转换和处置业务。支持行政事业单位的固定资产管理:系统设有“不计提折旧”的系统参数，可进行修购基金的计提、冲销处理，提供相应的修购基金报表

29、，以满足行政事业单位会计准则对固定资产管理的特殊要求。第二节：与其他系统的接口与总账系统的集成：现金管理系统的现金日记账和银行存款日记账除手工录入外，系统还提供了从总账引入功能。同时会计可以根据出纳人员录入的日记账信息生成总账凭证。与应收款管理系统的集成现金管理系统中的应收票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）可以与应收款管理系统中的应收票据实现完全共享，即在一个系统中新增、修改或删除应收票据，在另一个系统会作同步更新。此外，往来结算系统可以与应收款管理系统集成，将收款单发送到应收款管理系统。与应付款管理系统的集成：现金管理系统中的应付票据（通常指商业承兑汇票和银行承兑汇票）可以与应付款管理

30、系统中的应付票据实现完全共享，即在一个系统中新增、修改或删除应付票据，在另一个系统会作同步更新。此外，往来结算系统可以与应付款管理系统集成，在应付系统录入的付款申请单可以传递到现金管理系统，现金管理系统的付款单也可以发送到应付款管理系统。与结算中心集成收付款业务受控于结算中心，由结算中心做统一资金控制协调。第三节：固定资产的优化方案4.3.1业务背景：使用固定资产模块发现企业资产数量众多，如何提高资产使用和管理效率？每次资产盘点既耗人力又耗时间，怎样可以提高盘点的效率？优化方案：通过新增固定资产条形码功能，首先启动固定资产的条形码管理，对卡片类别设置条形码规则，在录入卡片时录入该卡片的条形码，

31、支持用户对资产生成条形码、打印条形码、利用条形码进行资产业务处理及盘点。好比大型超市收银台一样，快速通过扫描条形码，定位卡片的所有信息。帮助会计人员减少工作量，提高工作效率。4.3.2业务背景：固定资产卡片中的已使用期间数据在录入时，系统会自动倒算，有些客户会手动修改已使用期间。但是结账到下一期已使用期间居然不会自动递增，必须在期间数据查看，而且对卡片进行了变动处理，已使用期间数下一期又会加1，这样子根本不知道已使用期间数据时如何计算的，误导客户查看数据。优化方案：已使用期间是根据开始使用期间和入账日期来倒算，不允许手工修改，而且会随着固定资产的结账递增。4.3.3业务背景：在客户选择了日期时

32、，系统会自动检测到日期是否合法并给出系客户需要固定资产卡片的固定资产科目和累计折旧科目，在录入或是变动时能够受控于该卡片的卡片类别的属性中填写的固定资产和累计折旧科目，当修改卡片的科目时如果与卡片类别中设置的科目不符时可以限制更改。客户因为误改卡片的累计折旧科目导致固定资的折旧汇总表与总账的分类账或科目余额表保持不一致。优化方案： 在卡片类别中设置固定资产和累计折旧和减值准备科目是必录项，并且在卡片变动或修改时，点击保存，系统会自动检测科目信息与卡片类别的科目信息一致才允许保存。4.3.4业务背景：累计折旧科目是资产中的特殊科目，它的科目余额方向是在贷方的，一级的科目系统会预设，但是明细科目的

33、话，科目余额方向系统会根据科目类别自动判断余额方向，所以很多客户都出现累计折旧明细科目科目余额方向出错的情况。导致自动对账与总账有差额。优化方案：科目一旦使用后余额方向是不能修改的，修改起来也非常不方便。建议从程序上控制，特殊类别的科目会自动取正确的余额方向。第五章：现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。第一节：主要功能特点现金流量表的主要作用有：一、现金流量表能够反映企业一定期间内现金流入和流出的原。因现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的三大类流量，并按照现金流入和现金流出项

34、目分别反映。如企业当期从银行借入300万元，偿还利息1万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元，支付利息1万元。因此，通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。二、现金流量表能够说明企业偿还债务和支付股利的能力投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了获取收益。通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量标准，企业盈利在一定程度上可以表明企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间获得利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下

35、，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业仍可能出现财务困难，不能偿还到期债务；同样有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所包含的估计因素是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用不同的会计政策所产生的获利能力和支付能力的差异。通过现金流量表能够了解企业现金流入和流出的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。同时，通过现金流量表使投资者和债权人了解了企业获取现金和现金偿付的能力，为企业筹资提供有用信息，也使有限的社会资源流向最能产

36、生效益的地方。三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况，说明企业现金从哪里来，又运用到哪里去。现金流量表中经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金的能力，便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响资产负债表能提供企业一定日期财务状况的情况。资产负债表它提供的是静态的财

37、务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金；利润表虽然可以反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息；利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金。现金流量表提供一定时期现金流入和现金流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资活动和筹资活动获得多少现金，企业如何运用获得的这些资金，更能够说明资产、负债、净资产的变动原因，对资产负债表起到补充说明的作用，所以现金流量表也可以看作是连接资产负债表和利润表的桥梁。五、现金流量表能够提供不涉及现金的投资活动和筹资活动的信息。现金流量表

38、除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者或阅读者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。第二节：现金流量项目的分类现金流量表可以为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如企业为生产产品购买原材料，支付职工工资，购买固定资产等业务。现金流量按照企业经营业务发生的性质一般划分为以下三类：一、经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交

39、纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业运用自身所拥有的资产创造出的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产的净收益或净损失构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流入或流出。通过现金流量表中经营活动产生的现金流量，可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。二、投资活动产生的现金流量投资活动是企业运用长期资产进行购建和处置的经济业务，包括取得或收回权益性证券的投资、购买可收回债券投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。投资活动产生的现金流量中不包括对现金等价物的投资，对现金等价物的投资属

40、于现金自身的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。通过现金流量表中投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。三、筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业所有者权益和借款规模及构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。第三节：出现金流量表的方法在总账系统和现金流量表系统可以出具现金流量表外，用户也可以在报表系统自定义现金流量表，但前提是总账系统和现金流量表系统至少有一

41、方已经完整指定了现金流量。如果总账系统已指定完流量，报表系统可以通过函数ACCTCASH获取总账系统的现金流量数据；如果是现金流量表系统已指定完流量，报表系统可以通过函数CASHFLOW获取现金流量表系统的现金流量数据。第四节：现金流量表优化方案5.3.1业务背景：12.0及以后版本，现金流量表都进行了全面优化，不需要客户再新建方案，提取凭证，一张一张指定凭证，即使客户没有花钱购买这个模块，也可以在凭证中指定现金流量，在报表模块出现金流量表，但是这样的客户要进行流量检查就很麻烦，必须一张凭证一张打开来检查，月底面对一个月的凭证，不知道哪些已经指定流量哪些还没有指定流量。优化方案：在会计分录序时

42、簿中后台预设一列为“现金流量项目”，如果已经指定了就显示“至指定流量”的字样，而不需要客户双击打开查看了。而且过滤条件中也可以按照指定流量的项目来过滤凭证，方便客户快速检查流量是否指定正确。5.3.2业务背景：如果客户没有购买现金流量表模块，则指定流量是通过凭证进行指定，然后通过报表取数。而指定附表时，在会计准则中附表项目有一项内容叫做净利润，但是根据实际情况，报表中净利润是直接通过后台取的损益类科目的差额，是自动取数。如果用户一旦指定附表时指定到了净利润中，那么现金流量表的勾稽关系肯定对不上，而如果找原因也非常不好找。优化方案：既然净利润是直接通过后台取的损益类科目的差额，可以在程序上控制，

43、如果用户指附表时指定到了净利润中，给出提示信息比如【请慎重考虑，净利润系统会自动取数，不必要手工指定】的信息。5.3.3业务背景：如果客户是在总账指定的现金流量，但是要查询指定到具体某一个项目中的情况，非常痛苦，企业每个月的凭证成千上万，而在我们的系统中却只能一个一个的查询。优化方案：在凭证查询的过滤条件中增加一个过滤字段比如主表等于*的，这样可以大大减轻会计人员的工作量，也优化了程序5.3.4业务背景：单独的现金流量表模块，系统会自动判断哪些凭证需要指定主表，哪些需要指定附表，但是很多会计人员的习惯是在做凭证时就指定流量，但是他们不清楚指定的原则，哪些需要只主表哪些需要指附表。他们认为平了就

44、行，到了月底查表不平，反过来找原因时要修改工作量太大。优化方案：将指定原则写在帮助信息中，客户可以一目了然。减轻反回去修改的麻烦，同样客户会认为这套软件更加好用，更人性话。5.3.5业务背景：K3V12版本以后将现金流量表拿出来作为一个单独的模块来卖，以前版本在总账中就有一个现金流量模块。这样可能是考虑到企业盈利的思想，但是V12.2成长版中又将现金流量表放回总账模块中，12.2wise的版本又是单独的模块，这样反反覆覆会给客户带来非常不好的感知优化方案：建议如果拿出来，就在以后的版本中一直作为一个单独的模块来卖。第六章：应收应付系统应收款管理系统通过销售发票、其他应收单、收款单等单据的录入，

45、对企业与客户的往来账款进行综合管理，能及时、准确地提供客户的往来账款资料及各种分析报表，如账龄分析表、周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析、合同收款情况分析等。在帮助用户合理地进行资金调配，提高资金利用效率的同时，系统提供的各种预警、控制功能，如到期债权预警、信用控制，还可以帮助用户及时对到期账款进行催收，以防止发生坏账。应付款管理系统通过采购发票、其他应付单、付款单等单据的录入，对企业与供应商的往来账款进行综合管理，能及时、准确地提供供应商的往来账款资料及各种分析报表，如账龄分析表、付款分析、合同付款情况分析等。在帮助用户合理地进行资金调配，提高资金利用效率的同时，系统提供的各种预警、控制

46、功能，还可以帮助用户及时支付到期款项，以保证良好的信誉。票据跟踪管理是应收/应付系统的一大亮点，它不仅能实现与现金管理系统的票据共享，还能够方便用户随时对应收票据的背书、贴现、转出、退票、收款与应付票据的付款等过程进行全程监控。第一节：主要功能特点有效的单据管理:系统提供发票、其他应收/应付单、收/付款单、退款单等单据的维护功能，以准确记录、跟踪企业实际发生的各项往来业务。有效的票据管理:系统提供应收/应付票据的跟踪管理，以利于企业随时对应收票据的背书、贴现、转出、退票、收款等操作以及应付票据的付款、退票等操作进行监控管理。灵活的结算功能:对于企业债权的结算，系统提供了包括到款结算、预收款冲应

47、收款等七种结算方式；对于企业债务的结算，系统提供了包括付款结算、预付款冲应付款等七种结算方式。系统提供了按单据、存货数量和关联关系核销等多种核销处理方式，以满足企业的不同业务需要。灵活的凭证处理:系统提供了模板式和非模板式两类基本的凭证处理方式，并可进一步选择不同的凭证模式、汇总方式，以适应企业的不同管理需求。强大的报表功能:系统能够及时、准确地提供客户及供应商的往来账款余额资料，并提供各种分析报表，包括账龄分析表、周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析，从而帮助企业合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。有效的合同管理:系统提供了合同的维护及变更功能；为反映合同与其他单据的关联及执行情况，系统同时提供了一系列合同报表反映合同的执行情况，包括合同金额执行明细表、合同执行情况汇报表以及合同到期款项列表等，以满足企业加强合同管理的需要。支持外币核算和期末调汇:系统支持多种外币业务的处理，并且可以在期末对外币核算的业务计算汇兑损益，同时自动进行汇兑损益的凭证处理并生成调汇记录表；通过调汇记录表可以方便地查询到各种币别历史汇率的变动情况和各期的汇兑损